企業固定資產管理辦法（通用16篇）

　　管理辦法是一種管理規定，通常用來約束和規范市場行為、特殊活動的一種規章制度。它具有法律的效力，是根據憲法和法律制定的，是從屬于法律的規范性文件，人人必須遵守。下面是小編整理的企業固定資產管理辦法，僅供參考。

　　企業固定資產管理辦法 1

　　第一條 為加強工商領域企業固定資產投資項目的管理，規范工商領域企業固定資產投資項目的招標投標行為，保證招標投標的公平、公正，維護招標投標活動當事人的合法權益，提高經濟效益，保證項目質量，根據《中華人民共和國招標投標法》和有關規定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內工商領域企業固定資產投資項目的招標投標活動。

　　第三條 國家經貿委和各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團經貿委（經委，以下簡稱省級經貿委）是工商領域企業固定資產投資項目招標投標工作的管理部門（以下簡稱招標管理部門），負責組織指導、協調管理工商領域企業固定資產投資項目招標投標工作。 國家經貿委負責以下項目招標投標的管理工作：

　　（一）國家經貿委報經國務院批準的項目；

　　（二）國家經貿委審批的項目；

　　（三）國家經貿委授權或委托省級經貿委審批的項目；

　　（四）企業按照有關規定在國家經貿委進行登記備案的限額以上項目；

　　（五）國家經貿委規定的其他項目。

　　省級經貿委負責以下項目招標投標的管理工作：

　　（一）省級經貿委審批的本地區的項目；

　　（二）企業按照有關規定在省級經貿委登記備案的項目；

　　（三）國家經貿委委托省級經貿委對項目招標投標進行監督和管理的其他項目。

　　第四條 下列工商領域企業固定資產投資項目項下的技術（含工程設計）、設備（含材料）、建筑和安裝工程及其他貨物和服務等采購，應依照有關法律、行政法規和本辦法的規定進行招標：

　　（一）關系社會公共利益、公眾安全的重大投資項目；

　　（二）全部或者部分使用國有資金或者國家融資的項目；

　　（三）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目；

　　前款所列項目的具體范圍和規模標準，按照《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》執行。

　　法律、行政法規或國務院對項目招標有其他規定的，從其規定。

　　第五條 符合本辦法第 四條規定的項目，原則上實行公開招標。

　　有下列情形之一的，經投資管理部門同意后，可進行邀請招標：

　　（一）項目內容涉及實施項目的企業（以下簡稱項目單位）知識產權和商業秘密的；

　　（二）采購內容需要項目單位與供貨商聯合設計或聯合制造的；

　　（三）項目屬總承包工程性質，需要與供貨商協商確定技術方案的；

　　（四）涉及國家安全、秘密，不宜公開招標采購的；

　　（五）國家法律、行政法規規定其他可以進行邀請招標的。

　　第六條 本辦法第 四條規定的項目，有下列情形之一的，經招標管理部門同意后，可由項目單位自行采購：

　　（一）項目批復中規定購買物為專利、專有技術等涉及知識產權保護的；

　　（二）能夠提供采購標的的供應商少于3家（不含）的；

　　（三）項目總投資額低于3000萬元人民幣，且重要設備、材料等貨物的采購單項合同估算價低于100萬元人民幣的；

　　（四）項目總投資額低于3000萬元人民幣，施工單項合同估算價低于200萬元人民幣的；

　　（五）項目總投資額低于3000萬元人民幣，勘察、設計、監理等服務的采購單項合同估算價低于50萬元人民幣的；

　　（六）中國政府與外國政府雙邊協議中規定不宜招標采購的；

　　（七）國家法律、行政法規和政策另有規定不宜進行招標采購的。

　　第七條 項目單位在取得投資管理部門批準的項目可行性研究報告（初步設計）或已登記備案項目的備案文件及國家經貿委授予相應資質的投資咨詢機構編制的可行性研究報告后，應編制附件一列舉的《工商領域企業固定資產投資項目采購清單》，并向招標管理部門備案。

　　第八條 項目內容發生重大調整的，項目單位應按規定向投資管理部門報告，并依據投資管理部門批準意見對采購清單進行修改，同時將修改后的采購清單向招標管理部門備案。

　　前款所稱的重大調整，是指項目產品綱領、主要工藝和技術等內容發生重大變化，或者項目固定資產投資總額調整幅度超過原預算10%以上。

　　第九條 具有編制招標文件和組織評標能力的項目單位，可以自行辦理招標事宜。項目單位應當按照有關規定辦理自行招標備案手續。

　　第十條 項目單位可以自主委托國家經貿委授予相應資質的招標代理機構（以下簡稱招標代理機構）進行代理招標。未取得國家經貿委規定的招標代理資質的機構不得從事工商領域固定資產投資項目招標代理業務。

　　取得招標代理資質的招標代理機構應當按照有關規定從事與其資質相符的招標代理業務。

　　第十一條 招標代理機構的資質分為甲級、乙級和乙級（預備）。

　　甲級資質的招標代理機構可從事限額以上及限額以下的工商領域企業固定資產投資項目的招標代理工作；乙級及乙級（預備）招標代理機構可從事限額以下的工商領域企業固定資產投資項目的招標代理工作。

　　本條所稱的限額以上項目，是指固定資產投資3000萬元人民幣及以上的國內投資項目和總投資在3000萬美元及以上的外商投資項目 。電力（含核電）、黑色冶金、化工、建材、民用航空、煤炭、石油化工、石油天然氣、通訊（含郵政）、有色金屬（含稀土）行業國內投資限額以上項目為固定資產投資5000萬元及以上的項目。

　　第十二條 項目單位委托代理招標時，需提供項目批復文件及委托招標采購清單。

　　招標代理機構在接受項目單位招標委托時，應向項目單位出具資質證書，聲明從事的招標代理業務范圍，核實項目批復文件和委托招標內容。雙方應當簽訂委托招標代理書面協議。

　　第十三條 招標代理機構或自行招標項目單位，應按照項目要求參照《工商領域企業固定資產投資項目招標文件范本》（另行制定）編制招標文件，并填寫附件二列舉的《工商領域企業固定資產投資項目招標文件備案附表》。招標采購清單、委托招標代理協議書、招標文件備案附表及招標文件應當向招標管理部門備案。

　　第十四條 招標文件應當在規定的媒體上公告，公告時間不得少于20天。

　　第十五條 招標文件更改的，招標代理機構或自行招標項目單位應當向招標管理部門備案，并及時公告。更改內容應通知所有購買招標文件的投標人。 開標時間變更的，應當在相應媒體上公告。

　　第十六條 投標人應按照招標文件的要求編制投標文件，并按照招標文件要求的'時間、地點將密封好的投標文件和投標文件軟盤送達招標機構。逾期送達的投標文件無效。

　　第十七條 投標人在規定的投標時間屆滿前，可以對已提交的投標文件進行補充、修改或撤回。補充、修改內容為投標文件的組成部分。

　　第十八條 招標代理機構或自行招標項目單位應按照招標文件規定的時間、地點進行開標。開標時應邀請所有投標人參加，并對投標文件的投標一覽表、投標聲明完整唱標。開標記錄及投標文件軟盤應當場封存后向招標管理部門備案。

　　第十九條 投標人少于3個的，招標代理機構或自行招標項目單位應停止開標，封存有關投標文件，并及時報告招標管理部門；同時向招標管理部門建議對其延期開標、重新招標或采用其他方式采購，經招標管理部門回復意見后執行。

　　第二十條 評標委員會由5人以上的單數構成，其中技術、經濟等方面專家不得少于2/3。評標委員會的構成及專家的產生應按照《評標委員會和評標方法暫行規定》執行。評標委員會名單在開標前由招標機構向招標管理部門備案。

　　第二十一條 評標委員會應根據《評標委員會和評標方法暫行規定》的有關規定，按照招標文件規定的評標原則與評標辦法、招標文件和投標文件進行評標。

　　第二十二條 招標代理機構或自行招標項目單位在招標項目評標工作結束之日起20日內，依據評標委員會的意見，編制附件三列舉的評標報告，并向招標管理部門備案；同時在發布招標公告的相應媒體上對中標結果進行公示，公示期為10天。

　　第二十三條 在招標結果公示期內，投標人有異議的，招標代理機構或自行招標項目單位應當予以答復，答復時不得透露評標委員會的有關評議情況。公示期滿且沒有異議的，招標代理機構或自行招標項目單位可以向中標人發出中標通知書，并在中標通知書發出之日起5天內向招標管理部門備案。

　　第二十四條 項目單位應在中標通知書發出之日起30天內與中標方依法簽訂合同。

　　第二十五條 項目單位應在簽訂合同后10天內將合同副本向招標管理部門備案。

　　第二十六條 招標代理機構或自行招標項目單位可以邀請公證或紀檢、監察機關對招標活動進行公證或監督。

　　第二十七條 招標管理部門不定期地指定監督員對招標活動進行監督。監督員應當出示招標管理部門簽署附件四列舉的《工商領域企業固定資產投資項目授權監督證明》，并有權參加指定監督招標項目的開標和評標等主要過程，有權查看授權監督招標項目的資料，并向招標管理部門提交監督報告。

　　第二十八條 招標代理機構應當按照招標管理部門要求，及時派出合適人員擔任招標管理部門授權監督招標項目的監督員。

　　第二十九條 監督員對招標管理部門授權監督招標項目的內容與情況負有保密義務。

　　第三十條 招標代理機構應接受項目單位的監督，并向項目單位提供附件五列舉的《工商領域企業固定資產投資項目委托單位意見反饋表》，經項目單位填寫并蓋章后向招標管理部門備案。

　　第三十一條 招標管理部門負責受理有關項目招投標活動中的投訴，并會同有關部門予以核查。對署名投訴，經核實后，給予書面答復。

　　第三十二條 國家經貿委不定期地對招標代理機構或自行招標項目單位的工作進行檢查。

　　第三十三條 國家經貿委對工商領域企業固定資產投資項目招標代理機構的資質實行年審。資質年審的具體規定另行制定。

　　第三十四條 項目單位違反本辦法第 四條的規定，采取將項目化整為零或者其他任何方式規避招標的，責令限期改正，可以暫停項目執行；對全部或部分使用國有資金的項目，可以暫停資金撥付；對項目單位直接負責的主管人員和其他直接責任人依法給予處分。

　　第三十五條 投標人串通投標，或者以弄虛作假等手段騙

　　取中標的，中標無效，并處中標項目金額5‰以上10‰以下的罰款；對投標單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處單位罰款數額5%以上10%以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節嚴重的，取消其1-2年內參加本辦法第 四條項目的投標資格，直至由工商行政管理機關吊銷營業執照；給項目單位和招標代理機構造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十六條 招標代理機構泄露應當保密的與招標投標活動有關的情況和資料的，或者與招標人、投標人串通損害國家利益、社會公共利益或者他人合法權益的，處5萬元以上25萬元以下的罰款，對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人處以單位罰款數額5%以上10%以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；國家經貿委并將視情節予以書面警告、通報批評、責令改正、暫停招標代理資格進行整頓和降級直至取消其招標代理資格的處罰；給他人造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　第三十七條 未取得國家經貿委規定的招標代理資質的機構組織的招標投標行為無效，給他人造成損失的，由該機構承擔賠償責任，并由工商行政管理機關給予處罰；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　取得招標代理資質的招標代理機構違反本辦法第 十一條的規定，從事與其招標代理資質不符的招標代理行為的，由招標 管理部門責令改正，并視其情節給予書面警告、通報批評、責令整改、暫停招標代理業務進行整頓、降級直至取消招標代理資質的處罰；給他人造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　第三十八條 自行招標項目單位違反有關法律、行政法規

　　和本辦法規定，與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判，以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，限制投標人之間競爭的，責令改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款；其行為影響中標結果的，中標無效。

　　第三十九條 項目單位在評標委員會依法推薦的中標候選

　　人以外確定中標人的，依法必須進行招標的項目在所有投標被評標委員會否決后自行確定中標人的，中標無效，責令改正，可以處中標項目金額5‰以上10‰以下的罰款；對項目單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第四十條 評標委員會專家在評標過程中擅離職守，影響評標程序正常進行，在評標過程中不能客觀公正地履行職責，收受投標人、其他利害關系人的財物或者其他好處，泄露對招標文件的評審和比較、中標候選人的推薦以及與評標有關的其他情況的，給予警告，沒收收受的財物，可以并處3000元以上1萬元以下的罰款；對有所列違法行為的評標委員會成員取消擔任評標委員會成員的資格，不得再參加本辦法第 四條所列項目的評標；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　第四十一條 中標通知書發出后，項目單位與中標人不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同的，或者項目單位與中標人訂立背離合同實質性內容的協議的，責令改正；可以處中標金額5‰以上10‰以下的罰款，造成中標人損失的，應當賠償損失。

　　第四十二條 除因不可抗力不能履行合同外，中標人不履行合同義務的，履約保證金不予退還并取消其中標資格；給項目單位造成的損失超過履約保證金數額的，應當對超過部分予以賠償；沒有提交履約保證金的，應當對項目單位的損失承擔賠償責任。

　　具有前款違法行為情節嚴重的，取消其2-5年內參加本辦法第 四條所列項目的投標資格，直至由工商行政管理機關吊銷營業執照。

　　第四十三條 本辦法規定備案的文件，無需招標管理部門核準自動有效。

　　第四十四條 本辦法由國家經貿委負責解釋。

　　第四十五條 本辦法自 20xx年12月1日起施行。國家經貿委在此之前發布的其他有關規定與本辦法不符的，以本辦法的規定為準。

　　企業固定資產管理辦法 2

　　固定資產管理是經營管理的一部分，尤其在電網企業中，所占比重相對較大，因此做好固定資產管理工作尤為重要。在電網企業中，固定資產管理特點突出，即規模巨大、分類繁多、分布范圍廣泛，以上特點使得電網企業固定資產管理難度較大，尤其是價值管理與實物管理銜接、“賬、卡、物”相符、固定資產變動信息的溝通等。筆者現以邢臺供電公司固定資產日常管理為例，對固定資產日常管理進行初步研究。

　　一、固定資產管理現狀及特點

　　（一）電網企業是資金密集型、資產分散型企業，固定資產實行價值管理和實物管理相分離的管理模式

　　對于邢臺供電公司而言，固定資產管理涉及到財務部、生產部、基建部、辦公室、物資公司等多個部門，價值管理由財務部統一管理，生產部進行技術管理，實物管理則由使用部門管理。由于使用部門多，資產價值管理和設備及技術管理角度不盡相同，對資產記錄的內容和要求不完全一致，造成財務固定資產卡片與生產部運行臺賬對應起來有一定難度，因此難以實現財務與生產mis接口。

　　（二）固定資產規模大、分布地域廣、數量多，給固定資產管理帶來一定難度

　　20xx年末，邢臺供電公司45.8億元的固定資產共有固定資產卡片16 015張，固定資產分布于邢臺地區各個變電站、線路，難以對固定資產的使用狀態實施實時監控，也難以保證經常性對固定資產進行盤點清查，雖年末進行一次盤點，但一年內固定資產的增減變化、報廢毀損難以及時得到反映。

　　（三）“十一五”期間，國家電網公司加大了對電網的投資力度，固定資產規模增長迅速，對固定資產管理提出了新的挑戰

　　20xx年，邢臺供電公司固定資產增長6.96億，比年初增長17.91%，20xx全年在建工程7.6億元，保證在建工程完工及時結轉資產，對固定資產管理、折舊提取等影響重大。而由于招投標，實際工程進度滯后等影響，不能完全按照期初計劃完工，影響了在建工程完成財務決算的進度，從而無法及時結轉資產。

　　（四）由于大修、技改和日常撥付固定資產等導致實物資產變動頻繁，特別是附屬固定資產、城網等的更新頻繁，為調整卡片記錄，保持卡物信息一致帶來了一定的困難

　　（五）農網改造形成的固定資產本著“誰使用、誰維護”的原則，由縣供電企業實行代管，這為固定資產盤點、增減、報廢、毀損處置等管理帶來了不少困難

　　邢臺供電公司農網改造共形成固定資產16.58億元，占20xx年末全部固定資產的36.2%，而且數量多，分類復雜，分布范圍廣。如何實施有效的監控是這部分固定資產管理的難點。

　　二、固定資產日常管理模式和流程

　　（一）加強領導是管好固定資產的基礎

　　為保證固定資產管理渠道暢通、行之有效，就必須要有企業領導強有力的支持，本著建設資產優良、堅強電網的思路，邢臺供電公司領導歷來對固定資產管理十分重視，提出了“管資產、管經營”齊頭并進的工作方針，突出了固定資產在生產經營中的作用，提出了向資產要效益的口號。通過資產清理處置，加大電網投資等方法，優化了資產結構，提高了資產質量。

　　（二）制度建設是管好固定資產的有力保障

　　為保證固定資產管理規范，有章可循，邢臺供電公司根據國家電網公司和河北省電力公司固定資產管理方面的相關辦法，結合公司實際，制定了一整套固定資產，包括《邢臺供電公司固定資產管理辦法》、《邢臺供電公司工程結算管理辦法》、《固定資產報廢管理辦法》、《固定資產出租管理辦法》、《固定資產清查管理辦法》等，涵蓋了固定資產管理的各個方面，同時根據國家電網公司固定資產管理表單樣式，制訂規范了固定資產購置審批表、固定資產報廢審批表、固定資產盤盈報告單、固定資產盤虧審批單、固定資產調撥單、固定資產出租審批單等，為固定資產管理工作的開展提供了保障。

　　（三）規范固定資產日常管理是管好固定資產的關鍵

　　1.明確職責，歸口管理，規范固定資產日常管理。固定資產日常管理是指企業對固定資產的使用、保管、維護、修理等各個環節和各使用部門所進行的管理。邢臺供電公司按照“誰使用、誰管理、誰負責”的原則，由財務部門負責固定資產的價值管理，從價值角度確保賬卡相符，保證資產的完整，負責對固定資產的核算，正確對其計價，按規定提取折舊，及時反映其增減變動情況，并會同有關部門建立發放固定資產卡片，定期檢查，參與清查盤點，并負責督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作。生產部負責固定資產的技術管理，對固定資產的實物形態進行動態管理。各使用部門實行實物管理，對固定資產的安全運行、維護保養、及時檢修負責。物資部門負責固定資產的采購，基建部負責按照工程計劃和概算進行建設并達到預期的使用效益。

　　明確職責后，根據各自職責按照固定資產的管理流程從資產規劃、購建、使用、維修、更新改造直至退出運營，報廢等進行全過程管理。

　　2.多措并舉，定期清查，確保“賬、卡、物”相符。由于固定資產規模大、數量多、變動頻繁等特點，如何保證“賬、卡、物”相符一直是電力企業固定資產管理的難點，為此，邢臺供電公司采取多種手段保證“賬、卡、物”相符。一是從管理手段上，由財務設置固定資產模塊與遠光賬務系統、報表系統相一致，保證了賬卡相符；二是從制度上確定了《固定資產清查制度》，每年進行一次固定資產盤點，填制了固定資產清查盤點表，保證了卡物相符；三是從源頭上做好固定資產卡片建立工作，在財務決算轉入固定資產時明確一卡一物，并通過現場確認，粘貼設備卡片等方法，保證了固定資產卡片賬實相符；四是公司20xx年開始實行了固定資產設備卡片，通過設備卡片的建立，解決了固定資產設備只有生產部門的生產設備卡片，而沒有固定資產設備卡片的情況，并將設備卡片粘貼到相應設備上去，保證了卡物相符，也使設備的價值一目了然；五是實施清查結果備查制度，即每次清查時，要求資產使用部門將清查報告連同實物照片一并上報，并將照片附以名稱和固定資產卡片號，以利于卡片和實物核對。

　　3.折舊提取是固定資產日常管理的重要方面

　　折舊具有影響生產成本支出、預算執行和為增加固定資產積聚資金的作用，在固定資產日常管理中占有舉足輕重的地位。邢臺供電公司嚴格按照國家電網公司“固定資產辦法”和“固定資產目錄”執行，按固定資產折舊率上限，以平均年限法提取折舊。20xx年，邢臺供電公司提取折舊2.73億元，占全年成本支出的37.6%，預算完成率100%。

　　4.動態跟蹤、統一匯總，及時了解固定資產更新改造情況。目前邢臺供電公司使用遠光財務管理軟件中的固定資產模塊管理固定資產，而此模塊僅具有簡單的核算功能，并不具備管理功能，而且尚未與生產mis相連接，因此固定資產更新、改造的情況難以掌握，卡物相符一直是公司固定資產管理要解決的難點。針對這種情況，邢臺供電公司實施了動態跟蹤，統一匯總的辦法，即由固定資產使用部門在固定資產進行更新、改造、大修時，記錄更改、檢修的相關信息，并分季度向生產部和財務部上報匯總，在年終清查盤點固定資產時，統一匯總信息。通過這樣的數據積累可以掌握各項主要資產的運行維護狀況，為編制該項資產日后檢修及改造的預算提供了依據。

　　（四）注重資產處置，優化固定資產結構

　　為了確保資產優良，應對大規模大修、技改更換下來的設備，保證“賬、卡、物”相符，就需要及時地進行資產清理。通過清理，發現不良資產和效率低下的資產，并進行及時的處置，優化固定資產結構，使固定資產保持優良狀態。

　　邢臺供電公司將資產清理處置作為一個長效機制來抓，結合固定資產轉讓、盤虧、毀損、報廢等，加強固定資產處置環節管理，嚴把資產評估關、不良資產核銷關、資產產權交易關，固化固定資產處置程序，完善決策審批程序，做好審計、資產評估、進場交易等有關工作，規范操作流程，降低資產處置過程中的風險。

　　三、進一步管好固定資產管理的建議

　　（一）轉變思維，創新思路，努力向固定資產全壽命管理轉變

　　邢臺供電公司固定資產一直以來是財務只管固定資產的價值，生產部門只管資產的實物，存在價值管理與實物管理脫節，管資產與用資產脫節的狀況。為了改變這種狀況，公司按照省公司要求，轉變思維，確定固定資產“全員、全過程、全方位”的管理思路，要求資產的使用者參與到資產管理中來，從資產進入到退出實行全壽命管理，并加強資產管理與各項管理工作的結合。

　　目前，公司已樹立起全員管資產的觀念，通過每年資產清查和粘貼固定資產卡片等方式，不僅將卡片對應的資產名稱、型號、地點等標明，也將資產的價值、凈值、使用年限等標明，讓使用者一目了然，形成了資產使用者與資產價值管理的互動。為確保對固定資產全過程管理，財務部門基建管理崗位與資產管理崗位緊密銜接，將資產的管理范圍向前延伸到項目前期可研階段，向后擴展到資產的`退出和處置，同時財務部門與生產部門時時溝通，通過信息共享了解資產的運營狀況。

　　（二）依托科技創新，實現固定資產網絡化管理

　　邢臺供電公司涉及固定資產管理方面的軟件主要有遠光財務系統固定資產管理模塊，遠方V6物流系統，生產mis系統等，雖然經過多方努力，但是各系統連接起來仍有難度，造成各自為戰，實物管理與價值管理相脫離的情況。為改變這種狀況，實現“全員、全過程、全方位”的管理，建立財務資料與固定資產運營資料一一對應的實時化信息管理系統，就需要通過網絡化管理保證將固定資產壽命周期內各環節產生的數據流串起來。因此首先需要新的固定資產管理軟件實現固定資產價值管理與實物管理實時對接、信息共享，實現對資產的在線實時管理，形成設備從申請采購到報廢整個過程的閉環管理，動態反映固定資產運行狀態；其次需要運用計算機條形碼技術，通過條形碼技術實現實物與數據庫中的數據進行核對，以確保賬實相符。

　　（三）深入現場，使價值管理與實物管理有機結合

　　長期以來，財務人員不懂生產經營，為固定資產的管理帶來一定困難。因此，公司要求“走下去、請進來”，即要求管理人員一定要深入現場，切實了解資產的基本構成，運營狀況，存放地點，同時為資產實物管理人員出主意想辦法，解決管理固定資產中遇到的實際問題，也可以根據不同的情況，請專門的技術人員，走進財務部，為財務人員授課，全面了解資產的專業知識，努力打造“既懂財務，又懂生產”的復合型人才。通過這樣的上下聯動，互相配合，共同把固定資產管理好。

　　（四）分層管理，落實責任，積極研究農電資產管理模式

　　農網一至三期改造以來，形成了價值由市公司管理，而實物資產管理則由縣供電公司管理的局面。為解決農電資產經營權和使用權相分離產生的問題，邢臺供電公司進行了廣泛的調研，并結合自身情況，采取了分層管理、層層落實的管理模式，由各躉售縣供電公司的財務部門負責價值管理相關信息的歸集，包括資產的維護、報廢、盤點等信息，行使邢臺供電公司的部分職能，并定期與市公司聯系，保證固定資產的可控、在控。

　　固定資產管理一直以來都是電網企業管理的一個難點、弱點，拋開固定資產客觀存在的特點外，信息化程度不高也是固定資產管理不好的主要原因。從20xx年開始，國網公司將全面啟動“SG186”計劃，此計劃的實施，將運用ERP技術將各部門管理緊密相連，將建成以資產管理為核心的管理系統。此系統的實施，有可能解決長期以來困擾固定資產管理的一些問題，我們也將繼續探索固定資產管理的新途徑、新方法，推動固定資產管理邁上新的臺階。

　　企業固定資產管理辦法 3

　　第一章 說 明

　　第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

　　第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

　　第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

　　第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

　　第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

　　第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

　　第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

　　第二章 固定資產的標準和分類

　　第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2019元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

　　(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

　　(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

　　(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

　　(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

　　(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

　　(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

　　第三章 固定資產的折舊

　　第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

　　第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

　　第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的'凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

　　第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

　　第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

　　第四章 固定資產管理機構的設置及權限

　　第十六條 公司成立固定資產管理委員會

　　主 任：總經理

　　副主任：常務副總經理、總會計師

　　成 員：生產管理部、計財部的有關人員

　　第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

　　第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

　　第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

　　第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

　　第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

　　第五章 固定資產更新改造的管理及審批

　　第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

　　第二十三條 審批程序

　　1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第六章 新增固定資產的管理及審批

　　第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。

　　第二十五條 審批程序

　　1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

　　第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

　　第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

　　第七章 固定資產的報廢

　　第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

　　第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

　　第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

　　第八章 固定資產的調撥

　　第三十三條 公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

　　第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

　　②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十五條 固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

　　第九章 閑置固定資產的管理

　　第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

　　第三十八條 《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

　　第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

　　第四十條 閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

　　企業固定資產管理辦法 4

　　第一條為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　第二條固定資產標準。

　　固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。

　　除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品管理。

　　第三條固定資產管理部門的職責:

　　1、設置固定資產實物臺賬及卡片；

　　2、設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

　　3、對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

　　第四條固定資產核算部門的職責:

　　1、財務部門為公司固定資產的核算部門；財務部門設置固定資產總賬及明細分類賬，負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理；

　　2、財務部門協助固定資產管理部門進行固定資產盤點(至少每年一次)，做到賬實相符。

　　3、固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。

　　第五條固定資產的購置、轉移、調撥:

　　固定資產增加應辦理的相關手續。

　　1、外購增加的'固定資產。應由供應部門會同歸口管理部門對購置的固定資產進行驗收交接，并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據供貨單位發票及包裝費、運輸費、保險費、安裝成本等及固定資產驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單，登記固定資產賬冊及登記簿。

　　2、自營建造增加的固定資產。由管理和使用該固定資產的部門會同相關部門對自營完工的固定資產進行驗收交接。財務部門根據驗收交接憑證，按實際發生的全部支出登記固定資產賬冊和登記簿。

　　3、出包建造增加的固定資產。財務部門設立“在建工程”科目，核算工程預付款和基建領用材料，根據施工進度，測算資金需要量；會同負責建設的部門對出包完工的固定資產進行竣工驗收，并將竣工決算書送交有關審計機構進行審計，根據審定的造價結轉在建工程，登記固定資產賬冊和登記簿。

　　4、內部轉移的固定資產。由調入部門填寫《固定資產內部轉移單》，調出部門主管同意，資產管理部門批準，調出部門銷賬，調入部門登賬，并報財務部門據此單轉賬。

　　5、投資者投入、債務重組和非貨幣性交易取得的固定資產。由固定資產歸口管理部門對投入的固定資產進行驗收交接，并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據雙方簽訂的協議和固定資產驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單，登記固定資產賬冊及登記簿。

　　第六條固定資產修理。

　　固定資產的大修理。在保證檢修質量的前提下，應厲行節約。經改造和更新后固定資產新增的價值，符合資本化條件的，應由資產管理部門辦理固定資產增值手續，報財務部門入賬。

　　第七條固定資產出售。

　　1、固定資產如需出售處理，固定資產管理部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報公司負責人批準；

　　2、財務部門根據公司負責人批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理，并開具發票及收款；

　　3、固定資產管理部門依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

　　第八條固定資產報廢。

　　1、固定資產報廢，由固定資產管理部門會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送公司負責人批準；

　　2、財務部門依據公司負責人批準的固定資產報廢申請報告進行賬務處理；固定資產管理部門負責進行實物處理。

　　第九條固定資產盤點。

　　固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。對于固定資產盤盈、盤虧由固定資產管理部門提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報公司負責人審批；財務部門依據公司負責人批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

　　企業固定資產管理辦法 5

　　第一條、依據和制度本制度。

　　第二條、目的：

　　1、為使固定資產管理的各項作業程序有所遵循。

　　2、保有護固定資產的安全、完整。

　　3、充分發揮固定資產的使用效能。

　　第三條、固定資產的分類、使用年限、殘值率標準按”固定資產分類目錄”執行。

　　第四條、固定資產編號按執行。

　　第五條、各種固定資產的使用保管部門劃分如下：

　　1、生產車間所使用的固定資產，使用車間為使用保管部門；

　　2、在庫的固定資產，以倉庫為保管部門。

　　3、各科室使用的固定資產，以各使用科室為使用保管部門。

　　4、各駐外辦事處的固定資產，以各辦事處為使用保管部門。

　　第六條、駐外辦事處的固定資產，按《駐外辦事處固定資產管理辦法》規定執行。

　　第七條、固定資產管理歸口：

　　1、土地房屋及構筑物、辦公及生活用固定資產由總經理辦公室管理；

　　2、生產用固定資產由生產部管理。

　　第八條、固定資產管理部門的主要職責：

　　1、負責編制固定資產的更新和大修理計劃，并按批準的計劃組織實施。

　　2、負責公司內固定資產的調配、領用、退庫的審批手續；辦理對外調撥、出售、出租固定資產的有關事宜。

　　3、設置“固定資產”卡片，正確及時地反應固定資產增減變動情況。

　　4、監督檢查固定資產的使用、維護、修理、保管。

　　5、分析固定資產的使用效率。

　　6、負責固定資產進廠的技術鑒定和技術資料的歸檔工作。

　　7、負責待處理多余閑置和不需用的固定資產的報廢和處理事宜。

　　8、負責固定資產報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。

　　9、協同有關部門進行固定資產的統計、核算工作。

　　第九條、固定資產使用保管部門的主要職責：

　　1、正確合理使用固定資產，建立健全使用保管的崗位責任制，充分發揮其使用效能。

　　2、負責固定資產的維護、保養、修理和保管工作。

　　3、辦理固定資產調出、調入、啟用、封存、領用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作，各保管部門每半年與會計部核對帳目，確保帳帳、帳物相符。

　　4、編制固定資產的日常修理計劃和大修理計劃。

　　5、提出固定資產更新、報廢、和添置意見。

　　第十條、財務部的職責：

　　1、建立健全“固定資產財務管理制度”，每半年與有關部門核對帳目，正確、及時進行固定資產總分類核算。

　　2、監督、檢查固定資產的添置、調撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉移等會計手續是否齊全。監督、檢查固定資產管理使用情況和使用效率，向權責主管人和有關部門提出管理建議或措施。

　　3、編制年度固定資產保險計劃，并負責辦理及索賠的相關手續。

　　第十一條、有關固定資產的核決權限見“固定資產核決權限表”。

　　第十二條、固定資產的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。

　　1、公司財務部根據董事會審批的年度預算，統籌安排資金。

　　2、年度預算外增加的固定資產，嚴格按公司核決權限執行。

　　第十三條、固定資產的核算：

　　1、根據《外商投資企業會計制度》的規定，認真組織和做好固定資產的核算工作。

　　2、所有固定資產都必須按“固定資產分類目錄”規定的名稱、類別、統一編號入帳。

　　3、在設備驗收、移交使用時，生產部應設置單臺設備的固定資產卡片，登記設備的資產編號、有關數據及變動記錄。隨著設備的調動、調撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內調整，補充或抽出注銷。

　　4、會計部、使用保管部門設置固定資產臺帳，反映公司設備資產狀況、各種類型設備擁有量、設備分布、設備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設備及關鍵設備，應單獨編制臺帳。

　　5、對租入和借入的固定資產，應建立登記簿，視同固定資產進行管理。

　　6、經總裁批準租出或借出的固定資產，應將租借合同（協議書）和收據辦理相關財務手續，相關資料交生產部保存，合同期滿收回資產時由生產部會同會計辦理結算手續。

　　7、固定資產購置手續和固定資產核算：

　　[1]、使用部門擬購置固定資產時，應按有關規定填寫請購單，送生產部審批、調研、立項。

　　[2]、請購單必須注明擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、儲量、使用目的、預期結果、需用日期、計劃使用資金數額等。

　　[3]、經初審過的請購單，按照固定資產核決權限，提請權責主管人核準。

　　[4]、生產部憑權責主管人核準的請購單，與供應商簽定購貨合同（不包含在商店購買訴固定資產）；購貨合同的簽定，必須按公司合同管理制度執行。

　　[5]、所有設備都必須辦理入庫手續。

　　A、由生產部通知請購部門，會同倉庫按購貨合同，驗收數量、規格、質量以及隨機附件。

　　B、設備入庫驗收一般應具有以下資料：產品說明書、產品質量證明書或檢驗合格證，有關圖紙及合同規定的其它資料（或配件）。生產部設備管理員整理完畢，將相關資料移交檔案室存檔。

　　C、驗收（鑒定）合格后由設備員填寫“設備開箱驗收單”、“固定資產入庫單”一式四聯（生產部、、會計部、倉庫、檔案室各一聯），會計部審核各項手續后，辦理入帳手續，并根據合同（原件）規定支付設備款。如發現問題，由生產部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯系解決。

　　[6]、需安裝、調試、驗收移交的設備，同時應辦理以下手續：試車驗收合格后，由生產部填寫“設備安裝試車驗收單”、“固定資產領用（轉移）單”一式三聯（生產部、會計部、使用部門各一聯）。會計部根據“設備安裝試車驗收單”和合同（原件）規定支付設備款；根據“固定資產領用（轉移）單”計提設備折舊。如屬技改、基建等綜合項目，可在項目竣工驗收時一并移交。

　　[7]、工程項目所用設備如采用預付方式，請款應嚴格按”固定資產核決權限”執行，并同時提供購貨合同原件。待設備購置入庫后，按上述規定辦理有關手續。

　　8、固定資產的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見《在建工程財務核算管理制度》。

　　9、固定資產資產折舊：

　　[1]、按稅法規定，公司固定資產折舊按原值預留10%殘值，少留或不留時需報當地稅務機關批準。

　　[2]、固定資產折舊采用直線法，分類計算折舊，公式如下：

　　某類固定資產的年折舊率=1—10%/該類固定資產的使用年限

　　月折舊率=年折舊率先/12[3]、固定資產的折舊年限按稅法規定的最短年限計算。

　　A、房屋、建筑物使用年限為20年；

　　B、機器、機械、和其它生產設備使用年限為10年；

　　C、電子設備、汽車及其它運輸工具、與生產經營業務有關的器具、工具等，使用年限為5年；

　　[4]、除未使用、不需用和經公司批準封存的'機械設備外，固定資產都應計提折舊。

　　[5]、當月啟用的固定資產，從下月起計提折舊；當月停用的次月停提折舊。

　　[6]、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價、或工程成本資料，估價轉入固定資產，按規定計提折舊；竣工決算辦理完畢后，應按照工程決算調整原價和已提折舊。

　　[7]、固定資產折舊足額提取后，任可繼續使用的，不在計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。

　　10、固定資產的修理：

　　[1]、固定資產的日常中小修理所發生的費用直接計入制造費用或管理費用等。

　　[2]、會計部按董事會批準的年度大修理費用計劃預提大修理費計入各使用單位成本，實際發生費用沖減預提費用。年度支出盈余或溢支都應在當年成本中調整，并做出相應的分析。在用固定資產停止使用的，由生產部填制“固定資產停用通知單”一式三聯，經總經理和財務副總簽字后，一聯留生產部，一聯交使用部門，一聯交會計部。會計部將該固定資產自“在用固定資產”轉入“未使用固定資產”。

　　11、固定資產的出售、報廢、清點：

　　[1]、對不需用的固定資產，需報請董事會批準后方可出售。

　　[2]、固定資產申請報廢時，須由使用保管單位填制“固定資產報廢申請單”，經生產部組織技術鑒定，一般固定資產由總經理批準并報知董事會，但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產以及房屋、建筑物的報廢，須報董事會批準。申請報廢時，須附技術鑒定報告書。

　　[3]、固定資產的報廢及清理工作，由生產部負責發出通知，使用部門辦理退庫手續。

　　[4]、固定資產清理，應在帳上注銷原價和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。

　　[5]、固定資產報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發生的一切清理費用計入固定資產清理科目核算，經財務副總審核批準后轉入營外支出科目核算。

　　[6]、全公司固定資產半年進行抽樣清查，年終進行一次全面徹底清查，由生產部組織，使用保管部門盤點，會計部抽查核對。

　　[7]、清查工作的主要任務：

　　A、檢查帳、卡、物是否相符。

　　B、檢查固定資產零配件及附屬品是否完整齊全。

　　C、檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確，固定資產的轉移、調撥手續是否完備。

　　D、對盤盈、盤虧和壞損的固定資產，查明原因，提出處理意見。

　　E、對多余和不需用的固定資產提出處理意見。

　　F、對清點中發現的問題，提出固定資產核算工作的改進措施。

　　G、年終清點固定資產盤虧單項凈值在千元以下的，經財務副總審查，總經理批準后處理；單項凈值在千元以上，應轉作待處理盤虧，并報董事會審批。

　　第十四條、本制度經總經理審核呈董事會批準后實施。

　　企業固定資產管理辦法 6

　　1目的和范圍

　　1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規范，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產，特建立本制度。

　　1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定資產管理，包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養維修、盤點和處理等。

　　1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2職責

　　2.1總部人事行政部：負責公司固定資產的日常管理，包含括固定資產的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控和異動管理等。

　　2.2各職能部門：負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。

　　2.3財務部：負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。

　　2.4總部副總經理/總經理：負責固定資產的購置審批。

　　2.5子公司行政：負責本區域固定資產的`購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控、異動管理等。

　　3引用文件，資料

　　3.1無

　　4定義與術語

　　4.1固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言，單位價值超過2000元（含2000元；包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額）、使用壽命超過一年即作為固定資產管理。

　　在實際操作中，除以上原則外，以下類別的資產規定其不管金額大小及使用壽命長短，統一確認為固定資產，包括：

　　辦公桌椅、展示柜（貨架）

　　車輛（包含倉庫叉車）

　　電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調

　　4.2種類：

　　5制度內容

　　5.1編碼規則：

　　5.1.1公司以固定資產編碼卡作為固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規格、使用部門和購置日期等內容；

　　5.1.2新購固定資產在驗收合格，經人事行政貼上固定資產編碼卡后，方可交付使用；但如果是廠房建設物及其附屬設施，只登記數量，不進行編碼；

　　5.1.3固定資產編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-Z①—②②②②—③③③③

　　其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼，子公司即為00

　　大寫字母Z標示固定資產編號

　　①為固定資產分類標識，用一個大寫英文字母表示。

　　A表示計算機（電腦）；

　　B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等；

　　C表示家具；

　　D表示電器；

　　E表示儀器；

　　F表示交通運輸工具；

　　G表示器具或工具、辦公家具；

　　H表示服務器、路由器等IT專用設備

　　I表示傳真機

　　J表示收銀機

　　②為固定資產購入年份，用4位阿拉伯數字表示；

　　③為固定資產流水號，用4位阿拉伯數字表示；

　　5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示，其他原則參照固定資產編碼原則。

　　5.2購置與領用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產，須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》，同時在月預算表中反映，由相關的申請部門負責人給區總確認后，以傳真的形式發送至總部相關部門負責人上報；如超出預算范圍，必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的添置費不得超過全年預算的20%；

　　5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置，將最終確認后的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人，再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司，由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買。《固定資產購置申請表》由財務部存檔；

　　5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收，填寫《固定資產收貨領用表》并按公司固定資產編號規定編制標示，再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字；

　　5.3資產歸還與調撥

　　5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司，由人事行政按固定資產明細賬清點，有短缺者按原價賠償，人事行政應及時協調財務部進行帳務處理；

　　5.3.2公司規定，員工之間不得私自調換各自使用的固定資產，如有特殊情況須調換使用，要通知人事行政，由調出方填寫《固定資產調撥表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》并確認其可行后，在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記，由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》復印件送至區域財務，以便進行帳務處理。

　　5.4固定資產維修

　　5.4.1當事人填寫《固定資產維修（升級）表》交于子公司相應的部門負責人，子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳，上報總部對應部門負責人，經總部相關部門負責人確定其維修價值后，再通知子公司聯系售后服務商或者進行維修費用申請（維修費用申請參照《費用申請》）；

　　5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產維修（升級）表》原件交于財務部，財務部將《固定資產維修（升級）表》原件與維修發票作為報賬憑證，進行帳務處理；

　　5.4.3《固定資產維修（升級）表》原件由財務保存，復印件交于人事行政，以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。

　　5.5固定資產報損

　　5.5.1當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產處置審批表》，區域人事助理給子公司負責人確認后，子公司負責人以Email形式發送至營運部負責人郵箱上報。

　　5.5.3由總部營運部負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子（分）公司固定資產使用情況給出處理意見。

　　5.5.3經批準后，人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知總部財務部；

　　5.5.4財務部依據總經理批準的《固定資產處置審批表》和實物處理結果，進行帳務處理。

　　5.6固定資產的實物盤點

　　5.6.1每季度由區總負責，子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點；

　　5.6.2固定資產盤點時，應由使用部門負責人陪同，盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認，并上報財務部；

　　5.6.3工作結束后財務部出具《固定資產盤點明細表》，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》，并列出原因和責任，報部門負責人、總經理。經批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

　　5.6.4盤點結束3天內，把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。

　　5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。

　　5.8本制度自發布之日起實行。

　　6表單

　　6.1《固定資產購置申請表》

　　6.2《固定資產收貨領用表》

　　6.3《固定資產調撥表》

　　6.4《固定資產維修（升級）表》

　　6.5《固定資產處置審批表》

　　6.6《閑置固定資產明細單》

　　6.7《固定資產盤點明細表》

　　6.8《固定資產盤盈（虧）報告表》

　　6.9《子公司建議采購固定資產清單》

　　6.10《分公司建議采購固定資產清單》

　　企業固定資產管理辦法 7

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產的標準

　　固定資產是指運用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物2023%

　　2、機器設備1010%

　　3、運輸工具1010%

　　4、計算機設備510%

　　5、辦公家具及設備510%

　　三、固定資產的管理部門

　　依據內部限制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。 各詳細管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的運用落實到運用人(機器設備落實到組)

　　四、固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動剛好進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一樣。

　　五、固定資產的.購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由選購 部門支配專人負責選購 ，填寫“固定資產選購 申請表”(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應具體填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理選購 。

　　3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應具體填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由運用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實運用責任人。

　　六、固定資產的轉移

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，其次聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

　　2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記狀況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、留意固定資產編號保持不變，填寫清晰新的運用部門和新的運用人，以便監督管理。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產運用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理看法后，按以下步驟執行：

　　1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)

　　2、列出打算出售的固定資產明細，注明出售處理緣由，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

　　3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產削減。

　　4、財務部依據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產報廢

　　1、當固定資產嚴峻損壞，沒有修理價值時，由固定資產運用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

　　2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

　　3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

　　九、固定資產編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、依次號、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01

　　2、機器設備代碼為02

　　3、運輸工具代碼為03

　　4、計算機設備代碼為04

　　5、辦公家具代碼為如：財務部2023年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK047536007202307。

　　十、固定資產的清查

　　公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7)，具體反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一樣。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出緣由和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

　　企業固定資產管理辦法 8

　　1. 目的

　　為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。

　　2. 范圍

　　本制度適用于中國區各公司固定資產的管理。

　　3.職責

　　3.1 高級副總裁對公司5萬元以上的固定資產購買和報廢行使審批權；

　　3.2 子公司總經理行使對所屬公司5萬元以下固定資產購買和報廢的'審批權和5萬元以上固定資產的審核權；

　　3.3財務部負責固定資產的建檔、編號、登記管理，并行使財務監督和盤點工作；

　　3.4 使用部門負責固定資產的日常管理和維護保養工作；

　　3.5行政部(人事行政部)應建立固定資產臺賬，對固定資產實物進行統一管理，負責固定資產實物臺帳的記錄、實物盤點、實物的調撥、協調等工作。

　　4. 定義

　　4.1 本制度所稱的固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。

　　4.2 固定資產是指耐用年數在二年以上，單價達到2000元金額的稱為固定資產；耐用年限在一年以下，林場樹木以及單價在2000元以下的，不列入固定資產賬目。

　　5. 編號

　　固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并貼粘標簽。

　　6. 移交

　　人員離職或離任移交時，對于固定資產應依有關規定辦理移交。

　　7. 增減報告

　　財務部門應于次月15日前就運輸設備、機械設備、辦公設備、機電性什項設備等項目編制《固定資產增置表》送管理部門核對，填列異常或更正內容。

　　8. 盤點

　　固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造《固定資產盤點清單》”注明盈虧原因呈報總經理核決后一份送財務部門，一份送管理部門備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。

　　9.采購

　　固定資產采購，應在集中招投標指定公司購買，未有指定公司的，應貨比三家，在保證質量的前提下，力求價格低廉。

　　10. 增置及登記

　　10.1 增置手續

　　固定資產于增置驗收后，使用部門應即填寫《固定資產增置表》由管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，管理部門轉記入《固定資產登記卡》，財務部門記入《固定資產登記卡》。財務部門應每月與管理部門核對《固定資產登記卡》的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

　　10.2 登記

　　資產管理部門應對新購入的資產進行統一分類編號，并設置資產管理臺帳和按使用部門建立《固定資產登記卡》。

　　10.3 保險

　　固定資產應依公司有關規定辦理財產保險。

　　11. 移轉、閑置及減損的處理

　　11.1 資產移轉處理

　　固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫《固定資產移轉單》一式四聯交管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯交移入管理部門同時簽認)，第一聯送管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。其出入公司應另填《物資放行條》，由總經理簽發后方可放行。

　　11.2 資產送修處理

　　固定資產須送廠商維修時，應依照公司有關規定辦理，于送修時由設備管理或使用部門提出，管理部門審核備案，所在公司總經理批準，并開具《物資放行條》辦理出門手續。

　　11.3 出租或外借處理

　　固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門，按序呈總經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

　　11.4 減損處理

　　固定資產因減損擬報廢者，應由使用部門填具《固定資產減損單》，注明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經理核準。

　　11.5 閑置固定資產處理

　　資產的管理部門至少每六個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報總經理批準。

　　12. 公司成立固定資產管理小組(由集團人力資源及行政部、財務部組織)，每年對各公司固定資產進行一次清查、核對工作，查明是否帳、物、卡相符合，對短缺和報廢資產列出清單，由財務部做銷卡登記和財務處理。由財務部、行政部會同寫出固定資產利用率分析報告，上報公司副總裁/總經理，為批準下年購置計劃提供依據。

　　13.本制度由集團人力資源及行政部制定和解釋。

　　企業固定資產管理辦法 9

　　一、管理分工

　　1、資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。

　　3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、管理事項

　　1、由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

　　2、購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

　　3、基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

　　五、調撥轉移

　　1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

　　4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

　　六、報廢封存

　　公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

　　凡符合下列條件可申請報廢：

　　1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　3、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

　　4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

　　5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　6、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

　　7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　8、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的`實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　　（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

　　（三）固定資產發生非常損失事故；

　　（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

　　3、根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

　　4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

　　6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

　　9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　2、固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

　　3、造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　企業固定資產管理辦法 10

　　一、固定資產管理制度的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。

　　二、固定資產管理制度的分類

　　固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 2010%

　　2、機器設備 1010%

　　3、運輸工具 1010%

　　4、計算機設備 510%

　　5、辦公家具及設備510%

　　三、固定資產管理制度的部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

　　2、對固定資產進行統一分類編號

　　3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

　　四、固定資產管理制度的'核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產管理制度的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。

　　企業固定資產管理辦法 11

　　第一章 總 則

　　第一條 目 的

　　為切實加強公司固定資產管理，合理購置、正確使用各類固定資產，充分發揮資產效能，提高資產使用效益，保障公司各項工作的正常開展，參照《企業會計準則---固定資產》相關規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條 定 義

　　固定資產是指單價在2000元以上，使用期限在一年以上，能獨立使用并在使用過程中基本保持原有物質形態的交通工具、辦公家具、電子電器產品、施工機械設備等資產。單價雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的同類辦公設備、生產施工設備以及單位購置和受贈的具有一定價值的各類藝術品，亦納入固定資產管理范疇。

　　第三條 原 則

　　固定資產管理實行“管理規范，責任明確，配置管理，效益優先”的原則。

　　第四條 管理部門

　　公司綜合辦公室為辦公類固定資產的歸口管理部門，材供部為公司生產類固定資產的歸口管理部門（以下簡稱“歸口管理部門”），主要負責固定資產的計劃、訂貨、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發放、維修及報廢處理等管理工作；財務部負責固定資產的資金籌措、核算、折舊等財務管理工作；使用部門負責固定資產實物的直接管理工作。

　　第五條 管理任務

　　固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；健全規章制度；明晰產權關系；落實管理責任；合理配置固定資產；保證固定資產安全、完整。

　　第二章 固定資產分類及折舊

　　第六條 固定資產的分類及折舊方法由財務部按財務會計準則等有關規定制訂。

　　第七條 固定資產成本包括購買及將該項資產達到預定可使用狀態前所必要的支出；日常的維修及保養支出則列為當期費用。

　　固定資產處置收益及損失，以凈處置的收益記入營業外收入，凈處值的損失，記入營業外支出。

　　下列固定資產不計提折舊：

　　（一）、以經營租賃方式租入的固定資產；

　　（二）、已提足折舊繼續使用的固定資產；

　　（三）、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產應提的折舊總額。應提的折舊總額為固定資產原價減去預計殘值。

　　第三章 固定資產購置和驗收

　　第八條 預 算

　　固定資產購置實行預算管理。固定資產的購置應根據實際工作需要，本著合理、節約的原則，年初，由公司各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算，固定資產預算由公司經營管理部、財務部負責審核，經公司主要領導批準后生效。批準后的預算作為當年的固定資產購置依據。

　　第九條 購 置

　　公司各部門辦公設備的購置，在預算控制額度內由綜合辦公室統一辦理，財務部負責審核；綜合辦公室負責固定資產購買的備案和登記。公司各部門生產設備機械的購置，在預算控制額度內的由經營部審核后材供部負責辦理。固定資產購置過程中，各部門如有特殊需求，應及時與綜合辦公室或材供部溝通，或共同參與購置工作。

　　固定資產購置必須按公司物資采購管理流程執行，應堅持多方詢價、比質比價的原則，保證資產購置價格的經濟合理，采購合同應報財務部備案。

　　預算內固定資產的購置，由使用部門填制“固定資產購買申請單”一式三份，交工程技術部和經營管理部和財務部審核，最終交歸口管理單位辦理。申請單一份由使用部門留存，一份由歸口管理部門留存，一份交到財務部作為報銷憑據。

　　預算外固定資產的'購置，應上報“預算外固定資產購置申請報告”，經公司材供部、工程技術部、經營部、綜合辦公室和財務部會簽后，報公司主要領導批準方可進行購置。

　　第十條 驗 收

　　固定資產購置應辦理驗收登記手續（按公司物資采購管理流程執行）。公司固定資產驗收由歸口管理部門和各使用部門負責，經過驗收合格的資產，才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產進行驗收后，一周內應到歸口管理部門辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，歸口管理部門在辦理固定資產卡片的同時，應登記固定資產臺賬。

　　固定資產管理卡片必須記錄事項有：名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。固定資產管理卡片一式三份，歸口管理部門、財務部和使用部門各持一份。

　　歸口管理部門在固定資產登記手續辦理完畢后一周內，按公司管理流程辦理報銷支付手續。歸口管理部門到財務部報銷的發票，必須注明供貨單位詳細地址、電話、聯系人，否則，財務部有權拒絕報銷。

　　第四章 固定資產管理

　　第十一條 管 理

　　公司各類固定資產的實物管理，由歸口管理部門統一管理，負責設備的統一編號、資產數量的建立；財務部負責各類固定資產數量、金額的總賬及明細賬，并按月負責計提折舊。

　　公司各部門必須設有兼職的資產管理員。歸口管理部門負責登記各部門資產管理員的名單，并負責指導、監督各部門資產管理員的工作。

　　第十二條 工作職責

　　資產管理員的工作職責：保障公司資產的安全、完整，負責登記本部門的固定資產臺賬，登記固定資產的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期對本部門的固定資產進行清查。并將固定資產的保管落實到具體的責任人，尤其是各類公用設備，更應明確保管的責任人，以確保公用設備的正常使用。

　　第十三條 保 管

　　各類固定資產的維護手冊、保修單據，由歸口管理部門統一保管。固定資產使用部門應對資產進行保養和清潔，加強安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產處于良好運行狀態。

　　第十四條 操作與維修

　　各類設備的使用人，必須事先細讀說明書，熟悉其性能，嚴格按照規定進行操作。

　　各類固定資產在使用過程中，如需增加器件或進行維修的，應首先與歸口管理部門聯系，由其負責器件購置和聯系維修，使用部門做好配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預算，由歸口管理部門統一編制，報公司審批后執行。

　　第十五條 盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清固定資產的實際使用現狀，保證固定資產的安全、完整。

　　每年12月對公司固定資產進行盤點清查，盤點清查工作由歸口管理部門、財務部和各使用資產部門共同進行，對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司領導審批，并做好賬冊的調整工作。其中，涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。盤點清查中發現的閑置資產要查明情況，并制訂處理計劃，賬外資產要作盤盈處理，及時入賬。

　　第十六條 資產處置方式

　　各部門之間調劑使用固定資產，經使用部門雙方負責人、歸口管理部門、財務部簽字后，報公司領導批準。由歸口管理部門負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

　　各部門之間臨時借用固定資產，借入方應說明借用固定資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負責人簽字，交借出方部門負責人審批，并在歸口管理部門備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出固定資產的收回。

　　公司人員在公司內部調動，原使用的計算機根據不同情況進行不同的處理，如調入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調出部門；如調入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應將調出部門的計算機調劑到調入部門使用，辦理資產使用部門的變更登記。上述調動所涉及部門的資產理管員應對調入調出固定資產進行檢查登記，保證固定資產的完整性。

　　非經營性固定資產的出租，統一由綜合辦公室對外辦理手續。出租的固定資產必須報經公司領導批準，并辦理正式出租協議后，方可租出。歸還時，由綜合辦公室和公司原使用部門進行清點，撤銷原租賃合同。經營性固定資產的出租，由公司有關職能部門負責。

　　離職人員在辦理離職手續時，所使用的各類固定資產一律退還。離職人員所在部門的資產管理員應負責檢查退還固定資產及其配件、相關資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產，就辦理了離職手續，其責任由離職人員所在部門的直接領導承擔。

　　歸口管理部門應定期與財務部進行賬目核對，保證賬物相符。如出現不符時，應編制差異表，注明差異原因。

　　第五章 固定資產報廢和處置

　　第十七條 報 廢

　　申請固定資產報廢，應符合下列條件之一：

　　1、申請報廢的固定資產已超過其使用年限，且不能繼續使用；

　　2、因自然和人為的原因，使固定資產受到毀損和丟失，且無法彌補和修復以便繼續使用的；

　　3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產存在重大質量問題，性能低劣且無法修復的；

　　4、因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的；

　　5、申請報廢的固定資產，雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

　　第十八條 權 限

　　固定資產報廢審批權限：

　　1、固定資產報廢，由使用部門提出申請并填寫《固定資產報廢單》，經歸口管理部門、經營管理部、工程技術部和財務部會簽后，由公司主要領導審批。

　　2、固定資產報廢審批按現行財務制度辦理。

　　第十九條 報廢程序

　　固定資產報廢程序：

　　1、固定資產的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯的報廢單，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

　　2、固定資產報廢單應交公司職能部門會簽，并按規定審批權限報公司領導審批。

　　3、固定資產報廢單，應分別交歸口管理部門和財務部留存。歸口管理部門應在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財務部根據固定資產報廢單，辦理資產報廢賬務處理。

　　4、報廢固定資產，應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部作賬務處理。

　　第二十條 報廢處置

　　固定資產報廢處置：

　　1、凡已批準報廢的固定資產，均由歸口管理部門收回處置。固定資產處置，一般采用有償調撥或者出售兩種方式，必須嚴格履行審批手續，由歸口管理部門填寫固定資產報廢處置單，經公司主要領導批準后，方可進行報廢處置。

　　2、固定資產處置的變價收入和殘值收入，一律交本公司財務，按照會計制度有關規定進行賬務處理。

　　第六章 附 則

　　第二十一條 本辦法由歸口管理部門負責解釋，自頒布之日起執行。

　　企業固定資產管理辦法 12

　　第一章總則

　　第一條為了加強固定資產管理，提高運用效益，愛護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，依據國家有關財務制度的規定，制定本方法。

　　第二條本方法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理方法并報總公司財務本部備案。

　　第二章固定資產及其分類

　　第三條固定資產是指運用期限在一年以上、在運用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、運用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部依據實際狀況，制定固定資產書目。

　　第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。

　　第三章固定資產的計價

　　第五條固定資產計價的原則和方法：

　　（一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

　　（二）自制、自建的固定資產，按建立過程中的實際支出計價；

　　（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

　　（四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的`價格計價。

　　（五）接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，根據同類固定資產現行市場價格計算；

　　（六）盤盈的固定資產，根據同類固定資產的重置完全價值計價；公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調整稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。

　　第四章固定資產析舊

　　第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。

　　第七條公司計算提取固定資產折舊，采納平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月削減的固定資產當月照提折舊。

　　第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

　　（一）固定資產年折舊額=（固定資產原值—凈殘值）/預料運用年限；

　　（二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值；

　　（三）固定資產月折舊額—（固定資產值×固定資產年折舊率）/12。

　　第五章固定資產購置、報廢與管理

　　第九條總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置安排和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：

　　（1）預算內購置固定資產5000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5000元一30000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。

　　（2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。

　　第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特別狀況必需購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。

　　第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。

　　第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署看法后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。 第十三條原則上修理費用小于凈值的固定資產不予報廢。

　　第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對全部固定資產進行分類，設置固定資產卡片并具體登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。

　　第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應依據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）剛好按有關規定進行帳務處理。

　　第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

　　第六章財產清查

　　第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布狀況。如有盤盈盤虧還應查明緣由。

　　第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，依據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。

　　第十九條財產清查中發覺盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

　　第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

　　第七章附則

　　其次十一條本規定由財務本部負責說明和修訂。

　　企業固定資產管理辦法 13

　　一、制定目的

　　為了加強公司固定資產管理，規范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環節的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。

　　二、固定資產的標準

　　本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。

　　三、固定資產的分類

　　1、電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話，裝訂機等相關辦公設備；

　　2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等；

　　3、其它：一切與公司經營、辦公有關的其它物品。

　　四、固定資產的管理

　　固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統一管理。分發到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

　　行政部管理職責：

　　1、審核部門要求申購的固定資產是否合理；

　　2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫；

　　3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人；

　　4、對固定資產的變更進行記錄；

　　5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢；

　　6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。

　　個人管理職責：

　　1、負責監管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任；

　　2、保持固定資產的日常清潔衛生；

　　3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。

　　固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門；

　　2、財務部設置固定資產賬目；

　　3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理；

　　4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符；

　　5、根據實際情況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。

　　五、固定資產的購置

　　1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式后附一)，由部門經理、財務經理、總經理審核后，行政部備案；

　　2、經批準后，由行政部安排專人負責采購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額；

　　3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號；

　　4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。

　　六、固定資產的變更

　　1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式后附二)，由部門經理、行政部審核通過后，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換；

　　2、在固定資產變更后，固定資產號碼重新編號。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的.固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。

　　1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四)；

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理和財務部審批；

　　3、固定資產出售申請經批準后，行政部對該固定資產進行處置；

　　4、如有需要財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。

　　八、固定資產編號

　　編號原則：

　　1、自20xx年xx月xx日起對公司所有固定資產予以整理編號；

　　2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：

　　九、固定資產的清查

　　1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執行，使用部門配合執行；

　　2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的財務調整。

　　十、本制度由財務部、行政部共同監督實施；解釋權歸行政部。

　　十一、本制度自發布之日起實行。

　　企業固定資產管理辦法 14

　　1、固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括機械設備、辦公設備、儀器、儀表工具等。（注：辦公家具視同固定資產進行管理）。

　　2、固定資產管理應遵循賬實分離、分級管理、統一調配的原則。公司財務部負責賬務處理，并負責公司固定資產的購置計劃審批、固定資產入庫編號、固定資產的調撥、報廢以及固定資產的維修控制處理等事項，并建立固定資產管理臺帳。各使用部門負責實物日常維護保養及實物管理。

　　3、公司員工的工作崗位發生內部變動時，其所使用的設備須移交給財務部門，并得到確認；或由財務部門監督下辦理固定資產管理移交給接交方并進一步確認。

　　4 、每年年初，各使用部門根據部門責任目標及發展要求，向固定資產管理部門上報固定資產購置年度預算，固定資產管理部門會同財務部平衡預算后，下達公司固定資產年度預算。

　　5、固定資產的申請，由各使用部門根據經營、辦公及技術改造所需，在批復的年度預算范圍內，部門于每月20日前填報下月“固定資產購置申請表”，并于下月5日前將批復的固定資產購置計劃及月度可使用費用明細報財務部及下發給各單位。各部門固定資產的購置，由采購部統一購置。

　　6、凡需安裝后方可使用的固定資產執行此條：

　　固定資產運抵公司使用地點時，應妥善處置不要損壞，辦理開箱手續，由該單位資產管理員組織相關人員一起開箱，檢查質量，清點主附件，技術文件交檔案室歸檔，裝完畢后，由該單位技術負責人組織調試，填寫調試記錄，合格后方可交相關部門或相關人使用，驗收記錄交財務部門歸檔。

　　7、固定資產的.建帳、編號：

　　固定資產購置后，采購部門辦理資產入庫手續，填寫“入庫單”，倉庫按固定資產分類給予編號、上帳，采購部憑入庫單及相關票據到財務部報銷。

　　8、固定資產的封存與啟用：連續停用三個月以上的固定資產，可列入封存固定資產內，封存的固定資產，由使用單位填寫“資產封存/啟用申請單”，部門主管導簽字后，交總經辦審核，同意后方可封存，封存期間必須指定倉庫管理。

　　當封存固定資產須啟用時，由總經辦填寫“資產封存/啟用申請單”，使用單位主管簽字后到倉庫領用，然后再保養或檢測后方可啟用。

　　9、固定資產的調撥與處置：固定資產在公司內部各使用部門之間相互調撥時，經總經辦同意后，由總經辦填寫“固定資產調撥通知單”一式三聯（第一聯公司財務部、第二聯調出部門、第三聯調入部門）。財務部門對固定資產臺帳要進行更改，調出部門固定資產臺帳要注銷，調入部門固定資產臺帳要增添。

　　固定資產處置由固定資產使用部門提出申請報告，總經辦同意，總經理批準后，公司財務部辦理銷帳手續，使用單位交清附件后，資產管理部門、公司財務部及使用單位的固定資產臺帳均應注銷。

　　10、固定資產的維護和保養：固定資產由使用部門按固定資產的說明書和使用情況進行日常維護，對特殊的固定資產各使用單位應編寫出具體的維護和保養辦法，并督促使用人員和保養人員嚴格執行。

　　11、固定資產的維修：固定資產因故須維修時，總經辦負責所有固定資產的維修聯絡及費用控制工作，若單項維修費或合計維修費在1000元以上，須事先知會總經理同意后方可送修。

　　12、符合下列條件之一的固定資產可申請報廢：

　　①超過使用年限，精度達不到最低工藝要求又無法降級使用或該類固定資產，己淘汰無修復價值的。

　　②因產品淘汰或工藝改變固定資產無法使用或無改裝價值的。

　　③固定資產因腐蝕，老化過甚，性能低劣又無修復價值的。

　　④因廠房改建，固定資產無法遷移或無使用改裝價值的。

　　⑤因事故或其他情況，使固定資產遭受嚴重損壞，又無修復價值的。

　　⑥需要報廢的固定資產由使用單位填寫“設備報廢單”提出申請，經部門主管簽字后，報財務部門審核。凡符合報廢條件的，經公司財務部會簽后報公司總經理批準。財務部門及使用單位對其固定資產臺帳進行注銷處理，報廢的固定資產實物交財務部門處理或以“原材料”入庫。

　　13、固定資產年度盤點：

　　公司應在每年度的6月30日和12月31日對固定資產帳、實物進行全面清點，由財務部門牽頭，各使用部門積極配合，財務部門對帳、實物進行實地抽查核實后，向總經理直接書面報告盤點情況。

　　14、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。

　　企業固定資產管理辦法 15

　　第一章 總則

　　第一條 為了防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，保障公司的可持續發展能力，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。

　　第三條 本制度所稱固定資產，是指單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　單位價值在2000元以下，但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。

　　第四條 基本要求：

　　固定資產業務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理；固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范；固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密；固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業會計準則的規定；固定資產業務符合國家法律法規。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第五條 固定資產業務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程，做到：

　　(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離；

　　(二)固定資產投資預算的審批與執行崗位分離；

　　(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離；

　　(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離；

　　(五)固定資產處置的審批與執行崗位分離；

　　(六)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄崗位分離。

　　第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置；各使用部門負責對固定資產的日常維護保養；財務部負責對固定資產的價值管理；審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規、合理性進行監督。

　　第七條 公司對固定資產業務實施授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人

　　員辦理固定資產業務。具體規定如下：

　　(一)固定資產的購建、驗收與款項業務按照公司《工程項目管理制度》執行；

　　(二)固定資產投保由財務總監提出申請，經總經理進行審批后，交財務部執行；

　　(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請，經總經理進行審批后執行；

　　(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置，經公司辦公會議審議后，由總經理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產的正常報廢。

　　第八條 審批人根據規定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

　　第九條 對固定資產業務各環節應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業務全過程得到有效控制。

　　第三章 取得與驗收

　　第十條 固定資產預算

　　行政部和設備供應部要根據公司發展戰略和公司固定資產的使用情況、以及國家有關鼓勵自主創新的政策等因素擬定固定資產投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保同定資產投資決策科學合理。

　　對于重大的固定資產投資項目，可聘請中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第十一條 嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續，屬于董事會批準的項目，還需經董事會審議批準。

　　第十二條 對于外購的固定資產嚴格執行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購，經辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

　　第十三條 按照會計準則的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，按本制度第七條的規定審批。

　　第十四條 嚴格執行固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。

　　(一)外購固定資產，根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。

　　驗收合格后方可投入使用；

　　(二)自行建造的.固定資產，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部

　　門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用；

　　(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續；

　　(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續；

　　(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

　　第十五條 對驗收合格的固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。

　　第十六條 財務部按照會計準則的規定，及時確認固定資產的構建成本。

　　第十七條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，應及時到相關部門辦理。

　　第四章 使用與維護

　　第十八條 對固定資產要加強日常管理，授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理，保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

　　未經授權，固定資產不得轉移。

　　第十九條 固定資產分類標準和管理要求根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要確定。

　　第二十條 依據國家有關規定，結合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產卡片上。

　　折舊估計一經確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規定程序審批。

　　每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。

　　第二十一條 設備的操作人員，均需經過充分的崗位培訓，經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監控，保證設備使用流程與規定操作流程相符。

　　第二十二條 使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

　　固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，對高危生產設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。

　　固定資產的簡單維護，由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發生故障，相關管理部門應及時聯系制造商維修或退換。

　　固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。

　　第二十三條 固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。

　　第二十四條 根據同定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。

　　投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。

　　對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規定辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，采取招標方式確定保險公司。

　　已投保的固定資產發生損失的，應及時辦理相關的索賠手續。

　　第二十五條 固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。

　　第二十六條 定期對固定資產進行盤點。

　　盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符。

　　公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。

　　第二十七條 固定資產發生盤盈、盤虧，由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實有情況。

　　第二十八條 每年年末固定資產盤點時，應對固定資產的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規定計提減值準備、確認減值損失。

　　第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

　　第五章 處置與轉移

　　第三十條 對固定資產的不同處置方式，采取相互控制措施。

　　(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產，由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單，經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理；

　　(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規定程序審批后進行報廢清理；

　　(三)對擬出售或投資轉出的固定資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，按本制度第七條第三、四款規定的程序審批后予以出售或轉讓。

　　第三十一條 重要同定資產處置價格，應聘請中介機構進行評估后確定。

　　第三十二條 固定資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續。

　　第三十三條 出租、出借固定資產，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對固定資產出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

　　第三十四條 對固定資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用，應及時入賬，并將相關信息登錄在固定資產卡片上，保持完整的記錄。

　　第三十五條 固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經總經理批準后，及時辦理調撥手續。固定資產卡片相應轉移。

　　固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。

　　第三十六條 同定資產無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛憑證放行。

　　第六章 附則

　　第三十七條 子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。

　　第三十八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。

　　第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。

　　企業固定資產管理辦法 16

　　第一條 固定資產定義

　　固定資產是指單價在2000元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。

　　第二條 本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。

　　第三條 固定資產計價

　　一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

　　二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

　　三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。

　　五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

　　六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。

　　第四條 固定資產的購置

　　固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意后，交采購部統一購置（流程詳見附件二）。

　　第五條 固定資產的驗收與發放

　　一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發票一并交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

　　二、固定資產驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標簽、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。

　　第六條 固定資產的管理

　　一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，并粘貼標簽，更新固定資產明細帳。

　　二、財務中心建立資產卡片（附件五）并歸檔。

　　第七條 固定資產分類及編碼

　　一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。

　　二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。

　　第八條 固定資產的盤查

　　一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

　　二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的.自查和盤點，并編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。

　　三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。

　　四、盤查工作結束后，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，并提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。

　　第九條 固定資產的調撥

　　一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意后，方可進行調撥。

　　二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。

　　具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）

　　三、所有資產調撥審批后，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標簽及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。

　　第10條 閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態。

　　第11條 固定資產的報廢、清理

　　固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[2012]112號）執行。

　　總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）

　　確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。

　　第十二條 本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。

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