XX公司財務報賬管理規定

XXXX公司

財務報帳管理規定

為了加強公司內部財務管理，規范財務行為，明確經濟責任，提高工作效率，根據《會計法》、財政部《內部會計控制規范》和公司的《資產、財務、會計管理基本制度》，結合實際需要，特制定本規定。

一、財務報銷憑證的要求

1、財務報銷憑證的種類： （1）當地稅務部門監制的在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。

（2）當地財政部門監制在有效期內的行政事業性票據和收款收據。

（3）部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。

2、財務報銷原始憑證的要求：

（1）基本要求：真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

（2）具體要求：

A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、購買實物的憑證，經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。

C、經有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

D、憑證項目發生錯誤，應由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯誤者不能更正，只能重開）。

E、因公出差在外取得的住宿發票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。

F、憑證的“品名”欄內原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數量”欄內不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章。

G、一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫（本身具備復寫功能憑證除外），應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。 H、嚴格執行銀行結算制度，減少現金流通量，凡超過現金結算起點的業務，一律采用銀行轉帳結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致，否則不予辦理付款手續。

二、公務借款要求

1、單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發生的各項借款。

2、工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、

考察調研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。

4、公務借款審批手續：各項公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經所在部門負責人審簽、由財務人員復核，經董事長或董事長授權人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務部聯系，以便備款。

三、 財務報銷程序

1、工作人員報帳時，先將票據交部門負責人審核并簽字，再經財務報帳人員審查，最后由董事長簽字后方可交出納報銷。

2、當事人要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,培訓費，書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單，與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。

3、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據須注明請客事由、人數等。

四、財務收支權限

1、正常的合同采購款，由財務人員按照合同約定的時間和額度，報告董事長通過公司網上銀行支付。財務經辦人員根據網上銀行電子回單分別不同的采購公司、工程項目建立臺帳，為質保金等應付帳款的核算和單個工程項目的成本核算提供依據。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財務經辦人員按照合同約定的時間和額度，及時清收到公司帳戶。并建立收入臺帳，做好工程質保金等應收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購臵，由綜合管理部根據工作的需要，報經董事長同意后集中采購，集中報帳。

4、固定資產的購臵，單件2000元以下的，由總經理會商董事長后決定購臵；單件2000元以上10000元以下的經董事長同意后購臵；單件10000元以上的固定資產購臵，經股東會審議通過后實施購買。

5、培訓費、差旅費的支出由分管副總提出動議，總經理批準。按照公司《出差管理制度》規定的標準報帳。

6、外事招待費、業務公關費1000元以下的，由分管副總根據工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副總申報，總經理決定；2000元（含2000元）以上的報經董事長同意后確定。

五、財務簽批權限

1、公司財務報帳實行董事長一支筆審批。所有財務收支票據須經董事長簽批后方能報銷、列帳。

2、因特殊情況董事長可授權相關人員代為進行財務收支票據的審簽。

六、財務部門的權限

1、未經董事長或董事長授權人士簽批的財務收支票據，財務部門有權拒絕報帳、付款。 2、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業務，特殊情況須經董事長批準。

3、日常的費用支出一般在十天內進行報帳；借款出差人員回公司后，10天內應到財務部報帳。報帳后結欠的金額或30天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

4、財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充。

5、財務人員嚴格按國家有關財務規定及上述財務審批權限辦理會計事務，對不符合規定的財務收支一律不予報銷。

七、報帳時間

1、因工作需要的公務借款不受時間限制。

2、實行月度集中報帳制。每月的25日至次月的5日為集中報帳時間。

八、附則

1、本規定解釋權歸公司資產財務管理部

2、本規定自公布之日起執行。

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