中級財務管理模擬試卷

一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填徐答題卡中相應的信息點。多選、錯選、不選均不得分。)1、企業財務管理環境中最主要的影響環境是（　　）。 A、經濟環境 B、法律環境 C、政治環境 D、金融環境 正確答案:D 解析:金融政策的變化必然影響企業的籌資、投資和資金運營活動。所以金融環境是企業最為主要的環境因素。2、某項存款年利率為12％，每季復利一次，其實際利率為（　　）。 A、7.66％ B、9.19％ C、6.6％ D、12.55％ 正確答案:D 解析:實際利率＝ －1＝12.55％。3、按照風險導致的后果，可將風險分為純粹風險和（　　）。 A、經濟風險 B、投機風險 C、責任風險 D、信用風險 × 正確答案:B 解析:按照風險導致的后果，可將風險分為純粹風險和投機風險。4、優先股的優先權不包括（ 　 ）。 A、優先分配股利權 B、優先分配剩余財產權 C、部分管理權 D、優先查賬權 正確答案:D 解析:優先股的優先權包括: 優先分配股利權、優先分配剩余財產權和部分管理權。5、某企業擬采用“2／10，n／40”的信用條件購入一批貨物，則放棄現金折扣的機會成本為（　 ）。 A、2％ B、14.69％ C、18.37％ D、24.49％ 正確答案:D 解析:放棄現金折扣的機會成本= =24.49％。6、某企業本期財務杠桿系數2，假設無優先股，本期息稅前利潤為500萬元，則本期實際利息費用為（ ）。 A、100萬元 B、675萬元　 C、300萬元　 D、250萬元 正確答案:D 解析:財務杠桿系數=EBIT/（EBIT－I）＝2，將 EBIT＝500萬元代入上式即可求得結果。7、當某項目的凈現值大于零時，下列成立的選項有（ 　）。 A、凈現值率大于1 B、獲利指數小于1 C、項目內部收益率大于設定的貼現率 D、靜態投資回收期小于項目計算期的一半 正確答案:C 解析:當某項目的凈現值大于零時，凈現值率大于0，獲利指數大于1，項目內部收益率大于設定的貼現率，與靜態投資回收期沒關系。8、信用標準常見的表示指標是（　 ）。 A、信用條件 B、預期的壞賬損失率 C、現金折扣 D、信用期 正確答案:B 解析:信用標準常見的表示指標是預期的壞賬損失率。9、某股票β系數為0.5，無風險利率為10％，市場上所有股票的平均收益率為12％，該公司股票的風險收益率為（　　）。 A、11％ B、2％ C、1.2％ D、1％ 正確答案:D 解析:股票的風險收益率＝β×（12％－10％）＝0.5×2％＝1％。10、在基金的存續時間內，允許證券持有人申購或購回的基金屬于（　　）。 A、公司型投資基金 B、契約型投資基金 C、封閉式投資基金 D、開放式投資基金 正確答案:D 解析:根據變現方式的不同，基金可分為封閉式基金和開放式基金，封閉式基金通常有固定的封閉期，而開放式基金沒有固定期限，投資者可隨時向基金管理人贖回。11、某企業需借入資金120萬元，由于銀行要求將貸款數額的20%作為補償性余額，故企業需向銀行申請的貸款數額為（ 　）。 A、120萬元 B、144萬元 C、150萬元 D、134.4萬元 正確答案:C 解析:向銀行申請的貸款數額=120/（1-20%）=150（萬元）。12、某企業2003年1月1日投資1000元購入一張面值為1000元，票面利率6％，每年付息一次的債券，并于2004年1月1日以1100元的市場價格出售。則該債券的持有期收益率為（　　）。 A、10％ B、13％ C、16％ D、15％ 正確答案:C 解析:債券投資收益率＝[（1100－1000）＋1000×6％]/1000＝16％。13、關于彈性預算，下列說法不正確的是（　　）。 A、彈性預算只是編制費用預算的一種方法 B、彈性預算是按一系列業務量水平編制的 C、彈性預算的業務量范圍可以歷史上最高業務量或最低業務量為其上下限 D、彈性預算的編制關鍵是進行成本性態分析 正確答案:A 解析:彈性預算方法從理論上講適用于編制全面預算中所有與業務量有關的各種預算。但從實用角度看，主要用于編制彈性成本費用預算和彈性利潤預算等。14、ABC公司無優先股并且當年股數沒有發生增減變動，年末每股凈資產為5元,權益乘數為4,資產凈利率為40%(資產按年末數計算),則該公司的每股收益為( 　 )。 A、6 B、2.5 C、4 D、8 正確答案:D 解析:本題的考核點是財務分析。解此題的關鍵在于知道每股收益、每股凈資產和凈資產收益率的關系。每股收益＝（凈利潤-優先股股息）/年末普通股總數＝ ＝每股凈資產×凈資產收益率＝每股凈資產×資產凈利率×權益乘數＝5×40%×4＝8。15、關于非系統性風險的說法，正確的是（　　）。 A、不能通過證券組合分散掉 B、如果分散充分有效的話，這種風險就能被完全消除 C、對所有企業或投資項目的影響相同 D、通常用β系數來衡量 正確答案:B 解析:非系統性風險可以通過證券組合分散掉，是一種特定公司或行業所特有的風險。16、在企業的全部經營資本中，負債資本占了60%，在這種情況下，（　 ）。 A、企業只有財務杠桿效應，而無經營杠桿效應 B、企業只有經營杠桿效應，而無財務杠桿效應 C、舉債經營不引起總風險的變化 D、舉債經營會使總風險加劇 正確答案:D 解析:在企業的全部經營資本中存在負債資本，說明企業存在財務杠桿效應，如果還存在固定成本，則同時存在經營杠桿效應，所以，只有D正確。17、下列各項中屬于酌量性固定成本的是（　 ）。 A、直線法計提的固定資產折舊費 B、長期租賃費 C、直接材料費 D、廣告費 正確答案:D 解析:A、B屬于約束型固定成本，C屬于變動成本。18、上市公司發放現金股利的主要原因不包括( )。 A、投資者偏好 B、減少代理成本 C、傳遞公司的未來信息 D、公司現金充裕 正確答案:D 解析:上市公司發放現金股利主要出于三個原因：投資者偏好、減少代理成本和傳遞公司的未來信息。19、實行數量折扣的經濟進貨批量模式所應考慮的成本因素是（　 ）。 A、進貨費用和儲存成本 B、進貨成本和儲存成本 C、進價成本和儲存成本 D、進貨費用、儲存成本和缺貨成本 正確答案:B 解析:實行數量折扣的經濟進貨批量模式所應考慮的成本因素有：進價成本、儲存成本和進貨費用。而進貨成本包括進價成本和進貨費用，所以，應選B。20、計算盈余現金保障倍數指標時的盈余是指（　　）。 A、利潤總額 B、息稅前利潤 C、凈利潤 D、凈利潤－普通股股利 正確答案:C 解析:盈余現金保障倍數＝經營現金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。21、某企業采用融資租賃方式租入一臺設備，設備原價100萬元，租期5年，折現率為12％，則每年初支付的等額租金為（　　）。 A、20.47萬元 B、21.56萬元 C、26.38萬元 D、24.77萬元 正確答案:D 解析:本題為先付租金＝100萬/[（P/A，12％，4）＋1]＝24.77（萬元）。22、獨立檢查控制是指由業務執行者以外的人員對已執行的業務的正確性所進行的驗證，又稱內部稽核。一個有效的獨立檢查控制不需要滿足的條件是（ ）。 A、檢查工作由一個和原業務活動、記錄、保管相獨立的人員來執行 B、不管采用全部復核或抽樣復核，復核工作須經常進行 C、錯誤和例外須迅速地傳達給有關人員以便更正 D、如果采用抽樣復核，復核工作須經常進行；如果采用全部復核，復核工作不必經常進行 正確答案:D 解析:一個有效的獨立檢查控制應當滿足三個條件：(1)檢查工作由一個和原業務活動、記錄、保管相獨立的人員來執行；(2)不管采用全部復核或抽樣復核，復核工作須經常進行；(3)錯誤和例外須迅速地傳達給有關人員以便更正。23、公司股票回購可能對上市公司經營造成的負面影響不包括( )。 A、股票回購需要大量資金支付回購的成本，易造成資金緊缺，資產流動性變差，影響公司發展后勁 B、回購股票可能使公司的發起人股東更注重創業利潤的兌現，而忽視公司長遠的發展，損害公司的根本利益 C、股票回購容易導致內幕操縱股價 D、股票回購導致公司股票市場價值減少 正確答案:D 解析:股票回購可能對上市公司經營造成的負面影響有：(1)股票回購需要大量資金支付回購的成本，易造成資金緊缺，資產流動性變差，影響公司發展后勁；(2)回購股票可能使公司的發起人股東更注重創業利潤的兌現，而忽視公司長遠的發展，損害公司的根本利益；(3)股票回購容易導致內幕操縱股價。股票回購不會導致公司股票市場價值減少。24、某公司測算，若采用銀行業務集中法，增設收賬中心，可使公司應收賬款平均余額由現在的1200萬元減至800萬元，每年增加相關費用40萬元，該公司年綜合資金成本率12％，則（　　）。 A、該公司應采用銀行業務集中法 B、該公司不應采用銀行業務集中法 C、難以確定 D、應采用郵政信箱法 正確答案:A 解析:分散收賬凈收益＝（1200－800）×12％－40＝8（萬元）。因為分散收賬凈收益大于零，所以可以采用銀行業務集中法。25、在財務控制的定額控制中，對激勵性指標應選擇的控制標準是（　　）。 A、最高控制標準 B、最低控制標準 C、彈性控制標準 D、平均控制標準 正確答案:B 解析:一般而言，對激勵性指標確定最低控制標準，對約束性指標確定最高控制標準。二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)1、財務預算編制的基礎是（　 ）。 A、財務決策 B、財務預測 C、財務控制 D、財務分析 正確答案:AB 解析:財務預算編制的基礎是財務預測和財務決策。2、風險對策包括（　 ）。 A、規避風險 B、減少風險 C、抵制風險 D、轉移風險 正確答案:ABCD 解析:風險對策包括規避風險、減少風險、轉移風險和接受風險。3、下列各項中，可用于評價原始投資不相同的互斥投資方案的方法有（　　）。 A、凈現值法 B、年等額凈回收額法 C、差額投資內部收益率法 D、投資回收期法 正確答案:BC 解析:年等額凈回收額法和差額投資內部收益率法可用于評價原始投資不相同的互斥投資方案的決策。4、相對股票投資而言，債券投資的優點有（　　）。 A、投資收益高 B、本金安全性高 C、投資風險小 D、市場流動性好 正確答案:BCD 解析:相對于股票投資而言，債券投資的優點有：本金安全性高、投資風險小和市場流動性好。投資收益高屬于股票投資的優點。5、資本結構的存量調整方法主要有（ 　）。 A、債轉股 B、股轉債 C、增發新股償還債務 D、調整現有負債結構 正確答案:ABCD 解析:參見教材171頁。6、下列項目中屬于現金持有成本的是（　　）。 A、現金被盜損失 B、現金管理人員工資 C、現金再投資收益 D、現金安全措施費用 正確答案:BCD 解析:現金持有成本是指企業因保留一定現金余額而增加的管理費用及喪失的投資收益。現金管理人員工資和安全措施費用屬于管理費用，而現金被盜損失屬于營業外支出。7、下列關于認股權的說法正確的是（　 ）。 A、按認股權認購數量的約定方式的不同，分為備兌認股權證與配股權證 B、認股權證的基本要素包括贖回條款 C、影響認股權證理論價值的主要因素包括剩余有效期間 D、可以促進其他籌資方式 正確答案:ABCD 解析:認股權證的種類具體如下：按允許購買的期限長短，分為長期認股權證與短期認股權證；按認股權證的發行方式不同，分為單獨發行認股權證與附帶發行認股權證；按認股權證認購數量的約定方式不同，分為備兌認股權證與配股權證。認股權證的基本要素包括：（1）認購數量；（2）認購價格；（3）認購期限；（4）贖回條款。影響認股權證理論價值的主要因素有：（1）換股比率；（2）普通股市價；（3）執行價格；（4）剩余有效期間。認股權證的作用：（1）為公司籌集額外現金；（2）促進其他籌資方式的運用。8、下列指標中，反映企業盈利能力的指標有（　　）。 A、資產負債率 B、總資產報酬率 C、凈資產收益率 D、成本費用利潤率 正確答案:BCD 解析:資產負債率是反映償債能力的指標。9、上市公司發放股票股利可能導致的結果有（ 　）。 A、公司股東權益內部結構發生變化 B、公司股東權益總額發生變化 C、公司每股利潤下降 D、公司股份總額發生變化 正確答案:ACD 解析:股票股利不會引起公司資產的流出或負債的增加，而只涉及股東權益內部結構的調整，即在減少未分配利潤項目金額的同時，增加公司股本額，同時還可能引起資本公積的變化。發放股票股利會因普通股股數的增加而引起每股利潤的下降，每股市價可能因此下跌。10、與傳統的定期預算相比，滾動預算的主要優點是（ 　）。 A、透明度高 B、及時性強 C、連續性好 D、可比性強 正確答案:ABC 解析:參見教材398頁。三、判斷題(請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0、5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)1、對于多個投資方案而言，無論各方案的期望值是否相同，標準離差最大的方案一定是風險最大的方案。（　　）。 正確答案:× 解析:標準離差衡量風險的前提是期望值相同。在對不同期望值項目進行風險衡量時，應以標準離差為標準，標準離差率越大，方案風險水平越高。2、某企業資產總額50萬元，負債的年平均利率8％，權益乘數為2，全年固定成本為8萬元，年稅后凈利潤7萬元，所得稅稅率30％，則該企業的復合杠桿系數為2。（ ） 正確答案:√ 解析:權益乘數＝資產/所有者權益＝2，所有者權益＝資產/2＝50/2＝25萬元，負債＝資產－所有者權益＝50－25＝25萬元，利息＝25×8％＝2萬元，稅前利潤＝7/（1-30％）＝10萬元，邊際貢獻＝10＋8＋2＝20萬元；復合杠桿系數＝20/10＝2。3、在評價投資項目優劣時，如果投資回收期與凈現值率的評價結果發生矛盾時，應以凈現值為準。（　　） 正確答案:√ 解析:主要指標與次要指標和輔助指標之間發生矛盾時，應以主要指標的結論為準。4、證券投資收益包括證券交易現價與原價的價差以及定期的股利或利息收益，收益的高低是影響證券投資的主要因素。（　　）。 正確答案:√ 解析:參見教材279頁。5、杠桿收購籌資是指某一企業擬收購其他企業時，以被收購企業資產和將來的收益能力做抵押，從銀行籌集部分資金用于收購行為的一種籌資活動。（　 ） 正確答案:√ 解析:參見教材122頁。6、調整各種證券在證券組合中所占的比重，可以改變證券投資組合的β系數，從而改變證券投資組合的風險和風險收益率。（　 ） 正確答案:√ 解析:參見教材196頁。7、收賬費用與壞賬損失呈反向變化關系，收賬費用發生得越多，壞賬損失就越小，因此，企業應不斷加大收賬費用，以便將壞賬損失降到最低。（ 　） 正確答案:× 解析:收賬政策應在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行權衡，若前者小于后者，則說明制定的收賬政策是可取的，并不是收賬費用越大越好。8、提取盈余公積的基數不是可供分配的利潤，也不一定是本年的凈利潤。（　　） 正確答案:√ 解析:提取盈余公積的基數不是可供分配的利潤，也不一定是本年的凈利潤，本年凈利潤需要先彌補以前年度超過稅前彌補期尚未彌補的虧損。9、針對利潤中心經理人員的業績評價指標應采用可控利潤最合理。（　 ） 正確答案:× 解析:不可控固定成本針對負責人是不可控的。10、資產負債率與產權比率指標的基本作用相同。資產負債率側重反映債務償付的安全程度，產權比率側重反映財務結構的穩健程度。這兩個指標越大，表明企業的長期償債能力越強。（ 　） 正確答案:× 解析:資產負債率側重于分析償付安全性的物質保障程度，產權比率則側重于提示財務結構的穩健程度以及自有資金對償債風險的承受能力。產權比率越低或資產負債率越小，表明企業的長期償債能力越強。四、計算分析題(凡要求計算的項目，除題中特別加以標明的以外，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，除題中特別要求以外，均保留小數點后兩位小數；計算結果有計量單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容，必須有相應的 文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)1、證券A和證券B在過去6年的收益率情況如下： 要求：（1）計算每種證券的平均報酬率和標準差；（2）計算兩種證券之間的相關系數；（3）假設證券A的投資比重為40％，證券B的投資比重為60％，計算投資組合的報酬率和標準差。 正確答案:（1）證券A平均投資報酬率＝（26％+11％+15％+27％+21％+32％）×1/6＝22％證券B平均投資報酬率＝（13％+21％+27％+41％+22％+32％）×1/6＝26％證券A的標準差＝ 證券B的標準差＝ （2）證券A與證券B的相關系數1.計算協方差 證券A和證券B的協方差＝ ＝1.35％÷6＝0.225％2.計算相關系數 ＝0.00225/（0.0721×0.0887）＝0.35（3）證券組合報酬率＝22％×0.4＋26％×0.6=24.4％證券組合標準差σp= = ＝ ＝6.88％2、某企業計劃用新設備替換現有舊設備。舊設備預計還可使用5年，目前變價收入60000元。新設備投資額為150000元，預計使用5年。至第5年末，新舊設備的預計凈殘值相等。使用新設備可使企業在未來5年內每年增加營業收入16000元，降低經營成本9000元。該企業按直線法計提折舊，所得稅稅率33％。要求：（1）計算使用新設備比使用舊設備增加的凈現金流量；（2）計算該方案的差額投資內部收益率；（3）若設定折現率為8％與10％，確定應否用新設備替換現有舊設備。 正確答案:（1）△年折舊＝ △投資=150000-60000=90000（元）△年NCF＝(△收入-△經營成本-△折舊)×(1-33%)+△折舊＝[16000-(-9000)-18000]×(1-33%)+18000＝22690（元）（2）22690×(P/A, △IRR,5)-90000=0　 (P/A, △IRR,5)=90000/22690=3.967I=8%, (P/A, 8%,5)=3.993 I=10%, (P/A, 10%,5)=3.791 求得△IRR=8.26％（3）△IRR大于8％，應以新設備替換舊設備；△IRR小于10％，應繼續使用舊設備。3、某企業計劃籌集資金100萬元，所得稅稅率為33%。有關資料如下：（1）向銀行借款10萬元，借款年利率7％，手續費2％。（2）按溢價發行債券，債券面值14萬元，溢價發行價格為15萬元，票面利率9％，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費率為3％。（3）發行優先股25萬元，預計年股利率為12％，籌資費率為4％。（4）發行普通股40萬元，每股發行價格10元，籌資費率為6％。預計第一年每股股利1.2元，以后每年按8％遞增。（5）其余所需資金通過留存收益取得。要求：（1）計算個別資金成本。（2）計算該企業加權平均資金成本(按賬面價值權數) 正確答案:（1）借款資金成本=7%×(1-33%)/(1-2%)=4.79％債券資金成本=14×9%×(1-33%)/[15×(1-3%)]=5.8％優先股資金成本=12%/(1-4%)=12.5％普通股資金成本= 留存收益資金成本= （2）企業加權平均資金成本=10%×4.79%+15%×5.8%+25%×12.5%+40%×20.77%+10%×20%=14.78％4、某公司下設投資中心甲和投資中心乙，該公司加權平均最低投資利潤率為10％，現對兩中心追加投資。要求填寫表中空白處。 投資指標計算表　　　　　　　　　　單位：萬元 正確答案:投資指標計算表　　　　　　　　　　單位：萬元 五、綜合題一(凡要求計算的項目，除題中特別加以標明的以外，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，除題中特別要求以外，均保留小數點后兩位小數；計算結果有計量單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)1、甲公司購進電腦2000臺，單價6000元，售價8000元，銷售此批電腦共需一次費用20000元，銀行貸款年利率為14.4％，該批電腦的月保管率為0.6％，銷售稅金及附加為5600元。要求：根據所給條件計算：（1）該批電腦的保本儲存期；（2）在批進批出的前提下，若該公司要求獲得8％的投資利潤率，該批電腦最遲要在多長時間內售出？（3）在批進批出的前提下，如果該批電腦實際虧損了36000元，則實際儲存了多長時間？（4）在批進批出的前提下，若該批電腦實際儲存了300天，則實際投資利潤率為多少？（5）在批進零售的前提下，日均銷量為4臺，其實際儲存了多長時間？經銷該批電腦可獲利多少？ 正確答案:（1）保本期＝[（8000－6000）×2000－20000－5600]/[2000×6000×（14.4％/360＋0.6％/30）]　　　　　 ＝3974400/7200＝552（天）（2）保利期＝[（8000－6000）×2000－20000－5600－6000×2000×8％]/[2000×6000×（14.4％/360＋0.6％/30）]＝3014400/7200＝419（天）（3）盈虧額＝日變動儲存費×（保本期－實際儲存期）實際儲存期＝保本期－盈虧額/日變動儲存費＝552＋36000/7200＝557（天）（4）盈虧額＝7200×（552－300）＝1814400（元）實際投資利潤率＝1814400/（6000×2000×100％）＝15.12％（5）實際儲存期＝（2000/4＋1）/2＝251（天）經銷該批電腦可獲利＝7200×（552－251）＝2167200（元）六、綜合題二(凡要求計算的項目，除題中特別加以標明的以外，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，除題中特別要求以外，均保留小數點后兩位小數；計算結果有計量單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)1、大華公司生產甲產品，2005年預計價格為60元，2004年12月31日該公司的簡略式資產負債表如下：大華公司資產負債表 2004年12月31日 該公司2005年有關預測資料如下：（1）甲產品各季度預計銷售量分別為2000件、3000件、4000件和3000件；現銷比例為60％，其余40％于下季度收回；銷售環節稅金及附加為銷售收入的5％，以現金形式支付；（2）甲產品2004年末存貨量為200件，單位變動成本為45元；每季度末的存貨量分別為下個季度預計銷售量的10％；2005年年末存貨量預計為300件，存貨按加權平均計價；（3）每生產一件甲產品耗用A材料2千克，耗用直接人工5小時；A材料的單價為5元/千克，直接人工的小時工資率為5元/小時；（4）預計材料存貨量及付款方式為：2004年年末A材料存貨量為800千克，預計2005年各季度庫存量均為下季度生產耗用量的20％，2005年年末A材料存貨量均為下季度生產耗用量的20％，2005年年末A材料存貨量預計為1000千克；每季度購買材料只需支付50％現金，余款在下季度內付清；（5）每季度工資全部在當期支付；（6）制造費用分成兩個部分：2005年全年變動性制造費用分配率為每單位工時2元；每季度固定性制造費用為10000元，其中固定資產折舊為6000元，其余均為各季度均衡發生的付現成本；（7）銷售費用及管理費全年合計為40000元，均勻支出；（8）其他現金支出預計為：2005年每季度預交所得稅5000元，預分股利2000元；第四季度購置設備一臺，入賬價值50000元；（9）該企業最低現金庫存量預計為20000元；各季度現金余缺可通過歸還短期借款、購買債券、出售債券、取得短期借款解決，假設借款在期初，還款在期末；借款年利率為12％，還款時付息；銀行借款要求是1000元的倍數；（10）公司適用所得稅稅率為33％，假設不需要進行納稅調整。要求：為大華公司編制2005年的下列預算：（1）銷售預算（2）生產預算（3）直接材料消耗及采購預算（4）現金預算（5）預計利潤表（6）2005年12月31日預計資產負債表表1　　　　　　　　　　　　　　大華公司2005年銷售預算　　　　　　　　　　　　單位：元 表2　　　　　　　　　　　　　　　大華公司2005年生產預算　　　　　　　　　　　　單位：元 表3　　　　　　　　　　　大華公司2005年直接材料消耗及采購預算　　　　　　　　　單位：元 表4　　　　　　　　　　　　　　　　大華公司2005年現金預算　　　　　　　　　　　單位：元 表5　　　　　　　　大華公司2005年預計利潤表　　　　　　　　單位：元 表6　　　　　　　　　　　　　　大華公司2005年資產負債表　　　　　　　　　　　單位：元 正確答案:（1）銷售預算表1　　　　　　　　　　大華公司2005年銷售預算　　　　　　　　　　　　單位：元 提示：第一季度回收前期應收賬款數據取自2004年12月31日資產負債表的應收賬款。（2）生產預算表2　　　　　　　　　　大華公司2005年生產預算　　　　　　　　　　　　單位：元 （3）直接材料相關的預算表3　　　　　　　華公司2005年直接材料消耗及采購預算　　　　　　　　　單位：元 （4）現金預算表4　　　　　　　　　　　大華公司2005年現金預算　　　　　　　　　　　單位：元 提示：第一季度期初現金余額數據取自2004年12月31日資產負債表的現金直接人工＝產品生產量×直接人工單耗×小時工資率第一季度＝2100×5×5＝52500（元）第二季度＝3100×5×5＝77500（元）第三季度＝3900×5×5＝97500（元）第四季度＝3000×5×5＝75000（元）制造費用＝產品生產量×直接人工單耗×變動性制造費用分配率＋固定性制造費用－固定資產折舊第一季度＝2100×5×2＋10000－6000＝25000（元）第二季度＝3100×5×2＋10000－6000＝35000（元）第三季度＝3900×5×2＋10000－6000＝43000（元）第四季度＝3000×5×2＋10000－6000＝34000（元）第三季度支付利息＝還款額×利率×借款時間＝11000×12％×9/12＝990（元）（5）預計利潤表表5　　　　　　　大華公司2005年預計利潤表　　　　　　　　　單位：元 （6）預計資產負債表表6　　　　　　　　　　大華公司2005年資產負債表　　　　　　　　　　　單位：元 提示：累計折舊年末數＝期初數＋本年計提數＝18000＋6000×4＝42000（元）未交稅金＝本年所得稅計提數－預交數＝20793.30－5000×4＝793.30（元）變動銷售成本＝302500＋117500＋12000×2×5＝540000（元）年末未分配利潤＝25000＋42216.7－8000＝59216.70（元）會計

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