工貿油品調運公司全面預算管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為規范xx石油（集團）工貿有限公司油品調運分公司（以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”）全面預算管理工作，實現公司戰略規劃和發展目標，根據工貿公司全面預算管理制度，結合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執行。

　　第二條本辦法所稱全面預算管理是指根據公司及戰略規劃、年度經營計劃和生產經營狀況，確定年度經營目標，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經營活動的各項信息，實現從預測、決策、執行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條全面預算管理應遵循的主要原則：

　　（一）全員、全額、全過程原則；

　　（二）目標管理原則；

　　（三）合理性原則；

　　（四）嚴肅性原則；

　　（五）分類管理原則；

　　（六）權責對等原則；

　　（七）成本效益原則；

　　（八）重大事項、例外事項報告原則。

　　第二章組織體系及管理方式

　　第一節預算機構及職責

　　第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構，是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室（以下簡稱“預算辦”），負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產部，預算辦主任由財務資產部部門負責人擔任。

　　第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經理擔任，全面負責預算工作，副主任由財務主管領導擔任。

　　第六條如有成員不再擔任公司的相關職務，自動失去成員資格，并由領導小組根據本辦法規定補足成員人數。

　　第七條預算辦主任由財務資產部負責人擔任；成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

　　第八條預算歸口管理部門是財務資產部。

　　第九條預算管理領導小組主要職責權限：

　　（一）審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定；

　　（二）審定公司年度預算目標和年度預算編制方案；

　　（三）聽取并審議年度預算執行報告；

　　（四）審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案；

　　（五）督導預算執行，審閱預算執行分析結果，重點關注預算執行差異的跟蹤落實情況；

　　（六）協調解決預算編制和執行中的重大問題。

　　第十條預算辦主要職責權限：

　　（一）擬訂公司全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行；

　　（二）組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作；

　　（三）預審全面預算編制初稿，綜合平？，并編制公司年度全面預算草案，提交預算管理領導小組審定；

　　（四）根據工貿公司批復的年度、月度預算方案，審核年度、月度預算分解方案，并提交預算管理領導小組審定；

　　（五）跟蹤、監控預算執行情況；定期向預算管理領導小組提交預算執行分析報告；

　　（六）協調解決公司預算編制和執行中出現的有關問題，重大事項上報預算管理領導小組；

　　（七）參與公司預算責任主體預算執行情況的考核；

　　（八）定期組織公司全面預算培訓事宜；

　　（九）預算管理領導小組授權的其他工作。

　　第十一條預算考核機構以現有績效管理體系為基礎，由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責：

　　（一）擬訂預算考核方案，提交預算管理領導小組審批；

　　（二）定期組織考核各預算執行部門的預算目標及預算管理工作質量；

　　（三）編制預算考核報告，提交預算管理領導小組。

　　第十二條公司本部各職能部門為預算執行機構。預算執行機構應在上級和本單位預算管理機構統一指導下工作。預算執行機構主要職能：

　　（一）執行并遵守全面預算管理的各項制度和規定；

　　（二）提供編制預算的各項基礎資料；

　　（三）根據下達的預算目標組織編制本部門預算方案，并按規定時間提交預算辦匯總審核；

　　（四）將本部門預算指標層層分解，落實到各環節和各崗位；

　　（五）嚴格執行經批準的預算，定期監督檢查預算執行情況；

　　（六）嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執行申請并履行審批程序；

　　（七）根據內外部環境變化及公司預算管理制度，及時提出預算調整申請；

　　（八）認真配合預算辦進行預算執行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議；

　　（九）接受上級單位對本部門預算執行情況的指導、監控、考核。

　　第二節預算管理領導小組決策程序及議事規則

　　第十三條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作，組織相關專業人員進行調查論證，提供有關方面的資料：

　　（一）公司相關財務報告及與本行業相應指標的比較分析；

　　（二）經匯總的公司初步預算報告；

　　（三）公司財務資產部門及相關部門提出的建議事項；

　　（四）對預算實際執行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明；

　　（五）公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告；

　　第十四條除特殊情況外，財務資產部至少提前三個工作日，將相關資料發送給預算管理領導小組，并負責通知會議主題、時間、地點。

　　第十五條召開預算管理會議，各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議，形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于：

　　（一）預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定；

　　（二）年度預算目標、年度預算編制方案；

　　（三）年度、月度預算分解方案；

　　（四）公司預算與實際執行情況的差異分析；

　　（五）在跟蹤重大投資項目過程中發現的重大異常情況；

　　（六）根據環境變化和實際情況，提出公司預算修正建議；

　　（七）其他相關事宜。

　　第十六條如有必要，預算管理領導會可以聘請專業咨詢機構，進行研究論證，為決策提供專業意見，協助完成工作。

　　第十七條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席（包括委托）方可舉行。成員應親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應當載明授權發表的建議或意見。

　　第十九條每一名成員有一票的表決權；會議做出的決議，必須經全體成員的過半數通過。

　　第二十條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開；必要時，也可以通訊方式召開。

　　第二十一條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規、章程及本辦法的規定。

　　第二十二條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字；審議意見或會議紀要由財務資產部負責保存。

　　第二十三條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議，主任可根據成員意見和業務需要，決定是否復議。只允許復議一次，若復議不通過，以主任意見為準。

　　第二十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自泄露有關信息。

　　第三章預算內容

　　第二十五條公司全面預算內容包括：期間費用、經營預算、作業預算、專項預算、報表預算及KPI預算。

　　（一）期間費用包括：可變費用、修理費用、車輛費用（公務車輛）以及其他各項費用等。

　　（二）其他經營預算包括：營業收入、營業成本、其他業務收入、勞務成本。

　　（三）專項預算包括：職工薪酬、安全專項費用、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。

　　（四）報表及KPI預算包括：預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表、關聯方往來余額表等企業財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。

　　第四章預算編制

　　第二十六條財務預算編制的原則

　　（一）堅持效益優先，總量平？。

　　（二）堅持積極穩健的財務

　　政策，規避公司的經營風險。

　　（三）堅持目標控制，確定控制重點，明確預算控制要求。

　　（四）堅持權責明確，嚴格管理。

　　第二十七條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產部負責匯總上報，相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能，為全面預算奠定組織基礎。

　　第二十八條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎，以公司年度業務計劃為依據，將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預算數據形成預算編制方案。

　　第二十九條預算編制方案由上級公司統一下發的各類專業預算模板組成，具體包括預算假設、報表及KPI、經營預算、專項預算、投資預算等內容。

　　第三十條預算編制分為年度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第三十一條編制的程序和方法

　　依照集團公司上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序。結合公司實際，對由公司財務資產部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達，各部門嚴格執行。

　　第三十二條日常財務預算及補充預算的編制

　　（一）日常資金預算的編制分為經營性資金預算，資本性支出預算和非經營性資金預算。

　　（二）預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務資產部門有權拒絕支付。

　　（三）在生產經營過程中如遇突發事件，應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

　　第三十三條預算編制的時間按照上級公司的時間規定執行，嚴格按照時間節點上報公司的預算方案和預算審批流程，日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

　　第三十四條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

　　第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科，報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執行力度，次月公司會對各部門及駐站預算執行情況給予通報。

　　第三十六條上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內所產生的費用。在執行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統線上報銷流程，經領導審批后進行報銷，無需申請。如產生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經領導審批后方可報銷。

　　第三十七條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核，財務資產部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

　　第五章預算執行與監控

　　第三十八條各預算執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系。

　　第三十九條預算執行與監控的原則：

　　（一）公司預算辦負責對公司預算執行情況進行監控；

　　（二）各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監控責任；

　　（三）預算執行監控以月度預算為基準進行。

　　第四十條公司月度預算執行與控制流程：

　　（一）經辦人在執行預算之前首先填寫預算執行申請表或預算執行申請單。

　　（二）經辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核，審核通過后，提交部門分管領導審批。

　　（三）預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核；審核通過后，根據審批權限由歸口部門分管領導或經理對申請表審批。

　　（四）審批程序執行完畢之后，經辦人應及時將申請表單提交財務確認，財務確認無誤后將申請表單返還經辦人。

　　（五）業務執行完畢時，經辦人需填寫相應的報賬單，并嚴格執行規定的報賬流程。

　　第四十一條預算外事項和超預算事項申報程序。

　　（一）由執行人填寫預算外或超預算事項申請表；

　　（二）相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批，通過后提交預算辦；

　　（三）預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預算委審批；

　　（四）預算管理領導小組審批通過后，預算辦將預算外或超預算事項申請提交上級公司審批；

　　第六章預算分析

　　第四十二條各預算執行單位應定期（月、季、年）進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發現預算執行差異，尋找差異發生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現。

　　第四十三條預算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執行情況分析。

　　第四十四條預算分析內容包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數據準確、原因到位，責任和措施明確。

　　第四十五條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預算辦。

　　第七章預算調整

　　第四十六條預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整，其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。

　　（一）臨時性目標調整

　　1、調整原則：

　　（1）不能偏離企業發展戰略和年度預算目標；

　　（2）調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；

　　（3）調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

　　2、預算內事項是指已立項的項目，資金使用情況發生增減變動，導致預算目標發生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項，由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請，詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料，由公司預算辦視項目性質、額度，按程序報批。

　　3、預算外事項是指經批準下達的年度預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請，由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

　　（二）年度預算執行應具有剛性，在批準下達后一般不允許調整。在預算執行過程中出現以下情況，導致預算編制基本假設發生重大變化的事項的，可在年中予以調整：

　　1、體制改革；

　　2、業務經營范圍變更；

　　3、組織結構變更；

　　4、市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整；

　　5、國家宏觀政策大幅度調整；

　　6、國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；

　　7、重大自然災害和公共緊急事件的影響；

　　8、對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第四十七條每年7月初，公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。

　　（一）由預算執行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案，闡述預算執行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。

　　（二）預算辦匯總平衡各部門的預算調整申請，形成年度預算調整方案，并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

　　（三）預算調整方案未批復前，仍按原預算指標執行和考核。

　　第八章預算考核

　　第四十八條預算考核內容包括：預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。

　　第四十九條預算管理工作考核內容包括：預算編制的準確性、及時性、規范性；預算執行監控環節申請審批程序的規范性；預算分析的及時性、全面性和透徹度；預算工作組織的周密性等。

　　第五十條各預算執行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

　　第五十一條預算考核原則

　　（一）可控性原則

　　（二）權責對等原則

　　（三）分級考核原則

　　（四）公平公正原則

　　（五）整體利益最大化原則

　　（六）例外原則

　　第五十二條預算考核是績效考核的組成部分，預算考核評價結果是績效考核的重要依據。

　　第五十三條預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執行申請、預算分析報告和預算調整文件等。

　　第五十四條預算考核工作由綜合辦公室牽頭，預算考核報告需上報預算管理領導小組。

　　第九章附則

　　第五十五條本辦法由財務資產部負責解釋。

　　第五十六條本辦法未盡事宜，按照國家法規及工貿公司相關規定執行。

　　第五十七條本辦法自文件下發之日起執行。

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