財務管理主動性在于發揮財務的全部職能

企業的資源無外乎人、財、物，企業經濟活動就是通過合理配置、增減這些資源，以獲得利潤最大化及長期穩定的發展，而利潤是企業最具綜合性的指標，它是眾多因素共同作用的結果。為了讓這些因素有序地發揮作用，從而達到利潤最大化的目標，各種管理制度應運而生。雖然各種制度千差萬別，但都賦于財務部門重要的職能。

　　財務職能可分為三大類，即核算、管理、決策。各公司可視其規模大小、所從事行業、公司管理細致程度等因素決定賦予財務部門什么樣的職能及賦予程度。曾經讀過一篇文章——《3000萬元是個坎兒》，大致是說一個企業的發展歷程，往往以3000萬的銷售規模為限，超過3000萬規模必須以制度化管理代替“人治”化管理，在企業規模小的時候，領導者的喜好、性格特點等決定公司的一切，即企業靠總經理的個人魅力支撐著，而當企業發展到足夠大時，領導者應當變成整個企業運行機器的一個重要部件。艾柯卡能救活克萊斯勒公司，證明是一個奇才，但福特公司并沒有因其離開而一蹶不振，只是經受了一個不小的挫折而已。就是因為福特公司有自己的管理模式，換一個總裁它可以繼續運行。總經理好比機長，現代化的飛機在正常飛行情況下，自動駕駛系統可以讓機長輕松地休息一段時間。作為小型公司，欲做到財務管理的主動性的確不易，因為這兒的財務部是個徹頭徹尾的服務部門，從公司效率考慮亦難以要求總經理事事征求財務部意見，在此情況下財務人員要擺正心態，對自己的工作職責有一個準確的認定。完全的財務職能具體而言：

　　核算職能

　　核算職能是財務工作的基礎職能，它是履行其它兩項職能的前提。所謂核算職能就是及時準確地以會計記帳方式記錄公司發生的一切經濟業務，向企業管理層、政府、金融機構或其它相關部門及經濟實體報送財務報告。記錄方式盡可能做到細化，即包含盡可能多的信息量。核算職能可在如下幾個方面日臻完善：

　　及時性：制定合理流程及規定，保證所發生經濟業務的原始單據（發票等）盡快流轉到財務部，財務部在接到單據后在一個工作日內進行帳務處理。

　　準確性：現在很多公司使用電子計帳，這對原始數據準確性要求非常之高。同時對帳務操作也提出很高的準確性要求。為了保證盡可能的準確性，每月結帳期結束后，財務部都要與各相關部門核對存貨、往來、費用等數據。

　　細致

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