鄉鎮衛生院財務內控管理制度

　　隨著社會不斷地進步，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的鄉鎮衛生院財務內控管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　隨著衛生事業的發展和國家對農村醫療衛生的重視，加強鄉鎮衛生院的管理日漸擺到重要議程。但由于衛生院政策體制的變化，其財務管理、會計核算多年處于不規范的管理之中，會計基礎工作薄弱、財務管理不規范、業務收支隨意性大等問題突出。因此，如何從根本上解決鄉鎮衛生院多年來在財務管理中存在的問題，使鄉鎮衛生院的財務管理全面規范，值得研究和探討加強鄉鎮衛生院財務管理規范化建設，也就必然成為在實施新農合制度、探索新農合支付方式改革、推進新農合信息系統建設中的一項重要的、必要的基礎性工作。但從筆者了解到的情況看，鄉鎮衛生院、防保站在財務管理與會計核算、人員配置及現有財務人員業務水平上，還存在不符合規定、不夠規范、與現實工作不相適應等方面的問題，解決。

　　1.管理現狀及存在的問題

　　1.1領導不重視.制度不健全

　　1.1.1領導重視不夠有的院長把主要精力都投入到醫療業務工作中，對會計基礎工作不重視，財務管理意識淡薄。

　　1.1.2會計機構和人員不健全專業人員少，或兼職或外聘，個別衛生院甚至沒有專職財務人員，由業務人員兼職記賬和出納，缺乏必備的財務專業基礎知識，工作沿用老一套，不能與新會計制度銜接，工作效能難以提升。

　　1.1.3內控制度不健全很多衛生院沒有建立內部控制制度和約束機制.用人制度不避親，個別衛生院甚至任人唯親，由親屬任會計、出納或藥房保管等。一人兼幾職是常事，管理中的漏洞堪憂。

　　1.2財務管理基礎工作薄弱，會計監督職能難以發揮賬簿、科目設置使用不規范，有的只有總賬，無明細賬，賬簿有合頁的、多欄的，不統一;支出科目沒有完全按照20xx年政府收支分類科目設置，造成報表13徑不一致：原始憑證缺乏真實性、合法性和準確性。有的原始憑證未經會計主管人員審核就由院長一支筆簽字，造成記賬憑證與原始憑證內容不一致，個別單位還存在現金不及時繳存、“白條”入賬和現金坐支的現象，會計核算監督基本職能難以發揮。

　　1.3資產管理松散、不到位，潛在風險大

　　1.3.1固定資產管理松懈有的衛生院無固定資產明細賬或登記不完整，處置報廢隨意性大.處置時，甚至未按相關程序向主管部門或國資部門上報審批，單位自行處置，導致國有資產流失時有發生l-3.2藥品和衛生材料管理不到位未設專賬管理.藥品大部分以存定銷.財務賬上的進銷差價與藥局的不一致，管理漏洞明顯，潛在風險大，使資產清查失去實際意義。

　　1.4會計核算不規范，債權債務管理混亂

　　1.4.1會計核算不規范會計科目運用不合理，有的衛生院沒有根據《醫院會計制度》、《醫院財務制度》統一設置科技科目和賬簿，設置明細賬的口徑與上級財政部門的要求不符，個別醫院還沒有按照20xx年新調整的支出科目歸集費用，即支出分為四大類：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出和資本性支出。科目使用隨意性大，致使會計信息不能真實反映單位的實際財務狀況。

　　1.4.2債權債務管理混亂存在往來賬項對賬不及時，債權債務清理不及時，形成呆賬死賬較多，時間較長，難以界定責任，影響資金周轉。

　　2.規范管理建議

　　結合20xx年新頒發的《新型農村合作醫療基金會計制度》和《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求，筆者認為應從以下幾個方面來規范鄉鎮衛生院的財務管理。

　　2.1采用行政手段配備財務人員，并切實保障他們的合法權益采用行政手段，嚴格按照《會計法》的規定配備財務人員，對鄉鎮衛生院的會計實行“定崗、定編”。要客觀公正地選拔對會計業務熟悉、具備會計從業資格的人員進入鄉鎮衛生院財會隊伍。如專業人員確實相對較少，可根據單位實際，適當考慮那些既有醫技資格又有會計資格的人員兼任，兼職人員必須經過財政部門的正規培訓。取得會計從業資格證后方可上崗，并每年按時參加會計人員繼續教育培訓。

　　會計主管人員有責任嚴格執行醫院會計制度和財務制度。會計人員依法履行崗位職責，合法權益要受到醫院的保護。對農村衛生院的會計人員在晉升職稱方面提供優惠政策。如外語、論文不宜與其他會計人員的要求一樣，以鼓勵他們參加職稱考試，進一步改善和提高衛生院會計人員在單位的地位和經濟待遇。

　　2.2加強培訓教育.提高業務水平和綜合素養由財政部門、上級主管部門采用強制性的規定，定期對鄉鎮衛生院會計從業人員進行繼續教育培訓，使會計人員的財經相關法律法規政策、職業道德和會計業務得到更新和提高。衛生行政主管部門要加強對基層工作的檢查指導，要定期或不定期進行實地輔導，幫助基層解決問題、改進工作。早發現、早分析、早解決，以此來逐步提高衛生院的財務管理水平引。

　　2.3規范會計制度.加快衛生院制度建設財務管理工作貫穿于衛生院經濟活動的始終.要從建章立制、規范細微環節人手，健全完善內部控制制度、監管制度。如制定《現金管理制度》、《財會監督制度》、《會計機構內部牽制制度》、《會計機構內部稽核制度》、《財務收支審批制度》、《借款及報銷審批制度》等，明確衛生院的一切收支必須納入單位統一核算，杜絕小金庫，定期對單位財務收支情況進行公示，接受職工群眾監督。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動進行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應予以扣留，并及時報告單位領導，請求查明原因，追究責任;對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。嚴格執行財產清查制度，對實物和款項進行監督。

　　嚴格執行財務收支審批程序，凡是涉及貨幣和財物收支、結算及其登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上掌管。

　　結合衛生院規模小、財力和人力有限、經濟業務單一的實際情況，筆者認為可以借鑒實行《小企業會計制度》的方法，為衛生院專門制定更簡單明了的《衛生院會計制度》，明確二級以下單位職工人數不足100人的衛生院(醫院)適應這部制度。如取消“固定基金”、“修購基金”科目，引入“累計折舊”科目，購置固定資產時，借記“固定資產”，貸記“銀行存款”，然后按月記提折舊;取消“管理費用”科目，直接將有關費用記入“醫療支出”，簡化賬務結轉程序;簡化會計報表，衛生院只要保留《資產負債表》、《基本數字表》，將《收入支出總表》作部分充實，就可以比較全面地反映其經濟狀況;統一支出明細科目，衛生院的會計支出三級明細要和其他行政事業單位支出明細科目一致，以方便報表匯總工作和會計電算化的推廣。

　　2.4加強監管.增強院長的管理意識和責任意識要加強行業會計工作的指導，及時發現和糾正衛生院會計工作的問題，對于存在重大問題的單位要追究單位負責人和會計人員的責任：執行鄉鎮衛生院院長經濟責任審計制度和會計人員交接監交制度，增強責任意識;加強財政、審計等監管部門對鄉鎮衛生院財務管理的監管力度，嚴格執行各項財經法律法規，及時發現問題，及時整改。

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