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預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

時間:2021-03-22 19:16:00 管理制度 我要投稿

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

  在現(xiàn)在社會,人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家整理的預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

  第一章 總則

  第一條 為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團(tuán)資源配置,明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理,特制定本制度。

  第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

  第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

  第四條 總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。

  第二章 年度預(yù)算管理

  第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。

  第六條 年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

  第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

  第八條 年度預(yù)算編制與審批程序:

  1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

  2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

  3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

  4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

  第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

  第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

  第三章 月度預(yù)算管理

  第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:

  損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。

  第十二條 各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

  第十三條 月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。

  1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

  2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

  3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。

  4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

  5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

  后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

  歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部,廣告市場——市場部。

  第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

  第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

  第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。

  如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。

  第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

  第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

  第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

  第四章 預(yù)算外事項

  第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項,如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,且時間緊急無法納入下月預(yù)算時,可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。

  第二十一條 預(yù)算外事項申請流程:參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。

  第二十二條 預(yù)算外事項申請時,除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外,還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明,及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明,審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。

  第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中,如果認(rèn)為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇,有權(quán)拒絕受理。

  第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。

  第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

  第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則:先預(yù)算,后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。

  第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項目控制和總額控制。

  分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行控制,且明細(xì)項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。

  總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費(fèi)用項目進(jìn)行總額控制,實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)。總額控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。

  第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時,應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間,如××月度預(yù)算,或××預(yù)算外事項批復(fù)。

  第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合,對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的'事項,行政部應(yīng)拒絕采購,財務(wù)部應(yīng)拒絕付款,否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

  第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

  第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的,應(yīng)作為重大違規(guī)事項,由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

  第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

  第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

  第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任,包括:

  1、預(yù)算時間方面的責(zé)任:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;

  2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任:未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

  3、預(yù)算流程方面的責(zé)任:未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

  第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo),或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

  第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰,經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)算處罰包括:

  1、違規(guī)函告:指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

  2、經(jīng)濟(jì)處罰:針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項包括:未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。

  3、其他處罰:對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為,應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

  第七章 附則

  本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂,自發(fā)布之日起開始實施,如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

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