2024注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題
在日常學習、工作生活中，我們都離不開試題，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的2024注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題，希望對大家有所幫助。
注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題 1
一、單項選擇題。
1.稅收法律主義不包括： （ ）
A.課稅要素法定原則
B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則
D.實質課稅原則
2.下列符合法律不溯及既往原則的是 （ ）
A.新法實施日之前應稅業務適用新法
B.新法實施日之后應稅業務適用舊法
C.新法實施日之后應稅業務適用新法
D.新法實施日之前應稅業務適用舊法
3.稅務規章的制定程序，表述正確的是 （ ）
A.立項起草審查 決定和公布
B.立項審查 決定和公布起草
C.立項起草 決定和公布審查
D.立項決定和公布審查 起草
4.當前依法治稅工作的重中之重是 （ ）
A.規范稅收執法
B.強化稅制建設
C.稅收征管手段現代化
D.構建和諧征納關系
5.根據2002年實施的《稅收征管法實施細則》的規定，省級以下稅務局的稽查局也被賦予了稅收執法主體資格，其職責是 （ ）
A.專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處
B.專司省級以下稅收的征收工作
C.專司省級以下稅務系統行風建設
D.專司省級以下稅務系統機構設置和人員配備
6.在稅收分配活動中，稅法調整對象是 （ ）
A.稅收分配關系
B.經濟利益關系
C.稅收權利義務關系
D.稅收征納關系
7.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為 （ ）
A.國家的法定授權
B.內在職能
C.納稅人認可
D.征納雙方協商
8.代扣代繳義務人是指 （ ）
A.有義務從持有的納稅人收人中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個人
B.有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位
C.因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人
D.實際負擔稅款的單位和個人
9.下列稅目設置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ ）
A.鞭炮焰火
B.其他酒
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
10.某人某月取得應稅收入3800元，若規定起征點為1500元，采取超額累迸稅率，應稅收入500元以下的，稅率為5％；應稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應稅收入2000一5000元的，適 用稅率15％。則該人應納稅額為 （ ）。
A.125元
B.220元
C. 445元
D.570元
11.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減免稅是（ ）
A.稅額式減免
B.稅法式減免
C.稅基式減免
D.特定減免
12.我國實體稅法改革的基本原則是（ ）。
A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管
B.簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴征管
c.簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴征管
D.簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴征管
13.定額稅率的基本特點是（ ）。
A.稅率與課稅對象的價值脫離了聯系
B.稅率與課稅對象的價值緊密聯系
C.稅率與課稅對象的數量脫離了聯系
D.稅率與課稅對象的價值和數量脫離了聯系
14.按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納稅人的是（ ）。
A.某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發商場
D.生產并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠
15.按現行增值稅制度的規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產的石灰
C.縣以下小型火力發電單位生產的電力
D.用高爐水渣生產的墻體材料
16.某商場為增值稅一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為 （ ）
A.8500元
B.8160元
C.8840元
D.9547.20元
17.某百貨商場（一般納稅人）下設零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票80張，全部經稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票l0張，上面注明銷售額共計220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農產品作為福利發放給職工。支付上月l40萬元的購進商品款（購貨非防偽專用發票已經于上月取得）。同時，3月份有l0臺上月售出的彩電，因質 量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格 每臺0.25萬元），并提供了稅務機關開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發票。該商場 3月份應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.14.11
B.13.25
C.13.68
D.12.81
18.某工業企業為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的運費發票上注明運費5000元，建設基金l00元，裝卸費500元。原材料已驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為 50％，增值稅稅率為l7％，則該企業進口環節應向海關繳納的增值稅稅額為 （ ）
A.30243元
B.30957元
C.30600元
D.29648元
19.某生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售農膜，銷售價格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進農膜銷售，該企業規定，凡購買農膜1000件以上的，給予20％的價格折扣。 當月28日該企業一次性銷售農膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明，本月無 進項稅，則實際應納增值稅額為 （ ）
A.85000元
B.68000元
C. 0
D. 52000元
20.某增殖稅一般納稅人本期從農業生產者手中購進免稅農產品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本月支付運費20萬元（其中含2萬元的固定資產運費，l萬元的貨運定額發票，1萬元的國防貨物代理費用），本期允許抵扣的進項稅額為（ ）。
A.2.4萬元
B.2.42萬元
C.2.7萬元
D.2.57萬元
21.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為8.5萬元，本月生產領用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）。
A .6.8萬元
B.9.6萬元
C.12萬元
D.40萬元
22.某外貿企業從日化廠購進護膚品直接出口，離岸價為200萬元，取得增值稅專用發票上注明的價款為130萬元，支付出口運輸費2萬元，則其應退的消費稅為 （ ）（消費稅稅率為8％）
A.10.4萬元
B.10.56萬元
C.16萬元
D.16.16萬元
23.某酒廠設立的非獨立核算門市部銷售本廠生產的白酒，取得銷貨款50萬元（不含稅），此批白酒出廠價為45萬元，則計算消費稅的銷售額為 （ ）
A.50萬元
B.45萬元
C.42.74萬元
D.38.46萬元
24.某有進出口經營權的企業進口卷煙10標準箱，關稅完稅價格600萬元，關稅稅額200萬元。（每標準條進口卷煙的關稅完稅價格20元，關稅5元，消費稅定額稅率為每標準條0.6元，消費稅稅率固定為30％），每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應納消費稅為 （ ）
A.350萬元
B .343.07萬元
C. 340.07萬元
D.342.92萬元
25.某營業稅納稅人，2005年6月，轉讓專利權一項，收入l00萬元，購進稅控收款機取得普通發票上注明的價款l.17萬元，轉讓尚未進入施工階段的在建項目收入300萬元（轉讓無形資產稅率 5％，不動產5％）。應納營業稅額為 （ ）
A.19.83萬元
B.20萬元
C.19萬元
D.l8.83萬元
26.某公司將一項建筑工程進行分包，與A企業結算分包額300萬元（其中含分包人的自產貨物價款100萬元）；與B企業結算分包額200萬元。該公司應扣繳營業稅為 （ ）
A. 9萬元
B.15萬元
C.6萬元
D.12萬元
27.某金融企業2005年4月，購進A股票，買入價l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買B股 票，買入價51萬元（含手續費l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買A債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應納營業稅為 （ ）
A.0.9萬元
B.0.85萬元
C.0.8萬元
D.0.75萬元
28.下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是 （ ）
A.物業管理公司代供電部門收取電費取得的收入
B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業務取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續費收入
29.某酒店當期營業額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業額的方法征稅，已知當期的營業成本為120000元，同行業的成本利潤率為25％，營業稅適用稅率為5％，則該酒店當期應納營業稅為 （ ）
A.6000元
B.7500元
C. 7894.74元
D.30000元
30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據是 （ ）
A.同類新金銀首飾的銷售價格
B.實際收取的含增值稅的全部價款
C.實際收取的不含增值稅的全部價款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格
31.某鹽場本月以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場本月應繳納資源稅 （ ）
A.36萬元
B.61萬元
C .25萬元
D.31萬元
32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元
B.8400元
C.l2480元
D.36000元
33.華峰公司2005年10月接受捐贈小汽車l0輛，經稅務機關審核，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的'最低計稅價格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應納的車輛購置稅額為（ ）元。
A .86400
B.100000
C.93919.14
D.80000
34.某企業將一輛免稅車量更換成應稅車輛，該車的使用年限為10年，已使用4年。該車的最低計稅價格為3萬元，改制的這輛汽車應納的車輛購置稅是 （ ）
A.1800元
B.3000元
C.3160元
D. 3460元
35.某企業購買一輛汽車，支付含增值稅車價款ll.7萬元，另支付代收保險費1.17萬元。使用兩年后，由于質量問題，該車退回經銷商。該企業申請的退稅額是 （ ）A.8800元
B.8936元
C.11000元
D.8536元
36.某企業進口一批材料，貨價95萬元，進口運費、保險費5萬元，報關進口后發現其中10％部分有嚴重質量問題將其退貨，出口方同意更換，進口方取得無代價抵償物價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元），進口關稅稅率為20％，該企業應納進口關稅為 （ ）
A.18萬元
B.20萬元
C .22萬元
D.22.1萬元
37.賣方在合同規定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，這一價格術語又被簡稱為 （ ）
A.“FOB”
B.“CFR”
C.“CIF“
D.“COF”
38.進口貨物的保險費應計入進完稅價格中，但陸、空、海運進口貨物的保險費無法確定時，可按“貨價加運費”之和的（ ）計算保險費。
A.1‰
B.3％
C.3‰
D.5‰
39.2003年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2005年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10％，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅 （ ）。
A.12萬元
B.15萬元
C.l8萬元
D.30萬元
40.下列應征資源稅的是 （ ）
A.有色金屬礦原礦
B.精礦形式伴選出的副產品
C.煤礦生產的天然氣
D.l以油母頁巖煉制的原油
二、多項選擇題。
1.
A.稅收合作依賴主義
B.法律不溯及既往原則
C.新法優于舊法原則
D.特別法優于普通法
2.稅法的生效，下列表述正確的是 （ ）
A.稅法通過一段時間后開始生效
B.稅法自通過發布之日起生效
C.稅法公布后授權地方政府自行確定實施El期
D.稅法討論之日起生效
3.按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為 （ ）
A.立法解釋
B.行政解釋
C.字面解釋
D.司法解釋
4.目前，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有 （ ）
A.中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法
B.中華人民共和國個人所得稅法
C.中華人民共和國稅收征收管理法
D.關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定
5.稅務機關制定行政規范的程序主要包括 （ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.稅務行政規范的權限制度
6.世界各國減除國際重復征稅的主要方法有 （ ）
A.扣除法和低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.共同免征法
7.依法治稅的基本內容有 （ ）
A.稅收立法
B.稅收司法和協稅護稅
C.稅收執法
D.國際執法
8.稅收行政監督的種類有 （ ）
A.內部監督和外部監督
B.日常監督
C.事前監督、事中監督和事后監督
D.不定期監督
9.下列哪些事項會引起稅收法律關系的變更 （ ）
A.由于納稅人自身組織狀況發生變化
B.由于納稅人的經營或財產情況發生變化
C.由于稅務機關組織結構或管理方式的變化
D.由于納稅人履行了納稅義務
10.關于課稅對象與計稅依據的關系，下列表述正確的有 （ ）
A.課稅對象是征稅的目的物，計稅依據是對目的物據以計算稅款的依據或標準
B.課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定
C.征稅對象是稅法構成要素，而計稅依據則是稅收實體法要素
D.課稅對象數額與計稅依據數額在任何情況下都是一致的
11.按照規定，下列可申請認定為一般納稅人的有 （ ）
A.新開業的符合一般納稅人條件的企業
B.不經常發生增值稅應稅行為的企業
C.年銷售額未超過標準，會計核算健全的生產性企業
D.總機構是一般納稅人，而其分支機構屬于小規模商業企業的企業
12.關于新辦商貿企業一般納稅人的認定管理，下列表述正確的有 （ ）
A.新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理
B.一年內銷售額達到180萬元以后，經稅務機關審核評估，可按輔導期一般納稅人管理
C.輔導期結束后，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人
D.對注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，也必須實行輔導期一般納稅人管理
13.下列應征增值稅的有 （ ）。
A.從事運輸業務的單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.融資租賃業務
C.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
D.基本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程
14.根據現行的消費稅法規定，有關金銀首飾消費稅計稅依據的表述正確的有 （ ）
A.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據
B.帶材料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據
C.生產、批發單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據
D.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據
15.下列免征增殖稅的項目有 （ ）
A.非營利性醫療機構按照國家規定價格取得的醫療服務收入
B.非營利性醫療機構自產自用的制劑
C.血站供應給醫療機構的臨床用血
D.某有進出口經營權的貿易企業進口殘疾人專用的物品
16.增殖稅專用發票開具時限規定正確的有 （ ）
A.采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天
B.采取預收貨款方式的，為收到貨款的當天
C.采取分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期當天
D.將貨物分配給股東，為貨物移送的當天
17.下列屬于消費稅征稅范圍的有 （ ）
A.修飾眉毛用的化妝品
B.修飾嘴唇用的化妝品
C.輕便摩托車
D.急救車
18.準予從應納稅額中扣除已納消費稅稅額的有 （ ）
A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾
C.以委托加工收回的化妝品生產的化妝品
D.以委托加工收回的已稅摩托車生產的摩托車
19.消費稅納稅義務發生時間表述正確的有 （ ）。
A.自產自用的消費品，為移送使用當天
B.進口的應稅消費品，為報關進口當天
C.預收貨款方式銷售的消費品，為實際收到款項的當天 +
D.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天
20.下列應征營業稅的有 （ ）。
A.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
B.土地整理儲備中心轉讓土地使用權
C.個人轉讓著作權
D.個人購買并居住超過一年的普通住宅
21.下列營業稅規定表述正確的有 （ ）。
A.施工企業向建設單位收取的材料差價款應并入營業額征稅
B.不同大類金融商品買賣出現的正負差，可在同一納稅期內相抵
C.保險業已征過營業稅的應收未收保費，在核算期內未收回的，允許從營業額中扣除
D.對商業企業向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯系的進場費、展示費等，應征營業稅
22.下列屬于資源稅的扣繳義務人 （ ）。
A.獨立礦山
B.聯合企業
C.其他收購資源稅未稅礦產品的單位
D.其他收購未稅資源稅產品的單位
23.關于資源稅的下列說法中，正確的有 （ ）。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統一規定的綜合回收率，折算成原油數量作為課稅數量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天
24.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發動機，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為380000元，下列說法正確的有 （ ）。
A.該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續，即使更換底盤和發動機也不再需要繳納車輛購置稅
B.更換底盤和發動機后，需繳納車輛購置稅
C.該公司應在辦理車輛變更登記注冊手續前補繳車輛購置稅
D.該公司應補繳車輛購置稅26600元
25.車輛購置稅的應稅行為包括 （ ）。
A.購買使用行為
B.受贈行為
C.獲獎使用行為
D.自用設有固定裝置的非運輸車輛
26.下列關于城市維護建設稅的規定，表述正確的有 （ ）。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
B.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設稅
C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
27.下列各項目中，不計入進口完稅價格的有（ ）。
A.買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用
B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
C.貨物運抵我國境內輸入地起卸后的運輸裝卸費
D.進口貨物在境內的復制權費
28.進口貨物的成交價格應當符合的條件有 （ ）。
A.買賣雙方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響
B.對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質影響的限制除外
C.該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定
D.賣方能夠從買方間接獲得關聯收益
三、計算題。
1.有進出口經營權的某外貿公司，2005年10月發生以下經營業務： （1）經有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，遠抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2％。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業固定資產。
�。�2）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經海關核準委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關規定的期限內復運進境供銷售，支付給境外公司的加工費20萬元；進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關稅稅率60％、貨物關稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費稅稅率8％。）
根據上述業務，計算回答下列問題：
1.該企業小轎車在進口環節應繳納的關稅稅額為（ ）萬元。
A 276.21
B.276.23
C.276.77
D.275.52
2.該企業小轎車在進口環節應繳納的增值稅、消費稅稅額分別為（ ）萬元。
A.小轎車應繳納的消費稅64.05
B.小轎車應繳納的消費稅64.06
C.小轎車應繳納增值稅136.11
D.小轎車應繳納增值稅136.15
3.該企業加工貨物在進口環節應繳納的關稅、增值稅稅額合計為（ ）萬元。
A .4.6
B.4.69
C.9.29
D.8.59.
4.該企業國內銷售環節應繳納增值稅稅額為（ ）萬元。
A.1.37
B.10.49
C.15.18
D. 6.06
2.A建筑工程公司主要發生了如下幾筆涉稅經濟業務：
�。�1）該公司自建同一規格和標準的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。
�。�2）A公司承接我國境內的某外國獨資企業的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內工程分包給B建筑公司。工程結束后，該外國企業除支付工程價款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優工程獎l50萬元、提前竣工獎l00萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設單位與C公司簽訂，A公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，并向C公司按工程總額的15％收取管理費300萬元。
�。�4）A公司承接某商場建筑工程業務，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價l000萬元，其中包括商場電梯價款l20萬元。
（5）以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產原值500萬元，評估價600萬元。
根據以上資料，回答下列問題：
5.A公司對第一筆業務應納營業稅為（ ）萬元。
A.1858
B.204.12
C. 321.09
D.389.12
6.A公司對第二筆業務應納營業稅為（ ）萬元。
A.75.6
B 67.8
C.157.8
D.165.6
7.A公司的第三筆和第四筆業務，下述正確的是 （ ）
A.第三筆業務應納營業稅l5萬元，第四筆業務應納營業稅26.4萬元
B.第三筆業務應納營業稅9萬元，第四筆業務應納營業稅26.25萬元
c.第三筆業務應納營業稅9萬元，第四筆業務應納營業稅26.4萬元
D.第三筆業務應納營業稅15萬元，第四筆業務應納營業稅30萬元
8.針對A公司的上述資料，下列表述正確的是 （ ）
A.公司以房產對外投資行為，不納營業稅；承接的境外建筑工程需按規定繳納營業稅
B.以房產對外投資視同銷售，應納營業稅30萬元，承接的境外工程不向我國繳納營業稅
C.該公司負責扣繳B公司應繳的營業稅，并向B公司機構所在地稅務機關繳納
D.該公司負責扣繳B公司應繳的營業銳，并向工程所在地稅務機關繳納
四、綜合題。
1.某汽車制造廠（一般納稅人）2004年8月發生以下業務：
�。�1）外購汽車輪胎已入庫，取得非防偽稅控增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅l7萬元，貨已驗收入庫；
（2）進口汽車發動機一批，關稅完稅價格300萬元，進口關稅稅率假設為35％，海關已代征進口環節稅金，支付運輸企業運輸費1萬元（有符合規定的貨物運輸發票），貨已入庫，本月生產領用50萬元；
�。�3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發票上注明銷售額400萬元，貨款尚未收到；
（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價稅合并的價款234萬元；
�。�5）應客戶要求，用自產小轎車的底盤改裝一輛搶險車，收取價稅合計金額13萬元，另收改裝費2萬元。
該汽車廠2004年9月份主要業務情況如下：
�。�1）銷售給汽貿公司A型小客車500輛，5.8萬元／輛（不合稅），因汽貿公司購貨量大，該汽車廠決定給予5％的折扣，并在開具的增值稅專用發票上分別注明銷售額和折扣額；
�。�2）銷售給某使用單位B型小客車l0輛，單價為6.8萬元（價稅合計）；
�。�3）該汽車廠自用A型小客車3輛；
（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價100000元，賬面原價l800（0元。
（5）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發票，購入鋼材取得的運輸單位開具的普通發票上注明運費2萬元，裝卸費0.3萬元，鋼材已驗收入庫；
�。�6）外購低值易耗品支付價款9萬元，取得的增值稅專用發票上已注明稅款，但其中有l萬元因為質量不合格要求予以退貨；
（7）外購機床2臺，價值35萬元，取得的增值稅專用發票上已注明稅款；
（8）外購自來水公司自來水支付價款l萬元，取得增值稅專用發票；外購原煤取得的增值稅專用發票土注明價款l9.62萬元；外購電力取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，外購煤氣7萬元尚未取得增值稅專用發票；
（9）本廠直接組織收購舊小客車，支付收購金額60000元；
�。�10）以專利技術和非專利技術投資入股與另一企業合資，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費8萬元；
�。�11）該汽車廠附設的獨立核算的營業性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部臺球、保齡球收入1萬元，放電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。
�。ㄐ∑囅M稅稅率為5％，小客車消費稅稅率為3％，國家稅務總局對該A型、B型車輛核定的最低計稅價格為5.7萬元。）
根據上述資料，依據稅法規定，計算并回答下列相關問題：
9.該汽車廠2003年8月應納的消費稅和增值稅表述正確的為（ ）萬元。
A.應納消費稅38.57
B.應納消費稅27
C.應納增值稅87.11
D.應納增值稅l8.26
10.該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。
A.102.71
B.102.94
C.103.60
D.104.37
11.該廠9月應納增值稅稅額為（ ）萬元。
A. 364.75
B.365.41
C .378.48
D.403.06
12.該廠9月應納車輛購置稅為（ ）萬元。
A1.74
B1.86
C 2.O4
D 2.79
13.該廠9月應納消費稅為（ ）萬元。
A.84.92
B.85.21
C.89.26
D.89.56
14.該廠9月應納營業稅為（ ）萬元。
A.11.65
B.11.9
C.11.55
D.11.50
2.市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2005年7月份發生下列經濟業務：
（1）購進甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款為l0萬元，稅款1.7萬元。供貨方代墊運費500元，已知提供貨物運輸勞務的納稅人經主管稅務機關認定可開具貨物運輸發票，其開具的貨物運輸發票注明的運費300元，建設基金l00元，裝卸費50元，保管費50元。貨物運輸發票開具給購貨方，且供貨方已原票轉交給購貨方�？铐椧迅�，材料已經入庫。專用發票已通過認證。
（2）購進乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明的價款為4萬元，稅款0.68萬元，當月未通過認證。
�。�3）接受某公司投資轉入材料一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明的價款為10萬元，稅款為1.7萬元，材料已驗收入庫。
�。�4）上月購入的甲種煙絲因火災損失3萬元，等待處理。
（5）銷售A種卷煙10標準箱，價款l5萬元，增值稅款2.55萬元。
（6）以自產的白包卷煙1箱用于送給關系單位，成本價10000元，已知成本利潤率為l0％。
（7）從農民手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價款為20萬元。
�。�8）將收購的l0萬元煙葉發給某縣城的B企業，委托B企業加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元。B企業沒有同類煙絲銷售價格。
�。�9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.O6萬元。
根據以上資料，回答下列問題：
15.本月增值稅銷項稅額為 （ ）
A.59500元
B.58771.43元
C. 59216.67元
D. 57698.29元
16.本月應納增值稅為 （ ）
A.4622元
B.478元
C.3722元
D.2922元
17.關于委托加工及收回繳納消費稅問題，下列說法不正確的有 （ ）
A .B企業代收代繳消費稅為3150元
B.委托加工收回的煙絲出售不應再補繳消費稅
C.委托加工收回的煙絲出售應補繳消費稅9000元
D.B企業代收代繳城建稅為2250元
18.本月應負擔的消費稅合計為 （ ）。
A .52650元
B.123150元
C.75150元
D.55650元
19.該企業應負擔的城市維護建設稅為 （ ）。
A.5731.04元
B.7981.04元
C. 8881.04元
D.4440.52元
20.該企業應負擔的教育費附加為 （ ）。
A.1228.08元
B.12456.16元
C.1903.08元
D.3806.16元
注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題 2
1、下列說法不符合車船稅規定的是()。
A、車船稅由地方稅務機關負責征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
C、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是( )。
A、土地使用權出售
B、國有土地使用權出讓
C、土地使用權贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權
【正確答案】C
【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經批準轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契稅的依據為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格
3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的`項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。
出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。
下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關稅;
(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;
(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。
5、單選題某汽車生產企業下設一非獨立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費稅稅率為5%。該企業應納消費稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業非獨立核算門市部銷售應稅消費品，應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理
B、農稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規定
C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅
D、海關征收關稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《征管法》。
注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題 3
1、[試題]關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費
C、拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款
【答案】BD
【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費；選項C，通過祖傳收藏的，為其收藏該拍賣品而發生的費用。
2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。
A、數字經濟
B、有害稅收實踐
C、數據統計分析
D、實際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃有數字經濟、有害稅收實踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協定濫用、常設機構等。
3、[試題]下列應當繳納環保稅的是（）。
A、向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的
B、在符合國家和地方環保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的
D、通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物
【答案】D
【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環保稅。
4、[多選題]下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術開發合同
B、專利申請權轉讓合同
C、非專利技術轉讓合同
D、D一般的法律、會計、審計等咨詢
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。
A、將資產用于職工獎勵或福利
B、將資產用于加工另一種產品
C、將資產用于在總分支機構之間轉移D、將資產用于結構或性能改變
【答案】A
【解析】選項BCD為內部移送，不繳企業所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有（）。 A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環境保護稅征收范圍，但目前只包括工業噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項中，屬于稅務機關在發票管理中權利的有（）。
A、檢查取得和保管發票的情況
B、調出發票查驗
C、查閱、復制與發票有關的憑證、資料
D、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務機關在發票管理中有權進行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
8、[單選題]關于稅法與其他法律的關系，下列說法不正確的是（）。
A、稅法具有經濟分配的性質，而一般行政法不具有這種性質
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的
D、當涉及稅收征納關系的問題時，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。
9、[單選題]外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
10、[多選題]根據跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。
A、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致
B、在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收
C、超過單次交易限值的，按照一般貿易方式全額征稅
D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】ABC
【解析】選項D：跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”計繳增值稅的是（）。
A、文化創意服務
B、車輛停放服務
C、廣播影視服務
D、旅游娛樂服務
【答案】D
【解析】選項ABC均屬于現代服務。
12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務行政復議規則》規定的有（）。
A、對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
D、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
【答案】BCD
【解析】選項A：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
13、[單選題]下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
B、以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
C、以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
D、以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個人所得稅專項附加扣除的辦理規定的有（）。
A、學前教育階段的計算時間，為子女年滿3周歲當月至小學入學當月
B、學歷教育的計算時間，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月
C、同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月D、大病醫療的計算時間，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月；選項D，大病醫療為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應納稅額=實際支付價款×稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬元）。
16、[選擇題]下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。（2011年）
A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格
B、完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金
C、如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格
D、完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的`運費和保險費
【答案】B
【解析】進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。
17、[試題]企業按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關聯交易總額超過（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔；（2）年度關聯交易總額超過10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應預扣預繳的個人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預扣預繳的個人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項，應按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權轉讓合同
B、專利實施許可合同
C、商品房銷售合同
D、專利申請權轉讓合同
【答案】ABC
【解析】選項D，專利申請權轉讓合同，按照“技術合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷售價格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產或開采的資源產品中，免征資源稅的是（）。 A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時開采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（）。
A、個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B、個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產
D、個人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產、經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務部
B、財政部
C、海關總署
D、國務院關稅稅則委員會
【答案】D
【解析】征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。
24、[單選題]下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（）。
A、2020年內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金
B、個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉業費、復員費
D、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。
26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專業服務機構的是（）。
A、律師事務所
B、代理記賬機構
C、稅務代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。
27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。 A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某B、出讓土地使用權的國土資源管理局C、以土地作價入股的投資方
D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月應確認銷項稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當月應確認銷項稅額
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。 A、購買的房屋以成交價格作為計稅依據B、接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據
C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項C，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅。
30、[試題]下列企業銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。 A、商場銷售的高檔化妝品
B、涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料C、進口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環節征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環節。
31、[試題]下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。
A、環境保護稅法
B、車輛購置稅法
C、企業所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現行實體法有9部已由全國人大及常委會立法，除上述四項之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。
32、[試題]下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工
B、企業減員增效個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入
C、實行年薪制而兌現的年薪
D、實行績效工資辦法兌現的績效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：
33、[多選題]國際重復征稅的類型有（）。
A、法律性國際重復征稅
B、經濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、體制性國際重復征稅
【答案】ABC
【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質的。
34、[選擇題]根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該企業將自產的一批成本價為38萬元的實木地板移送非獨立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56、5萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業此項業務應繳納消費稅（）萬元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量征收消費稅。該企業應繳納消費稅=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（萬元）。
36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚塘進行非農業建設
B、占用苗圃建房
C、養老院占用耕地
D、占用農田水利用地從事非農業建設【答案】ABD
【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。
37、[試題]下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內單位和個人的跨境業務適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務C、提供建筑服務
D、提供國際運輸服務
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸；境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發、合同能源管理、設計、廣播影視節目（作品）的制作和發行、軟件、電路設計及測試、信息系統、業務流程管理、離岸服務外包業務、轉讓技術。選項C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車船中，應繳納車船稅的是（）。
A、警用車輛
B、養殖漁船
C、純電動汽車
D、公司擁有的摩托車
【答案】D
【解析】警用車輛和養殖漁船免征車船稅；純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。
40、[試題]某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區小學的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項A，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅
D、企業以房地產投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
【注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題】相關文章：
2001年注冊稅務師《稅法一》試題05-05
2000年注冊稅務師《稅法一》試題及答案04-29
2001年注冊稅務師《稅法一》試題及答案05-05
2003年注冊稅務師《稅法一》試題及答案04-29
2002年注冊稅務師《稅法一》試題及答案04-29