銀行成本管理的改革思路論文

　　目前銀行成本管理的現狀與我國金融體制對成本管理的要求極不適應，必須加以改革和完善，我認為改革的思路可從以下幾點著眼。

　　1、轉變成本管理觀念。

　　首先從經驗型成本管理轉變為科學型成本管理。銀行成本目前還主要處于經驗型管理的階段，而這些經驗大多是舊的金融體制下的產物，很難適應新的金融體制的要求，我們必須學習在市場經濟體制下的成本管理方法。使銀行成本管理逐步走向科學型的管理軌道，其次從算帳型成本管理轉變為經營型成本管理。算帳型成本管理把算帳作為成本管理的主要任務，這是由舊的金融體制所決定的，隨著金融體制的改革，銀行要成為經營貨幣的特殊企業。成本管理也應從算帳型轉變為經營型，經營型成本管理就是把成本決策與成本目標放在成本管理的首位，成本管理的目的是促進經營的發屣，保證成本目標實現，提髙經濟效益。

　　2、提高銀行全體人員的成本管理意識和成本管理素質。

　　首先。應讓全體人員認識到加強成本管理是新的金融體制的要求。是銀行管理的主要內容，是提高銀行經濟效益的有效途徑。不僅成本管理人員要提高成本管理意識，面且要提高全員的成本意識。其次。要提高全員的成本管理素質，僅有成本管理意識是不夠的，成本管理人員應熟練掌握現代成本管理的理論與方法，熟悉銀行作為特殊企業的經營特點，其他職工也應學習和了解現代化成本管理的基本知識和基本方法。使全體職工的成本管理素質有較大的提高。

　　3、強化成本管理指標考核體系，建立一套內在的、主動的自我約束型的成本管理制度。

　　首先，將收入成本率的“軟約束”向“硬約束”轉化，使之符合宏觀調控的需要，這里有兩層念義：一是將收入費用率改為彈性指標；二是。促使各行重視利息成本的管理。其次，設置成本（費用）降低率考核指標。其計算公式為：成本（費用）降低率=基期成本（費用）率—報告期成本（費用）率。通過這一指標，可以有效地抑制各行在經營活動中不注重成本最大化的沖動。再次，設置資金利潤率指標。它是指一定時期內某一行實現的利潤占資金來源的比率，這一指標的目的是資金來源一定的情況下，資金創利能力的高低。它可以促進各行從優化存款結均。提高資金的創利能力入手，提高本行的盈利水平。

　　4、從內涵和外延上進一步充實和擴展銀行成本概念。

　　如前所述。由于銀行成本在內涵和外延上過于狹窄，導致實際操作上考慮不到諸如由于風險，以及資金的時間價值造成的銀行成本上井，而這部分成本也需要在價值和使用價值上，得到外償。因此，銀行成本管理過程中必須充分認識到風險、時間價值等因素對銀行成本變動的影響。進一步充實成本管理的內容。應建立一套完備的規范的科學的風險管理體制。其內容包括：建立評審機制。加強對貨款對象的信用度、風險度的評估審査，對貸款項目的可行性、效益性的評估分析，對經營規模及抗風險能力的測定；建立有效的貸款審、放、收一條龍管理機制，審貸部門和審貸人員應相應承擔審貸責任，對貸款項目實行跟蹤管理：對貸款總量實行質量管理，以確保項目審貸管理的連續性；建立貸款風險監測機制，對貸款風險狀態進行經常性的定量定性分析，發現風險增大，立即采取相應措施促其轉化；確立新的放貸原則，按市場經濟要求，以市場為取向，實行以效益定貸的貸款原則，加重抵押貸款分量，對新企業貸款一律實行抵押貸款，對老貸款逐步轉為抵押貸款，對抵押手續不完備的，應立即補辦。

　　5、全面推行資產負債比例管理，加強財務核算工作。

　　建立以負債制約資產的新機制，依據負債規模和結構、期限，確定合理的資產運用的比例和結構。首先要調整現有資產結構，在發展信貸業務的同時。增加證券投資、房地產投資的分量，大力發展中間業務，建立和發展一批招標、投標公司。信息咨詢公司等服務性機構，增加中間業務收入，形成一業為主、多種經營的商業銀行經營模式，優化結構，把用好增量與盤活存量結合起來：在貸款投向上、要向支柱行業、重點企業傾斜，向流動性強、效益好的項目傾斜。其次，要調整負債結構。要適當增補自有資本金比例，增加存款種類，調整存款結構，降低存款成本；加大市場融資比重，開展證券融資，努力從負債的數量、期限上適應資產結構：第三，加強財務核算，建立起一套財務事前預測、事中控制、事后檢査機制，以效益為中心，對資金組織、資金運用及本息回收進行系統管理：以效益為核心，對各部門經營目標與責任進行經常性的調控、考核，降低成本開支及管理費用支出，控制負債成本率，在優化資產負債結構的前提下，降低成本資金比例，降低存款成本。

　　6、逐步實現成本管理手段的現代化。

　　隨著銀行經營活動和經營管理的復雜化，對信息處理的準確性、時效性越來越高。傳統的手工操作處理是不能滿足這一要求的，必須運用現代化的成本管理手段，電子計算機為現代化成本管理提供了條件，它貯存信息量大，運算速度快，加快了信息處理和反饋速度，使成本管理人員增強了業務處理能力。因此，必須加快成本管理電算化步伐，增加電算化投資，培養電算化人才，實現成本管理的現代化。

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