證券交易第六章第一節(jié)證券營業(yè)部內(nèi)部控制概述

證券營業(yè)部的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指營業(yè)部的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指營業(yè)部為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法與控制措施的總稱。

二、營業(yè)部內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一） 營業(yè)部內(nèi)部控制的目標(biāo)

（二）營業(yè)部內(nèi)部控制的原則

營業(yè)部完善內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)遵循以下原則:

1． 健全性

2． 合理性

3． 制衡性

4． 獨(dú)立性

營業(yè)部制訂內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下原則:

1.全面性

2.審慎性

3.有效性

4.適時(shí)性

三、營業(yè)部內(nèi)部控制的基本要求

（一）加強(qiáng)對(duì)營業(yè)部關(guān)鍵崗位人員的管理和控制

（二）營業(yè)部應(yīng)建立科學(xué)的授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度

（三）營業(yè)部應(yīng)建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施

（四）加強(qiáng)客戶交易結(jié)算資金的集中統(tǒng)一管理

（五）嚴(yán)格控制營業(yè)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全

（六）建立健全營業(yè)部實(shí)時(shí)監(jiān)控和稽核制度，加大現(xiàn)場(chǎng)稽核力度

（七） 營業(yè)部應(yīng)建立重大突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和重大事件報(bào)告制度

（八）其他要求

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