集團公司貨幣資金控制的五種模式論文

現金控制涉及集權與分權的管理體制，也就是在企業集團內部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權、經營權。由于現金控制的目標是防止企業發生支付危機，保持現金流動的均衡性，并通過現金流動有效控制企業的經營活動和財務活動，獲取最大收益，所以，現金控制的集權與分權的程度、集團的組織設計的變化、戰略等，都會影響現金流入和流出的平衡，影響企業集團經營和財務活動的效率。需要注意的是，企業集團傾向資金控制的模式有多種，任何企業在不同的經營環境的體制下，可以依據企業的不同的情況選擇最適合本企業的傾向資金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達到均衡和高效，就是最優的管理模式。一般而言，集團公司貸幣資金有五種控制模式：

    一、 統收統支方式

    該模式是指企業的一切現金收付活動都集中在企業的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立帳號，一切現金支出都通過財務部門付出，現金收支的批準權高度集中在經營者，或者經營者授權的代表手中。統收統支的方式有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出；但是不利于調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率。

    二、 撥付備有金方式

    撥付備用金是指企業按照一定的期限統撥給所屬分支機構和子公司一定數額的現金，備其使用。等各分支機構或子公司發現現金支出后，持有關憑證到企業財務部報銷以補足備用金。與統收統支方式比較，其特點是1.集團所屬各分支機構有了一定的現金經營權。2.集團所各分支機構或子公司在集團規定的現金支出范圍和支出標準之內，可以對撥付的備用金的使用行使決策權。但是集團所屬各分支機構或子公司仍不獨立設置財務部門，其支出的報銷仍要通過集團財務部門的審核，現金收入必須集中到集團財務部門，超范圍和超標準的開發必須經過經營者或其授權的代表批準。

    上述兩種方式只適用于同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構，至于子公司通常不適宜該方式。

    三、 設立結算中心方式

    結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。其主要職能：

    1.集中管理各成員或分公司的現金收入，一待各成員企業或分公司收到現金收入時，都必須轉帳存入結算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用。

    2.統一撥付各成員或分公司因業務需要所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向。

    3.統一對外籌資，確保整個集團的資金需要。

    4.辦理各分公司之間的往來結算，計算各分公司在結算中心的現金流入凈額和相關的利息成本或利息收入。

    5.核定各分公司日常留用的現金余額。

    這種現金控制方式具有以下特點：

  &nbs

[1] [2] [3] [4] [5] [6] 

【集團公司貨幣資金控制的五種模式論文】相關文章：

企業集團的貨幣資金內部控制模式論文04-27

本錢計量模式與企業本錢控制機制研究論文04-27

貨幣資金的會計控制管理04-28

集團公司的資金管理模式分析04-26

成本控制的論文04-27

構建煤礦集團公司的控制機制研究04-27

對電氣生產模式的認識與控制總結04-26

貨幣資金的財務與會計控制方法04-30

電氣控制論文自動控制論文05-01

成本控制論文04-30