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公司預算管理辦法3篇
公司預算管理辦法1
第一章總則
第一條為建立科學、高效的預算管理體系和內(nèi)部約束機制，規(guī)范資金運作，防范財務(wù)風險，保證既定經(jīng)營目標全面完成，實現(xiàn)集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《ＸＸ省電力公司預算管理辦法》，結(jié)合ＸＸ供電公司（以下簡稱公司）實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡稱縣級供電企業(yè)）可參照執(zhí)行。
第三條預算管理的基本內(nèi)容
（一）預算管理是指在戰(zhàn)略目標指導下，對公司內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、落實責任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營的管理活動。
預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。
（二）財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算共同構(gòu)成公司的全面預算。
（三）財務(wù)預算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心，在預測和分析的基礎(chǔ)上，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。
（四）財務(wù)預算一般按年度編制，并通過業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算分季度、月度落實。
第四條預算管理的基本任務(wù)
（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；
（二）明確公司內(nèi)部各個層次的管理責任和權(quán)限；
（三）對公司經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督；
（四）對公司預算的執(zhí)行情況進行考核。
第五條預算管理的基本原則
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理；
（二）科學論證，合理排序；
（三）效益優(yōu)先，總量平衡；
（四）積極穩(wěn)健，防范風險；
（五）追蹤問效，嚴格考核。
第二章預算管理的組織體系與職責
第六條經(jīng)理辦公會是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其職責是：
（一）批準公司預算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定；
（二）批準公司上報省公司的下年度預算草案和年度預算執(zhí)行方案；
（三）批準公司預算執(zhí)行情況的報告；
（四）批準公司預算的調(diào)整方案；
（五）批準臨時提交的特殊、重大開支或投資項目；
（六）批準上報的縣級供電企業(yè)年度預算草案、年度預算分解方案、年度預算調(diào)整方案、預算執(zhí)行情況報告。
第七條公司成立預算管理委員會，負責組織、領(lǐng)導全公司的預算管理工作。預算管理委員會主任由公司經(jīng)理擔任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導擔任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、營銷部、審計部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會的主要負責人組成。
預算管理委員會的主要職責：
（一）研究審議公司預算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度；
（二）確定預算目標，研究實現(xiàn)目標的措施，落實責任部門；審議公司擬向省公司報送的年度預算草案、預算分解執(zhí)行方案、預算調(diào)整方案，安排各類項目資金盤子。
（三）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；
（四）審議需提交經(jīng)理辦公會批準的重大經(jīng)營事項或方案；
（五）監(jiān)督公司預算方案的實施，審議公司預算執(zhí)行情況并進行考核、評價；
（六）審議縣級供電企業(yè)的年度預算草案，預算分解執(zhí)行方案、預算調(diào)整方案、預算執(zhí)行情況報告，批準對縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行情況考核方案。
第八條預算管理委員會實行例會制度。會議由預算管理委員會主任或授權(quán)副主任主持。預算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預算執(zhí)行情況報告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。
根據(jù)需要，預算管理委員會主任可隨時召集臨時會議。
第九條預算管理委員會下設(shè)辦公室（以下簡稱“預委辦”），負責預算管理委員會日常工作。主任由公司總會計師兼任，副主任由財務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負責人擔任。日常辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，主要職責是：
（一）負責公司預算管理制度、辦法的制定與完善；
（二）負責組織有關(guān)部門開展公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算草案及相關(guān)工作報告；
（三）負責組織有關(guān)部門開展對縣級供電企業(yè)年度預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算報告草案；
（四）協(xié)調(diào)、處理公司及縣級供電企業(yè)預算管理的日常工作；
（五）完成預算管理委員會交辦的其他工作。
第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對預算指標承擔歸口管理責任。
（一）公司預算管理
有關(guān)職能部門根據(jù)職責分工編制各項業(yè)務(wù)預算，按規(guī)定程序提交預委辦；對批準的業(yè)務(wù)預算負責組織實施，對執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負責對業(yè)務(wù)預算的執(zhí)行情況提出考核建議。
1、電力收入預算相關(guān)指標及管理。
發(fā)展策劃部負責公司電力資源的平衡，提供預算期售電量預算指標及月度分解指標。
營銷部負責售電價、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預算指標及月度分解指標。
2、電力生產(chǎn)成本預算相關(guān)指標及管理。
發(fā)展策劃部負責購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預算指標及月度分解指標。
營銷部負責購地方電量、購地方電價、營銷專項成本費用、配網(wǎng)大修費預算指標及月度分解指標。
財務(wù)部負責三項費用的指標分解和控制，負責折舊費預算及月度分解指標。
生產(chǎn)部負責大修理費用、技措、反措項目預算指標及月度分解指標。
農(nóng)電工作部負責農(nóng)網(wǎng)大修費用預算指標及月度分解指標。
科技信息部負責科技開發(fā)費預算指標及月度分解指標。
安全監(jiān)察部負責安全措施費用預算指標及月度分解指標。
人力資源部負責工資計劃、工資相關(guān)費用、培訓費用預算指標及月度分解指標。
3、資本性收支預算及管理。
發(fā)展策劃部、基建部負責公司大中型基建、小型基建資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。
生產(chǎn)部負責技術(shù)改造支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。
營銷部負責營銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。
農(nóng)電工作部負責農(nóng)電建設(shè)資金預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。
科技信息部負責科技開發(fā)項目資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。
4、其他相關(guān)預算指標及管理。
財務(wù)部負責稅金及附加、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預算指標及月度分解指標。
營銷部負責壞賬準備、應(yīng)收帳款余額預算指標及月末分解指標。
（二）縣級供電企業(yè)預算管理
農(nóng)電工作部負責售電量、售電單價、線損率、資本性支出、低壓維護費、專項費用預算指標管理及分解。
財務(wù)部負責收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預算指標管理及分解。
發(fā)展策劃部負責購網(wǎng)及直購電量預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。
營銷部負責購網(wǎng)及直購電價預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。
人力資源部負責成本工資、工資總額、工資相關(guān)費用、職工人數(shù)等預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。
第三章預算的形式、范圍
第十一條預算的形式
（一）公司財務(wù)預算編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
（二）業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營活動的預算，主要指銷售預算、購電成本預算、固定費用預算、大修項目預算及科技項目、安全措施、營銷、消防護電、行政后勤等專項費用預算及財務(wù)費用預算。
（三）資本預算是指公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算，被上級授權(quán)或批準實施的權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算等。
（四）籌資預算是指公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。
（五）現(xiàn)金預算是指按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的，反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動及其結(jié)果的預算。它以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，是其它預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。
第十二條公司預算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟活動，包括電力醫(yī)院經(jīng)費和縣級供電企業(yè)具體實施的農(nóng)電資金使用計劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計劃等都應(yīng)納入公司預算管理，明確預算目標，進行預算控制。
第十三條公司預算的主要內(nèi)容
（一）營運收支預算――主要反映公司預算期內(nèi)的利潤目標及各項構(gòu)成要素。
（二）資本性收支預算――主要反映公司預算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實施的方案。
（三）現(xiàn)金收支預算――反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。
（四）資產(chǎn)負債預算――反映公司預算期末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動情況。
（五）其它相關(guān)預算――是營運收支預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算等資產(chǎn)經(jīng)營預算的補充預算，包括主要財務(wù)指標和主要經(jīng)濟技術(shù)指標的預算以及結(jié)合公司實際情況為滿足指標分解需求自行制定的預算。
（六）縣級供電企業(yè)的預算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上，由各單位結(jié)合實際情況自行確定。
第四章預算編制、審批與執(zhí)行
第十四條公司預算編制依據(jù)
（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)、財經(jīng)政策、財會制度。
（二）ＸＸ省電力公司以及ＸＸ省電力公司預算管理辦法，確定的關(guān)于預算編制的總體原則和具體要求。
（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。
（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃和投資、融資協(xié)議。。
（五）公司有關(guān)規(guī)定和制度。
（六）公司改組改制、資本運作等重大經(jīng)營事項安排。
（七）公司資金投放管理委員會評審通過的項目。
第十五條預算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。
第十六條公司年度預算的編制、審批和執(zhí)行
（一）根據(jù)省公司預算編報工作部署，由公司預委會主任或授權(quán)副主任組織開展預算編制工作。召開預委會工作會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預算編制的基本原則和目標，對主要經(jīng)濟指標提出預算安排的初步意見。
（二）有關(guān)部門根據(jù)預委會工作會議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導意見和對公司下年度市場、負荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動等的預測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預算草案提交公司預委辦。
（三）公司預委辦對各部門提交的有關(guān)預算草案進行整理、匯總和初步平衡，在此基礎(chǔ)上，編制出公司年度預算草案，并提出建議方案提交預算管理委員會進行審議。
（四）有關(guān)部門根據(jù)公司預委會的審查意見，對所負責的專業(yè)預算草案修改完善后提交公司預委辦。預委辦對預算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會審定。
（五）公司預委辦將公司經(jīng)理辦公會批準的預算方案上報省公司審批。
（六）公司預委辦根據(jù)省公司批復預算或下達的年度業(yè)績考核指標，組織各相關(guān)部門編制公司的預算實施方案，經(jīng)預委會審定后報公司經(jīng)理辦公會批準。
（七）預委辦按省公司要求和規(guī)定時間，將公司批準的預算執(zhí)行方案報省公司備案；同時按照預算指標進行責任分解，將分解指標落實到責任部門。將責任分解方案及預算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達，作為全年預算指標執(zhí)行和考核的依據(jù)。
（八）預算執(zhí)行責任部門按照公司批準的預算執(zhí)行方案落實執(zhí)行。
第十七條縣局預算管理
縣級供電企業(yè)的預算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預委會領(lǐng)導下，預委辦組織公司農(nóng)電工作部、財務(wù)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業(yè)年度預算進行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。
第五章預算的調(diào)整
第十八條公司及縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行方案一經(jīng)批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。
第十九條公司預算正式下達后，原則上不作調(diào)整。當遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預算進行調(diào)整時，應(yīng)由相關(guān)部門及時編制預算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟?/p>
縣級供電企業(yè)預算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時，應(yīng)由各單位及時編制預算調(diào)整方案報公司預委辦，預委辦組織有關(guān)部門審議后上報預算管理委員會審批。需要省公司批準的，由預委辦按規(guī)定程序報省公司審批。
第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預算調(diào)整時，應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報批。
第六章預算的分析與控制
第二十一條公司建立健全預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算的`執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監(jiān)督控制預算的執(zhí)行，確保預算目標的完成。
第二十二條預算分析由預算指標執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負責按照預算指標責任分工對公司和縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和專項分析；預委辦負責對預算的總體執(zhí)行情況進行綜合分析，并撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，提交預算管理委員會。
第二十三條預算分析的主要內(nèi)容
（一）公司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；
（二）公司年度預算的執(zhí)行情況及存在的問題；
（三）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運收支預算的影響；
（四）公司外部經(jīng)濟環(huán)境變化對預算的影響；
（五）公司財務(wù)狀況變化的趨勢分析；
（六）公司的現(xiàn)金流動狀況分析；
（七）影響預算完成的其它因素分析；
（八）解決預算執(zhí)行偏差的措施；
（九）全年主要預算指標完成情況的預測。
第二十四條預算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。
（一）月度預算分析突出分析營運收支預算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控營運收支預算的執(zhí)行，每月后5日內(nèi)完成。
（二）季度預算分析要全面分析預算的執(zhí)行情況，并通過動態(tài)趨勢預測，及時掌握內(nèi)外部影響預算執(zhí)行的因素，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整下季度預算安排，確保年度預算的完成，每季后8日內(nèi)完成。
（三）年度預算分析要全面系統(tǒng)分析公司年度預算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項經(jīng)濟活動對公司預算的影響，評價公司預算目標的完成，提出下一年度的預算目標，年后30日內(nèi)完成。
第二十五條公司各職能部門要根據(jù)管理需要和特殊情況對預算進行不定期分析和專題分析，對預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時提交預委會審議后，報經(jīng)理辦公會議審定。
第七章預算的考核與監(jiān)督
第二十六條公司有關(guān)部門的預算責任分解指標納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，嚴格按照《ＸＸ供電公司企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》進行考核和兌現(xiàn)。
對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預算外開支，以及對預算執(zhí)行情況虛報、瞞報的問題要追究有關(guān)部門和當事人的責任，并給予嚴肅處理。
縣級供電企業(yè)的預算管理工作和指標執(zhí)行情況納入公司對縣級企業(yè)的年度業(yè)績考核管理。
第二十七條審計部、監(jiān)察部分別負責預算執(zhí)行情況的審計檢查、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時整改。
第八章附則
第二十八條公司所屬縣級供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預算管理辦法，并制定預算實施細則。
第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第三十條本辦法由ＸＸ供電公司負責解釋。
公司預算管理辦法2
第一條
為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實行預算管理的指導意見》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條
本辦法所稱預算管理是指由業(yè)務(wù)預算、資本預算和財務(wù)預算構(gòu)成的.預算管理體系，是集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。
通過推行全面預算管理在集團公司內(nèi)部建立以預算為導向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預算期內(nèi)既定目標的客觀需要，也是集團公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。
第三條
集團公司全面預算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下原則：
⒈以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經(jīng)營目標實施；
⒉以財務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風險控制；
⒊全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制；
⒋統(tǒng)籌安排，科學合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；
⒌量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；
⒍細化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責對等，激勵約束并重。
公司預算管理辦法3
第一章總則
第一條為加強項目部成本管理，推行全面預算控制，降低工程成本，控制費用支出，提高公司綜合管理和創(chuàng)效能力，促進公司經(jīng)營由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司法》及《DAOMIN集團司章程》，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。
第二條公司所有中（議）標工程，組成項目部后，都必須依照本辦法進行全面預算成本管理。
第三條全面預算成本控制管理是以制定目標收入預算和目標成本預算為基點，通過建立內(nèi)部控制制度，全員參與，對工程項目各項成本定期比較與考核，實現(xiàn)責任和利益的統(tǒng)一的過程。全面預算就是要建立控制標準，為今后的差異分析、業(yè)績考核及差異糾正提供依據(jù)。成本控制是運用各種數(shù)據(jù)，以實際成本與控制標準（九大預算）比較，衡量經(jīng)營活動的成績和效果，并不斷糾偏、校正。
成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎勵制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè)績報告等四個方面。定期比較與考核要求建立約束激勵機制，實現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是雙贏，即項目成本的最小化和職工收入最大化的雙豐收。
第四條公司全面預算成本管理原則：必須堅持全面性、合理性、目標一致性、責權(quán)利相結(jié)合的原則。全面性是指公司的全面預算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對各預算承擔者和部門的劃定是實事求是、相對合理；目標一致性，就是把各項目預算單位成本管理目標與公司的總目標統(tǒng)一起來，使每個責任者為保證公司總目標的實現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責權(quán)利相結(jié)合，責是中心，是主體，權(quán)是條件，是保證，利是激勵、是動力。
第五條項目全面預算成本管理的基本任務(wù)是：通過預測、計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項目部的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。
第二章組織機構(gòu)及主要職責
第六條全面預算成本管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的管理體制。
一、公司設(shè)立全面預算成本管理委員會，人員組成為：
委員會主任：總經(jīng)理
委員會副主任：分管副總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師
委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設(shè)備物資部、財務(wù)部、工程部、經(jīng)營部、勞人部、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負責人及其業(yè)務(wù)骨干。
全面預算成本管理委員會主要負責領(lǐng)導全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)工作及工作中出現(xiàn)的問題。
辦公室設(shè)在公司成本管理部，其職責為：
1、對公司所有中標工程項目，參與、協(xié)助項目部進行全面預算成本管理，根據(jù)項目部
負責人上交承諾，確定工程目標利潤，根據(jù)目標利潤制定工程項目成本開支總預算、單項及分項工程開支預算、分期開支預算。
2、在工程項目成本開支預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項目成本開支預算執(zhí)行完畢，對項目部及時形成的工程預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告進行審查；季初根據(jù)各項目部形成的成本分析報告匯總編制公司項目成本分析資料。
3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，協(xié)調(diào)項目施工技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、安質(zhì)部門的關(guān)系，處理全面預算成本管理中出現(xiàn)的問題。
4、管理、考核已完工工程項目的賬目及成本開支，審核其后期費用開支及相關(guān)賬務(wù)處理。
5、收集、整理各項目部與全面預算成本管理有關(guān)的工程預算、施工組織方案及工程成本等資料，逐步形成公司內(nèi)部施工承包定額。
6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項目成本預算，編制匯總項目部成本預算，并協(xié)助機關(guān)財務(wù)部編制本公司預算報表。
7、參與對大的分包工程招標、驗工計價及結(jié)算的管理。
二、項目部成立全面預算成本管理工作領(lǐng)導小組及辦公室，人員組成為：
組長：項目經(jīng)理
副組長：項目副經(jīng)理、項目總工程師
成員：項目辦公室、施技部門、計劃部門、設(shè)備物資部門、財務(wù)部門、安質(zhì)部門負責人及業(yè)務(wù)骨干。
領(lǐng)導小組負責對本項目部全面預算成本管理工作的安排、部署、領(lǐng)導、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負責組織編制和執(zhí)行成本預算，貫徹執(zhí)行目標成本計劃，協(xié)調(diào)控制工程成本及其他費用。落實班組承包和單車、單機核算及人工、材料、機械使用等原始記錄和標準計量制度，并定期組織進行分部（分項）工程或單位工程成本分析、費用分析。辦公室設(shè)在項目部財務(wù)部門。其全面預算成本管理、控制職責為：
匯總編制工程成本預算并會同相關(guān)部門一起協(xié)助項目經(jīng)理分解成本責任目標，下達給有關(guān)部門和隊級單位，進行成本控制。并定期對各部門及各成本預算單位的成本預算完成情況進行考核。貫徹執(zhí)行國家《企業(yè)會計制度》及《公司財務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度。
按照成本開支范圍、費用開支標準嚴格審核各項成本費用開支，控制成本支出。按成本預算正確確定成本核算對象，做到與施技、計劃部門保持一致，并按月進行成本核算，編制成本報表，要要做到及時向項目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息，以便對成本費用進行有效控制。具體參見公司《全面預算成本管理實施細則》。
建立月度資金收支計劃制度，及時收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并及時上交公司各項資金（含各項基金）。通過控制資金的使用，達到控制成本費用開支的目的。開展項目成本分析，定期組織分部分項工程、月度成本以及竣工成本進行分析，進出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。
第七條項目經(jīng)理全面預算成本管理、控制職責：遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，執(zhí)行公司制定的全面預算成本管理辦法。制止一切侵占國家收入以及鋪張浪費、弄虛作假等損害國家及公司利益的行為。對工程項目的經(jīng)濟效益負完全責任。
負責落實公司下達的各項經(jīng)濟指標。組織項目部開展工程成本預測、控制工作，組織編制本項目部成本降低計劃及節(jié)約措施，組織分解成本責任指標，落實到工程項目各部門，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項目成本分析會，保證工程項目成本計劃的實現(xiàn)。
第八條項目部施工技術(shù)部門的全面預算成本管理、控制職責：根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設(shè)計，制訂技術(shù)組織措施并檢查其執(zhí)行情況；掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計變更的原始記錄，及時會同計劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務(wù)單及限額領(lǐng)料單；為計劃部門提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；根據(jù)施工方案，加強技術(shù)管理，合理組織施工，合理配置機械設(shè)備型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計劃。降低工、料、機費用，提高生產(chǎn)技術(shù)的'經(jīng)濟效果。與相關(guān)部門一起負責竣工資料的編制。
第九條項目部計劃部門全面預算成本管理、控制職責參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、預算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施工圖預算，并做好工程預算工料機分析。竣工時及時會同施工技術(shù)部門編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實現(xiàn)。收集工程變更資料，研究合同中未包括的項目，在有關(guān)部門配合下，及時編制預算增減文件，保證工程收入，及時收回墊付的資金。積累有關(guān)工程造價的基礎(chǔ)資料，做好單價分析，搞好價格管理。根據(jù)施工組織方案和整個工程施工計劃，按月編制分部分項的產(chǎn)值計劃。施工計劃應(yīng)包括分部分項工程實物量和工料機分析。健全統(tǒng)計臺賬，嚴格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對各施工隊伍進行驗工計價及相關(guān)成本分析。工程目標成本的制定、成本分割，隊級班組承包的審定。
第十條設(shè)備物資部門全面預算成本管理、控制職責
根據(jù)工程項目施工的計劃進行度及施技部門的要求，編制和落實物資采購計劃，及時組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項目施工的順利進行，防止因停工待料造成不必要的損失。物資采購時要比質(zhì)、比價、比運距，選擇質(zhì)量高、價格相對低、運距短的物資供應(yīng)單位（合格供應(yīng)商）。同時對進行物資要認真驗收，對質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進行索賠，努力降低物資采購成本。
嚴格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存的成本資料。堅持物資盤點制度為考核材料費的實際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬，嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分部分項工程材料實際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實際完成部位相符，對材料費成本降低負責，定期與財務(wù)部門核對材料賬。
根據(jù)施工組織、實際使用（租入）的設(shè)備并根據(jù)現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況編制機械費目標成本預算。嚴格執(zhí)行機械設(shè)備管理制度，做好機械設(shè)備的保養(yǎng)和維護工作，提高機械設(shè)備的完好率和使用率并對降低機械費負責。建立機械使用臺賬，核對外租機械使用和停滯臺班。
第十一條安質(zhì)部門全面預算成本管理、控制職責
實施安全、質(zhì)量的有效控制，確保安全生產(chǎn)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)目標的實現(xiàn)。進行標準化現(xiàn)場建設(shè)，提高效率，減少浪費和損失，降低物耗和成本。安全質(zhì)量的定期檢查。負責工程產(chǎn)品質(zhì)量管理和工程施工中技術(shù)、質(zhì)量事故的處理，認真貫徹執(zhí)行國家勞動保護法規(guī)和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結(jié)合本項目部施工生產(chǎn)具體情況，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術(shù)操作規(guī)程；堅持安全第一，預防為主的方針；加強工地現(xiàn)場安全管理，經(jīng)常對項目部全員進行安全意識和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保安全指標實現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術(shù)的統(tǒng)計資料工作，努力降低非正常性勞動保險支出，降低期間費用。
第十二條項目辦公室全面預算成本管理、控制職責
貫徹執(zhí)行國家勞動工資政策，根據(jù)施工組織設(shè)計，平衡調(diào)劑勞動力，嚴格勞動紀律，控制非生產(chǎn)人員和用工，提高出勤率、工時利用率和勞動生產(chǎn)率，與財務(wù)部門一起負責組織對工資與成本掛鉤辦法的實施、考核和結(jié)算，做好考勤管理工作，健全工時利用和定期及時提供人工統(tǒng)計報表資料，檢查項目部所屬單位工資、獎金發(fā)放和五金合理、足額計提。
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