醫院財務會計內部控制制度
(一) 總則
1、 為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度，維護國有資產的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫院財務管理水平和會計信息質量，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《醫院財務制度》、《醫院會計制度》、《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法規制度，制定本制度，
醫院財務會計內部控制制度
。2、院長對醫院財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具體組織醫院財務會計內部控制制度的落實。
(二)預算控制
1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、 建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。建立由醫院領導負責，財務部牽頭，相關科室參與，分工合作的預算管理工作機制。
3、 預算按規定程序逐級上報，由上級主管部門審批。
4、 醫院按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無預算支出。
5、 年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化、突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程序報批。
6、定期分析預算執行情況，及時研究預算執行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、 制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環節的控制要求，重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
3、 各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務會計制度規定確認、核算收入。
4、各項收入由財務部統一核算，統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
5、 各類收入票據由財務部統一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序，并設立票據登記簿進行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。
6、加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。
7、 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關憑證的保存和歸檔工作，
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《醫院財務會計內部控制制度》(http://salifelink.com)。(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。
4、審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
6、 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
7、加強成本核算與管理。規范支出預算管理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
3、 建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施，審批人員按照規定在授權范圍內進行審批，不得超越權限。
4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據，保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴格按規定程序辦理。
(1)支付申請。用款時應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據;
(2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準;
(3)支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等，經審核無誤后簽章;
(4)支付結算。出納人員根據經過審核的領導已簽字，手續齊全的`票據辦理現金收付和銀行結算業務。
6、 按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。
7、 按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。會計每月必須核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調節表，對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
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