現金的管理制度

　　在發展不斷提速的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編整理的現金的管理制度，希望能夠幫助到大家。

現金的管理制度1

　　公司財務現金管理制度條款

　　依據《會計法》等相關法規，制定此制度以加強公司現金內控和管理，提高使用效率，確保安全性。

　　所謂現金，包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　實施不相容職務分離控制制度，如授權人、業務員、會計、保管員和審計員等。

　　建立授權批準制度，明確各級管理層和業務員在授權范圍內的權力和責任。

　　被授權人須按授權制度審批現金，不可越權。若發現審批人超范圍審批，業務員有權拒絕并向上級部門報告。

　　對大額現金支付或資金運作，需經過集體決策和審批，以防風險發生。

　　財務處是公司現金的管理部門，按以下規定辦理支付業務：

　　1、部門或個人提出用款計劃，包括用途、金額、收款單位和相關文件；

　　2、審批人按照自己的職責和權限審批支付申請，拒絕不合理或損害公司利益的申請；

　　3、審核人在收到有效付款計劃后，積極籌備資金并審核付款單據和計劃；

　　4、付款經辦人員復核付款單證后，確認無誤后才能付款。

　　以上皆為嚴謹的操作流程，全體員工請務必遵守！

　　公司財務現金管理制度條款

　　會計、出納的主要職責如下：

　　（1）按照會計制度規定記賬、復核、報賬，做到手續齊全、數字準確、賬目清晰、按期報賬；

　　（2）根據經濟核算原則，定期檢查、分析財務、成本和利潤執行情況，挖掘增產節約潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議；

　　（3）勤儉節約，合理使用資金，及時上繳稅收及管理費用；嚴格執行庫存現金限額，超出部分應及時存入銀行，不得坐支現金，不得以白條抵充現金；

　　（4）保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；財務人員應對銀行存款余額、收支業務保密，只向公司領導提供銀行存款余額信息；

　　（5）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后生效；

　　（6）核實公司各項與財務相關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤；

　　（7）審閱公司的計劃資料、合同和其他相關經濟資料，以便發現問題；

　　（8）主動配合有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，如實提供有關資料；

　　（9）完成公司規定的其他任務。

　　第四條財務人員應同總經理定期進行財務清查，確保賬簿記錄與實物、款項一致。對于不真實、不合法的原始憑證，財務人員有權拒絕受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員應當予以退回，要求更正、補充。

　　第五條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項時，無論金額大小，均須經過總經理簽字。若總經理外出，則需設法通知，獲得同意后可以先付款后補簽。公司可在以下范圍內直接使用現金：

　　（1）經核算批準的職員工資、津貼、獎金；出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（2）公司規定的'其他日常開支（物業、水電通信、快遞、物流、出租車、購買日常用品等）。

　　第六條“支票”和“財務專用章”由財務負責人保管，“法人代表章”由公司法定代表人保管。支票蓋章時，“財務專用章”由財務負責人親自加蓋，并復核付款原始憑證。支票使用時需經過總經理親自加蓋“法人代表章”，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人簽字備查。

　　第七條

　　（1）日常零星開支所需的庫存現金限額為20xx元，超出部分應及時存入銀行。財務人員從銀行提取現金時，需填寫《現金領用單》，并注明用途和金額，經過總經理審批后提取。

　　（2）公司員工因工作需要借用現金時，需填寫“借款單”，經總經理審批后提取。超出還款期限則自動轉為應收賬款，在當月工資提成中扣還。

　　（3）出納員不能用不符合公司財務制度的憑證頂替庫存現金，公司員工不能用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現金。

　　第八條發票及報銷單符合公司報銷規定的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理簽字后由出納支付現金。

　　第九條工資由財務人員根據總經理辦公室和各部門每月提供的核發工資資料代理編制職工工資表，交給主管副總審核，總經理簽字，財務人員按時提取款項，當月發放工資，填寫記賬憑證，進行賬務處理。

現金的管理制度2

　　1、為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司的實際狀況，特制定本制度

　　2、公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡到達支票起點的，務必透過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　2.3支付給個人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

　　2.5出差人員務必隨身攜帶的.差旅費。

　　2.6結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。

　　3、財務部門現金的存放務必使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊狀況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　4、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。

　　5、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金務必當日歸還，遇特殊狀況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

　　6、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務必在返寧后的三日內報帳。

　　7、出納員在每日業務終了務必核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

　　8、送交款，提取現金務必保證安全。每次到銀行交大額現金款務必有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。

　　9、有關現金管理的其他幾項規定：

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不貼合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

　　9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　9.7財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊狀況超限，應有主管領導同意。

現金的管理制度3

　　會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

　　在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

　　現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

　　第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

　　第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。

　　第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

　　第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

　　第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

　　第七，企業之間不得相互借用現金。

　　國家規定的現金開支范圍有哪些

　　按照國務院發布的《現金管理暫行條例》規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　（1）職工工資、津貼。

　　（2）個人勞務報酬。

　　（3）根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　（7）結算起點以下的零星支出。

　　（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　庫存現金限額的核定原則和方法是什么

　　庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

　　一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

　　凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

　　庫存現金限額的計算方式一般是：

　　庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額

　　核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。

　　庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

　　什么是現金收支手續

　　為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業務的手續。

　　第一，企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。

　　第二，企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

　　第三，嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因。

　　第四，一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。

　　第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。

　　第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。

　　第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。

　　什么是坐支？坐支是否一律禁止？

　　所謂坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。

　　坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據有關規定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。

　　按照有關規定，允許坐支的單位主要包括：

　　（l）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。

　　（2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

　　（3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

　　（4）飲食店等服務行業的營業找零款項等。

　　（5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。

　　單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

　　什么是現金管理的“八不準”？

　　按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：

　　1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

　　2.不準單位之間相互借用現金；

　　3.不準謊報用途套取現金；

　　4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；

　　5.不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；

　　6.不準保留帳外公款（即小金庫）；

　　7.不準發行變相貨幣；

　　8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

　　對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？

　　按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：

　　（l）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰；

　　（2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

　　（3）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

　　（4）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的`百分之十至三十處罰；

　　（5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

　　有下列情況之一的，一律處以罰款：

　　（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

　　（2）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

　　（3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

　　（4）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

　　（5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　　（6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　　（7）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

　　（8）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

　　（9）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分之三十至五十處罰。

　　具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

　　單位內部現金管理制度的內容有哪些？

　　企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金，因為從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時，建立、健全單位內部現金管理制度。

　　單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。

　　什么是錢賬分管制度

　　錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業務和現金保管業務，非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個人即管錢又管帳，那么他犯錯誤和進行貪污的機會和成功的可能性就較大；而實行錢帳分管制度，一般來說，兩個人犯同樣錯誤的機會很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個人單獨舞弊的機會和成功的可能性就大為減少。當然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，同時兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。什么是現金開支審批制度

　　各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定的現金開支范圍，并根據本單位的生產經營管理實際，現金付出業務的繁簡，以及現金開支的額度等，建立健全現金開支審批制度，以加強現金開支的日常管理。現金開支審批制度一般應包括以下內容：

　　（1）明確本單位現金開支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定本單位的現金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。

　　（2）制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。各單位應按其業務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業務的報銷辦法。

　　（3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經營規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現金開支額在50O0元以上的，由單位最高領導批準等。出納員根據按規定權限經審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審核批準并簽章的或者有關人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。

　　什么是日清月結制度？

　　日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結帳。這里

　　所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：

　　（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　（2）登記和清理日記帳。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。

　　（3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和帳面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于帳存數；所謂短款，是指實存數小于帳面余額。如果經查明長款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

　　（4）檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。什么是現金清查制度？

　　在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀違法行為上。

　　一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。“

現金的管理制度4

　　庫存現金管理內容

　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作;

　　(2)庫存現金開支的審批制度;

　　(3)庫存現金日清月結;

　　(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

　　會計憑證的假賬手法之白條頂庫：

　　白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。

　　2、以收據代替發票

　　這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

　　3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。

　　4、不按發票規定要求開具發票。

　　如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。

　　在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的`情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬;有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的“白條”(如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等)頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。

現金的管理制度5

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發生，制定本制度。

　　一、 出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。

　　二、 現金營業款的管理。

　　各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。

　　三、 現金進貨管理。

　　確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

　　四、大宗業務銷貨現金管理。

　　公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的`，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。

現金的管理制度6

省直各部門、單位，各市、縣(區)財政局：

　　貨幣資金是行政事業單位流動性最強、風險性最高的一項資產，事業單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復雜。近年來，我省各級事業單位在加強預算收支、規范資金管理等方面做了大量細致工作，取得一定成效。但在實際工作中，特別是每年審計和監督檢查中仍然發現一些問題，主要表現在：貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴格分離、出納工作監督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現象在少數單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風險，而且嚴重影響了公共服務的效率和效果。為加強事業單位貨幣資金管理，充分發揮財政財務職能，促進各項社會事業持續發展，依據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》等法律法規，現就有關問題通知如下：

　　一、 建立健全管理制度

　　（一）明晰管理職責。單位負責人對本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負主要責任，財務負責人對貨幣資金收支業務、賬戶管理、會計核算負審核責任，出納人員對貨幣資金負收支保管責任。堅持財務人員持證上崗，規范貨幣資金管理。

　　（二）科學設置崗位。事業單位應建立健全貨幣資金業務的崗位責任制，明確財務部門和相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。貨幣資金業務主要涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、單位分管領導等崗位，以及具有收款職能的業務部門。貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批和執行，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監督。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　（三）嚴格印章管理。單位財務專用章和單位負責人印章由專人管理、分開保存，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，強化內部監控和互相制約。嚴格印章使用管理，確保印章的使用得到適當的授權與審批，并履行必要程序。建立用印登記簿，履行登記手續，以便備查。

　　（四）嚴格現金管理。事業單位應當根據《現金管理暫行條例》和財政有關規定，加強現金支付管理，嚴格現金核算，健全現金保管制度。出納人員應每天清點庫存現金，登記庫存現金日記賬，防止“坐支”現金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。

　　（五）嚴格賬戶管理。事業單位所有銀行賬戶應當符合國家有關規定要求，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷。規范零余額賬戶使用管理，防止出現“賬外賬”和“小金庫”。加強銀行對賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，防范網上銀行支付風險。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

　　（六)嚴格執行公務卡制度。根據《關于進一步加強省級國庫集中支付現金使用管理的通知》(財庫〔20xx〕494號）的相關規定，凡納入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律實行直接支付和公務卡結算；凡具備刷卡條件的，一律通過公務卡進行結算，不得以現金辦理支付；嚴格控制庫存現金量，嚴禁違規套取現金。

　　（七）嚴格票據管理。嚴格執行財政部和省財政廳有關票據管理的規定，設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。明確各種票據的領購、保管、內部使用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應嚴格執行“收支兩條線”管理。

　　二、加強內控規范建設

　　（八）嚴格支付業務流程控制。任何一筆貨幣資金的'支付都要經過申請、審批、復核、支付等手續，不得賬外設賬、公款私存。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業務，實行集體決策與審批，保留完整原始憑證和報銷單據，同時建立責任追究制度。

　　（九）建立授權審批制度。明確審批人或授權批準人的批準方式、權限、程序、責任，明確相關控制制度和措施，明確經辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。財政國庫集中支付有特殊規定的，從其規定。

　　（十）完善監督檢查制度。明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業務的進行檢查。主要內容包括：貨幣資金崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象；貨幣資金審批或授權批準制度的執行情況；抽查盤點庫存現金和核對銀行存款余額；支付款項印章的保管情況；票據的保管情況；全部貨幣資金業務，是否經過本單位財務會計部門；有關會計業務處理是否及時。對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制的薄弱環節，應及時采取措施，加以糾正和完善。

　　（十一）制定內控規范制度。運用行政事業單位內部控制方法，梳理單位貨幣資金和收支等業務的流程，明確業務環節，系統分析貨幣資金活動存在的風險，查找出重要風險點。在此基礎上根據國家有關規定制定出適合單位情況的貨幣資金內部控制制度，并嚴格執行。

　　三、嚴格落實管理責任

　　（十二）事業單位主要負責人要高度重視貨幣資金管理工作，切實履行好第一責任人的領導職責。認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷增強財務管理和依法理財的能力，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。事業單位財務人員要加強業務培訓，更新知識結構，提高業務能力和政策水平。

　　（十三）主管部門要認真履行監管職責，明確事業單位財務審批和報備事項，建立財務重大事項報告制度、內部審計制度和財務監管責任追究制度，加強對所屬事業單位貨幣資金監管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務服務中心等各種方式，加強財務收支監督，提高資金使用效益，切實防范資金風險。

　　（十四）財政部門要加強對本級事業單位資金管理的監督，加大監督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結合，對各種專項資金要建立跟蹤問效機制，加強監督，掌握資金流向，對各種財政違法行為，一經查出，嚴肅處理。要加強與審計、紀檢監察等相關部門溝通協調，加大對事業單位貨幣資金監督力度，發現問題要嚴格依法依規追究相關責任人責任。

現金的管理制度7

　　為理順現金采購流程，加強采購資金管理，提高采購資金效益，防范采購資金風險，特制定本制度。

　　一、適用范圍

　　1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產品以外的現金采購業務。水果、蔬菜及活鮮產品的現金自采規定將另行制定。

　　2、滿足以下條件之一可按本制度的規定進行現金采購。

　　⑴、與供應商有長期合作關系，但供應商只同意采用現款結算方式。

　　⑷、超低價商品促銷。

　　二、采購計劃與報批

　　1、采購部制訂采購計劃經采購部負責人審核后報總經理審批。

　　2、采購部根據批準后的計劃組織商品采購，擬定《采購目錄》經采購部負責人審核。

　　《采購目錄》應包含商品名稱、計量單位、最低單價、預算金額及合計等信息。

　　3、采購部制定采購線路，填制《采購費用申請表》經采購部負責人審核。

　　《費用申請表》應包含采購人數、采購工具名稱及數量、采購所需時間及費用預算等信息。

　　4、采購部將采購部負責人簽字同意后的《采購目錄》和《采購費用申請表》送財務部進行審核后交總經理同意報董事長審批。

　　三、資金申請與跟單

　　1、采購部將經批準的《采購目錄》和《采購費用申請表》交財務部申請采購資金借款。

　　2、采購部根據情況指定一名跟單員報財務部備案，由跟單員寫出借支憑證經財務負責人批準后轉賬支付到其銀行卡內。指定的跟單員原則上應報董事長同意，可以是財務或采購人員，也可以是公司其他員工，其產生的費用包含在采購費用預算內。

　　跟單員負責保管采購資金，現場監督采購貨物信息，收取采購發票(附貨物清單)和供應商信息、支付貨款和采購費用以及辦理報賬平賬手續等。

　　供應商信息應包含供應商名稱、地址、聯系人和聯系電話等信息。

　　四、貨物驗收與平賬

　　1、采購貨物到公司后，倉庫或門店收貨人按正常的`收貨流程辦理收貨業務和簽字手續。

　　2、跟單員收取手續齊全的《入庫單》與采購貨物和費用發票等單據一起交采購部負責人簽字后送財務部審核。

　　采購貨物和費用發票必須由采購人員和跟單員簽字確認。

　　3、財務部審核后填寫支付單交總經理提出意見，在最近的費用報賬日經董事長批準后按多退少補原則報銷平賬。

現金的管理制度8

　　1為了加強現金管理,根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》,結合本公司的實際情況,特制定本制度

　　2公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現金。

　　2.1職工工資、津貼。

　　2.2個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　2.3支付給個人的各種獎金。

　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的`對個人的其他現金支出

　　2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　2.6結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。

　　3財務部門現金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時,需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　4財務部門要建立健全現金日記帳,每發生一筆現金收(支)都有要及時在'收'、'付'憑證上加蓋'現金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發生額。

　　5購買物品在100元以下的需借用現金時,由借款人填寫'借款單(現金)'經總經理審批并簽章后由出納員付款,所借現金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑'借款單'及時轉帳,不得以白條抵庫。

　　6因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批,然后到財務部門辦理借款手續,去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內報帳。

　　7出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金,做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

　　8送交款,提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行,使用報警安全包,有保衛人員同行,以確保安全。

　　9有關現金管理的其他幾項規定:

　　9.1不準超出規定限額范圍使用現金。

　　9.2不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

　　9.3不準因私事借用公款,不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金,不準單位之間相互借用現金。

　　9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　9.6不準保留帳外公款和私設'小金庫'。

　　9.7財務部門存放現金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。

現金的管理制度9

　　餐廳現金管理制度規定旨在規范餐廳日常運營中的現金管理，確保資金安全，提高財務管理效率，防止財務風險。該制度主要包括以下幾個方面：

　　1、現金收付流程

　　2、現金盤點與核對

　　3、財務記錄與報告

　　4、權限分配與責任落實

　　5、內部審計與監控

　　內容概述：

　　1、現金收付流程：詳細規定從顧客支付到現金入賬的全過程，包括收銀員的職責、找零操作、發票開具等。

　　2、現金盤點與核對：設定每日或定期的現金盤點時間，明確盤點人員和方法，確保現金余額與賬面一致。

　　3、財務記錄與報告：規定如何準確記錄現金交易，以及制作和提交財務報告的'周期和格式。

　　4、權限分配與責任落實：明確各崗位人員在現金管理中的權限，如收銀員、財務主管、經理等，以及各自的責任。

　　5、內部審計與監控：設立內部審計機制，定期檢查現金管理執行情況，確保制度有效執行。

現金的管理制度10

　　內部現金管理制度表是企業管理的核心組成部分，旨在規范企業內部的現金流動，確保資金的安全與有效使用。它涵蓋了現金的收入、支出、存儲、審批、審計等多個環節，以實現企業財務的有序運作。

　　內容概述：

　　1、現金管理政策：定義現金管理的`目標、原則和策略，為全體員工提供指導。

　　2、收支流程：明確現金收入和支出的審批權限、程序和時限。

　　3、現金儲備規定：設定合理的現金余額標準，防止過度積壓或短缺。

　　4、應收應付管理：規范應收賬款和應付賬款的處理，降低壞賬風險。

　　5、現金審計與報告：定期進行現金盤點，確保賬實相符，并提交相關報告。

　　6、風險控制：識別和應對現金管理中的潛在風險，如欺詐、盜竊等。

　　7、培訓與教育：提高員工對現金管理的理解和執行能力。

現金的管理制度11

　　本現金管理管理制度案例旨在建立一套完善的現金流動控制體系，確保公司的財務安全，提高資金使用效率，并預防潛在的'風險。

　　內容概述：

　　1、現金收付流程：詳細規定現金的接收、支付、記錄和核對程序。

　　2、財務審批權限：設定不同金額級別的審批權限，明確責任分配。

　　3、現金盤點制度：定期進行現金盤點，確保賬實相符。

　　4、內部審計與監控：設立內部審計機制，監督現金管理執行情況。

　　5、應急處理預案：面對突發事件，如現金流短缺或異常，應有應對措施。

　　6、法規遵守：遵守相關財務法規，確保合規經營。

現金的管理制度12

　　為了加強酒店現金管理,明確使用范圍,結合酒店情況特制定本制度。

　　財務部門要嚴格按照國家有關規定和銀行結算制度,酒店有關制度辦理現金,銀行收支業務。

　　酒店業務收入現金,銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶,不得私支現金。

　　酒店經營業務支出,原則上凡金額在20xx元以上的一律使用銀行支票,有特殊情況須經董事長審核后方可支付現金。

　　庫存現金不得超過三天的日常周轉日報銷限額,超過部分要及時存入銀行。

　　庫存現金要做到日清月結,賬實相符,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金。

　　簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續,及時清理注銷。

　　不準擅自租借銀行賬號給任何單位或個人辦理結算業務,不得簽發空頭支票。

　　現金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節表。

　　由財務制度并負責解續。

現金的.管理制度13

　　現金銀行管理制度是企業財務管理的核心組成部分，旨在確保資金的安全、有效運作，并遵循國家相關法律法規。該制度涵蓋了現金管理、銀行賬戶管理、支付審批流程、內部審計與控制等多個方面。

　　內容概述：

　　1、現金管理：規定現金的.收付、保管、盤點等操作，明確現金余額的合理范圍，防止資金積壓或短缺。

　　2、銀行賬戶管理：明確開設、使用和關閉銀行賬戶的程序，規定賬戶的授權使用和對賬流程。

　　3、支付審批流程：設定支付申請、審批、執行的步驟，確保每一筆支出都有明確的授權和記錄。

　　4、內部審計與控制：設立定期的內部審計機制，檢查現金和銀行存款的準確性，防止財務舞弊。

　　5、風險防范：識別可能的金融風險，如欺詐、盜竊等，并制定相應的預防措施。

　　6、法規遵從性：確保所有的財務活動符合國家的會計準則和金融法規。

現金的管理制度14

　　公司名稱:

　　盤點日期:

　　xxxx年xx月xx日

　　1、現金實點數(A):

　　盤點結果:

　　面值

　　數量

　　金額

　　1角

　　異常情況:

　　2角

　　5角

　　1元

　　2元

　　5元

　　10元

　　20元

　　50元

　　100元

　　合計:

　　2、加:其它項目支出(B=C+D):

　　未入賬報銷單(C):

　　保管人簽名:

　　未入賬借支單(D):

　　3、實存數(E=A+B)

　　4、賬面數(F):

　　5、盤盈（盤虧）數(G=E-F):

　　盤點人:

　　監盤人:

　　會計主管:

現金的管理制度15

　　庫存現金，是指小企業存放于會計機構、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業必須根據國務院頒布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》、中國人民銀行發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例實施細則》和財政部印發的《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》等相關規定，加強現金的管理和內部控制。

　　（一）庫存現金管理制度

　　1、庫存現金使用范圍

　　（1）職工工資、津貼；

　　（2）個人勞務報酬；

　　（3）根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

　　（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

　　（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（7）結算起點以下（1000元）的零星支出；

　　（8）中國人民銀行確定需要支付現金的.其他支出。

　　小企業在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現金支出。不屬于現金結算范圍的款項支出，一律通過銀行轉賬結算。

　　2、庫存現金的限額

　　庫存現金的限額，是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　核定后的庫存現金限額，企業必須嚴格遵守，超過限額部分應于當日終了前存入銀行；庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。需要增加或減少庫存現金限額的企業，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　3、庫存現金收支的日常管理

　　按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》，小企業在辦理日常現金收支業務時要嚴格遵循以下規定：

　　（1）庫存現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　（2）小企業支付現金，可以從本企業庫存現金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付，即不得坐支現金。小企業從開戶銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付庫存現金；不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金；不準謊報用途套取庫存現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現金；不準將單位收入的庫存現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。

　　（二）庫存現金的核算

　　1、庫存現金總分類核算

　　為了總括地反映庫存現金的收入、支出和結存情況，小企業應設置“庫存現金”科目，借方登記庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末余額在借方，表示企業實際持有的庫存現金。“庫存現金”科目可以根據庫存現金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。

　　（1）庫存現金收入的核算

　　小企業庫存現金收入的內容主要有：從銀行提取現金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現金時，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目。

　　（2）庫存現金支出的核算

　　小企業庫存現金支出的內容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務而支付的庫存現金；向本單位職工發放工資、向單位內部有關部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現金；為本單位職工代墊、代付有關款項以及其他向有關單位和個人支付的庫存現金等。小企業按照現金開支范圍的規定支付現金時，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。

　　2、庫存現金明細分類核算

　　小企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。

　　有外幣現金收支業務的小企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

　　3、庫存現金清查的核算

　　小企業每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目；屬于現金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

　　現金短缺查明原因后，按照管理權限經批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

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