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注會考試《稅法》公式大全 濃縮之精華
一、增值稅(境內)
1、 稅額=銷項稅-進項稅
2、 銷項稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，(1)當月類平均；(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)
4、 征增稅及消稅：組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)
5、 含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 (一般)
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規模)
6 購農銷農品，或向小納人購農品：
準扣的進稅=買價*扣率(13%)
7、 一般納人外購貨物付的運費
準扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
8、 小納人納額=銷項額*征率(6%或4%)
**不扣進額
9、 小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)
10、自來水公司銷水(6%)
不含稅銷額=發票額*(1+征率)
二、 進口貨
1、 組稅價=關稅完價+關稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退(免)稅
1、“免、抵、退”計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產)
(1)納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅
(3)應退稅和免抵稅
A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應退稅
B 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
(4)免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口征率-出口貨物退率)
2、 先征后退
(1)外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本
應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率
(2)外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：
A 從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發票列(含稅)銷額]/(1+征率)*6%或5%
B 從小納人購代開的增稅發票的出口貨：
退稅=增稅發票金額*6%或5%.
C 外企托生企加工出口貨的退稅規定：
原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率
消費稅
一、 境內生產
1、從價定率納稅
應稅品的銷售額*稅率
***銷額=價款+外費，承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計
2、從量定額納稅
應稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅
應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率(適：卷煙、糧食及薯類白酒)
4、卷煙從價定率
某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/(1+35%)
5、換生產消費料，入股、抵債應稅品
納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅
6、準扣外購應稅品已納稅款
已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率
準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價
7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅
應征稅=法定率計消稅*(1-30%)
8、自產用沒同類
組稅價=(成本+利潤)/(1-消率)
應納稅額=組稅價*稅率
利潤=成本*全國平均成本利潤率(給)
(責任編輯：汪春)【注會考試《稅法》公式 濃縮之】相關文章：
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