風險管理論文
無論是在學習還是在工作中，大家都不可避免地會接觸到論文吧，借助論文可以有效提高我們的寫作水平。怎么寫論文才能避免踩雷呢？下面是小編為大家收集的風險管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
風險管理論文1
一、集團公司的風險管理模式
從法律上看，集團公司的從屬企業擁有獨立的法律人格，能夠以自己的名義從事經營活動，獨立地享有民事權利，承擔民事義務。從屬企業作為企業集團的一分子，其經濟行為要服從企業集團整體利益的需要，要接受母公司對其管理理念、原則、方法的干預和管控。集團管控通常有以下三種管控模式：
1。戰略管控型。母公司利用控股權支配從屬公司重大決策和經營活動，追求資本增值和區分戰略板塊、業務板塊的多元化發展。
2。財務管控型。母公司通過資本運營手段指導、監控從屬公司，對從屬公司的經營計劃和執行過程不過多關注，以實現財務目標為終極目的，以財務指標考核、控制為主要手段。
3。運營管控型。采用運營控制型管控模式的集團，對集團資源高度集中、企業經營活動的統一并優化。從戰略規劃到實施，從生產經營活動到業務管理，都要納入集團管控范圍。通過上述介紹，我們可以看出，運營管控型是最集權的管控模式，而財務管控型又是最分權的管控模式，而戰略管控型則介于兩者之間。隨著集團管控管理模式的不斷演變，有的集團又將戰略管控進一步細化為“戰略實施型”和“戰略指導型”，前者偏重于集權而后者偏重于分權。
二、組織架構和發展戰略風險管理
1。集團公司組織架構管控。組織架構包括集團公司的公司治理結構和內部部門機構設置。建立統一、合理、高效的組織架構體系是實現集團有效管理的關鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構設計與運行通常存在以下潛在風險：治理結構形同虛設，企業缺乏科學決策和良性運行機制，有可能導致經營失敗，難以實現公司戰略規劃；內部職能部門設計不合理、權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問題。所以，集團公司必須建立有效的組織架構管理體系，并確保其行之有效地運行。主要手段如下：一是健全內部控制制度，完善治理結構。內部管控是一個系統工程，設立集團公司的'公司治理體系，要從內部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現代企業制度的要求，明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責體系，制定完善的決策體系和議事規則，執行和監督職能相互分離、相互制衡。二是合理設置內部部門，分清職責。在部門內部運行過程中一經發現有存在職能重疊、缺失或運行低下的問題，要及時調整部門架構，通過制定公司組織架構圖、業務流程標準、部門職責說明、崗位說明書等手段，明確各部門、各崗位的工作職責，做到各司其職、權責明確。
2。集團公司的發展戰略管控。公司發展戰略是指企業根據企業自身情況對未來發展的定位和預測。集團公司要做到統一發展，必須要有共同的發展戰略，集團內各成員單位在共同的戰略指引下制定經營計劃，以確保集團整體戰略的實現。通常情況下，集團公司在董事會下設戰略委員會，負責公司的發展戰略制定工作。戰略委員會要綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場的變化趨勢、生產技術的發展趨勢以及競爭對手的情況，結合自身情況和資源，制定適合自己的、切實可行的發展戰略。董事會審議發展戰略后提交股東會批準實施。
三、集團公司的財務風險管理
財務是公司發展的命脈，因此，實行集團公司的集中管控必然要做到對財務的集中管控。隨著現代網絡及信息技術的發展，很多集團公司通過統一的信息平臺和財務共享中心實現對集團內單位的財務集中管控。建立統一的會計核算科目體系、統一的會計核算處理系統、財務報表合并系統、統一的現金管理平臺、預算管理體系、內部審計體系等。著名的GE公司（通用電氣公司）通過與銀行網銀支付系統對接的現金管理平臺，將子公司資金每日下班前定點上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時差進行“隔夜”資金運作，資金運作是按小時甚至分鐘計算的。這樣，產生了不小的資金利用收益。近年來，大型集團公司紛紛采用財務共享中心模式進行財務管控。它將不同國家、不同地域的子公司的會計核算及財務管理統一拿到總部進行，各子公司或分支機構作為一個財務管理平臺，僅需設專人負責票據的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優勢：信息統一和集成；降低管理成本；提高經營效率；提升財務決策水平等。
四、集團公司對子公司的風險管理
作為集團公司的成員單位，子公司要做到合理運營、安全使用資金、準確進行會計核算，以確保集團公司整體運營的合理、資金的安全、合并財務報表的真實可靠。如果對子公司管控不到位，可能存在以下風險：子公司治理結構不完善，重大事項、重大決策缺乏必要的監督導致重大損失；機構、職責分工設置不合理，造成效率低下或者舞弊的發生；會計信息不準確，導致合并財務報表信息失真、決策失誤甚至監管機構的處罰風險。集團公司要從以下方面入手解決上述問題：一是選聘高管、委派董事和財務負責人，用股權管理、重要財務活動管控、考核和激勵等辦法實現人員管控。二是對子公司在業務層面進行如下控制：業務授權審批、盈利目標控制、制定經營計劃和預算、投資等重大事項控制、負債融資控制、關聯交易控制、財務報告控制、健全內控制度和內部審計控制等。
風險管理論文2
隨著經濟全球化趨勢的不斷強化，全球金融市場的聯系更加緊密。財務風險管理作為商業銀行重要的發展目標之一，對其發展具有十分重要的影響。目前，強化商業銀行的財務風險管理能力有助于提升商業行業銀行整體的風險管理能力、提升其整體競爭力并促進我國商業的順利改革。從目前我國商業銀行的財務風險管理現狀來看，其存在的問題依舊較多，主要是財務風險管理措施有待于改進、缺乏專業化的財務風險管理人才、相關政策的支持和引導不足等，這些都在很大程度上引發了商業銀行的風險隱患，對其發展造成了諸多不利影響。因此，必須要對其存在的問題進行全面有效的分析，并制定和實施針對性的對策建議，以全面提升商業銀行的財務風險管理能力，進而促進商業銀行的健康發展。
1.商業銀行實施財務風險管理的重要性
1.1 有助于強化商業銀行風險管理能力
風險管理能力是目前大多數商業銀行在發展過程中都十分重視的內容，是保證商業銀行健康發展的必要措施，強化財務風險管理可以全面提升商業銀行對各項風險隱患的辨別和預防能力，使其在現有的基礎上通過全面的風險控制來提升自身的風險管理能力。對商業銀行而言，其各項業務的拓展都存在一定的風險隱患，尤其是在全球經濟金融不斷融合的當前，風險因素一旦形成就可能帶來不可估量的損失，而通過提升財務風險管理能力可以對各項風險因素進行有效的分析和研究，進而可以在此基礎上制定和實施有效的風險防范措施，保證商業銀行在發展的過程中避免風險帶來的損失，提升其整體的發展質量。
1.2 能夠提升商業銀行的整體競爭力
目前我國商業銀行的總數超過2500 多家，各商業銀行之間的競爭不斷加劇，很多商業銀行為了拓展自身的規模而忽視了財務風險管理，使其整體的發展及競爭力受到了較大的影響。而強化財務風險管理能力可以使得商業銀行在發展的過程中能夠時刻保持風險防范意識，在市場競爭中實現穩扎穩打，不斷優化和提升其自身的發展規模，使其可以在現有的基礎上不斷提升風險管理能力，實現對各項金融業務的嚴格管理，在市場拓展的過程中能夠保持高度競爭力。因此使得我國商業銀行在全球金融市場的發展過程中能夠強化風險管理能力，提升其整體競爭力。
2.商業銀行財務風險管理存在的重要問題
2.1 財務風險管理措施有待于改進
商業銀行財務風險管理牽扯到其各項業務的發展，具有較強的復雜性，且其影響因素較多，因此對風險管理方法和措施的要求較高。目前，我國商業銀行在進行財務風險管理的過程中，其各項方法和措施還停留在較低級的層面。一方面，很多銀行的管理者將財務風險管理視為財務部門的專項工作，沒有給予其充分的重視，在日常的工作中沒有在管理方法和理念方面進行必要的創新，傳統的財務管理方法已經難以滿足當前商業銀行業務不斷拓展的需要。另一方面，我國大部分商業銀行在財務風險管理的過程中還不注重學習和借鑒國內外大型商業銀行的經驗，在管理方法和模式上與跨國商業銀行還存在很大的差距，使其財務風險管理能力難以得到有效的提升，對其發展造成了很大的不利影響。
2.2 缺乏專業化的財務風險管理人才
財務風險管理具有較強的專業性，需要具有專業人才的推動，目前我國商業銀行在財務風險管理的過程中還缺乏專業化的財務風險管理人才，雖然商業銀行從業人員的整體學歷水平不斷提升，但是其專業的財務風險管理技能仍然有待于改進。其一，很多商業銀行在發展的過程中不注重對其內部的財務風險管理人員進行全方位的培訓，其所掌握的財務風險管理方法和技能相對落后，難以通過提升內部人員的綜合素質來強化財務風險管理能力，未能有效發揮專業人才的推動作用。其二，由于當前我國商業銀行的整體盈利能力具有不斷下降的趨勢，大部分商業銀行沒有從外部引進專業化的財務風險管理人才，外部的先進理念和方法沒有有效流入到銀行中，使其財務風險管理的效果難以在短時間內得到有效的提升。
2.3 缺乏相關政策的支持和引導
商業銀行構成了我國金融市場的主體，其對經濟社會的影響作用較大，我國不斷出臺相關政策措施來規范和引導商業銀行的發展。但是目前很少有政策能夠對商業銀行的財務風險管理問題進行必要的支持和引導，使得我國商業銀行在實施財務風險管理的過程中具有較強的局限性，其只能從自身內部管理的角度出發，沒有充分考慮到整個金融市場發展的相關需求，其所采取的財務風險管理辦法和相關機制一旦出現問題不僅危及自身的.發展，甚至會威脅我國整個金融市場的發展。政府相關部門對商業銀行財務風險管理的重視程度不足是其中的重要原因，同時由于我國商業銀行數量眾多，其發展的情況不一，對財務風險管理的需求存在較大的差距，因此我國政府在相關政策的制定和實施方面存在較大的困難。
3.強化商業銀行財務風險管理的對策建議
3.1 改進和優化財務風險管理措施
對商業銀行而言，要想提升財務風險管理能力，必須要首先改進和優化財務風險管理措施。一方面，要提升管理者對財務風險管理的重視程度，將其作為商業銀行實施全面風險管理的重要基礎，在實際的工作中不斷強化財務風險管理方法和技能的應用，并投入必要的資源進行各方面的創新，根據商業銀行乃至金融市場的發展需求對其財務風險管理措施進行創新，降低財務風險管理的成本，提升風險管理的效益。另一方面，商業銀行在實施財務風險管理的過程中不僅要從自身發展的角度出發，還要樹立全球化發展的戰略眼光，要不斷學習和借鑒其他大型商業銀行的先進經驗和措施，并對其進行有效的改進和完善，使其能夠充分滿足商業銀行財務風險管理的需要，以此促進商業銀行的發展。
3.2 培養和引進專業化的財務風險管理人才
其一，商業銀行要充分重視到專業化人才對提升其財務風險管理的重要性，并在實際的管理和發展過程中對其現有的財務風險管理人員進行全方位的培訓，使其掌握先進的財務風險管理理念和方法，通過專業化人才的推動實現商業銀行財務風險管理模式的創新，為商業銀行的財務風險管理及各方面發展奠定強大的人才儲備，以此提升其風險管理能力，實現其健康長期發展。其二，商業銀行要通過完善的人力資源管理機制等從外部引進一批專業化的財務風險管理人才，使其能夠為當前我國商業銀行的財務風險管理團隊注入新鮮的血液，不斷優化人才結構，始終保持優秀的人才團隊建設，促使商業銀行在財務風險管理的過程中具有專業化人才的保障。
3.3 完善相關政策的支持和引導
政府相關部門一方面要從商業銀行及目前的金融市場發展角度出發，對其各項風險管理進行有效的分析，制定和實施有效的財務風險管理辦法，并為商業銀行的實際財務風險管理提供必要的指導，以相關法律法規的形式對其各項管理辦法進行規定，避免商業銀行在財務風險管理過程中出現較大的偏差，進而保證當前我國整個金融市場的健康有序發展。另一方面，要根據不同類型商業銀行的發展現狀，對其進行有效的細分，根據不同的情況制定相關的引導機制，并通過嚴格的監督管理措施保證政府的各項管理辦法能夠在商業銀行的財務風險管理中得到有效的應用。強化政府相關政策的支持和引導是商業銀行財務風險管理的必要措施，要給予其充分的重視。
4總結
財務風險管理已經成為當前我國商業銀行提升自身風險管理能力重要內容之一，從現階段我國商業銀行財務風險管理來看，其存在的各項問題都會危及其發展，因此要想實現商業銀行的發展必須要從強化風險管理能力出發。應該從改進和優化財務風險管理措施、培養和引進專業化的財務風險管理人才、完善相關政策的支持和引導等方面出發，全面提升商業銀行的財務風險管理能力，以此強化其風險控制能力，為商業銀行的健康發展奠定堅實的基礎。
風險管理論文3
第一篇：電力工程項目招標風險管理
一、工程招標原則
1.規范性原則。工程項目的招標工作，必須按照政府頒發的相關法律法規進行，相關人員與招標活動都不得違背法律規定。并且，在招標進行過程中，也需遵照法律要求接受相關部門的監管。招標的每一環節，都必須有與之相應的規章制度，而這些制度也需擁有較強的法律約束功效，不能被任意更改，以確保工程招標工作的有序進行。
2.公開、公平性原則。工程項目涉及單位較多，其招標過程與招標結果直接影響到各方的利益。因此，在進行招標時，必須秉持公平公正原則，及時公布招標信息、開標程序、中標結果等內容與操作流程，確保招標各環節的公開透明。同時，招標單位在投標者的對待上，應做到公平、公正，確保每位投標者能得到平等的待遇，維護投標市場的良好秩序。招標單位還應主動邀請社會公眾參與對招標活動的監督，以避免非法交易行為的產生，共同維護投標的良性競爭環境。
3.一次性原則。招標與投標是一項具備較強權威性的活動，一旦確認便不能再進行改動。在這個過程中，只有一次秘密報價的機會，當招標與投標雙方遞交相關文件后，便無法進行投標內容的修改或撤回。
4.擇優選取原則。從眾多投標者中選擇最佳合作對象，是招標單位進行招標活動的主要目的。因此，在招標過程中，往往通過擇優選取的方式，選出最理想的投標者，在保證工程成本合理、質量較高的基礎上，實現經濟效益的最大化。
二、電力工程招標引進風險管理的必要性
電力工程招標的基本操作環節主要分為前期準備、招標過程、決標成交三個環節。其中，每一環節都存在相應的工作重心，所需應對的招標風險也存在較大差異。而作為電力工程項目，其招標過程與招標結果直接影響到工程的工期、造價以及質量。電力工程項目是否能有效開展，在很大程度上取決于工程招標是否成功。但是，在實際情況中，招標活動往往會受到各類因素的影響，形成各種風險。并且，招標中存在的部分風險可能在工程項目的實施過程中被不斷放大，最終影響到整個工程項目的順利進行，致使工期被延長，增加了工程造價成本，造成重大的經濟損失。因此，在電力工程招標活動中必須引入風險管理。
三、電力工程項目招標存在風險分析
1.招標程序風險。為確保工程項目招標結果的公平公正，前提是招標程序符合法律要求，具備較強的法律效力。在電力工程項目招標中，招標程序是否真正符合國家相關法律法規為其中一項主要風險。一旦招標程序中出現與法律相違背或不規范的地方，就會造成工程招標行為失去法律效力，中標結果無效，需要再次進行招標，既耗費了招標者與投標者的大量精力，又延長了工程招標的時間。同時，由于招標程序的不規范，致使投標者極易對中標結果產生爭議，引發招標監管部門的介入調查，影響到招標工作的正常運行。同時，如果調查出的結果極為嚴重，可能還要承擔一定的招標責任。總之，招標程序中存在的不規范以及不合法問題，都可能會阻礙招標工程的順利開展，進而延誤工程的開工時間，致使工程項目在規定時間內難以完成，而中標者為了不違反合同規定，過于強調工程實施的進度，而忽視了工程的質量，致使電力工程中形成了極大的安全隱患。
2.工程合同風險。在投標結果公布后，中標者需要簽訂工程合同，即完成最終法律文件的簽訂。工程合同是電力工程建設中最主要依據，為工程的順利實施提供保證。但是，由于電力工程工期較長，延長了相應的合同履行期。并且，電力工程項目往往較為復雜，其合同涉及單位較多，造成最終合同簽訂與履行中，出現各種爭議，引發各類風險，如合同條款問題造成的風險，電力工程本身存在的技術風險，承包商潛在的資信風險以及其他因素影響形成的風險等。
3.招標項目涉及投資預算風險。電力工程招標活動中，招標結果在一定程度上直接影響到工程投資控制的成效。電力工程招標涉及內容較多，包括工程設計、工程施工、工程建立以及相關設備與材料的采購等，一旦招標不合理或使用方法不科學，未能有效控制標段價格，最后極有可能導致施工過程中的投資超出預算，增加項目投資風險。
四、電力工程項目招標風險管理對策
1.規范招標程序。在電力工程項目招標中，針對招標程序存在的風險，應該結合國家的相關法律法規進行風險管理與控制。在進行招標前，確保工程項目需要完成的各項審批工作落實到位，并且其建設資金已準備妥當，符合國家投標法律法規的標準。在電力工程的投標活動實施中，將政府及相關部門所頒發的法規政策作為實施準則，確保招標程序的規范、合法。對于其中存在的部分法律與招標操作規范的沖突問題，應遵循公平公正原則，在維護投標與投標上方合法權利的前提下，進行妥善處理。
2.完善招標文件內容的編寫。在電力工程項目招標中，招標文件對招標的結果有著非常大的影響。因此，在進行招標文件內容設計與編排時，必須確保其內容能明確表達出招標的各項要求及招標的目的，盡可能避免內容中出現歧義或漏洞。其中，招標單位可邀請權威專家共同探討招標文件內容的設計，并進行文件的詳細審核，降低因招標文件問題而引發的投標糾紛，確保在招標工作中突顯出公平公正原則。
3.提高招標工作人員整體業務素養。作為工程招標單位，為確保招標工作的有序開展，必須加強對招標工作人員的職業技能培訓，提高他們的整體業務水平。招標工作人員只有對招標項目有一個詳細的認知，掌握項目的投資成本、質量、工期等相關信息，才能更好地配合項目投標活動的實施，保證項目招標工作的有效開展。另為，在招標過程中，還需確保項目投標工作人員擁有較強的`保密意識，規范自身行為，體現出招標工作的公正、嚴謹性。
4.加強招標監督管理工作。招標單位在招標活動中，擁有合法的自主選擇權，能結合競標者的相關信息，選擇最佳投標者。在這個過程中，招標單位需要做到各項制度執行的公開透明化，加強對招標活動實施過程的監管，確保招標工作的規范、合理，降低相關監管部門介入的可能性，減少外界因素對招標活動造成的影響。在競標過程中，投標者需要依靠自身優勢與綜合實力來爭取中標機會，并通過公平競爭，獲得工程項目的承包資質。另外，招標單位在進行投標風險管理時，需將競標者的相關信息進行登記、整理，在遵循市場誠信經濟要求的同時，便利自身的招標風險管理工作。
5.嚴厲打擊違法行為。對于招標中出現不正當競爭行為，相關招標單位應該堅決予以抵制，明確自身立場，對于摘招標中發現的工作人員違法犯罪行為，按照法律與相關制度規定，及時進行評判，做到違法必究。加強各部門在招標活動中的聯系，落實責任，實現對招標活動的全方位控制，以減少電力工程項目招標的風險。
五、結語
電力工程項目招標是一個較為復雜的過程，其存在風險較多。因此，相關單位必須重視對招標風險的管理，針對招標過程中存在的各類風險，及時進行識別，并結合風險的類別與特征，采取有效的管理措施，以此來提高工程招標風險管理效率，進而保證電力工程項目的工期、造價以及質量。
作者:曹玉紅 單位:遼寧大唐國際錦州熱電有限責任公司
第二篇：建筑工程項目風險管理對策
1建筑工程項目風險管理成熟度模型構建
CPRM3模型的范圍包括建筑企業進行工程項目風險管理所能覆蓋的范圍，分為過程級、項目級和企業級。過程級是指風險管理僅在項目的局部或某些環節進行，而在其余環節中基本上涉及不到風險管理工作，即風險管理僅涉及項目全過程中的某些環節；項目級是指在單個的建筑工程項目管理全過程中進行風險管理工作，也就是風險管理是在整個項目范圍內進行的；而企業級是指從企業總體的角度來集成考慮各個項目的風險管理問題，此級別的風險管理是企業同時施工的多個項目的集成或組合風險管理，是以企業的總體目標的最大實現程度為指導而進行的項目風險管理，在這種情況下，更能合理調配和充分利用企業的現有資源，達到最佳的項目風險管理效果。水平維是對建筑企業項目風險管理能力成熟度所達到的水平所進行的劃分，這里共分為5個水平級，分別為臨時級（水平級1）、初始級（水平級2）、計劃級（水平級3）、管理級（水平級4）和優化級（水平級5），各水平級由低到高呈梯級向前發展。成熟度水平的不同即表示準確識別和評價風險、主動地處理風險的能力不一樣。每一水平級有其區別于其他水平級的顯著特征，且有從該水平級向高一水平級提升的主要措施。隨著建筑企業的項目風險管理成熟度水平沿階梯向前發展，建筑企業對項目風險的辨識會愈加準確，相應的風險緩解與應急措施也會愈加明確。
2建筑工程項目風險管理成熟度評價
只有準確地知道建筑企業當前的項目風險管理成熟度水平，才能制訂出有針對性的成熟度提升策略，這就需要對建筑企業當前的項目風險管理成熟度水平作出評價。
2.1項目風險管理成熟度評價指標體系
基于對建筑企業項目風險管理基本職能、要素和特征的分析，建立起項目風險管理成熟度評價的三級指標體系。一級指標層是工程項目風險管理成熟度，反映建筑企業對工程項目的綜合風險管理能力和水平。二級指標層是影響建筑企業對工程項目風險管理能力要素，這里將項目風險管理成熟度模型中的6個屬性確定為構成這一級的要素，即風險管理文化、風險管理過程、風險分析工具與方法、項目管理數據信息與經驗、風險管理制度、風險管理資源。三級指標層，即觀測點，從建筑企業層面和工程項目風險管理過程層面兩個角度對二級指標加以細分，以考察項目風險管理能力的細節信息，本研究中共設置了52個觀測點。利用52個觀測指標，編制項目風險管理成熟度檢查表，對以上的每個指標均分為5個等級，并對具體的建筑企業來判定其所對應的每個指標應屬于哪一個等級，據此判斷建筑企業的項目風險管理成熟度等級。這里在對指標分級時，需要將各個指標的當前情況與該屬性的各水平級所應達到的標準加以對比，從而確定出指標的等級，由此可以計算出各個屬性的成熟度水平級，最終判斷出建筑企業總體的項目風險管理成熟度等級。
2.2風險管理成熟度的雷達圖表示與分析
建筑工程項目風險管理成熟度評價涉及指標和因素眾多，為了對各因素的情況和建筑企業項目風險管理成熟度的總體情況有一直觀顯示，也為對比分析的便利，研究中采用雷達圖方法進行建筑工程項目風險管理成熟度的評價與表示。采用雷達圖法進行成熟度評價，首先需要按五個等級繪制雷達圖，并計算出相應的雷達圖的面積、重心等參數。限于篇幅，雷達圖的繪制與參數計算過程這里不再贅述，可參閱有關文獻。利用項目風險管理成熟度雷達圖可以實現以下分析工作：（1）分析項目風險管理成熟度整體情況。通過計算多邊形的面積和重心，可以分析單個建筑企業的成熟度情況，面積大小體現了成熟度的強弱；重點與中心的距離大小體現了成熟度各指標的不均衡發展情況。同時，從各坐標軸上還直接體現了企業在相應的單個指標上的優劣。（2）橫向比較。各建筑企業間的橫向比較，通過對項目風險管理影響因素多個維度的性能描述與比較，可以直觀地區分出各建筑企業項目風險管理能力的強弱以及其各自的比較優勢。建筑企業還可將行業平均水平及先進水平反映到坐標軸上，實現企業與行業的對比。（3）縱向比較。對同一建筑企業而言，將不同時期的項目風險管理成熟度評價結果繪制到同一雷達圖中，可以看出企業在評估期各維指標變化情況和發展趨勢，分析出自身的優勢和薄弱環節，據此制訂下一階段的項目風險管理成熟度提升對策和工作重點。
3項目風險管理成熟度模型運行機制
建筑工程項目風險管理成熟度模型是基于工程項目風險管理的相關流程而構建的一種分級提升的系統模型，為建筑企業提高其整體項目風險管理能力提供了循序漸進的、和諧的發展平臺。此模型的重要思想是：建筑企業對于項目風險管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一個分階段逐級發展、循環漸進的過程。通過這種按確定的順序分階段執行，可以為建筑企業系統地持續改進工程項目風險管理成熟度掃清障礙，使得建筑企業工程項目風險管理能力的提升更具有科學性和可行性。
4結束語
以上針對我國建筑企業項目風險管理現狀和存在問題，從提升項目風險管理能力出發，建立了建筑工程項目風險管理成熟度模型（CPRM3），構建了工程項目風險管理成熟度評價的三級指標體系和基于雷達圖的評價與表示方法，提出了分階段、漸近式、逐級提升項目風險管理能力的策略和CPRM3模型運行機制需要指出的是，項目風險管理能力的提升涉及因素眾多，而且各因素之間都有著一定的相關性，因此，建筑企業在應用CPRM3模型提升項目風險管理能力時必須統籌考慮各個要素及其間的相關關系，才能制訂出有效的提升和改進措施。另外，對CPRM3模型的研究與應用，還需要注意加強工程項目風險管理最佳實踐的研究，以更有利于項目風險管理成熟度水平評價工作的進行，這也是本研究今后的一個工作重點。
作者:溫國鋒 單位:山東工商學院
第三篇：通信工程項目風險管理對策
1通信工程項目風險管理常見問題
1.1 通信工程項目施工風險管理
（1）技術風險：在項目安裝中，鑒于設備屬于高新產品，然而由于在高新設備的調測中缺乏經驗，可能會造成進度拖后，增加成本，造成質量的不穩定。（2）管理風險：由于管理制度的不完善，導致執行力度的缺失，所以出現工期延長或一些安全事故。（3）資源風險：由于測試儀表數量有限，存在不能按時提供的風險；項目工作量大、工期長，造成人員長期出差，家庭原因造成人員離開施工現場：與廠家督導觀念差異，無法合作。（4）質量風險：材料質量不好，工具、設備存在質量問題。（5）環境風險：施工地點有正在運行的設備。在通信運行安全方面存在風險；粉塵對設備的危害。（6）建設單位資信風險：建設單位的工程資金不到位。（7）外界環境風險：國家投資政策改變，銀行利率調整等。
1.2風險的識別方法
風險的識別應列出所有與相關的重點控制，以風險來源和產生條件，應從的簽定過程、施工過程中系統識別風險識別。其具體的方法包括：（1）問詢法。問詢法包括調查問卷法、面談法、專題討論法、德爾非法等。通過問訊法，可以集思廣益，發揮集體智慧，從多個方面分析履行過程中可能存在的風險，并分析風險的大小和降低風險的成本。（2）流程圖法。流程圖法主要是將項目從立項、招投標、施工、投產售后服務全過程，以流程圖的形式繪制出來。這樣可以保證管理的實施，從而細致分析風險問題，更好的規避風險的存在。（3）測試表法。測試表法是在查找管理的風險點和控制中，將各主要控制環節以測試表的形式進行測試，從而發現缺陷，并分析其隱蔽的危害，提出相應的措施。
2防范和規避風險的對策
在通信工程項目建設過程中存在著大量的風險，所以在通信工程項目中要加強管理，關注其中一些關鍵內容，設法防范和規避風險。防范和規避風險的方法主要有：
2.1風險管理體制和制度的建立和完善
對于一個工程項目來說，如果在實施過程中存在風險，對建設單位和工程承包商都會造成損失。因此，無論是建設單位還是工程承包商，在企業內部都應完善風險管理機制，建立和健全風險管理制度，控制好中的關鍵控制點，并重視保險工作。在完善風險管理機制中，建設單位和工程承包商應對曾經的和潛在的供方進行評審，分析其履約情況和資信情況，確定合格供方，并建立合格供方檔案庫，供企業管理人員和項目負責人參考。同時企業還應該建立健全監督機構，借助于監督機構，對執行過程進行風險分析和跟蹤，并提出防范措施。風險的管理不能只停留在履行完畢后對項目的總結評估上，更重要的是要做到事前防范和化解風險，要做到對工程管理全過程進行控制和監督，并建立責任追究制以減少企業的重大經濟損失，促進企業管理者樹立牢固的風險意識和償債意識。
2.2風險的處置對策
企業管理活動中充滿了風險，只有積極的風險監控才能化解或緩解風險，并規避或消減風險損失在其過程中，通信工程項目應重點控制好關鍵控制點，在履行過程中，應重視擔保和保險工作。在工程項目實施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，少說多定是一個必須養成的工作習慣。
2.3重視擔保和保險工作
為了轉移企業在經營活動和履行過程中的風險當事人應考慮投標擔保、預付款擔保、履約擔保、支付擔保等，另外還應考慮貨物運輸險、財產險、責任險、建筑工程一切險等。
3結語
總而言之，工程設計者和項目管理者，應在通信工程項目的風險管理研究之中，發現其中的問題，然后加以改進，并采取科學有效的應對措施，防范可能出現的種種風險，規范通信工程項目建設過程的管理。
作者:田仁德 單位:貴州通信建設工程有限公司
風險管理論文4
【摘要】地鐵是一個城市發展的表現，它很好的避免了道路的擁擠，乘坐方便，行速快，是現如今逐漸普及的交通方式，地鐵工程的施工非常困難而且有一定的風險，本文簡要分析了地鐵工程中隧道土建工程中容易遇見的各種風險，施工過程中可以對風險進行有效的控制，從而避免施工事故的發生。
【關鍵詞】地鐵工程；施工風險；控制風險措施
城市化的進度越來越快表明著我國的經濟正在不斷的發展，人們生活水平不斷的提高，私家車越來越多，城市的交通擁堵現象已經不是一個小問題，它嚴重的影響到了我們的日常生活、而地鐵很好的避免了交通擁堵問題，它由于行速快、安全性高深受人們信任，成為如今上班出行的一種重要交通工具，隨著城市的不斷發展，地鐵將會成為城市的主要公共交通工具。而城市的地鐵工程要比一般工程復雜的多，它需要投入大量的人力資金，需要的專業性更強，且涉及的知識面更廣，同時地鐵容易受到地域的影響，所以至今地鐵并沒有全面普及，地鐵工程并不是一個簡單的工程，它及其容易發生事故，如今地鐵的建設工程需要考慮的是如何在質量合格的前提下控制好各種風險，保證地鐵工程資金合理、質量合格，同時研究建設中遇見的風險，把經濟損失，人員傷亡降到最低。
1土建施工常見的幾種風險
地鐵工程的很多風險是可以通過研究和方法來避免的，施工方案也不是一成不變的，要根據實際情況來具體改變，施工前要進行仔細研究和實地勘察，不同的地域對施工也會產生不同的影響，根據施工位置土體情況、地底環境以及地區的條件來選擇合適的施工方案，一般常見的風險有以下幾種：
1.1塌方
工程坍塌不僅僅是地鐵工程常見的風險，它存在于各種工程之中造成塌方的因素有很多，其中最主要的就是地表環境的影響，由于自身土體的原因，土體不穩定，就會造成塌方的現象。第二，如果有水的滲入，就會使土體變得松軟，土體自身的穩定性變差同時重量增加，就會引起塌方的現象，所以在工程開始時要注意地下水的存在以及大雨天氣。第三，支護的時候強度和時機要達到標準，如果支護的時間沒有選擇好，土體自身釋放的能力就達不到標準，這時候土體自身就會在接下來的工程中發生坍塌的現象，如果支護的強度達不到標準，在后期工程同樣會引起塌方。第四，隧道的上方不能堆放重量過大的物體，汽車和修建地鐵工程的材料都不能放到隧道上方附近，防止地鐵工程未修建完善因為汽車啟動或者重量超載而造成支護結構的損壞從而引起塌方。第五，施工的過程是非常容易出現意外的，如果施工時不小心或者操作不當造成管線的斷裂，所以在施工的過程不能一味的追求速度，而忽略了施工的質量和施工時候的操作，很多時候塌方都是因為施工工作人員的不小心和操作不當。第六，一個工程最重要的就是質量問題，如果質量不達標是一定不能投入使用的，同樣在施工的過程中，如果前期一味的趕工從而忽略了工程的質量，那么在工程進行的時候隨時都有可能出現因為質量問題從而引起的塌方。
1.2涌水、涌砂現象
地質是復雜多變的，地下隧道會穿過多種地形，而穿越的多種砂層具有很強的'透水性，這時候涌水、涌砂的現象就特別容易發生，這種現象的發生就會使施工的難度加大，就容易發生施工風險。（1）涌水、涌砂現象的發生時，工作面的穩定性就會降低，工作面的穩定性發生變化，頂部和工作面就會發生坍塌。（2）當發生涌水、涌砂現象的時候，就會使水泥的黏性變差，就會導致建筑不穩定，同時支護材料也會出現流失的現象，支護材料質量變差。（3）地底都有較多的地下水，施工中隧道底部的水含量較高，施工中所用到的設施不斷的移動會使底部土層的穩定性變差，土層泥濘過度，工程中的支護設施就會下沉錯位，缺少了支護的保護，隧道工程的穩定性就會直接下降。
1.3地下管線的破壞
在地鐵工程建設的時候，由于工作人員的疏忽，常常會出現地下管線被破壞的情況，施工中發生地下管線破壞情況都會引起隧道工程的坍塌，除去人為因素來說，在隧道開掘的時候，受到外界降水的影響隧道內的頂部和工作面會發生滲水的影響，滲水量不斷的增加積累，流水量會增大，砂土會隨之流入隧道，當砂土流失過多就會出現空隙隧道上部的污水管就會出現斷裂的情況，這時候大量的污水就會流入隧道，由于地表上部車輛等運動，會受到動荷載，這時候就有可能導致地層不穩定，地下管線就會遭到破壞。
2控制風險措施
如今隧道工程多采用新奧法施工，它是新奧地利隧道施工方法的簡稱，它主要是將錨桿和噴射混凝土組合在一起，來作為隧道的支護方法，它以巖體力學為理論基礎，同時也結合了大量的實際工程經驗，通過了許多的實踐和研究可行，是如今隧道工程在碎圍巖地段修筑隧道所采用的一種基本方法，至今為止，幾乎所有重點地下工程都離不開新奧法。但是盡管如此，新奧法的施工并不是完全安全的，針對新奧法所產生的危險，為了確保工程的質量問題，在施工過程中如果遇到各種問題，在保證人員的安全之后，應該及時與工程的指揮中心以及監管部門取得聯系，進行溝通之后再更改設計的方案，以達到避免風險的作用，必要的時候，設計師也必須到場參與工程，與施工人員保持密切的配合，在遇到各種問題的時候可以及時的搶修。
2.1塌方風險的處理措施
在施工的過程中，一定要嚴格的遵循十八字原則，要注意之前施工中得到的經驗教訓，遵循原則，控制好地表的沉降。在施工之前，一定要進行好勘探，先探后挖，要超前做好預報，挖之前一定要探明前方的土質和含水量，保證人員安全的同時為下一步工程的進展做好提前的計劃和準備。初次襯砌和二次襯砌的時機和時間差要控制好，這樣的話土體的自應能力才會充分釋放，達到最佳，鋼拱架在隧道工程中也十分重要，在工程準備時，一定要控制好鋼拱架的強度，強度根據工程的實際情況而定，必要的時候要加粗鋼拱架，保證達到施工的標準，不影響施工質量和人員安全。在施工的同時檢查施工質量的進度也是非常重要的，巡視小組可以及時發現問題并反應，這樣就會發現一些工作人員沒注意到的問題，及時采取措施，降低危險的發生率。
2.2涌水、涌砂的風險控制
工程開始之前，就要做好應對措施，必要時刻可以采取凍結的方法繼續施工，施工之前可以采用加固地層的方法來防止涌水涌砂造成壓力過大造成坍塌，在工程開始之前也要準備好排水機器，一旦發生涌水涌砂現象，隨時準備好強行排出。
2.3地下管線破壞的措施
在施工之前，要對底線管線做好充分的研究和實地調查，收集好他們的資料可以邀請管理部門進行配合，徹底勘察到此區域的相關地下管線的實際位置，做好相關的記錄，在工程進行時有所參考，對于雨水排污管道，施工時要做好必要的保護措施，以減少管道的滲漏，而對于遇到了過大無法保護的管線，可以在施工之前將管線改移，以確保施工時候不會受到影響，同時施工的速度可以適當的減少，不要一味追求工期而忽略了安全方面，核心部分還是對工程的保護，加快隧道的挖掘和勘探以及支護的速度，及時的進行初次支護，更多的進行工程保護，同樣應該設立巡查小組，監察和勘探工程，及時的發現問題并反饋，加強工程的安全性。
3總結
地下隧道的工程量巨大，他需要把地下車站貫穿為交通路線布便城市，施工過程中遇到的風險也多，因此，著重有風險管理是非常必要的，細化施工過程中風險管理，深化管理研究，既可以確保工程能夠如期如質的完成，又可以最大程度的降低損失量。因此對隧道土建施工風險管理研究意義重大。
參考文獻
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[2]茍敏.地鐵區間隧道施工風險研究所[D].青島理工大學，20xx.
風險管理論文5
網絡信息的泄露會給用戶造成有形或者無形的損失，因此，保證計算機網絡安全可靠地運行意義重大。本文的核心目的，在于剖析計算機網絡運行過程中可能遇到的風險，并在此基礎上提出針對性的防護對策。
一、研究現狀
目前關于計算機網絡安全問題與對策的研究比較多，主要集中在網絡安全威脅的類型和網絡安全的防范措施兩個方面。第一，在網絡安全威脅的類型方面，廖博藝介紹了網絡安全威脅的相關情況，他認為計算機病毒是首要威脅，系統漏洞和惡意攻擊是重要威脅。袁劍鋒分析了網絡安全中存在的問題，主要是自然威脅、身份鑒別威脅等。第二，在網絡安全的防范措施方面，仝世君從用戶、系統開發者、網絡木馬這三個主體的角度分析了網絡安全面臨的問題，并提出了多種應對措施。羅濤提出網絡安全最薄弱的環節是人的漏洞，因此要加強網絡安全教育。
總體上，已有研究多關注網絡安全建設，但大多是定性介紹，泛泛而談，沒有形成系統的分析框架。因此本文通過建立風險分析框架，基于流程來分析計算機網絡在運行過程中存在的風險與問題，并提出針對性的對策建議。
二、計算機網絡運行的風險分析
計算機網絡在運行過程中會面臨諸多方面的問題。為了更加全面地分析計算機網絡運行過程中的風險與問題，本文以風險管理流程的三個層面為框架，結合計算機網絡的風險來源和風險處理要素，構建了計算機網絡安全的風險分析框架，并按照該框架提出對策意見。具體包括：風險來源分析，即從計算機網絡運行的三個核心要素分析，包括操作系統、軟件應用、數據信息；風險評估分析，即從資產損失、威脅行為兩個方面分析可能的風險影響；風險處理分析，包括風險預防和風險應對兩個層面提出應對策略。
（1）風險來源分析。計算機網絡面臨的風險來源包括三個方面。第一，在操作系統方面存在的風險。目前計算機的操作系統主要是Windows、Linux等。由于操作系統的集中性，導致操作系統的`安全性存在很大的問題。這些操作系統的源代碼是公開的，一些程序員可以在這方面做文章，如制作病毒攻擊。這是所有計算機都可能面臨的風險。第二，在軟件應用方面存在的風險。某些網絡木馬設計出一些帶有病毒的軟件來竊取用戶的信息，如照片、通信信息等。第三，數據信息丟失的風險。例如應用軟件不小心被卸載了，會直接導致用戶數據的丟失。
（2）風險評估分析。風險評估是正確認識風險的重要一環。一般來說，對于計算機網絡存在的風險的評估要素包括兩個部分，即資產損失、威脅行為。首先，資產方面的評估不僅包括財產或貨幣資產，也包括無形的資產，比如當某個用戶的信息被泄露了，可能造成該用戶在名譽上的損失。其次，在威脅行為上的評估。計算機網絡的運行是流程性的、多方面的，在每個環節都有可能受到影響，用戶層面的受影響的范圍還較小，但若是平臺后臺或者數據庫被影響了，則波及面更廣、破壞性更大。
三、計算機網絡安全的對策分析
（1）風險預防層面。用戶、計算機系統設計者要結合風險隱患可能存在的三個方面進行預防。首先，在操作系統方面，操作系統設計公司和設計者們要不斷更新完善。其次，在軟件應用方面，用戶要學會使用計算機內部的安全設置功能。例如用戶可以在計算機內部存儲運行設置方面進行操作，做一些安全隱私性的設置。再次，在數據信息方面，用戶要及時保存原始數據，如上傳云盤，避免電腦崩潰、軟件運行錯誤等帶來的不必要的損失。
（2）風險應對層面。上述風險預防的措施主要是針對用戶的，因為這些用戶是使用計算機的主要對象，他們把預防工作做好了，會極大地減輕自身的風險損失。在風險應對方面，用戶面臨風險威脅時，比如支付信息被盜竊、個人隱私泄露等，用戶首先要與應用軟件的工作人員溝通，共同尋找降低損失的方案，其次要及時停止使用該軟件，以免造成二次損失。在必要時候可以向有關部門反映情況。對于平臺而言，當平臺被惡性攻擊，如平臺數據庫被破壞時，相關管理部門要啟動緊急預案，查明原因，追究破壞者的責任，降低平臺的損失，創造一個公正、透明、有序的網絡環境。
參考文獻
1.廖博藝.淺析計算機網絡安全問題與對策.網絡安全技術與應用，20xx（06）.
2.袁劍鋒.計算機網絡安全問題及其防范措施.中國科技信息，20xx（15）.
3.仝世君.淺談計算機網絡安全問題與對策.中國科技信息，20xx（10）.
4.羅濤.淺談計算機網絡安全問題及其對策.中小企業管理與科技（下旬刊），20xx（04）.（責任編輯：蘭卡）
風險管理論文6
1.資料與方法
1.1一般資料
本研究采用抽樣調查的方式，選取20xx年6月－20xx年6月期間在頤馨社區居住的100例高血壓病患者作為研究對象，將其隨機均分為觀察組和對照組，其中觀察組男30例，女20例，年齡33－84歲，平均年齡(56.4±2.1)歲;對照組男32例，女18例，年齡32－81歲，平均年齡(55.3±1.2)歲;兩組患者在性別、年齡等方面比較無顯著性差異，具有可比性(P＞0.05)。所有患者按照20xx年中國高血壓治療指南建議的標準進行檢查證實為有高血壓病史，且經生化檢查排除其他病者。
1.2方法
對照組采用常規護理，護理方法包括囑患者注意休息，介紹高血壓病的相關知識等健康教育;觀察組在上述常規護理的基礎上予以系統的風險管理進行干預護理，具體風險管理護理措施主要包括以下幾點。
1.2.1風險管理培訓定期組織相關護理人員進行風險意識、風險管理措施等培訓，相關社區護理人員的職業素養和服務意識要得到全面提高，"以人為本"和"以患者為中心"的服務意識牢記心中。護理人員認真學習《醫療事故處理條例》和相關法律法規的學習，并增強護理人員的責任意識與風險意識，將風險管理作為社區護理的項目。由于社區患者易出現緊張、焦慮及抑郁等情緒，故對其進行針對性心理疏導意義重大。護理人員要與患者及時溝通、交流，準確評估患者心理狀況，結合自身專業知識向患者講解發生疾病的原因及危害，并告知預防及治療方法，提高患者對治療和護理的依從性。
1.2.2建立風險管理體系通過積累的臨床資料，開展臨床檢查，分析社區護理工作中存在的問題及教訓，及時處理好用錯藥、患者摔傷等風險問題，尋找控制風險發生的方法，確保患者的安全。
1.2.3風險管理的實施組織風險監控小組分析并預測潛在風險，制定相應的防范和處理措施;針對患者的主要風險點，進行風險點管理，處理好風險;加強護理質量管理的培訓，全面提高護理人員的專業技術水平;落實風險管理制度等。
1.3評價指標及標準
(1)患者滿意程度:患者接受的護理關懷，比如護理人員耐心地傾聽病人傾訴、護理人員管理醫療設備、患者能得到護士的建議、遇到的問題解決情況、患者的恢復情況等進行評定，并分別以相應的分數，標注病人對各個項目的滿意程度，最后進行綜合評定，分數越高，滿意度也越高。評分標準為:5=非常滿意;4=滿意;3=不清楚;2=不滿意;1=非常不滿意。
(2)護理投訴事件:統計任何原因所致患者對護理工作的不滿程度，并投訴至負責人處等的事件。
(3)風險事件:統計在社區護理工作中風險事件發生率，包括患者用錯藥、患者摔傷等情況。
1.4統計學方法
對文中所得數據采用SPSS13.0軟件進行統計學處理并作比較分析，數據以均數標準差(s)表示，計量資料采用t檢驗，計數資料采用X2檢驗，P＜0.05為有統計學意義。
2.結果
2.1患者對護理人員的滿意程度
對患者的評定進行數據分析，發現觀察組患者對護理人員的滿意程度評分較高，明顯高于對照組滿意程度，兩組患者比較有顯著性差異，具有統計學意義(P＜0.05)。
2.2兩組患者投訴及風險事件比較
觀察組患者有3例投訴，少于對照組的10例;觀察組風險事件發生率為4.0%，少于對照組的12.0%;兩組患者投訴事件及風險事件的發生率比較均有顯著性差異，具有統計學意義(p＜0.05)。
3.討論
社區護理是指公共衛生學及護理學的知識與技能結合，借助有組織的`社會力量以社區為基礎，人群為服務對象，對個人、家庭及社區提供服務。社區護理人員要具備人際交往、綜合護理、解決問題、自我防護等能力，社區護理是用以促進和維護社區人群健康的一門綜合學科，以健康為中心，維護社區人群健康。社區護理人員根據不同健康層次的人群提供相應服務，一般情況下是獨立工作的，應鼓勵家屬的自主，幫助個體尋找社區資源，達到自我照顧的目的。在常規護理的基礎上予以系統的風險管理進行干預護理，實施風險管理培訓、采用現代化的科學管理辦法、建立風險管理體系等可以使患者得到滿意的護理服務。社區中涉及到的患者較多，患病程度不同，護理人員有牢固的專業理論知識以及專業的實踐技能對于患者的病情緩解非常必要。本研究發現，通過開展護理風險管理，全面提高護理人員的風險防范意識、法律意識等，護理風險的相關管理放入在日常護理工作中，可以提高護理質量，降低患者投訴率和風險事件的發生率，讓患者對護理質量更加滿意。
風險管理論文7
摘要：相比發達國家，我國企業的稅收風險管理起步較晚，自20xx年頒布的《大企業稅務風險管理指引》(以下簡稱《指引》)開始，以及“稽查風波”的出現，企業以及稅務機關、稅務師事務所等逐漸重視稅收風險管理。本文對我國稅收風險管理現狀進行了闡述，發現取得一定成效的同時，又對仍存在的問題進行了剖析，最后，基于中介機構對企業稅收風險管理制度建立的輔助作用進行了透視，體現了中介機構在企業風險管理中的重要性，以期取得更上一層樓的成效。
關鍵詞：中介機構；稅收風險；問題；措施
目前，稅收改革以風險管理為導向，企業與稅務機關、稅務師事務所等中介機構只有相互合作，才能建立起一套健全的稅收風險管理制度。稅收風險的管理對于企業的決策也是至關重要的，學術界對其展開了猛烈的攻勢，對企業經營過程中的稅收風險管理進行研究不僅具有理論意義，還有很大的實踐價值。
一、我國企業稅收風險管理初見成效
企業規模逐漸趨向大型化，隨之而來的稅收環境更加復雜化，企業面臨著前所未有的稅務風險難題。企業開始完善自身的稅務風險管理，政府稅務機關也助力企業提高改革的步伐，與此同時，稅務師事務所等中介機構也在不斷的努力，以期為企業提供更好、更優質的服務，使企業的稅收風險管理錦上添花。目前，我國企業的稅收風險管理已經取得了一定的成效：
(一)有法可依
國稅總局頒布的《指引》使得企業有章可循，有法可依。明確具體地提出企業在稅收風險管理上的制度要求，強調企業必須將稅收風險作為企業內部風險管理的必要組成部分，并且構建了從原則、崗位分工、組織機構等到監督管理機制的一個完整框架。相關的稅務部門也據此因地制宜，制定了相應的符合當地實際情況的具體辦法。企業在雙重制度下，尋求企業、政府、機關等的協調一致，參考《指引》與具體辦法，努力建立一套完善的稅務風險防范制度。同時，《稅務師事務所質量控制指導意見》也對中介機構輔助企業進行稅收風險管理提出了希望。要求注冊稅務師在接受委托后，首先確認須重點關注的領域，在整個業務進程中始終保持對重大風險的關注度。通過對有關風險項目劃分等級和標準，采取相應的防范措施，不僅提高稅務師事務所的執業質量與聲譽，而且可以有效地為企業防范稅收風險提供有效的服務。
(二)稅收風險管理制度初見模型
不少企業在完善稅收風險管理制度上已經取得了見效，其按照《指引》和相關辦法，建立了符合企業自身特色的稅收管理制度以及配套具體措施。比方說，中國電信甚至對凡是涉及納稅的環節都通過內部控制進行嚴格防范；中國銀行建立了定期進行稅務報告的制度；中國人壽保險更是將稅務風險的管理提升至戰略高度，足見其對稅收風險的重視。
二、企業稅收風險管理的“疑難雜癥”
目前來看，我國企業，尤其是大企業，在稅收風險管理方面已經取得了很大的進步，有效地規避了企業的稅收風險，對于企業整體價值的提高也產生了積極的作用。然而，看到希望的同時，也要提高警惕，因為一系列的問題也接踵而至。
(一)法律法規存在缺陷
《指引》作為企業稅收風險管理的第一個重要文件，勾勒了比較完整的關于稅收風險管理的整體框架，將企業稅收風險管理正式提上日程。然而，也在現實的考驗下暴露了大量問題。一是約束力不足。作為部門規范性文件，直指對象是各稅務部門，要求其加大宣傳力度，并輔助企業進行參考實施，即對企業產生間接作用，而非強制性的規定。結果可能導致企業并不愿意配合稅務機關進行自身稅收風險管理探索，從而影響整個行業乃至我國企業稅收風險管理的進程。二是針對的對象含糊不清。《指引》主要從稅務機構的利益角度出發，重點針對大企業來保證稅收收入，對于中小企業的稅收風險管理鮮少提及，缺乏指導意見。三是，內容過于抽象，《指引》雖然構建了整體框架，但是由于各行業的規模、類型、組織機構等有所不同，因此，缺乏更具體的、分門別類的實施方案。
(二)稅收風險管理意識薄弱
雖然，部分企業以及稅務機關已經為稅收風險管理打開了大門，但是，對于整個國家、社會而言，仍有一定數目的企業風險意識淡薄，在門前猶豫不決，加之對納稅降低企業價值的不滿，更加劇了部分企業對稅收風險管理的抵觸。表現在：高級管理人員的不重視，主要是專業知識儲備不足，相比經營風險、財務風險，對稅務風險的重視程度遠遠不夠；稅收風險沒有納入企業整體的風險管理體系中，相應的稅務風險防范部門沒有建立，決策過程也未將其作為考慮因素之一，典型的當屬20xx年的“平安稅務門”；過度規避稅收風險，忽略了稅收政策產生的潛在價值，良好的稅收籌劃可以為企業創造更大的價值。
(三)企業與中介機構缺乏合作
一方面，企業財務部門與中介機構的合作關系不和諧，另一方面，企業基于成本考慮，抵觸中介機構的服務。大多數企業一般只在年度末接受中介機構的審計，日常經營過程中卻很少與中介機構合作，導致中介機構只能在年末發現稅收風險，并建議進行調整等，但是在經濟事實都已形成后，稅收法律上的性質也已基本確定，留給中介機構稅務籌劃的空間就非常小了，無法在日常經營中對企業進行引導，通常會給企業造成一些不必要的損失。
三、應對企業稅收風險的“良計”
企業在完善稅收風險管理的道路上困難重重，稅務師事務所等中介機構在為企業掃除障礙的過程中功不可沒，以下主要從中介機構的角度出發，輔助企業建立健全稅收風險管理制度。
(一)發揮中介機構的橋梁作用
稅務師事務所是連接企業與稅務機關的橋梁與紐帶。中介機構一般具有雄厚的人才資源，對于稅收相關的法律政策也比較熟悉，實踐能力很強，對于稅務風險管理通常形成獨具特色并且專業的`防范機制，在企業與稅務機關之間可以形成和諧的調節機制。中介機構對于連接企業與稅務機關的《指引》可以起到很好的輔助與完善作用。在《指引》的修訂的過程中，中介機構可以憑借資深的實踐經驗與專業的稅務技能，建言獻策，指出上述《指引》存在的問題，在企業與稅務機關之間做好專業顧問，通過解決兩者的疑難問題，不斷提出有利于完善相應法律法規的建議，以期在我國建立起全面、完善的稅收風險防范制度。
(二)中介機構要“以身作則”
為了有效解決企業稅收風險管理意識淡薄的問題，加強宣傳的同時，稅務師事務所在為企業提供納稅服務的過程中，可以通過加強自身對稅收風險管理的重視，從而潛移默化地影響企業的行為。
1.加強稅收風險防范意識
中介機構要以身作則，加強稅收風險風范意識，為企業提供保質保量的服務，同時也對企業起到警醒的作用，協助企業控制風險。
2.提高專業技能
中介機構要具備健全的組織機構與強大的專業團隊，才能保證企業可能存在的稅收風險問題都能得到一一解決。在對企業進行審計等程序上，通過與治理層、管理層等的溝通，使其理解中介機構的管理程序，從而在今后的稅收風險管理制度上有章可循。
3.提高代理服務質量
在中介機構為企業提供稅務代理服務時，要保證代理人員具有強烈的責任心、職業道德，可以通過招聘、考試、管理等廣納人才，同時也要通過后續培訓、教育等不斷提高相關人員的專業技能，稅務師事務所還可通過建立賠償保險制度以及質量體系，降低代理風險，通過多重復核，提高執業質量，同時也可以通過采取符合稅收法規的稅收籌劃，為企業創造更多的價值，以及為企業提供一些輔助的稅務顧問，滿足企業的納稅服務的同時，又贏得良好的聲譽。
(三)建立良好的合作關系
中介機構與企業之間應該建立透明、相互信任的良好合作關系，企業在經營過程中面臨的復雜的稅收問題，通常可以得到中介機構資深專家的幫助，因此，企業和中介機構還需建立長期的合作關系。中介機構與企業有共同的需求——專業人才，中介機構強大的人力資源可以幫助企業的相關人員進行“在職培訓”，將其豐富的實踐經驗傳授給企業相關財務人員，不僅提高實際稅務問題的解決能力，而且幫助其解讀相關的稅收法律，通過稅收籌劃挖掘企業更多的價值，將中介機構的優勢發揮得淋漓盡致。綜上所述，企業經營管理過程之稅收風險管理任重而道遠，中介機構在為企業提供納稅服務的同時，也在幫助企業不斷完善稅收風險管理制度，解決企業面臨的各種稅務難題，中介機構對于企業發展至關重要，因此，二者應該齊頭并進，相互促進，企業完善稅收風險管理的同時，中介機構實現優質的服務，以期取得更上一層樓的成效。
參考文獻：
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風險管理論文8
1資料與方法
1.1一般資料
筆者所在醫院血液科自20xx年1月1日起實施護理風險管理，以實施前1年(20xx年1月1日-12月31日)設為對照組，實施后1年(20xx年1月1日-12月31日)設為風險管理組；依據患者住院號采用隨機數字表法分別選取200例患者。對照組200例患者中，男123例，女77例，年齡29~74歲，平均(52.63±7.34)歲；風險管理組200例患者中，男118例，女82例，年齡30~76歲，平均(52.88±7.39)歲。兩組患者的性別、年齡等一般資料比較差異均無統計學意義(P>0.05)，具有可比性。
1.2風險管理方法
1.2.1提高護理人員護理風險防范意識和能力定期組織護理人員學習醫療事故相關處理條例，重視對于各項規章制度及操作規程的嚴格執行。科室護士長不定期抽查患者護理記錄，嚴查隨意涂改現象。同時每周對科室上周發生護理風險及潛在問題進行總結，探討預防措施，提出處理意見。
1.2.2積極制定護理風險預防方案積極完善日常護理工作流程和規章制度，并依據血液科護理工作特點制訂護理風險應急預案，主要包括輸液反應、輸血變態反應、化療藥物外滲、跌倒及醫囑處理錯誤等內容；護士長組織全體護理人員學習，并采用書面考試及口頭提問進行考核，提高護理人員獨立處理護理風險能力。具體內容包括：在患者或患者家屬簽署輸血知情同意書后進行血液輸注；嚴格執行輸血前實驗室檢查，如乙肝五項、梅毒螺旋體及艾滋病抗體等；完善輸血查對制度，密切注意輸血反應有無，一旦發現立即執行救治預案。
1.2.3加強護理人員業務培訓短期及長期護理人員業務培訓計劃，重點加強崗前培訓，低年資護理人員培訓及晉升職稱前專項培訓等；護士長可通過晨會提問、講座學習及護理查房等方式，為護理人員提供學習護理新知識，提高自身業務水平的機會。1.2.4護患溝通，建立和諧的護患關系護患之間有效交流溝通，改善護患關系，預防護患矛盾及醫療糾紛。護理人員應樹立以“患者為中心”護理理念，處處為患者著想，積極與患者及家屬進行溝通。在進行護理操作之前，向患者及家屬介紹操作目的、注意事項及潛在風險，以求取得完全配合。
1.3觀察指標
(1)采用筆者所在醫院自擬《臨床科室護理滿意度調查問卷》對患者護理滿意度進行評價，于患者出院時發放，由專人回收整理；護理滿意度總分100分，≥90分判定為滿意；
(2)記錄輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生例數，計算發生率。
1.4統計學處理
本次研究選擇Epidata3.02和SPSS17.0軟件對所得數據進行統計分析，計量資料用(x-±s)表示，比較采用t檢驗，計數資料以率(%)表示，比較采用字2檢驗，以P<0.05為差異有統計學意義。
2結果
2.1兩組護理滿意度比較
風險管理組的患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統計學意義(字2=33.290，P=0.000)。
2.2兩組護理不良事件發生情況比較
風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統計學意義(P<0.05)，。
3討論
血液科患者住院時間長，治療方式復雜且難度大，心理和生理負擔嚴重，易誘發對護理工作不滿。如何有效改善血液科護理質量，提高患者護理滿意度已成為近年來護理學界關注的熱點之一。護理風險管理模式是指將住院患者護理不良事件預防貫穿整個臨床護理工作中，對存在或可能發生的護理風險評價處理，提高整體護理質量，創造穩定安全的治療環境。通過實施護理風險管理，護理人員把發生護理不良事件后的被動處理轉變為積極預防，法律及護理風險防范意識明顯提高，處理突發事件能力顯著增強。護理人員積極查找護理流程中存在風險，總結經驗教訓，提出應對措施，為患者提供優質安全護理服務，能夠有效規避護理差錯及醫療糾紛。本次研究結果中，風險管理組的'患者護理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統計學意義(字2=33.298，P=0.000)，提示風險管理有助于提高血液科患者對于護理工作滿意程度，改善護患關系。而風險管理組的輸液反應、化療藥物外滲、跌倒、護患溝通障礙、醫囑處理錯誤及護理記錄錯誤等護理不良事件發生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統計學意義(P<0.05)，這說明風險管理在預防護理不良事件發生和提高護理質量方面具有明顯優勢。綜上所述，風險管理用于血液科護理工作可有效提高患者護理滿意度，降低護理不良事件發生風險，值得臨床推廣。
風險管理論文9
摘要：20xx年金融危機后至今，歐美經濟經歷了上世紀三十年代大危機之后的又一次經濟大蕭條，歐美市場作為我國重要的外貿出口地，遭受重創，目前發達國家經濟進入了緩慢的恢復增長期，國際貿易發展的環境也不同危機之前，我國外貿企業做好外貿結算的風險控制，是面對復雜多變的國際經濟環境應該重視的一個問題。
關鍵詞：國際結算風險;結算風險
自20xx年下半年開始，受國際金融危機不斷蔓延的嚴重影響，全球主要經濟體經歷第二次世界大戰后的又一次沖擊。在各國政府出臺的一系列經濟刺激政策的作用下，全球經濟逐步渡過金融危機的恐慌而進入“后危機時代”。
國際結算作為聯結國際經濟往來的橋梁與紐帶，隨著國際經濟貿易的復蘇而又日漸活躍。但是后危機時代并未完全走出危機的陰影，外貿企業如不擅于合理利用結算工具，將可能面臨后危機時代帶來的更多的外貿風險。
l外貿企業常用國際結算方式及其風險
所謂國際結算方式是指國際間由于貿易或非貿易往來而發生的債權債務，采用一定的形式，按照一定的條件，使用一定的信用工具，進行貨幣收付的程序和方法。
1.1匯付結算方式下的風險
匯付(Remittance)又稱為匯款，是付款人委托銀行采用各種支付工具，將款項匯交收款人的支付方式。在國際貿易結算中可分為預付貨款和貨到付款兩種。由于在國際市場上買方市場的形成和競爭的日益激烈，全額預付貨款結算方式很少使用，一些企業選擇部分預付，部分按提單副本支付余額或者是貨到對方后再付余額的做法。當貿易客戶信用不佳時，對于后一種情況容易出現貨款拖欠或壞賬。
1.2托收結算方式下的風險
托收(Collection)是指出口人委托銀行代收貨款的支付方式，即由出口人開立以進口人為付款人的匯票，連同全套貨運單據，向其所在地的銀行提出申請，委托該銀行通過它在進口人所在地的分行或代理行向進口人收款，款項收妥后再轉給出口人。托收方式有兩種，一種為D/P，即付款交單;另一種為D/A，即承兌交單。在采用托收方式時，對出口企業來說存在如下風險：第一，進口商可能破產、倒閉或喪失償付能力;第二，貨物發運后，貨價下跌，進口商尋找借口拒絕付款;第三，進口商借口單據上所載貨物的規格、包裝、交貨期等項內容不符合合同規定，要求減價，否則不予付款;第四，進口商未辦妥貨物進口許可手續，致使貨物到達目的地時被禁止進口或被當地海關罰款、沒收，使出口企業蒙受損失：第五，進口商沒有外匯只能對代收行交付等值的進口國貨幣，導致出口企業的資金長期在進口國滯留而不能使用。
1.3信用證結算方式下的風險
信用證(LetterofCredit)是一種有條件的銀行付款承諾，即銀行根據買方(開證申請人)的要求和指示或是主動向賣方(受益人)開出的，在一定金額內，在規定的期限里，憑規定的單據付款的書面承諾。信用證結算方式根據付款時間可分為即期信用證和遠期信用證。即期信用證結算方式下，出口商提交了符合信用證的全套單據后，開證行立即付款。遠期信用證結算方式下，出口商提交了符合信用證的全套單據后，開證行承兌后，到期付款信用證結算方式與匯付和托收結算方式相比，由于銀行的介入實現了銀行信用取代商業信用，出口企業的收匯風險大大降低。信用證結算方式下，外貿企業可能遭遇的風險有：第一，“軟條款”的風險情況很多。例如對信用證生效附條件的軟條款設置，即在信用證中規定暫不生效條款，待條件成立時信用證方能生效;常見的有規定信用證的生效條件為進口商領到進口許可證或者貨樣由進口商確認等條件。第二，遭受欺詐的風險;常見的方式有：①進口商從一些資信不良的小銀行開出信用證;在進出口實際業務中，不法進口商往往與一些信用較差的小銀行勾結，故意開出內容敘述復雜、條款含糊不清的信用證，致使出口企業收匯困難或造成單據不符而被迫主動降價的結局。②進口商不按合同規定開立信用證;信用證是銀行根據進口商的要求或指示開立的，信用證的條款應與合同條款一致，但在實際業務中，存在進口商操作疏忽或故意不依照合同開立信用證，從而使合同的執行發生困難或使出口企業違反合同規定，遭致額外損失。
2外貿企業國際結算風險管理中存在的問題
當前外貿出口企業面對競爭日益激烈的國際市場，在國際結算風險控制和管理上還存在著很多問題，其中部分原因來自國際結算的復雜性，而主要原因來自外貿企業對國際結算風險管理缺乏研究，沒有形成一套合理的國際結算風險規避方案。
2.1風險評估管理制度不完善
當前各外貿出口企業都會對國際結算風險有一個自身的認識及防范手段，但仍有一些企業特別是眾多的中小企業沒有客觀地根據自身的抗風險能力和產品特點建立起量化的風險管理制度。這些企業對國際結算風險的判定僅憑個人經驗或感覺，無法準確地對某筆業務是否能做貨到付款的'T/T、D/P托收還是信用證結算，出貨金額多大以及遠期付款的時間長短做出科學的決策。這樣的風險管理狀況無法對自身抗風險能力以及進口企業付款能力進行量化的評估，結果導致某些企業對國際結算風險管理過于放松，壞賬率過高;另一些企業由于對國際結算風險管理過于謹慎，結果導致出口業務發展緩慢。
2.2不重視客戶資信管理
我國出口企業大多采用低價競爭來擴大市場份額。一般把簽訂單視為經營成功的標志，而忽視了對貿易伙伴的信用調查和監控，從而導致了貿易欺詐案件不斷發生，產生了大量的海外應收賬款和壞賬損失，并且這種情況正由沿海大城市及經濟特區向內地省份、中小城市以及缺乏外貿經驗的地區和公司轉移。根據調查，目前海外拖欠貨款中惡意欺詐已占欠款案的60。老客戶是出口企業的主要利潤來源和資信相對優質的客戶群體，很多企業在資信調查時對客戶信用進行一次調查評估后就認為一勞永逸，而不進行定期追蹤，其結果往往是陷入信用危機后才有察覺。
我國外貿出口企業由于盲目信任老客戶，沒有及時掌握老客戶的財務情況和融資情況，未能及時在老客戶資金鏈發生危機的前期采取減少出貨、及時催收應收賬款等風險防范措施，導致風險迅速積累，越來越大的情況時有發生。這種情況在經濟狀況好的時候不太明顯，而在諸如經濟突然下滑的情況下，則會經常弄得出口商措手不及。
2.3輕視貿易合同的簽訂和履行
在國際貿易業務操作過程中，一些企業不重視合同的簽訂。他們認為即使簽訂了外銷合同，如果發生糾紛，也沒有時間和精力去海外訴訟;即使訴訟成功也無法獲得判決執行。因此簽訂合同沒有成為國際貿易業務操作過程中精心處理的步驟。特別是在進口商不愿意簽署正規合同的情況下，一些出口企業即使簽訂了合同訂單，也可能在進口商所謂的強烈要求下，將保護公平貿易的條款，如質量檢驗及判定、仲裁或訴訟條款簡化甚至刪除，取而代之的是主動權完全掌握在進口商手中，顯然有失公平的合同條款。信用證中出現的軟條款已逐漸引起各出口企業的重視，但合同軟條款卻沒有被高度重視及合理規避。
2.4出口信用保險支持不足
我國的出口信用保險是在20世紀8O年代末發展起來的。初期出口信用保險業務由中國人民保險公司和中國進出口銀行兩家機構共同辦理。截至1998年，在連續1O年的發展過程中，我國出口總額中，大概只有1.1左右的貿易額投保了出口信用險，還有相當于我國出口總額98.9左右的出口貿易沒有辦理出口信用保險。目前投保出口信用保險的企業也僅占我國口企業的8左右，有的企業甚至還不知道出口信用保險的存在。據統計，全球貿易額的12至15是在出口信用保險的支持下實現的，發達國家的出口信用保險涵蓋率在20%到3O之間或者更高。
3外貿企業國際結算風險規避措施
在如今多變的國際經濟環境下，如何防范各種經濟風險下所可能遭遇的國際結算風險是個重要的問題。外貿企業需要采取多種措施規避國際結算風險。
3.1構建企業內部信用風險管理體系所有的管理活動都蘊涵著風險管理，外貿企業在國際結算實際運作過程中應形成一個全面的、嚴格的管理系統。
借鑒國內外有關風險管理理論與實務研究成果，系統的外貿企業國際結算風險管理體系一般應包括國際結算風險管理政策、風險管理制度、風險管理組織體系和風險管理操作流程幾個方面的內容。
(1)制定國際結算的風險管理政策。國際結算的風險管理政策主要是要明示外貿企業從事國際結算風險管理的目的及策略、管理風險的一般要件及管理哲學體系，以提升員工風險意識及對執行風險管理的共識。企業必須先根據經營目標，考慮自身可以承受風險的程度決定本身的風險管理目標，并根據管理目標確定相關的控管原則，制定相應的風險管理政策。
(2)制定國際貿易風險管理的制度規則第一，建立客戶資信管理制度。外貿出口企業應建立一整套的客戶資信管理制度，包括客戶資信調查、客戶資信檔案、客戶信用分析、客戶資信評級制度;賒銷業務預算與報告制度;客戶信用申請制度;信用限額審核制度;交易決策的信用審批制度第二，制定風險監督控制制度。外貿企業應針對國際結算風險因素建立宏觀與微觀相結合的風險監控體制。通過相關信息平臺收集、整理全球經濟發展動態、各國貿易政策、外匯管理、海關制度、國際金融市場動態等宏觀信息。
從與客戶交易磋商開始，到簽訂銷售合同直到收回貨款為止，都要加強國際結算風險管理。
3.2完善企業外部的國際結算管理體系(1)扶持信用中介服務行業的發展。信用信息的市場是信用服務行業發展的客觀基礎，是建立信用體系的必由之路。我國應借鑒國外信用服務中介機構發展經驗，大力扶持發展包括信用調查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內的各類社會信用服務業，健全各類社會信用服務中介機構的市場準入、推出制度。
(2)進一步發展出口信用保險等金融服務。政府應加大對出口信用保險的政策支持力度。在國家財政條件允許的情況下，應加大對出口信用保險的扶持力度，特別是在發展初期。出口信用保險公司應改變以往要求采用“統保”方式的做法，根據出口企業的實際需要來制定切實可行的承保做法，如可實行一票～保、單個客戶或單個地區的保險;同時，多開辦符合外貿企業多層次需要的出口信用保險新險種，降低保險費率。保險費偏高是出口信用保險不被大多數企業所認可的一個重要原因。
3.3針對國際結算方式的風險規避措施(1)采用匯付、托收方式等商業信用結算方式的國際結算風險規避。采用匯付、托收方式等商業信用結算方式時，與出口信用保險、國際保理和福費廷貿易結算組合后，出口企業商機喪失成本要低于信用證方式。在壞賬風險保障程度上，出口信用保險損失賠償比例為：由政治風險造成損失的最高賠償比例為9o%;由破產、無力償付債務、拖欠等其它商業風險造成損失的最高賠償比例為9O;由買方拒收貨物所造成損失的最高賠償比例為80%。國際保理和福費廷為全額保障。在實際使用的費用(可以理解為管理成本)方面，保理業務手續費包括保理商傭金、發票處理費和銀行費用。相對而言，手續費加融資息之和從低到高的順序為福費廷、保理和出口信用保險。
(2)采用銀行信用結算方式下的國際結算風險管理。
對于一般常見的信用證風險可以采取如下措施：第一，出日企業要根據出口合同認真審核信用證，一旦發現有與合同不符的條款或出目企業無法提供的單據條款或信用證軟條款，應及時聯系進口企業修改信用證。第二，國際結算制單員應加強國際貿易業務學習，熟練掌握相關國際慣例。繕制單據時確保單單一致、單證相符。
參考文獻
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風險管理論文10
近幾年，互聯網逐漸被應用于各行各業，銀行業也為了拓展業務范圍，適應時代的發展，設置了互聯網金融模式。電子銀行成為了人們消費支出的主要形式，而電子銀行在風險管理上仍然存在著諸多的不足，為了實現風險管理的作用，降低電子銀行的風險損失，對電子銀行的風險管理實行改進措施是電子銀行長遠發展的必然趨勢。
一、傳統商業銀行風險管理
風險主要是指事物的未知性和損失性，一般情況下，風險是可以預測且客觀存在的，因此，為了對風險進行預測，降低風險造成的損失，出現了風險管理的研究。傳統商業銀行的金融風險主要包括市場風險、流動性風險、信用風險、操作風險、系統性風險、合規風險等。我國商業銀行的風險管理主要是本著盈利性、安全性和流動性的三項原則，但是在實際操作中，三項原則又是相互矛盾的，盈利越高，其流動性和安全性越低。為了解決這種矛盾，商業銀行尋找到一套資產風險、負債風險的管理模式。我國商業銀行的風險管理主要是通過兩種方式，第一種方法是對風險進行控制，在造成實際損失之前將風險消除，以達到將風險損失降到最低；第二種方法是針對風險已經發生，使用相應的金融工具對風險的結果進行補救，使風險損失盡快恢復。兩種方法協調進行，實行商業銀行風險管理的控制和處理。傳統商業銀行的風險管理工具是避免風險、損失控制、風險轉嫁和自留風險，采用避重就輕的投資原則和幣種選擇的方法，對風險進行回避。同時，采用風險準備策略、風險消縮策略、風險分散策略、風險補償策略進行風險損失的控制，對商業銀行的風險進行全方位的控制，實現銀行的風險管理。商業銀行的風險管理不僅僅是通過風險控制工具將風險的損失減少，還將運用風險財務工具對風險損失進行經濟補償，將商業銀行的風險進行風險轉嫁和風險自留的方式對金融風險進行積極的處理，實現銀行進行風險管理的目的。但是，傳統商業銀行的風險管理受到法律及征信體系的影響，在實際風險管理操作中仍然存在著諸多的不足，風險量化的能力較差，傳統商業銀行的風險管理技術手段還需要進行不斷的完善和整改。
二、互聯網金融的風險管理
互聯網金融是一種直接融資的第三種金融融資模式，其中包括第三方支付、P2P、余額寶、金融理財產品銷售和信用評價等多種金融形式，它是一種信息量大、成本低、效率高的信息時代的金融模式。這種金融模式使客戶可以通過互聯網實現隨時隨地的支付，讓支付更方便、快捷。同時，互聯網還可以實現金融產品在網上進行交易，實現市場信息的準確性提高、傳播速度快且信息處理成本低，全面的提升了互聯網金融的工作效率。信息數據準確性是互聯網金融發展的核心，是進行金融風險管理的基礎，對交易平臺的交易數據和信用評價進行全面的分析，可以實現對平臺上的商家進行較為準確的風險定位和管理。雖然在互聯網金融模式下，金融業務增加了一定的便利性，但是風險管理也相應增加了難度。互聯網金融業務的虛擬化使風險識別的復雜性增加，當前的風險識別的方法主要是通過風險清單，將可能出現的風險以清單形式進行逐一的列舉，然后進行詳盡的風險分析，進而實現風險識別。現階段，巴塞爾委員會要求對銀行風險進行計量，風險計量是風險管理的主要要求。我國的互聯網金融風險管理主要是對機構準入、市場準入、業務現場檢查以及非現場檢查等安全評估內容進行風險控制和監督，一定程度上起到了風險管理作用。從銀行內部風險管理上看，除一些大型銀行設有電子銀行獨立的風險管理部門，其余的銀行并沒有設置具體的電子銀行管理，使互聯網金融風險管理出現多部門管理，限制了管理的效率。同時，電子信息技術也是互聯網金融風險管理上的主要限制之一，實現對電子銀行的新技術風險管控是當前互聯網金融的風險管理需要攻克的主要難關。互聯網商業銀行與傳統商業銀行的風險進行比較，發現互聯網商業銀行的風險破壞力強、擴散迅速，銀行在發現錯誤后不能及時糾正，由于電子銀行的工作速度快，在發現問題后進行資金攔截不能及時攔截成功，增加銀行的經濟損失。而且，電子銀行為了使業務辦理迅速有效，一定程度上打破了風險監管體系，增加了風險的交叉傳染性，使互聯網金融的風險管理難度增加。
三、互聯網商業銀行風險管理的問題
（一）法律層面的缺失
我國互聯網金融行業的發展時間較短，相應的法律條例還不能解決所有問題，導致互聯網金融缺少保障措施。如：電子交易糾紛、電子交易支付安全、電子客戶隱私保護等相關問題都缺乏具體的法律條例進行立法保護，電子銀行的交涉多方的責任和義務沒有明確的規定，使相應的問題發生后，找不到具體的責任人，不能及時有效的解決問題，保護受害者的權益。因此，我國的法律在互聯網金融上的監管還存在這多不足的地方，缺乏統一的管理效力。
（二）銀行自身對互聯網銀行缺少風險管理機制
互聯網商業銀行模式是近幾年新興的銀行模式，而銀行在管理上并沒有針對電子銀行設立專門的風險管理部門，仍然采用傳統的風險管理方式對電子銀行進行風險管理，在方法和手段上不能有針對性的完成統一的管理目的`，使電子銀行的風險管理體制不健全的問題尤為嚴重。
（三）電子銀行風險防范技術弱
電子銀行的開設都是依靠于電子信息技術手段，因此，提高電子信息技術手段是對電子銀行風險的重要防范措施。如：電子銀行自身系統的漏洞，而導致電子銀行的非法入侵不能及時發出預警信號；非法攻擊時電子銀行不能及時應對抵御，沒有一定的安全保障等問題，都使電子銀行的風險性增加。
（四）客戶信息泄露危險增大
電子銀行的客戶信息全部保存在計算機設備中，沒有嚴謹的保護措施，容易造成客戶信息泄露。同時，電子銀行交易是有第三方參與的交易模式，增加了客戶信息泄露的可能性，不能對客戶信息進行全方位的監管，出現了中介機構對客戶信息進行販賣、銀行人員為了開展其他工作進行客戶信息預留等很多的信息泄露方式，造成客戶一定的損失。
（五）管理人員素質差
由于電子銀行的風險管理屬于衍生出來的新興行業，沒有十分適合的管理人員，銀行原有的管理人員不能滿足電子銀行風險管理工作的要求。他們的風險管理理念陳舊，不能對電子銀行的風險進行合理的預測和處理，因此，管理人員的素質低是電子銀行風險管理不能快速形成規模的主要原因。
四、互聯網商業銀行的風險管理的應對措施
（一）電子銀行的風險管理立法條例
電子銀行業的長遠發展離不開法律的保護，國家應該給予相應的支持，幫助電子銀行穩定健康的發展。通過借鑒發達國家成功的經驗，根據我國電子銀行的實際情況進行相關法律的建設，在合同法、稅收法、消費者權益保護法等多項法律進行電子交易的安全、公平的環境構建，在未來應建立獨立的《電子商務法》，將互聯網金融的所有涉及方面都納入法律保護范圍，進行仔細的權益規劃，實現電子金融業的穩定發展。
（二）銀行自身構建好風險管理環境
銀行應該結合電子銀行的行業特性完善銀行內部的風險管理環境，建設電子銀行獨立的風險管理部門，對電子銀行的風險進行統一規劃，有目標的對銀行進行風險管理，對項目進行安全評估，從根本上降低互聯網造成的銀行風險，實現風險風險控制和損失控制，建立良好的社會經濟環境。
（三）實現電子銀行的技術控制
電子銀行的風險防范主要分為管理防范和技術防范，技術風險的防范是對電子銀行實行技術性安全策略，保證銀行操作和數據上的安全性和機密性，通過技術手段實現電子銀行的安全保護，銀行不斷更新自己的系統，完善系統中的漏洞，建設安全的防火墻，在遇到攻擊時能及時發出安全警報和抵御措施，防止侵入電腦者惡意攻擊造成銀行經濟受損。
（四）監管體系的完善
由于電子銀行的特殊性，應該加大監管理度，行業整體注重電子銀行的監管，銀行自身也需要采取相應的監管措施，從電子銀行系統和人員內部審查兩方面進行監管。系統監測可以對銀行的信息進行全面檢測，將系統的信息進行及時的反饋和解決，避免給侵入電腦者留下可乘之機，造成銀行客戶和銀行自身受到一定的經濟損失。同時，銀行人員的內部審核也是為了保證銀行客戶的信息安全性，防止銀行內部人員泄露客戶的隱私，謀取私利，造成客戶的經濟損失。
（五）電子銀行風險管理人員素質的不斷提高
管理人員是項目開展的核心，電子銀行的風險管理人員也是進行互聯網銀行的風險管理的關鍵因素，改變管理人員的管理理念，提高銀行員工的風險管理意識是開展電子銀行風險管理工作的基本保障措施。將銀行內部人員進行崗位培訓，提升相關的風險管理能力，滿足行業發展要求，或者是銀行積極引進優秀人才，為企業增添創新思想，有助于銀行整體的發展。
五、互聯網銀行的風險管理意義
在未來的發展中，銀行業務的發展模式將逐漸虛擬化，網上銀行交易、第三方支付交易將逐漸成為人們生活消費的主流，虛擬交易將成為商業環境中的主要交易模式，傳統商業銀行不斷開展新的互聯網金融模式，增加銀行收益的同時銀行經受的風險也相應的增加了。主要是因為電子銀行業務辦理速度快，查詢和阻攔不容易，在風險管理上缺乏具體的責任劃分，監管難度增加等問題都加大了電子銀行業的風險，容易導致經濟的泡沫化，引起金融危機。因此，對互聯網金融實施有效的風險管理是將電子銀行的風險進行提前評估、計量，采用恰當的方式進行風險回避和損失控制，一定程度上實現電子銀行的協調運營，促進了市場的穩定性。通過借鑒國外電子銀行風險管理的成功經驗，對我國電子銀行的風險管理的不完善的地方進行及時的改進，以達到電子銀行不僅能方便客戶，還能降低自身業務風險的發生，建立各個銀行間的風險控制體系和聯合管控機制，增加電子銀行風險管理的立體的管控能力，使市場經濟能夠穩定和諧的發展。
綜上所述，傳統商業銀行在互聯網金融的大環境下，需要對銀行的風險管理進行一定的整改措施，銀行自身改善風險管理體制不完善的情況，設置電子銀行的風險管理部門，增加風險的防范手段，注重客戶信息的安全性，國家也應該設置相關法律條例，作為風險保護的主要依據，實現互聯網環境下銀行有效的風險管理，降低銀行經營風險，穩定國家經濟市場，防止大范圍的經濟危機的爆發。
風險管理論文11
一、銀行柜臺業務風險概述
銀行柜臺業務風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結算、現金存取、賬戶開銷等業務過程中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業務風險是銀行操作風險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業務風險存在的必然性
銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
（一）“人”的主觀因素
在銀行柜臺業務中，無論是對業務單據、印章和相關資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據專業知識和相關政策規定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
（二）內部的管理機制
在銀行內部管理層主要負責具體的經營管理，具體的一些銀行柜臺業務的權力責最終落實到員工個人，進而形成銀行內部明確的委托代理關系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業務風險也就成為必然。
（三）銀行的本質
以金融中介為本質的銀行其核心職能是為客戶提供支付結算、貸款和存款等業務方面的服務。從銀行柜臺業務看，業務指令源于客戶，業務的資金所有權屬于客戶，銀行僅作為代理機構履行相關義務。
三、銀行業風險控制體系的缺陷
（一）風險控制的技術水平科技含量有待提高
例如銀行的監督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。
（二）柜員控制風險的能力沒有得到重視
柜臺風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業務辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態度等方面的因素將直接關系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業務的.實際工作中，這些并未得到充分重視。
（三）對規章制度認識不足
管理制度和業務規章是是柜臺業務風險控制的主要依據，也是防范柜面業務風險的保障。通常情況下，柜臺業務風險事故的發生，一般都經常伴隨著有章不循和違規操作。但是在分析具體原因時，較少關注銀行規章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監督管理不到位和柜員、管理人員的業務素質方面。具體在實際中銀行柜臺業務的規章制度多存在以下問題：
（1）規章制度缺乏穩定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規章制度難以有效的掌握和最終落實。
（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業務的客觀規律。
（3）制度的統一性和靈活性較差。具體制度規定部分過于僵化，有的比較籠統，具體在實踐中不好操作，所以導致規章制度不能很好指導柜臺業務。
（四）監控的整合能力有待提高
銀行有審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業務后續監管，這三個方面的監管對柜臺業務的風險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著問題。
（1）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監管的效果，失去了最終控制風險的意義。
（2）監管的方式不科學。現在的監管方式多還在延續傳統的監管方式，其對柜面業務的監管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業務交易為重點。這樣的監管方式科學性欠佳。
（3）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統一的協調規劃，這樣可能在實際的監管過程中會出現監督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時也造成了監督成本等方面的浪費。這樣對同筆業務進行審查時，會出現根據同樣的憑據、流程、信息、規章制度進行審查，所以導致最終的監控效果大打折扣。
（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業務風險控制流程中，事前控制包括業務系統設計、柜員分工組織和客戶調查了解，事中控制包括業務辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監督、風險分析、業務監測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風險控制鏈。但在現實具體的柜臺業務中風險控制過度依賴于事中控制，而業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、檢查監督、風險分析、業務監測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續多、環節多、流程多等現象。
（六）缺乏對客戶風險的防范
作為銀行柜臺業務的委托人——客戶，對其風險的防范，具有重要的意義。因為客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業務中應該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防范意識。但在柜臺業務中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。
四、加強銀行柜臺業務風險管理
（一）完善業務規章制度和流程
規章制度和流程是管理柜臺業務活動的指南，同時也可以規范柜臺業務操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業務操作的實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執行的客觀環境相適應，而且要便于操作。從規章制度和流程制定看，要強調體現員工實踐經驗的總結，強調對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業務規章制度和流程，使之更加科學，更加人性化，更加便于操作。
（二）強化事前事后控制，重構柜面業務風險控制流程
在保證對少數危險因素及時發現并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業務服務要求，疏通柜臺業務處理流程。要達到以上要求就必須要從業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、審批、授權、復核、檢查監督、風險分析、業務監測等方面整體布局，統籌規劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維。在做好事前監控防范方面，要從優化業務系統、增進客戶調查、規范崗位設置、優化客戶結構著手全面改進；在做好事后檢測監督方面，要建立完備的風險預警和業務監測體系，不斷改進審計監控、業務檢查和賬戶核對監控效果，使柜臺業務中的柜員客戶、交易都在嚴密的監控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維，才能實現全程均衡管理，提高防風險效率。
（三）轉變監控方式，增強事后監控體系功能，
避免管理真空和職能重合，明確審計監督、業務檢查、事后監督的職責分工。事后監督旨在提供線索、發現疑點和監測動態，重點負責柜臺業務的持續性監測。審計監督重點是進行制度遵循性和有效性評估監督，履行再監督職責。業務檢查重點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監控方式上，事后監控體系應核實交易“真實性”為主要目的，以風險定位、數據分析、監控錄像、模型監測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業務監控能力，從而實現全方位監控體系。
（四）健全柜臺客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應該努力改善客戶結構，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關系維護、產品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯防機制；確立管理職責和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
（五）提升風險控制的技術水平科技含量
現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。所以要提升風險控制的技術水平科技含量，降低銀行柜臺業務風險。比如預警系統和風險監測能全面增強業務監測能力和數據分析能力，從而改進監控質量；綜合對賬和短信通知系統能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統、電腦驗印技術等先進技術工具的推出，為銀行改善柜面業務風險控制現狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業柜面業務技術防范水平。
（六）重視發揮銀行柜員風險控制的主體作用
作為銀行柜臺業務風險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業務風險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業務風險的認識，提高柜臺風險意識，認識到自身在柜臺業務風險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風險控制的培訓學習。同時降低柜臺處理復雜度，積極推進前后臺分離改革；分解柜臺業務壓力，促進柜臺業務分流；加大對合規操作和優秀管理的獎勵，對違規的給予相應的處罰。
銀行柜臺業務風險控制涉及到多個方面，是一項復雜的工程。雖然銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風險控制方法，使其控制在可接受的范圍內。
風險管理論文12
在經濟全球化的今天，日新月異的科學技術推動著社會向前發展，經濟的快速給建筑行業發展帶來了一個巨大的發展空間，在市場經濟體制條件下，以往的建筑工程企業內部審計與財務風險的管理水平已經無法適應當今社會的發展步伐，不利于建筑企業的長遠發展。為了在市場競爭中處于核心位置，就必須提升現有的財務管理水平，積極應對社會競爭和風險。企業風險是無處不在的，是不可能完全消除，但是企業管理者如果能夠提高警惕，提早做好風險規劃和應對措施的制定，是可以有效規避風險的。因此，只有基于嚴格的內部審計，才能高效地預防和控制各種財務風險，進而使企業在市場經濟發展中占有有利地位。
一、建筑企業內部審計與財務管理的關系及其發展現狀
內部審計主要是由企業內部機構或財務部門的專職人員進行審計，它不僅要核實財務報表的真實性和準確性，還要分析建筑企業在管理方面的問題，并就審計中出現的問題提出相關的改善企業政策方針、工作程序的建議，它是企業財務管理的關鍵環節，有助于推進企業朝著分權化管理的方向發展。基于審計的風險管理作為財務管理的一個重要分支，其主要目的就是要確保預定的目標按照預定要求和規則實現，防止出現較大的偏差。但就目前的經濟發展現狀而言，國際經濟處于瓶頸期，中國的GDP 增長率也在7% 浮動，稍微出現偏差可能就會形成“泡沫經濟”市場，而且市場中部分審計人員的職業操守存在很大的問題，職業素養也嚴重下滑，嚴重影響了中國企業的規范化管理的發展，建筑企業也不例外。據調查了解，現階段的建筑企業在企業管理上還有很大的進步空間，尤其是在內部審計和風險管理方面。
二、建筑企業內部審計及財務風險管理中的問題
1. 建筑企業內部對審計與財務風險方面的管理能力薄弱
中國現代企業的管理思想大都是由西方引進的，企業管理模式應用較晚，發展滯緩，而且國內建筑企業缺乏關于內部審計和風險管理方面的知識，對于審計工作多為一知半解狀態，80% 左右的建筑企業管理者雖然有豐富的理論知識儲備，但是缺少實踐經驗，在實際的管理過程中存在著很大的局限性。另外，建筑企業存在著較高的風險，管理者通過主觀經驗推斷風險的存在幾率，沒有專業的識別風險和抵抗風險的能力。
2. 有關內部審計和財務風險管理的制約機制和獎罰機制不健全
在建筑企業管理的建設中，往往容易忽視財務管理機制的更新建設，造成企業不必要的財產損失。現行的建筑企業管理機制存在很大的弊端，各部門沒有明確的制約限制，獎罰的幅度和要求都沒能得到及時地更新。無論是內部審計還是財務風險管理都是要靠工作人員去完成，獎罰制度的設立直接關系工作的效率和正確性，更關乎員工工作的積極性和主動性。
3. 對于管理風險的識別和策略的制定存在滯后性和不一致性
財務風險主要是一種普遍性、常見性的企業經營管理的風險，針對財務風險，最為有效的就是采取內部審計，這是建筑企業經營控制的一種重要方式。內部審計通常需要搜集大量的事實數據，并就這些數據進行分析，找出可能存在的風險，制定一系列針對性措施。從數據搜集到策略制定需要很長時間，分析數據得出的風險存在嚴重的滯后性，而且內部審計錯誤帶來的財務損失有可能會使財務達到預警值。
4. 部門職責劃分不明確
在現代化建筑企業的管理機制中，內部審計和財務風險管理的人員分配不合理，沒有完善的有關內部審計的監督職能的法律。在財務管理方面，上級財務主管人員不能合理的規劃自己的工作時間，整天忙著指導、督促下級，工作重心發生偏移，一味地要求下層卻忽視自己能力的培養和提升，與此同時管理的方式過于僵硬，不利于部門內部的工作效率的提高。再者，審計與財務兩個相互交織的單位，看輕任何一項都會影響公司的整體運行。
三、針對不同的建筑企業內部審計與財務風險管理問題所采取的措施
1. 提高建筑企業工作人員的職能素質
內部審計和財務風險管理是企業管理中的重要篇章，其工作的復雜性和重要性要求從事該工作的人員具備高素質的管理能力、知識能力和溝通能力。尤其是對于建筑企業，就知識能力來講，無論是審計還是風險管理都需要掌握整個建筑項目的具體情況，具備良好的數字分析能力和風險辨別力，同時也要熟悉相應的電腦操作技術。另外，高尚的職業道德操守也是必不可少的，隨著建筑事業的擴大，物質誘惑越來越大，堅持公正廉明的辦公準則也是一項重要考驗。最后，建筑企業的管理人員要不斷學習新的管理知識以及法律法規，更新自己的`知識庫，不斷優化管理模式，針對不同的部門采取不同的管理方式。
2. 健全獎罰機制，做好工作的績效考評
眾所周知，要激發每一個人的工作熱情，提高工作效率，還必須建立合理的評價和獎懲制度。假設建筑企業的工作人員工作出現了錯誤，卻得不到糾正;或者努力工作了卻沒有得到合理的獎酬，那么工作人員就會盲目自信或者消極逃避，這不利于企業整體的工作氛圍構建。因此，獎罰要合理，公正而嚴明。與此同時，風險是不斷變化的，原來制定的措施方案可能不適用后出現的風險，及時的進行財務風險管理考評，就可以發現隱藏的風險，及時地調整可行性方案。
3. 強化內外部審計的溝通合作，及時的提供并更新相關的風險管理信息
一方面，審計對風險管理起著重要作用，不管事內部審計還是外部審計，都能夠有效地找到問題、規避風險，在風險識別和防范的過程中為企業提供發展契機。另一方面，建筑企業的信息量較大，需要通過及時的審計來實時監督。通過內外部審計，能夠有效地辨別出企業存在的問題，尤其是在財務、管理方面，完善的風險監督制度能夠通過風險預示及其影響因素和范圍，對風險做出精確的識別并制定出針對性措施。
4. 處理好各部門之間任務的獨立性和相關性
內部審計和財務風險管理是相互獨立的，建筑企業的內部審計是建立在獨立工作的基礎上，只有獨立地進行審計才能保證審計結果的客觀性和真實性。因此，在實際審計工作中，應該避免財務風險管理部門的人員參與，保證審計的獨立性。但風險管理是在內部審計的基礎上進行的，是根據真實可靠的數據來制定相應的風險管理措施的，因此二者的結合更能實現對風險的規避。
四、結語
在市場經濟中，無論是建筑企業或者其他，企業風險是不可避免的，風險與效益是相輔相成的，而企業的內部審計就是公司為了達到既定的效益所進行的一系列審查、監督、協調，能夠較快較準地發現問題并尋求解決方案。綜上所述，內部審計在財務風險管理方面起著不可忽視的作用，是未來市場經濟的必然發展，各建筑企業要不斷提高自己的審計建設和風險識別能力，有效規避風險，實現企業的目標效益最大化。
風險管理論文13
隨著醫療技術水平的不斷發展，人們維權意識及對護理質量要求的不斷提高，近年來，醫患糾紛及護患糾紛的發生率逐年增長，嚴重影響醫院的日常管理工作。護理風險管理指的是有組織、有目的的控制或減少護理風險的危害和經濟損失，增強醫護人員的風險意識及鑒別能力，并采取一定的護理干預措施，減少護理風險的發生[1].產科是一個高風險和高責任的科室，任何不良因素都可能影響產婦及胎兒健康，最大程度的保障母嬰安全，降低護理風險是產科護理管理的首要任務。選取我院20xx年1月至20xx年6月產科收治的80例產婦為研究對象，探討護理風險管理在產科護理中的應用效果，現報告如下。
1資料與方法
1.1一般資料：選取我院20xx年1月至20xx年6月產科收治的80例產婦為研究對象，所有產婦均排除精神疾病、神經病史、凝血功能障礙以及嚴重的合并癥。年齡21~42歲，平均（30.27±3.56）歲；順產52例，剖宮產28例，孕次1~3次，平均（1.64±0.26）次，孕周37-41周，平均（39.12±1.53）周，將所有患者根據不同的護理模式分為研究組和對照組，每組40例，兩組患者的年齡、分娩方式、孕次、孕周等一般資料對比無統計學意義（P>0.05），具有可比性。
1.2護理方法：對照組患者在產科常規的護理模式下實施護理干預，研究組患者在風險管理的模式下實施護理干預，具體為：（1）風險管理模式培訓：科室定期對護理人員進行護理風險管理模式培訓，提高護理人員風險意識，使其熟練掌握風險管理的相關知識，提高臨床操作技能，增強責任意識，在工作中保持良好心態，降低護理風險的發生率，保證護理質量[2].（2）風險識別與評估：護理人員通過以往臨床上的不良事件分析產婦自身情況，對可能出現護理不良事件的特點及時間進行研究，分析其發生因素及可能發生的概率，給予針對性的護理。（3）風險護理：對護理肺網獻給予正確的識別與評估后，給予相應的預防性護理，包括創造良好的住院環境、提高專業技能、預防并發癥、制定護理不良事件應急方案等。
1.3觀察指標及療效評價標準[3]:觀察護理后兩組護理風險及護理糾紛發生率，并采用滿意度調查表評價滿意度，共計20題，合計100分，分值越高表明滿意度越高。
1.4統計學方法：采用SPSS13.0統計學軟件進行數據處理，計量資料用均數±標準差表示，組間比較采用t檢驗，計數資料組間比較采用c2檢驗，以P<0.05表示差異具有統計學意義。
2結果
2.1兩組護理風險及護理糾紛發生率比較：研究組護理風險及護理糾紛發生率顯著低于對照組，兩組比較差異有統計學意義（P<0.05），見表1.
2.2兩組護理滿意度比較：護理后采用滿意度調查表評價患者對護理的'滿意度，研究組滿意度評分為（88.25±3.41）分，顯著高于對照組滿意度評分（67.26±2.84）分，兩組比較差異有統計學意義（P<0.05）。
3討論
醫療護理治療與患者的健康及生命安全密切相關，但在任何醫療活動中，都可能發生護理風險，積極有效的預防及減少護理風險的發生已成為臨床護理研究的熱點。產科護理風險管理能有效的提高護理人員風險意識，加強自我保護，認真執行護理風險管理預案，減少護患糾紛的發生率，提高護理質量[2].
本研究結果表明，研究組護理風險及護理糾紛發生率顯著低于對照組，護理滿意度評分顯著高于對照組，兩組比較差異具有統計學意義（P<0.05）。綜上所述，護理風險管理能有效的減少護理風險及護理糾紛發生率，提高患者滿意度，值得臨床推廣應用。
參考文獻
[1]李功基，蘇雪琴，劉燕華，等。護理風險管理在產科護理管理中的應用及效果分析[J].黑龍江醫藥，20xx,05:1231-1233.
[2]鄭雨陽。風險管理在產科護理中的應用觀察[J].中國實用醫藥，20xx,05:290-291.
[3]鄭菊華。護理風險管理在產科護理管理中的應用及效果分析[J].實用婦科內分泌雜志（電子版），20xx,02:193-194.
風險管理論文14
風險管理是對現有或者潛在風險進行識別與評估，然后通過分析來減少風險事件的發生并降低醫院損失的管理程序，其將護理工作的消極處理轉變為積極預防。神經外科的患者一般病情都比較危重，并且容易發生變化，并發癥的發生率較高，因此護理過程中非常容易出現差錯，是護理風險的高發科室。
1資料與方法
1.1一般資料
選擇我院于20xx年2月～20xx年2月期間收治的110例神經外科住院患者作為研究對象，其中男性62例，女性48例;年齡24～57歲，平均年齡(37.0±8.1)歲;病程在5～21天，平均病程為(13.5±6.3)天;其中顱腦外傷患者37例，腦出血患者31例，腦挫裂傷患者28例，蛛網膜下腔出血患者14例。將上述選取對象按數字標記法隨機分成對照組和觀察組，每組均為55例。
1.2風險管理措施
對照組患者在住院期間施行專科護理，觀察組患者則在此基礎上對口服用藥施行風險管理，具體包括以下幾個方面:
(1)嚴格執行用藥原則。患者口服用藥過程中，護理人員應該做到親自發藥到手并親眼監督患者服下，每天定時發藥并將溫開水送到患者病床前，避免患者由于沒有遵守用藥原則導致藥效受到影響甚至發生不安全事件。
(2)建立全面的風險管理機制。護士長每周抽查科控員一次，每月進行一次討論，分析神經外科目前存在的不安全因素并整理出整改措施，讓每個人都參與到風險管理的過程中來。
(3)強化護理人員用藥知識的學習。護理人員本身對藥品使用方法以及禁忌的了解是確保神經外科口服用藥安全的基礎，因此風險管理需要加強護理人員對用藥知識的掌握程度，比如藥物的名稱、使用劑量、服用途徑與時間、藥理作用以及可能出現的不良反應等。這一措施的實施可以有效提高用藥安全性，讓口服用藥管理的質量更有保證。
(4)加強護理人員對患者的關注，強化溝通。護理人員發藥與監督患者服藥過程中應該充分體現出親切與關懷感，同時與患者進行溝通，詢問服用后的感受，幫助患者克服可能存在的服藥抗拒心理，讓患者更好地配合服藥工作，同時建立良好的`醫患關系，而不是機械地執行工作流程。
1.3觀察指標
觀察兩組患者口服用藥管理過程中出現的用藥差錯率以及患者的護理滿意度，以此對風險管理在神經外科住院患者口服用藥中的應用效果進行評估。
1.4統計學方法
對上述兩組患者各項記錄數據進行分類和匯總處理，采取統計學軟件SPSS19.0對上述匯總數據進行分析和處理，計量資料采取(X±s)表示，組間數據對比采取t檢驗;計數資料采取率(%)表示，組間率對比采取檢驗;對比以P<0.05為有顯著性差異和統計學意義。
2結果
2.1兩組患者一般資料對比
兩組患者在年齡、性別、病程等一般資料對比上無顯著性差異，P>0.05，有統計學意義。
2.2用藥出錯率與護理滿意度的對比
觀察組沒有出現用藥出錯的情況，護理滿意度達到100%;對照組患者出現3例錯過用藥時間和4例弄錯藥量的情況，沒有引發嚴重后果，護理滿意度為90.91%。結果顯示，觀察組的口服用藥管理效果明顯高于對照組，兩組間上述指標對比差異有統計學意義(P<0.05)，詳細。
3討論
護理風險指的是可能發生在醫院護理過程中的不安全事件，主要原因就是醫療風險具有一定的不定性、永恒性、客觀性以及危害性等特征，致使護理工作存在一定的風險。在我國法制建設不斷強化的形勢下，患者的法律意識不斷得到加強，在醫療過程中的自我保護意識也日益增強，因此護理過程中出現差錯更加容易引起醫療糾紛。基于這樣的情況，強化醫院的風險管理非常必要。
臨床護理與患者的治療效果有著密切關系，尤其是在臨床神經外科中，口服用藥管理所產生的影響更大，主要是基于神經外科患者的病情較重且容易發生變化以及出現并發癥等因素。風險管理在神經外科住院患者口服用藥管理中的應用可以讓患者用藥的時間、藥量以及服藥方法等獲得更多的關注，而風險管理機制的建立則讓護理人員對患者的口服用藥管理受到一定的約束，進而增強用藥管理的效果。護理人員對藥物的強化學習等措施則可以有效提升護理人員的藥物基礎知識，通過對不同藥物名稱、使用劑量、服用途徑與時間、藥理作用以及可能出現的不良反應等知識的掌握有效避免出現用藥出錯的情況，確保臨床口服用藥的準確性，用專業的知識彌補可能出現的疏忽。強化護理人員與患者之間的溝通可以讓患者感受到關懷，進而有效提高患者的治療依從性，配合護理人員的護理工作，確保口服用藥管理工作順利與高效地開展。本次研究的觀察組在神經外科常規專業護理的基礎上實行風險管理，患者的用藥出錯率與護理滿意度結果都明顯優于對照組，神經外科住院過程中可能存在的護理風險大幅降低，應用效果顯著。
綜上，在神經外科住院患者口服用藥管理中應用風險管理可以有效減少用藥出錯率，降低出現護理風險的幾率，減少醫療糾紛的發生，不僅促進臨床護理人員對護理工作的重視以及對藥物知識的掌握，同時護理質量也得到顯著提高。
風險管理論文15
【摘 要】隨著市場經濟的高速發展，企業競爭壓力越來越大，人才競爭成為各企業中競爭的重要競爭因素之一。很多企業為節省自身的管理成本，同時也為更好地為企業儲備人才，會將企業人力資源項目外包。本文就企業在人力資源管理外包的風險展開討論，同時對外包時產生的風險提出對策。
【關鍵詞】企業；人力資源管理；外包風險；防范
企業單位人力資源管理主要是為企業的戰略計劃儲備人才并進行合理配置，為企業創造最大的人才價值，最后使企業戰略的目標得到實現的一種企業管理手段。企業單位人力資源外包是將企業的人力資源相關單位以外包的形式交與其他單位或部門管理。現在，很多企業都在采用人力資源外包的形式對企業的人力進行管理，但是事物都有兩面性，外包管理也存在一定的風險。
一、企業人力資源外包風險分析
對人力資源進行外包雖然有管理方式科學，節約管理成本，提高管理效率等很多優點，但作為一種管理手段，且是新型的手段來說，在很多方面仍存在不同程度的風險。
1.承包公司不專業
隨著人力資源外包逐漸流行，很多承包公司應運而生，這其中就有很多濫竽充數的公司，沒有專業知識和經驗，服務水平也相對較差，而企業人力資源外包是近些年才產生的新型企業戰略管理模式，在一定程度上沒有評判的標準，而且很多企業在外包的.時候只是盲目跟風，不考慮公司的實際，這導致企業在人才方面的戰略不能得以實現。
2.外包服務不完善
很多承包公司自身專業性不強，業務水平不高，在服務前對所承包公司的情況了解不夠，便盲目展開管理；在服務后對所承包公司的人力資源管理服務跟蹤關注不夠，導致管理脫節；在后續服務中和被承包企業缺乏有效的信息溝通；且有些人力資源承包公司服務的方式和種類較為單一，服務效果不是很令人滿意。因此，外包服務的不完善也是企業人力資源外包的重大風險之一。
3.對承包企業監督力度不夠
很多企業在實施人力資源外包之后就不管不問，將企業的管理置身事外。雖然外包的真正目的是降低公司在此方面的精力消耗，從而將更大的關注投入到盈利中，但是從企業信息及經營安全等方面考慮，將企業的一項重要管理完全交由外包單位還是不太妥當。因為在這個外包的過程中，往往會將招聘、薪酬、績效考核等部分或全部人力資源管理工作一并外包出去，更有一些惡意競爭的企業為提高自己的競爭力會采用竊取同行企業的機密等手段，如不加以防范，會給企業造成難以估量的損失。
4.同工不同酬降低員工歸屬感
首先，員工是第一生產力，是企業運營和發展不可或缺的主動力，人力資源外包不可避免地會出現同工不同酬現象的產生。其次，員工身份的轉變會導致員工心理的不穩定，進而降低了員工對企業的歸屬感。另外，企業在人力資源管理外包實施過程中，因缺乏行之有效的溝通導致員工對這一人力資源變革產生抵觸情緒，會對企業的穩定發展造成嚴重影響。
二、防范人力資源外包的策略
風險具有一定的可控性，對于人力資源外包的風險也是如此。盡管我們了解到這存在著很多風險，為了企業長久的發展，我們需要直面風險并加以防范。
1.尋找正規承包企業
現今，很多人力資源承包公司如雨后春筍般出現，但真正能在這個行業中有經驗站得住腳的單位卻少之又少。因此，在選擇此類企業時，我們應全方位考慮，既要考慮到承包單位的正規與否，又要想到它的服務范圍，還要考慮自身的實際。特別是一些特殊工種的人力資源外包，需要承包企業有相關的準入資質牌照，只有多方位考慮，才能找到最適合的承包商。
2.明確職責，加強監督
雖然人力資源外包可以解放企業內部人力資源部門，但事實上，企業內部也絕對不能放松對外包部門的監管，保證監管部門能時刻了解動向，對管理過程中的風險保持可控的范圍內，保證公司的機密不受損害。明確雙方的權利與職責，并針對此制定相應的規章制度，保證在問題發生時有據可循。
3.加強承包與被承包企業的溝通
承包企業在實施企業管理的過程中應及時與外包企業進行溝通，因為外包企業的情況有時會很復雜，會對承包企業的管理產生一定的阻礙，且人力資源的管理是公司管理中的重要組成部分，人力資源管理中產生的每一項決定都和外包企業息息相關，及時和外包企業產生溝通是雙方相互信任、得到共贏的基礎。同時，在溝通的基礎上雙方應達到戰略共識，并在實踐中朝著合作共贏的方向不斷努力。
4、搭建無差異化薪酬體系
通過友好協商的形式，指導外包企業搭建無差異化的薪酬福利體系，讓員工理解企業的人力資源戰略發展方向，不是把員工一包不管，而是為了企業更快更好地發展，實現企業與員工的共贏。另外，企業必須加強人力資源管理外包工作的實時監控，確保外包員工的合法權益，從而有效降低人力資源外包風險。
三、總結
企業人力資源外包作為一種高效的人力資源管理方法在近年來頗受歡迎，很多企業都采取此類方法對本公司人力資源進行管理，它即減輕了企業單位人力資源部門的壓力，同時提高了人力資源的有效利用率，節省了企業在人力資源方面的過度消耗，雖然有一定風險存在，但相信經過一段時期的探尋和摸索，企業人力資源外包這種新型管理方式會在實踐中找到一個合適的發展模式，在廣泛普及中顯現它的優勢。
參考文獻：
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