物資采購內部審計實施辦法（精選15篇）

　　在不斷進步的時代，接觸到制度的地方越來越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的物資采購內部審計實施辦法，歡迎閱讀與收藏。

　　物資采購內部審計實施辦法 1

　　第一章 總 則

　　第一條 為充分發揮內部審計的評價、服務、控制和監督職能，提高采購質量和資金使用效益，結合市局（公司）系統實際情況，制訂本辦法。

　　第二條 本辦法所稱物資采購審計，是指內部審計部門依據有關法律、法規，實施適當的審計程序，從項目立項開始，至驗收入庫及貨款結算等環節進行全過程管理的服務和控制，對采購全部經濟活動的真實性、合法性、合規性、完整性及效益性進行的評價和監督。

　　本辦法所稱物資采購項目（以下簡稱項目）是指企業生產經營和企業管理等經濟業務相關的煙用物資和非煙用物資等采購業務。

　　第二章 審計職責與權限

　　第三條 審計部門按照“起點介入、過程監督、重點突出”的原則，對采購業務必須開展程序性審計，年度累計預算金額5萬元以上的采購項目開展全過程跟蹤審計，單次5000元以上實施價格報審，根據采購性質可選擇開展實質性抽查審計。

　　程序性審計是指審計部門通過調查了解內控制度、實地觀察、穿行測試等審計方法，對采購業務的相關內部控制的健全性和有效性進行評價。

　　全過程跟蹤審計是指審計部門根據重要性原則對采購預算審批、采購方式、供應商資質認證、價格確定、合同管理和驗收付款等業務流程的合規性進行監督。

　　價格報審是指各采購部門在計劃、預算范圍內自行組織的在招投標以外的采購價格確定的審計監督，是對采購關鍵環節的審計。

　　實質性抽查審計是指審計部門根據審計計劃，按照重要性原則抽取一定比例的采購業務，對其管理制度的完善性、決策程序的合規性和實施程序的規范性進行審計。

　　第四條 相關業務部門要建立報審制，積極配合審計工作并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責，不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍；相關業務部門對審計部門出具的審計意見、建議，要在規定的期限內向審計部門反饋落實情況。

　　第五條 審計報告包括但不限于以下內容：對全年采購情況進行概述；對內部控制的有效性、過程管理及效果進行評價；審計發現的問題和建議等。

　　第三章 程序性審計

　　第六條 業務流程和內控制度的健全性評價。取得或編制采購業務流程圖并通過觀察和詢問，了解梳理采購的業務流程，對企業建立的資質認證、供應商管理、預算及計劃管理、采購方式、招標管理、合同管理、質量管理等方面的制度流程健全性進行評價。

　　第七條 各環節制度執行的有效性評價。抽取一定數量的采購業務按照各業務環節對其內控有效性進行符合性測試，重點關注采購業務中的主要風險點（立項、供應商選擇和價格確定等），是否制訂相應的控制措施并有效執行。

　　第八條 采購業務后評估的評價。檢查業務部門是否定期對已完成采購項目的采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質量、采購成本、協議或合同簽約與履行情況等業務進行專項評估和綜合分析，對其采購業務后評估的效果進行評價。

　　第四章 全過程跟蹤審計

　　第九條 全過程跟蹤審計的主要內容包括：對采購申購環節、采購實施環節、合同簽訂環節、驗收環節和付款結算環節等全過程的審計監督與評價。

　　第十條 申購環節的過程審計。

　　（一）審計采購項目是否列入年度采購計劃并經“三項工作”管理委員會（以下簡稱管理委員會）批準；

　　（二）審計采購業務預算是否經預算管理委員會審議。申購、審批、執行職責是否按規定相互分離，相互牽制；

　　（三）審計采購業務是否符合生產經營計劃，是否按計劃需求量結合實際庫存情況審定采購數量，是否在資金預算總額內安排計劃外的采購；

　　（四）審計采購計劃審批程序是否執行行業及企業管理規定，采購計劃的調整是否經過合規審批。

　　第十一條 采購實施環節的`過程審計。

　　（一）審計是否通過資質認證方式對供應商進行評價、認證和管理。

　　（二）審計采購方式的確定與采購對象的金額及特性是否相適應，是否按照管理權限履行相關審批手續。

　　1.是否將達到招標規定額度的項目進行拆分或者以其他任何方式規避招標采購；

　　2.采用競爭性談判、單一來源、詢價方式的，是否符合《采購管理實施細則》的規定；

　　3.招標代理機構是否按規定通過招標方式選定。招標代理機構是否在資格認定部門依法認定的資格等級范圍及招標代理合同約定的代理權限范圍內承擔招標事宜；招標代理機構是否接受同一招標項目的投標咨詢服務，是否與有關行政機關存在隸屬關系或其他利益關系；依法必須進行招標的項目，采購人自行辦理招標事宜的，其條件是否符合法律法規的規定；

　　4.采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，是否執行回避制度。本條相關人員是指管理委員會成員、招標采購中的評標小組成員、競爭性談判及單一來源采購中的談判小組成員、詢價采購中的詢價小組成員等。

　　（三）招標實施過程審計。

　　1.《招標文件》的制訂和審批流程是否合規。是否人為設立了不合理的資格條件限制潛在投標人或明顯傾向個別

　　投標人；是否以專有技術、專利產品、特定品牌等傾向性內容或技術規格明顯有利于個別投標人產品；是否規定了參與前期工作的單位不得參與投標；是否包括招標項目的技術要求、投標人資格審查標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款；

　　2.邀請招標方式是否通過招標管理部門審批，邀請招標的對象是否符合采購管理規定，從供應商管理庫中挑選合格的供應商，或者公告報名結束后集體評選；信譽、資質、財務狀況是否滿足招標文件要求；達到條件的投標人是否不少于三家；

　　3.采購公告發布、潛在供應商報名、領取標書、投標等時間節點的規定是否符合法律法規；公開招標信息發布是否達到充分公開的效果；

　　4.評標小組成員組成是否為五人以上的單數，其中技術、經濟等方面的專家不少于成員總數的2/3，評標委員在評標專家庫中隨機抽取并實行回避制度，評分細則設定是否科學；

　　5.招標實施機構是否在評標委員會提出的書面評標報告和推薦的中標候選人中確定中標人；是否按規定的方式、時間及內容進行公示；

　　6.發出中標通知書后，招標實施機構是否按照招投標文件與中標人簽訂書面合同。

　　（四）競爭性談判過程審計。

　　物資采購內部審計實施辦法 2

　　一、目的

　　1.1 依據合約對目標成本進行管理；

　　1.2 為項目的動態成本管理提供更具操作性的模式。

　　二、適用范圍

　　成本管理部、設計管理部、招標采購部、項目管理部簽訂的與項目成本有關的所有合同均適用該管理規定。

　　三、管理原則

　　3.1 項目合約規劃的責任部門及責任人：成本管理部及項目成本負責人

　　3.2 合約規劃是按照目標成本的科目來進行合約拆分的，原則上必須按照公司項目合約規劃及動態成本執行，在實際項目中可根據具體情況增減同一成本科目下同一成本科目下的有關合約條目，但盡量不改變該級成本科目的定義范同一成本科目下圍。

　　3.3 在進行成本合約規劃時應根據量價分離原則進行計算，并注明量、價計算思路。

　　四、管理辦法

　　4.1 項目目標成本審批通過后 7 個工作日內，招標采購部負責編制完成《項目合約規劃》，目標成本由成本管理部編制。其中設計費由設計管理部負責具體合約分解，成本管理部審核匯總。

　　4.2《項目合約規劃》經相關部門審核、公司批準。

　　4.3 在招投標或者確定合同單位前，招標采購部承辦人或合同簽訂人應根據《項目合約規劃》的合約條目確定合同簽訂數量及內容，確保簽訂合同與合約規劃對應。特殊情況下，可以根據需要將同一科目下的合約條目進行分解與合并，但不允許跨科目簽訂合同，更不允許跨項目簽訂合同。

　　4.4合同簽訂人在合同定標呈批時，必須結合《項目合約規劃》中該合同對應的目標成本進行成本方面的.說明（如：合同成本是多少？ 對應的目標成本是多少？是否超目標？） ，一旦合同金額超出目標成本，必須分析原因，明確處理或解決措施。

　　4.5 成本管理部項目成本負責人根據合同簽訂情況，及時更新合約規劃中的相關數據，為項目的動態成本管理提供依據。

　　五、相關附件

　　《項目合約規劃表（模板） 》

　　六、其它

　　6.1 本辦法作為目標成本管理的重要組成部分，與《公司目標成本管理辦法》配套使用。

　　6.2 本辦法從發布之日起開始實施。

　　物資采購內部審計實施辦法 3

　　在工業企業的日常業務處理中，采購入庫業務根據開票情況通常大致可分三種情況，通俗的說就是：貨票一起到，票到貨未到，貨到票未到。

　　在K/3的采購入庫業務的核算處理中，可以將這三種情況分別處理，下面詳細說明在K/3中的具體做法。

　　一、票到貨到

　　票到貨到就是當期貨到當期發票也到的情況，也就是當期采購入庫，并且供應商開出的發票財務部門已收到的情況。這也是最簡單的一種情況。

　　采購入庫單可以通過相關的采購訂單、收貨通知單或采購發票關聯生成，也可以不通過關聯手工錄入。

　　采購發票可以通過相關的采購訂單、采購合同或采購入庫單關聯生成，也可以不通過關聯手工錄入。

　　費用發票是采購過程中發生的費用，費用發票和采購發票屬于連屬單據，可以通過關聯相關的發票關聯生成，但發票必須是已審核的才可以關聯，也可以通過手工錄入。

　　首先要審核外購入庫單，費用發票不能單獨審核，必須與相應的票據連屬審核，采購發票的審核比較復雜，在采購發票的審核界面，上半部分會分頁面提供采購發票和費用發票篩選的界面，下半部分提供外購入庫單的篩選界面，三種單據都可以雙擊鼠標查看，點擊鼠標右鍵重現篩選等功能，選擇相應的外購入庫單和費用發票就可以審核該張發票，系統不允許一次審核多張采購發票，如果采購發票上的數量和外購入庫單上的數量不一致，審核時會有提示是否繼續審核，這往往會被用戶忽視，但無論數量是否一致，審核后相關的報表都會正確反映發票的數量和金額以及外購入庫的數量和金額。

　　采購發票審核成功后，在存貨核算模塊中對其進行入庫成本核算，首先，進行費用發票上的金額分配。費用分配有按數量和金額分配兩種方式，在核算菜單中可以選擇。費用核算完成后，再進行金額核算，也就是把發票上的不含稅金額更新外購入庫單上的金額。核算完成后對此采購業務生成相關的憑證，處理完畢。 上述情況還包括票到貨部分到，這種情況在采購發票審核之前，需要對采購發票進行拆分處理，與外購入庫對應部分進行審核、核算、生成憑證處理。余下的部分，待以后期間貨到再做相應處理，處理方法同第二種情況。另外，還包括貨到票部分到的情況。這種情況可以對已審核且未與發票鉤稽的外購入庫單做拆單處理，對應部分與發票進行鉤稽審核、核算、生成憑證處理。余下部分做暫估入庫處理，方法同第三種情況。

　　二、票到貨未到

　　企業對于當期采購發票先到，貨當期未到的情況一般是不做任何處理，等貨到了以后再處理。

　　K/3提供了相應的處理方法，可以先將采購發票錄入，當期不進行審核鉤稽處理。等以后期間貨到入庫后再做審核鉤稽核銷處理。處理方法同第一種情況，只是生成憑證時，憑證的會計期間根據采購發票審核的期間確定。

　　三、貨到票未到（暫估入庫）

　　當期采購入庫以后期間收到采購發票的情況，這也是一種比較常見的采購模式，業務上稱為暫估入庫處理。這種情況可以先將采購入庫單錄入，當期進行審核。因為采購發票沒有到，入庫金額無法確定，只好估計一個單價和金額錄入外購入庫單記賬，在存貨核算中生成憑證。等以后期間財務部門收到供應商的發票再做審核鉤稽核銷處理。

　　在存貨核算系統中，外購入庫核算和存貨估價入帳核算主要區分是：本期的外購入庫單是否有對應的采購發票相鉤稽，如果有對應的發票則是外購入庫核算，如果沒有對應的發票，則是存貨估價入帳。暫估方式有兩種，一種是手工在單據上錄入。另一種方式是以計劃價或最新入庫價或最新出庫價更新。

　　存貨估價入帳有兩種處理方法，一種是單到沖回，一種是月初一次沖回。

　　單到沖回的處理方式是：當期將外購入庫單估計一個單價和金額，并于當期生成一張憑證，以后期間發票到了，再錄入購貨發票，并審核該張發票。如果發票上的金額和入庫金額不一致，系統會自動生成一張外購入庫暫估補差單來調整庫存金額，在憑證處理中，和采購發票一起生成一張憑證。

　　月初一次沖回的處理方式是當期將外購入庫單估計一個單價和金額以后，當期生成一張憑證，物流系統結賬到下一期的時候，自動生成一張相同的紅字憑證，沖銷上期暫估的金額，如果下一期采購發票還沒到，繼續作暫估處理，生成暫估憑證，下下期再沖銷，再暫估，一直到采購發票到了為止，不再做暫估處理，做正常的外購入庫處理，錄入發票，審核發票，生成憑證。

　　四、對等核銷

　　系統還考慮到貨到票未到最終退貨的情況，以及票到貨未到最終退票的情況，系統對這兩種情況分別做了對等核銷和反核銷的功能。

　　（一）外購入庫單對等核銷處理

　　對于同一張入庫單，屢次暫估，而最終發票沒有到達，用戶希望能夠使用紅字入庫單將其沖銷；我們特增加紅字和藍字入庫單這種對應單據的對等核銷功能，以滿足客戶需要。

　　進行對等核銷的外購入庫單必須符合以下條件：

　　1.對等核銷的必須分別為紅字和藍字的外購入庫單；

　　2.對等核銷的單據必須全部為已審核、但尚未核銷的入庫單；

　　3.對等核銷的單據必須是兩張業務相同、數據相反的單據，包括兩張單據的供應商、物料、批次、條目數、倉庫等內容均一致，而每個條目的數量相反（即相加為零）的情形下才能予以對等核銷；

　　4.可以允許一張單據為已做賬單據（即前期或本期暫估單據）；

　　5.一次只能選擇兩張單據進行對等核銷；但一次只能選擇一張單據進行反核銷。 對等核銷操作在外購入庫單序時簿，選擇相應的兩張單據然后予以對等核銷。反核銷只能選中一張單據，對其進行反核銷，則另一張與其對等核銷的單據也反核銷了。外購入庫單反對等核銷時需要檢測：在“單到沖回”方式下，對應外購入庫單本期沒有生成沖回憑證且本期沒有生成對等核銷憑證，否則不允許反對等核銷；在“期初一次沖回”方式下，對應外購入庫單本期沒有生成對等核銷憑證，否則不允許反對等核銷；以前期間已對等核銷的外購入庫單，在以后期間不能進行反核銷。已經生成對等核銷憑證的外購入庫單即使是在本期進行的對等核銷，也不能進行反核銷，必須刪除相應的對等核銷憑證才能進行反核銷。

　　對等核銷的入庫單，如果兩張單據均未做賬，則在“外購入庫對等核銷生成憑證”處生成憑證（分別為紅字和藍字憑證）；如果其中一張單據已做賬，則核算系統特殊處理，用戶必須先進行暫估沖回，然后才可以對這張入庫單進行對等核銷憑證生成，如果用戶沒有生成沖回憑證，系統將禁止該單據生成對等核銷憑證。對等核銷的入庫單，對于缺少單價的單據，仍需要通過相應的出、入庫核算來確認單價后才能進行賬務處理。

　　對等核銷對外購入庫單會產生以下影響：

　　1.對等核銷后的外購入庫單不能執行反審核。

　　2.對等核銷后的外購入庫單不能再與發票核銷。

　　3.對等核銷后的'外購入庫單視同鉤稽，可以通過查詢鉤稽關系查詢。

　　（二）采購發票對等核銷處理

　　系統提供紅字和藍字采購發票的對等核銷和反核銷的功能。對于一張發票，最終貨物沒有到達、使用紅字發票對沖，由于這些需求，系統中特增加了紅字和藍字采購發票對等核銷功能。

　　對等核銷條件：

　　1.對等核銷的必須分別為紅字和藍字的采購發票；

　　2.對等核銷的發票必須全部為未審核的發票；

　　3.對等核銷的發票其事務類型必須一致，即藍字采購普通發票對應紅字采購普通發票、藍字采購專用發票對應紅字采購專用發票；

　　4.對等核銷的單據必須是兩張業務相同、數據相反的單據，包括兩張單據的供應商、物料、條目數等內容均一致，而每個條目的數量相反（即相加為零）的情形下才能予以對等核銷；

　　5.一次只能選擇兩張單據進行對等核銷；但一次只能選擇一張單據進行反核銷；

　　6.反核銷的兩張發票不能生成記賬憑證。

　　在采購發票序時簿，使用快捷鍵Ctrl選中兩張符合對等核銷條件的采購發票，然后予以對等核銷；對于已經執行對等核銷的單據，可以執行反核銷。反核銷只能選中一張單據，對其進行反核銷，則另一張與其對等核銷的單據也反核銷了。 對等核銷對采購發票會產生以下影響：

　　1.對等核銷后的采購發票視同審核；

　　2.對等核銷后的采購發票不能再與發票核銷；

　　3.對等核銷后的采購發票視同鉤稽，可以通過查詢鉤稽關系查詢。

　　4.對等核銷的發票，不進行賬務處理。

　　物資采購內部審計實施辦法 4

　　一、學校成立物資采購領導小組，全面協調管理學校的物資采購工作。

　　二、學校各部門需添置日常辦公用品、消耗性小額物資、低值易耗品（即采購金額低于人民幣500元的采購項目），到總務處填寫物資采購申請單，由總務主任把關，負責采購，500元以上的由校長批準。

　　三、凡列入政府集中采購目錄內規定的設備、物品，進行政府集中采購由總務處提出申請報告，經鎮分管領導批準，報教育局采購中心進行采購。

　　四、凡通過招標定點供應的校服、簿本、教學實驗操作材料、學生床上用品，以及學校食堂米、面、油、醬油、醋等按規定進行定點采購。

　　五、購回的所有物資都必須由部門管理人（或使用人）按發票上的數目清點驗收物資、簽名負責，關于性能、質量較專業的.物品無法檢驗的，可會同有關部門參與檢驗。

　　六、所有物資的發票必須由部門負責人、經辦人（驗貨人）簽字，然后經學校主管領導審批后方可報銷入帳。

　　物資采購內部審計實施辦法 5

　　為加強食堂倉庫物品管理,減少浪費,降低成本,減少支出,對倉庫管理特作以下規定:

　　一、入庫物品范圍：米、面、油、調料、煤、菜等。

　　二、所有需要入庫的物品必須由采購員、庫管員簽字，驗收員驗收合格方可入庫，并分類填好入庫清單。

　　三、入庫后的.物品,庫管員要精心保管,定期對各類物品進行檢查。數量是否有誤，物品是否出現變質，確保安全。

　　四、倉庫大門必須使用兩把鎖。庫管員1把，驗收員1把。開關門必須兩人在場，嚴格出庫手續，領用與借用物品一律及時簽名登記。

　　五、出庫必須先到辦公室辦理領貨單，領貨單上要填清楚物品名稱、數量、領貨人，簽字后方可領取，并堅持一周一結算，對庫存物資及食堂固定資產定期盤點，建立帳目，做到帳帳、帳物相符。

　　七、庫管員要每月盤點一次，上報辦公室。

　　八、庫管員對倉庫內所有的物品未經主管人簽字，不得借于他人，一旦查實，嚴肅處理。

　　九、做好防火、防爆、防盜、防毒工作，庫房內禁止吸煙，無關人員不準進入庫房。

　　6、勤儉節約，物盡其用，防止浪費。

　　7、庫管員要按時上下班、堅守崗位，提前備貨，確保食堂物資的正常供應。

　　8、庫房要經常通風、保持庫內干燥，各類食品應掛牌，標明進貨日期，做到先進先出，建立制度，定期打掃制度，定期打掃除，搬運食品出入庫時應穿工作服。

　　9、配備滅鼠、滅蟑螂等相應設施，做好滅蠅、滅蚊、滅鼠工作。

　　物資采購內部審計實施辦法 6

　　為規范藥品采購行為，保證臨床用藥，根據《藥品管理法》、《藥品經營質量管理規范》及《醫院中藥飲片管理規范》等法律法規，特制定本制度。

　　1.采購中藥飲片，應當驗證供貨公司提供的《營業執照》、《藥品經營許可證》、《GSP證書》、銷售人員的授權委托書、資格證明、身份證復印件（首次必須與原件對照）等相關資料及產品所屬生產企業的《營業執照》、《藥品生產許可證》、《GMP證書》,所提供的所有資料均需加蓋公司原印章，審查合格后歸檔保存。

　　2、每年與中藥飲片供應單位簽訂明確質量條款的“質量保證協議”，供貨單位保證所供藥品是合法、合格的藥品。

　　3、所購中藥飲片應有包裝，包裝上應有生產企業、品名、產地、產品批號、生產日期、藥品生產許可證號、并需提供質量檢驗報告。

　　4、中藥飲片購進由保管員根據庫存與臨床用藥情況提出采購計劃，采購員根據保管提出計劃擬定采購計劃，報藥劑科負責人審核后，從合法的供應單位購進中藥飲片。

　　5、中藥飲片的購進堅持“按需進貨、擇優選擇、質量第一”的.原則，注重藥品購進時的時效性和合理性，做到供應及時、合理使用。

　　6、該炮制而未炮制的中藥飲片不得購入。

　　7、每年應當對供應單位的中藥飲片質量進行評估，并根據評估結果及時調整供貨單位及供應方案。

　　8、中藥飲片采購流程：保管員提出計劃→采購員擬定采購計劃→科主任審查批準→采購員按批準采購。

　　物資采購內部審計實施辦法 7

　　（一）各相關科室使用高值耗材必須遵守患者自愿的原則，做到因病施治，合理選擇適宜高值耗材。

　　（二）各相關科室必須按照省市衛生主管部門和醫院對高值耗材的招標要求實施，不得使用未經招標的產品。

　　（三）各使用科室使用高值耗材必須由設備科統一采購和管理，未按要求自行使用的，設備科不予付款。

　　（四）使用科室需使用高值耗材時，必須提前二天向設備科寫出書面申請，并嚴格填寫《住院病人使用高值耗材審批表》，報院領導審批后，由設備科按程序進行采購。

　　（五）設備科采購耗材后必須進行嚴格的`入庫驗收，做到證照齊全，使用科室方可領取使用。

　　（六）使用科室必須建立使用登記制度，認真填寫《一次性植入材料登記表》，并交設備科存檔備查。所使用材料相關信息醫療文件即病歷有據可查。

　　（七）使用科室對所使用的高值耗材要嚴格管理，必須做到一人一物，不得重復使用。使用后要嚴格按照醫療廢物處理辦法進行處理，并記錄備查。

　　（八）使用科室使用高植耗材時發現不合格產品的，應立即停止使用，進行封存，并及時報告設備科，設備科按程序向院領導及上級主管部門匯報。

　　物資采購內部審計實施辦法 8

　　按照“集中采購，各負其責”和“誰使用，誰采購”的原則，實行動態式采購方式，避免弊端存在和資金的浪費。本著精打細算的原則，節約每一分資金。

　　1、由所需購物部門或處室提出書面申請報校長室，校長批準后再由總務處匯總上報xx區教育體育局后勤服務中心批復。

　　2、批復后同意自行購置的由校委會組織相關人員成立考察小組對所購固定資產進行全面考察;寫出考察報告報請校委會通過，然后進行購置。

　　3、考察小組由校委會決定人選，原則是誰使用，誰考察，誰采購。

　　4、考察人員必須充分掌握市場信息，收集市場物品情況，為學校物資采購提出合理化建議。

　　5、嚴把質量關，認真檢查物資質量，貨比三家，力求價格合理，質量合格。

　　6、采購的.物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

　　7、嚴格按采購計劃辦事，執行物資預算，遵守財經紀律。

　　8、外加工訂貨，要對生產廠家及物資的性能、規格、型號等進行考察。將結果報請校委會，批準后擇優訂貨。

　　9、簽訂合同，必須注明供貨品種、規格、質量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經濟責任等;否則，造成的損失由采購人員負責。

　　10、對于教學用的儀器、設備等物資要《山東省中小學儀器配備標準》按計劃定購。

　　11、嚴格物品驗收、入庫手續。專人收發登記，實行領用制，任何部門、個人不得自購自管自用。

　　物資采購內部審計實施辦法 9

　　第一章總則

　　第一條為加強政策性糧食購銷管理，保障糧食市場穩定，維護糧食生產者、經營者和消費者的合法權益，依據《糧食流通管理條例》《國家政策性糧食出庫管理暫行辦法》《安徽省省級儲備糧管理辦法》《安徽省糧食收購資格審核管理辦法》等有關政策規定，制定本辦法。

　　本辦法所稱政策性糧食（含食用植物油，下同），包括執行國家最低收購價和臨時收儲政策收購的糧食、地方儲備糧食和地方政府實行臨時收儲政策收購的糧食。

　　第二條在安徽省境內從事和參與政策性糧食購銷、監管活動的企業和個人，應當遵守本辦法。

　　第三條未經批準，任何單位和個人不得擅自動用政策性糧食。

　　任何單位和個人不得以任何方式騙取、擠占、截留、挪用政策性糧食收購貨款、保管費用和其他相關補貼。

　　第四條從事政策性糧食購銷活動的企業應當服從服務于政府宏觀調控需要，嚴格執行國家和地方政府制定的購銷政策，依法規范開展業務活動。

　　第五條從事政策性糧食購銷活動的企業應當嚴格執行《安徽省糧食流通統計制度》，及時向糧食行政管理部門報送政策性糧食統計數據和購銷業務開展情況。

　　第二章糧食收購

　　第六條企業從事政策性糧食收購活動需取得糧食行政管理部門頒發的糧食收購許可證，并獲有關部門批準或委托。

　　第七條政策性糧食收購企業應當按《合同法》《安徽省省級儲備糧管理辦法》等法律法規和相關政策要求，與委托方簽訂規范的委托收購合同。按照合同要求，嚴格履行義務，取得相應權利。

　　第八條政策性糧食收購企業應當根據政策性糧食收購活動需要，及時測算和提報資金需求（收購資金和收購費用），及時從農業發展銀行貸款保證收購業務需要，合理使用資金，減少利息支出，降低資金成本。

　　第九條政策性糧食收購企業應當執行國家和地方政府制定的糧食收購政策、糧食質量標準和食品衛生標準及有關規定，堅持依質論價、優質優價，不得損害糧食生產者利益和國家利益。應當及時向售糧者支付售糧款，不得拖欠；不得接受任何組織或者個人的委托代扣、代繳任何稅、費和其他款項。

　　第十條政策性糧食收購企業應當使用委托方統一印制或指定格式的收購憑證，當場如實、完整記載原始收購信息，憑證所列內容必須填寫齊全，不得二次填寫收購憑證。

　　第十一條政策性糧食收購企業應當在收購場所顯著位置公示政策性糧食收購政策、質價標準和投訴舉報電話。嚴格遵守業務操作流程，推廣使用信息化收儲系統，保證相關設施設備正常運行。

　　第十二條政策性糧食收購企業應當自覺接受監管和監督。不得虛假收購、低收高轉、購買陳糧冒充新糧、就地劃轉本庫存糧搞“轉圈糧”、擅自租倉或變相租倉收糧和收“人情糧”、“關系糧”、壓級壓價、提級提價。

　　第三章糧食銷售

　　第十三條政策性糧食銷售動用權為有糧權的各級政府，由糧權所屬的政府或政府有關部門下達銷售動用計劃。

　　第十四條政策性糧食銷售原則上通過有資質的糧食批發市場公開競價銷售。銷售標的應當提前向社會公示，公示期一般不少于五個工作日。

　　第十五條政策性糧食承儲企業（包括承貸企業和實際儲存企業）不得直接或間接購買本企業儲存的政策性糧食。

　　第十六條任何單位和個人參加政策性糧食競買活動，必須嚴格遵守有關規定，不得惡意串通交易價格、擾亂了交易秩序。

　　第十七條政策性糧食承儲企業應當嚴格執行政策性糧食銷售出庫計劃，嚴格遵守《國家政策性糧食出庫管理暫行辦法》等有關規定，履行出庫義務。

　　第十八條政策性糧食承儲企業不得設置出庫障礙、額外收取費用、擅自變更出庫貨位、拒絕買方扦樣驗貨、提報與實際不符的拍賣標的、違規向買方亂攤損失和損耗。買賣雙方對出庫糧食的數量、質量等有異議出現商務糾紛的，由雙方協商解決；協商不成的，3個工作日內書面申請糧食批發交易市場調解或按照法律途徑解決。

　　第十九條政策性糧食承儲企業應當及時歸還銀行貸款，清算有關費用。應當加強政策性糧食銷售資金管理，堅持“錢貨兩清”原則，確保在規定結算期內回籠銷貨款，及時償還借款。非本企業貸款的'，積極配合承貸企業回籠銷貨款。

　　第二十條特殊用途政策性糧食原則上實行定向銷售。買方參加定向銷售，應當堅持“企業自愿、風險自擔”原則，逐級申報、經審核后向社會公示。特殊用途糧食銷售有保密規定的，從其規定。購買方應當履行保密義務。

　　第二十一條買方加工所購買的特殊用途政策性糧食應當符合有關規定，不得轉手倒賣定向用途糧食，不符合食品安全標準的糧食不得流入口糧市場，不符合飼料衛生標準的糧食及其制品、副產品不得流入飼料市場。

　　第四章監督檢查

　　第二十二條縣級以上糧食行政管理部門負責本行政區域內政策性糧食購銷活動的監督檢查。相關部門在各自職責范圍內實施監督檢查。

　　第二十三條從事政策性糧食購銷活動的企業應當配合糧食行政管理部門及有關部門依法實施的監督檢查，不得拒絕、阻擾、干涉檢查人員的工作。對認定事實有異議的，有陳述與申辯的權利。

　　第二十四條監督檢查人員在檢查過程中，應當依法履行職責，遵守有關規定。

　　第二十五條政策性糧食購銷企業有下列行為的，糧食行政管理部門依據《糧食流通管理條例》等有關規定依法處罰，取消企業政策性糧食收購資格或政策性糧食購銷業務委托，調出政策性糧食，追回糧款歸還農業發展銀行貸款，追繳相應的費用補貼上繳財政，并追繳企業不當得利，實施失信聯合懲戒，列入“企業信息公示系統”黑名單。

　　（一）未執行國家和地方政府糧食購銷政策的；

　　（二）未執行國家和地方糧食質量和食品衛生標準的；

　　（三）未及時支付售糧款的；

　　（四）未建立糧食經營臺賬，未按規定報送購銷基本數據和有關情況的；

　　（五）未履行出庫義務，阻擾政策性糧食出庫的；

　　（六）違反法律、法規規定的其他行為。

　　第二十六條監督檢查人員在檢查中，非法干預政策性糧食購銷企業正常經營活動的，依法依紀予以處分；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

　　第二十七條任何單位和個人對政策性糧食購銷活動中的違法行為，均有權向縣級及以上糧食行政管理部門舉報。有關部門接到舉報后，應當及時查處。舉報事項屬于其他部門職責范圍的，按照《安徽省xxx關于糧食流通監督檢查案件線索移送的暫行規定》執行。

　　第五章附則

　　第二十八條本辦法適用地方企業接受委托從事中央儲備糧的購銷活動。

　　第二十九條本辦法由省xxx負責解釋。

　　第三十條本辦法自公布之日起實施。

　　物資采購內部審計實施辦法 10

　　1、制定采購計劃

　　（1）由酒店各部分根據每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每年年底編制采購計劃和預算報財務部審核；

　　（2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或講演財務部審核；

　　（3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務部。

　　2、審批采購計劃：

　　（1）財務部將各部分的采購計劃和講演匯總，并進行審核；

　　（2）財務部根據酒店本年的營業實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業指標及營業猜測做采購物資的預算；

　　（3）將匯總的采購計劃和預算報總經理審批；

　　（4）經批準的采購計劃交財務總監監視實施，對計劃外未經批準的采購要求，財務部有權拒絕付款。

　　3、物資采購：

　　（1）采購員根據核準的采購計劃，按照物品的名稱、規格、型號、數目、單位適時進行采購，以保證及時供給。

　　（2）大宗用品或長期需用的物資，根據核準的計劃可向有關的工廠、酒店、商店簽訂長期的供貨協議，以保證物品的質量、數目、規格、品種和供貨要求。

　　（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會部下單采購部，采購職員要按計劃或下單進行采購，以保證供給。

　　（4）計劃外和臨時少量急需品，經總經理或總經理授權有關部分經理批準后可進行采購，以保證需用。

　　4、物資驗收入庫：

　　（1）不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經倉管員驗收；

　　（2）倉管員驗收是根據訂貨的樣板，按質按量對發票驗收。驗收完后要在發票上簽名或發給驗收單，然后需直撥的按手續直撥，需入庫的按劃定入庫。

　　5、報銷及付款

　　（1）付款：

　　①采購員采購的'大宗物資的付款要經財務總監審核，經確認批準后方可付款；

　　②支票結帳一般由出納根據采購員提供的正確數字或單據填制支票，若由采購員領空缺支票與對方結帳，金額必需限制在一定的范圍內；

　　③按酒店財務軌制，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結款，30元以下者可支付現款。

　　④超過30元要求付現金者，必需經財務部經理或財務總監審查批準后方可付款，但現金必需在一定的范圍內。

　　（2）報銷：

　　①采購員報銷必需憑驗收員簽字的發票連同驗收單，經出納審核是否經批準或在計劃預算內，核準后方可給予報銷。

　　②采購員若向個體戶購買商品，可通過稅務部分開票，因急需而賣方又無發票者，應由賣方寫出售貨證實并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證實，及驗收員的驗收證實，經部分經理或財務總監批準后方可給予報銷。采購部業務操縱軌制

　　物資采購內部審計實施辦法 11

　　為加強市級政府采購管理，貫徹落實《政府采購法》及其法規和制度，健全和完善政府采購運行機制和工作程序，提高政府采購效率，保證采購公開、公平、公正，特建立政府采購管理制度。

　　凡納入政府集中采購目錄的購買性支出，嚴格按程序向市財政局政府采購管理辦公室申報，依法實行集中采購；財務科和總務處共同負責政府采購工作，編制、匯總本單位政府采購預算和計劃，向政府采購主管部門提交采購立項、資金繳撥、合同驗收、單一來源采購和特例采購等審批申請手續，配合采購代理機構辦理招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等集中采購活動，負責政府采購信息情報的.收集、匯總和上報，以及其他與政府采購有關的工作事項。

　　需要采購時，由相關業務科室提出申請，政府采購管理員審查其預算和資金等內容，屬定點采購的，按定點采購規定辦理；屬集中采購的，每月集中匯總報政府采購管理部門按集中采購規定及程序辦理。

　　1、根據政府采購法嚴格執行政府采購。

　　2、大宗采購由校行政集體討論形成決議后組織實施。

　　3、采購工作由總務處組織實施，校長室監管。

　　4、采購辦理人員不得與供應商串謀提前透露標底。

　　5、采購后與供應商簽訂有效的購買、維修、服務等相關合同。

　　6、定期公示學校的采購，接受監督。

　　物資采購內部審計實施辦法 12

　　第一條招投標活動應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第二條招標文件不得要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向性或者排斥潛在投標人的內容。

　　第三條紀檢監察部門依法依紀對招投標活動及其當事人實施監督，依法查處招投標活動中的違法違紀行為。

　　第四條招投標方式：

　　（一）公開招投標。由招標辦在醫院網站、宣傳欄發布招標公告，邀請不特定的法人或其它組織投標。

　　（二）邀請招投標。由招標辦以招標邀請書的方式，邀請特定的法人或其他組織投標。

　　（三）委托招投標代理公司代理招投標。

　　（四）在特殊情況下，因采購項目的專業性、特殊性、工程項目的時間性等，無法實施正常招投標程序的，經招標委員會研究批準，招標辦可采取競爭性談判、詢價、單一來源采購等特殊方式。

　　第五條招投標基本程序

　　（一）醫院使用單位及有關經辦部門向招標辦提出招投標申請，編制、送審招標文件;

　　（二）招標辦向招標委員會報送招投標申請;

　　（三）發布招標公告或發出招標邀請書;

　　（四）對申請投標的單位進行資格審查并確定投標單位;

　　（五）向合格的投標單位分發招標文件及設計圖紙、技術資料等;

　　（六）組織召開招投標會;接受投標文件;

　　（七）審查投標書，組織評標;

　　（八）選定中標單位，公示;

　　（九）發出中標通知書;

　　（十）與中標單位簽訂合同。

　　第六條使用單位及有關部門填寫《招標采購審批表》。

　　第七條開標

　　（一）開標原則

　　1、開標會議應按招標文件規定的'時間由招標辦組織;

　　2、開標會議由領導小組負責人或其指定人員主持;

　　3、開標會議在紀檢監察部門監督下進行;

　　4、唱標應按簽到或抽簽順序進行。

　　（二）開標會議程序

　　1、投標人簽到;

　　2、招投標主持人宣布開標會議開始;

　　3、介紹參加開標會議的單位和人員，宣布會議紀律;

　　4、宣布評標原則、評標辦法;

　　5、宣讀投標文件（按簽到或抽簽順序），公開唱標，由招標辦監標;

　　6、進入評標階段，決定中標單位;

　　7、宣布評標結果和中標單位;

　　8、會議結束;

　　9、公示。

　　第八條投標文件有下列情況之一者視為無效：

　　（一）投標人法定代表或授權代表未按規定時間參加開標會議的視為自動棄權;

　　（二）投標文件遞交時未按規定密封、標志;

　　（三）未經法定代表人簽署或未蓋投標人公章或未蓋法定代表人印鑒;

　　（四）未按規定格式填寫、內容不全或字跡模糊辨認不清;

　　（五）投標截止時間以后送達的投標文件。

　　第九條評標定標

　　（一）評標由領導小組組織的評標委員會（簡稱評委）負責。評委由領導小組成員和聘請相應專業的專家組成，人數不少于5人。超過30萬元以上的項目，應適當增加評委成員，原則上不少于7人以上的奇數。

　　（二）評標定標程序

　　1、由招標辦、紀檢監察對投標文件進行符合性鑒定，確定為有效投標的投標書方可進入下一階段的評標。

　　2、由評委對各投標單位的投標報價、質量、工期、組織設計、制度和措施、項目小班子情況、企業實力、信譽、業績等方面進行評議、評分。

　　3、由領導小組負責人和招標辦對評標結果進行審核，通過評分排序的方式，擇優選定中標單位。

　　（三）有下列情況之一，可宣布招投標無效

　　1、所有投標單位或絕大多數投標單位的投標文件實質上不符合招投標文件要求;

　　2、所有投標報價均超出有效標價允許的浮動范圍，或投標單位投標報價明顯高于市場價格;

　　3、在評標過程中，如發現投標人有以他人的名義投標、串通投標、雷同或陪標，以行賄手段謀取中標或者以其他弄虛作假方式投標嚴重影響本次招投標公正性的行為，該投標單位的投標作廢標處理。并且三年內不準其進入我院市場。

　　第十條中標

　　（一）中標單位應符合下列條件之一：

　　1、能夠最大限度滿足招標文件中規定的各項綜合評價標準;

　　2、能夠滿足招標文件的實質性要求，并且經評審的投標價格最低，投標價格低于成本的除外;

　　3、公示3天無異議。

　　（二）中標通知書經領導小組核準同意后發至中標單位。中標單位一經確定不得更改、轉包或以附屬單位代替，如中標單位主動放棄中標資格，則按排序由備選投標單位代替，保證金不予退還。

　　第十一條簽訂合同

　　（一）招標辦在中標通知書發出7個工作日內，經辦科室按照招標文件和中標人的投標文件起草書面合同，由審計科、財務科審核，經分管領導簽章后，加蓋公章。

　　（二）合同條款中必須明確項目結算方式，原則上不付預付款。項目結算應在項目驗收合格后進行。

　　第十二條違反本規定當事人的行政處罰、處分，按照醫院有關規定進行。

　　物資采購內部審計實施辦法 13

　　一、根據《食品衛生法》要求，必須到持有衛生許可證的生產經營單位采購食品、原料與輔料。

　　二、米、面、油、肉、調料等大宗物資采購必須在正規市場、通過正規渠道或向教育機關招標入圍的廠商采購。

　　三、采購、驗收食品必須向廠商索證（衛生許可證、檢驗、檢測化驗報告、產品合格證、化驗單、商標、企業法人營業執照、法定代表人身份證、市場攤點證等）驗證，畜禽肉食類產品要索取檢疫合格證。

　　上述各證必須一一對應與食品保持一致，同種不同規格的食品必須做到每一規格一證。

　　應與相對固定供應的廠商簽訂意向協議書，協議書內必須載明廠商保證退貨換貨等、以及索賠與承擔食品質量衛生的條款，以保證食品質量和安全。

　　四、禁止采購、驗收一切有害人體健康的食品或不符合食品衛生標準和要求的食品。

　　五、禁止采購、驗收超過保持期限的食品或不符合食品標簽規定的`定型包裝食品。

　　定型包裝食品和食品添加劑必須有產品說明書、商品標志、品名、廠商家名稱、廠址、生產日期、保存（保質）期等內容，不得采購不具有品名、產地、廠名、生產日期、保質期限、批號或等標識的定型包裝食品，進口食品必須有中文標識。杜絕采購假冒偽劣產品。

　　六、采購、驗收要進行感官檢查，對食品通過看、嗅、觸、嘗、試等方法對食品質量作初步判斷，禁止采購感官狀況不佳的食品和原輔料。

　　物資采購內部審計實施辦法 14

　　一、藥劑科在院藥事管理委員會的領導下，負責全院的藥品采購儲存和供應工作，其它科室和個人不得自購、自制、自銷藥品。

　　二、藥庫由專人管理，設置藥品保管及藥品采購人員負責藥品的采購、驗收、保管工作。庫房保管采購人員應具備良好的政治思想素質和專業技術知識，嚴格執行相關的法律法規。

　　三、采購藥品必須向證照齊全的生產、經營批發企業采購，選擇藥品質量可靠、服務周到、價格合理的供貨單位，藥劑科必須將供貨單位的'證照復印件存檔備查。

　　四、采購藥品要根據臨床所需，結合醫院基本用藥目錄、用藥量制定采購計劃。采購計劃由臨床醫生根據醫療用藥需求向藥劑科提出用藥建議，藥劑科科長根據藥房、藥庫藥品適量及需求量制定進藥計劃，報藥事管理委員會及分管院長審核后，衛生院院長審批后由藥劑科科長采購。新品種必須由所用臨床科室提出書面申請報告報藥劑科，藥劑科再交藥事管理委員會及分副管院長，再報院長簽字審批后方可采購。

　　五、在采購活動中，應堅持優質、價廉的原則，不得采購食、妝、消、械等非藥保健品及無批準文號、無廠牌、無注冊商標的藥品進入衛生院。

　　六、采購藥品必須執行質量驗收制度。如發現采購藥品有質量問題要拒絕入庫，對于藥品質量不穩定的供貨單位要停止從該單位采購。

　　七、庫房購進調出藥品必須建立真實、完整的購銷記錄，如實反映藥品進出情況，嚴禁弄虛作假。

　　八、強化藥品采購中的制約機制，嚴格實行采購、質量驗收藥品付款三分離制度。藥劑科必須每年向院領導、院藥事委員會匯報本年度采購藥品的品種、渠道、金額等情況。院領導、院藥事管理委員會定期對藥品采購渠道、藥品質量、藥品管理制度執行情況進行檢查。

　　九、在藥品采購活動中，嚴禁以任何形式收受賄賂及各種回扣，自覺接受院內外群眾的監督。如發現藥品采購或其他人員存在違規現象要嚴肅處理。

　　物資采購內部審計實施辦法 15

　　第一條為深化政府采購制度改革，有效貫徹落實政府采購制度，規范政府采購行為，加強與采購單位的聯系和溝通，進一步做好對采購單位的服務工作，切實提高采購質量和采購效率，健全完善監督管理制約機制，制定本制度。

　　第二條政府采購專管員是指由市直單位確定、經市財政局審核、具體負責本單位政府采購相關工作的人員。政府采購專管員是本單位政府采購活動的協調人、聯絡人、執行人和監督人。

　　第三條市直各單位應嚴把專管員入口關，配備不少于兩名政府采購專管員。人員從單位財務、行政后勤管理部門及其他專職部門的在職優秀工作人員中產生。政府采購專管員由所在單位推薦，本人填寫《滁州市政府采購專管員備案表》，經單位審核并加蓋公章后，報市財政局備案，實施動態管理。

　　第四條各部門、單位在政府采購活動中，至少應當明確一名政府采購專管員對項目實施進行監督指導和審核把關，非政府采購專管員不予辦理政府采購相關手續，工作中有關事項，請及時與市財政局政府采購辦聯系。

　　第五條政府采購專管員應具備下列條件：

　　（一）熱愛政府采購事業，并自愿接受市財政部門的監督管理；

　　（二）具有較高的業務素質和良好的職業道德，在政府采購活動中能夠做到客觀公正、廉潔自律、遵紀守法；

　　（三）熟悉政府采購的相關政策法規、業務理論知識、工作程序，能勝任政府采購工作；

　　（四）沒有違紀違法等不良記錄；

　　（五）財政部門要求的其他條件。

　　第六條政府采購專管員享有以下權利：

　　（一）了解市本級政府采購工作安排和部署；

　　（二）根據工作需要查閱有關政府采購政策法規、文件等相關資料；

　　（三）參加政府采購工作會議、培訓和業務交流等活動；

　　（四）指導、協調和規范本單位政府采購活動；

　　（五）對市本級政府采購工作提出意見和建議。

　　第七條政府采購專管員應履行以下義務：

　　（一）負責政府采購相關法律法規及各項規章制度在本單位的宣傳、貫徹和落實；

　　（二）具體辦理本單位政府采購事項，包括政府采購預算編制、項目計劃申報、采購方式變更報批、審核采購文件、實施采購、審查采購合同、組織驗收、信息發布、專家抽取、合同備案和采購檔案資料的保管等工作；

　　（三）負責配合有關部門依法實施的監督檢查；

　　（四）參加財政部門組織的相關業務培訓；

　　（五）負責政府采購工作的聯系和信息溝通，及時向財政部門反映政府采購活動中存在的`問題和建議，協助市財政局政府采購辦做好有關工作。

　　第八條政府采購專管員應遵守以下工作紀律：

　　（一）自覺遵守政府采購有關法律法規和規章制度；

　　（二）嚴格遵守政府采購工作程序和規定；

　　（三）嚴格遵守各項黨風廉政建設制度；

　　（四）其他應遵循的工作紀律。

　　第九條政府采購專管員因職務等原因發生變動，不能或不宜履行政府采購職責的，其所在單位應按程序更換人選，到市財政局及時辦理變更審核備案等手續。

　　第十條市財政局將根據各單位的采購情況及專管員的工作表現，每年評選出若干名優秀政府采購專管員，給予通報表彰。對違反政府采購法律法規規定，或因不能履職盡責導致本單位政府采購項目出現重大問題的，撤銷政府采購專管員資格并予以通報批評，情節嚴重的移交有關部門處理。

　　第十一條本制度由市財政局負責解釋，自印發之日起施行。

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