內部控制收支業務管理制度（通用5篇）

　　在現在的社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的內部控制收支業務管理制度，歡迎大家分享。

　　內部控制收支業務管理制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位收支業務管理，規避債務風險，規范收支業務行為，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于單位的收入、支出及債務業務。

　　第三條 制定依據

　　1、《中華人民共和國會計法》

　　2、《中華人民共和國預算法》

　　3、《行政單位財務規則》

　　4、《事業單位財務規則》

　　5、《中華人民共和國發票管理辦法》

　　6、《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》

　　7、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》

　　8、《行政事業單位內部控制規范（試行）》

　　第二章 收入業務

　　第四條 納入本制度的收入包括:

　　(一)根據財務規則和會計準則認定的收入。(包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。)

　　(二）不作為單位收入但應當上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括（事業單位依法取得的應當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金等具有代收性質的資金。）

　　第五條本單位收入管理實行統一核算、歸口管理。

　　(一）財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統一管理和監控。

　　1、制定收入內部管理制度；

　　2、全面掌握本單位各業務部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關規定；

　　3、要求各業務部門在涉及收入合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳，嚴禁設立賬外賬；

　　4、按照國家統一的財務會計制度的規定對收入業務進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業務；

　　5、加強對收入業務的分析和對賬工作，根據收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業務部門進行對帳，判斷有無異常情況。

　　6、加強對收入業務的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

　　（二）業務部門在涉及收入的相關文件或合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳。

　　第六條 崗位設置及職責本單位根據財務業務實際，設置如下崗位：

　　（一）會計崗位

　　（二）出納崗位

　　第七條 加強非稅收入管理。

　　（一）依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政部門下發的《行政事業性收費目錄》中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。

　　（二）編制征收計劃。業務部門依據上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領導批準后，交財會部門匯總、編制收入預算，經單位負責人(或預算管理委員會)審批后報送財政部門。

　　（三）建立收入臺賬制度。各業務部門要按照征收情況建立收入臺賬，與財會部門加強銜接溝通，確保收入實現進度。

　　（四）建立收入征收責任制。（對應收未收的收入，明確責任，根據有關文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格按照國家有關收費政策執行，由繳款義務人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴禁私自減免和越權減免。）

　　（五）政府非稅收入要嚴格執行“收支兩條線”管理規定，取得收入須使用財政部門統一印發的票據，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

　　第八條 加強票據和印章的管理。

　　（一）票據實行專人、專賬、專柜管理，建立票據管理臺帳，向有關部門報送票據的使用情況。負責保管票據的人員對發票等各類票據的申領、啟用、核銷應當履行手續，并做好票據的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

　　（二）不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據，不得擅自擴大票據適用范圍，不得開具虛假票據，不得將財政票據與稅務發票或者其他票據互相串用、替代。

　　（三）票據應當按照序號使用，不得拆本使用。應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全，各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。

　　（四）票據使用完畢，票據保管人員要按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。票據存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據保管人員報財務負責人審批后，到有關部門辦理相應票據銷毀手續。

　　第三章 支出業務

　　第九條 支出的主要內容:（本單位支出是指單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失，包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。）

　　第十條 支出業務主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環節。

　　第十一條 支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的'原則。

　　第十二條 崗位設置與職責本單位根據支出業務實際設置如下崗位：

　　1.支出內部審批崗位

　　2.支出審核崗位

　　3.資金支付崗位

　　4.核算和歸檔崗位

　　第十三條 支出業務事項的開支范圍、開支標準及業務事項所涉及的表單和票據日常經營費用支出：

　　1、包括辦公用品、交通費、差旅費、業務招待費、水電費、其他；

　　2、采購支出：主要指為教學辦公進行的采購；

　　3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼費等；

　　4、其他支出。

　　專項支出：

　　1、校園建設維修款項

　　2、購置專用設備

　　第十四條加強支出事前申請管理。

　　各部門在開展業務活動時，在發生相關支出之前，業務工作人員應履行支出事前申請程序，即根據工作計劃、工作任務和單位領導的指示并結合預算指標，向財會部門提出事前申請。

　　第十五條 加強支出審批管理。（明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。不得越權審批。）

　　第十六條 加強支出審核管理。

　　（一）全面審核各類單據。單據包括發票、單位內部流轉的各類文件和表單。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

　　（二）支出單據重點審核：單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

　　第十七條 加強支付管理。

　　（一）借款管理。

　　1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應的預算項目以及預計報賬日期等內容，并附上與借款事項相關的事前審批單據。

　　2、經本部門負責人審批后，提交給財會部門的分管領導進行復核。

　　3、復核通過后，出納人員辦理借款或支票領用手續。

　　（二）報銷管理。

　　1、經辦人員辦理費用報銷時，應填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內容真實完整；

　　2、由經辦人、證明人簽字后，提交部門負責人審核；

　　3、經財會部門復核無誤后按照支出審批權限進行審批，出納人員按照審批結果辦理支付手續。

　　(三）資金支付管理。

　　1、業務部門借款申請或報銷申請按規定的審批權限和程序審批完成后，出納人員應依據支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業務；

　　2、支付完畢后由會計進行核算，出納人員按照簽發的支付憑證應進行登記。

　　第十八條 加強支出核算和歸檔管理。

　　財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；業務部門應向財會部門提交與支出業務相關的合同等材料作為賬務處理的依據。財會部門應將與支出業務相關的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎工作規范》的規定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。

　　第十九條 加強支出業務分析管理。

　　財務部門定期分析支出情況，包括分析業務部門的支出情況和預算執行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經費的明細情況等，通過編制支出業務分析報告，為單位領導的管理決策提供信息支持。對支出業務中發現的異常情況，財務人員應向單位負責人報告，及時采取措施，規范各項業務行為，確保支出業務的合法合規、單位各項工作計劃和工作任務得以順利開展。

　　第四章 債務業務

　　事業單位按照《事業單位財務規則》可以舉借債務，但應健全財務風險控制機制規范，加強舉借債務和提供擔保。

　　第二十條 財會部門作為歸口管理部門，負責單位債務管理。（本單位應合理設置債務業務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保舉債申請與審批、債務業務經辦與會計核算、債務業務經辦與債務對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務業務的全過程。）

　　第五章 附則

　　第二十一條 本制度是單位內部收入、支出及債務管理的基本制度。單位相關人員必須嚴格遵守本制度的各項規定，切實加強單位收入、支出和債務管理工作，提高資金收支的效率與效果。

　　第二十二條 本制度自20xx年12月1日起實施，原制定的收支及債務管理制度同時廢止。

　　第二十三條 本制度由財會部門負責解釋。

　　內部控制收支業務管理制度 2

　　一、財務管理原則

　　1.認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，愛護國有資產的安全。

　　2.編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校詳細財務管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。

　　3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金運用效率。

　　4.學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員幫助校長管理學校日常財務工作。

　　5.學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　6.依據財務監督制度的需要，設置會計崗位。

　　7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，精確做好學校賬務、結算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8.學校要認真管理好現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行所規定的各項職責。

　　9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必需填寫完好。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假，不設賬外賬，不設小金庫。

　　10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥當保管各種財務會計資料。

　　11.認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理方法，不擅自購置控購商品，執行政府選購制度。

　　13.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校賜予懲辦。

　　二、幼兒收費制度

　　1.收費應根據《收費答應證》所批準的收費工程、收費標準收費。收費答應證未列明的工程不得擅獨立項收費。

　　2.學校根據政務公開的要求將核定的收費工程和收費標準，進行張貼。

　　3.收費的工程和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監督。

　　4.學校依據工程收費并開具由財政局統一購置的收據。

　　5.學校的`全部工程收費都必需納入學校的財務管理。

　　6.代辦費及列入教學計劃的服務性代辦工程，按規定的程序執行。

　　7.學校不得私設小金庫，不做假，不設賬外賬。所收取的各項款項應全部進賬并存入銀行。不坐支。

　　三、財務收支審批制度

　　為了合法運用教育經費，提高資金運用效益，杜絕鋪張現象，保證學校教育活動地順當開展和改善辦學條件，特作如下規定：

　　1.會計人員（會計主管）認真編制教育經費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。

　　2.根據國家規定的要求進行收費，必需持證（收費答應證）收費，不得擅自擴大收費工程和提高收費標準，運用規定的票據。

　　3.社會捐贈，應按時入賬或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

　　4.各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

　　5.教育經費的開支，必需嚴格執行國家規定的各項財經法規，財經紀律。

　　6.各種費用必需憑證報銷，會計應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不標準的原始憑證。

　　7.合法標準的原始憑證，必需由經手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

　　8.對違反財務和財經紀律的行為有權拒絕付款，并按時向學校領導報告。

　　9.法人代表，要堅持按規定審批，對賜予報銷的原始憑證簽字。

　　10.凡列入專控商品和政府選購工程，必需經批準前方能選購。

　　11.凡需用支票購置物品，必需按支票審批領用簽發手續辦理，支票要填寫日期、用途及限額，選購者妥當保管好支票，防止遺失。

　　四、學校票據管理制度

　　嚴格遵守《行政事業性收費票據管理試行方法》保證行政事業性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。

　　1.依據財政部門的規定，辦理收費注冊登記手續，憑《票據購置證》《收費票據運用情況表》和已運用、作廢的收費票據存根，到財政部門購置收費票據。

　　2.收費票據必需由會計保管，按票據購置證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。

　　3.領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。

　　4.需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根。

　　5.會計依據記賬聯與票據存根聯進行銷號，在票據銷號單記明所銷票據的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。

　　6.發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記，保存備查。

　　7.發現票據遺失，必需按時查明原因，分清責任，公開聲明作廢，并報上級部門備案。

　　8.學校應妥當保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。

　　五、會計檔案管理制度

　　1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必需切實地把會計檔案管好。

　　2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥當保管，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門根據歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊保管。

　　4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀看法，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格檢查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

　　5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。

　　6.監銷人在銷毀會計檔案從前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導及上級主管部門。

　　六、食堂財務管理制度

　　1.學校食堂，不能以同學為贏利對象，學期結束或年末要結清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監督伙食團工作，保障同學利益。老師和同學伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布老師和同學伙食團賬目。

　　2.校長要監管和指導學校伙食團財務工作，做到統一的會計科目，健全的會計核算，合理精確的伙食本錢。

　　3.學校食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必需符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。

　　4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂裝備等，如發生超支學校應予以補貼。

　　5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要強化對選購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

　　6.主動主動協作上級對財務和會計工作的檢查、審計等，照實完好的提供一切會計資料和信息。

　　七、賬務處理程序制度

　　要根據《會計法》和國家統一會計制度的規定建立賬務處理程序。

　　1.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，根據規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑全都，互相可比和會計處理方法的前后全都。為此，必需根據國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。

　　2.會計人員應當依據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

　　3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必需填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得運用綜合賬戶，需要結轉的科目肯定要`按規定進行明細結轉。

　　4.記賬憑證應當按時，不得積壓，登記完畢后，應當妥當保管，不得散亂喪失。

　　5.銀行存款日記賬、現金日記賬，必需每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調整表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必需采納財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、按時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應用的會計軟件操作規程必需經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必需定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必需錄制軟件備份，以防信息喪失。

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　　一、管理體制

　　1、學校的收支管理工作原則上實行“統一領導、集中管理”的管理體制。

　　2、學校收支實行校長負責制。

　　校長全面領導學校的財務工作；學校成立財經領導小組，組織和協調學校的財經工作。

　　3、學校必須單設立財務在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處之外，設立同級財務機構。

　　4、學校財會業務接受學校的統一領導，遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，定期向學校等上級部門報送財會報表，并接受財務監督和檢查。

　　5、學校開設銀行帳號須由校級財務機構申報，并經主管部門和財政部門批準，可以到銀行開設基本結算帳戶。

　　二、管理辦法

　　（一）、編制預算

　　1、量入為出：在保證學校結構工資的前提下，以教學為主，照顧一般，統籌兼顧，堅持實事求是，按需分配，留有余地，盡量做到少花錢，多辦事，辦好事。

　　2、必須專款專用，注重效益。

　　（二）收入管理

　　1、上撥經費：根據主管局批準的預算計劃，按照學校教育工作和事業計劃的需要，按月編制用款計劃向上級申請撥款，做到計劃用款，專款專用。

　　2、各種預算外收入，均按有關標準收取。用上級規定的統一收據入帳管理，并按規定向物價局申請辦理“收費許可證”，并接受財政、物價部門的監督，每月終了，要將本月的預算外收入及時專戶儲存。按月編制用款計劃，向上級申請撥款，堅持先撥后用的原則。

　　（三）、支出管理

　　1、強化預算約束，嚴格審批制度。實行“多人會簽”的審批辦法。是集中資金，落實責任，加強預算管理的重措施。

　　2、項目支出先請示后支出，報銷發票在原始憑證正面由經辦人、分管領導、校長審批簽字，才能報銷。未經以上三人簽字一律不得在出納處報銷。

　　3、學校購入的.各種物資，必須填寫申購單，交校長簽字后方可購買，急需購買的可電話報告后不填申購單。

　　4、學校預算內外的各種開支，必須貫徹勤儉辦一切事業的方針，量入為出，按上級規定的各種標準辦理，并要有嚴格的審批手續。

　　5、學校的各種往來款項要及時清理，結算預領的差旅費應在出差回來后及時辦理結報，不得拖宕。

　　6、凡添購設施5000元以上的必須納入政府采購。

　　（四）、資金管理

　　1、學校收款要給交款人開據國家統一規定的正式收據（收費收據、銀錢收據），并將現金當日送入銀行。

　　2、學校支付現金，不得以本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；

　　3、使用支票，要寫明用途，由校長簽字蓋章。

　　4、收付現金要日清月結，出納按期與會計核對帳目，保證帳帳相投，帳款相符，賬物核實。

　　5、、任何人不得挪用公款，公款私存，“白條”抵帳。

　　三、財務監督

　　接受監督是為了更好的服務，要在服務中接受各方面的監督。接受上級的財務指導、檢查、審計；利用校務公開欄公布學校收支情況，接受教職工的監督及社會的監督。

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　　一、總則

　　為規范部門收支業務管理行為，提高財務運營效率，保障公司財務安全，制定本部門收支業務管理制度。

　　二、收入管理

　　1.收入單位

　　本部門的收入單位為人民幣（以下簡稱“元”）。

　　2.收入憑證

　　本部門收入憑證包括合同、發票、收據等。

　　3.收入登記

　　（1）本部門對收入進行登記，包括收入日期、收入類別、收入金額、付款方等信息。

　　（2）由財務部門統一確定收入登記表格，并進行審核。

　　4.收入入賬

　　（1）本部門對收入進行入賬，應及時錄入財務系統，并向財務部門提供入賬憑證、資料。

　　（2）入賬之前需進行反復核對，確保準確性。

　　5.收入核銷

　　（1）本部門對已核銷的收入，應及時進行核銷操作，并提供核銷憑證給財務部門。

　　（2）核銷憑證應包括核銷日期、核銷金額、核銷原因等信息。

　　6.收入保管

　　（1）本部門應妥善保管收入憑證，防止丟失、損毀或篡改。

　　（2）憑證保管人應為有責任心、有經驗的員工，定期進行憑證數量核對。

　　7.收入考核

　　（1）本部門的收入情況應定期向公司管理層進行報告，包括收入來源、收入金額、收入增減情況等。

　　（2）公司管理層對部門收入進行考核，并制定相應的獎懲政策。

　　三、支出管理

　　1.支出分類

　　本部門支出分為日常支出、項目支出、備用金支出等。

　　2.支出預算

　　（1）本部門需按照公司財務預算制定相應的支出預算，并報送財務部門審核。

　　（2）支出預算應包括預計支出金額、支出時間、支出事由等信息。

　　3.支出審批

　　（1）本部門支出需進行嚴格審批程序，審批人員應為具有審批權限的職員。

　　（2）支出審批流程應明確，包括審批人員、審批順序、審批時間等。

　　4.支出報銷

　　（1）本部門支出報銷需進行報銷申請，并提供相應的報銷憑證、資料。

　　（2）報銷憑證應包括報銷日期、報銷金額、報銷事由等信息。

　　（3）報銷申請需經過審批程序后，方可進行報銷。

　　5.支出支付

　　（1）本部門支出支付需使用正規渠道進行，如轉賬、支票等。

　　（2）支付前需核對付款單位、金額等信息，確保準確性。

　　6.支出保管

　　（1）本部門應妥善保管支出憑證、票據，防止丟失、損毀或篡改。

　　（2）憑證保管人應進行定期核對，確保憑證數量與實際支出相符。

　　7.支出考核

　　（1）本部門支出情況應定期向公司管理層進行報告，包括支出金額、支出對象、支出事由等。

　　四、備用金管理細則

　　1.備用金的設置

　　本部門可以設立一定額度的備用金，用于部門日常開支，由部門負責人管理。

　　2.備用金的使用

　　（1）備用金的使用應符合公司制度和相關規定。

　　（2）備用金的使用需經過申請、審批程序后方可使用，并提供相應的支出憑證。

　　3.備用金的報銷

　　（1）備用金的報銷需經過嚴格程序，報銷申請應提供相應的報銷憑證、資料。

　　（2）報銷憑證應包括報銷日期、報銷金額、報銷事由等信息。

　　4.備用金的匯報

　　（1）備用金的使用情況需定期進行記錄，匯總并向公司進行報告。

　　（2）備用金的.使用應向公司管理層提供相應的報告材料，包括備用金余額、支出明細等。

　　五、審計規定

　　1.內部審計

　　（1）本部門應按照公司規定進行定期內部審計，發現問題應及時糾正。

　　（2）內部審計應由有責任心、有經驗的員工進行，確保準確性和公正性。

　　2.外部審計

　　本部門應按照公司規定進行定期外部審計，接受公司財務部門的檢查和審計。

　　六、違規處理

　　1.收入違規處理

　　（1）如發現收入虛假、造假行為，將按公司相關規定進行處理，包括取消收入、追回款項等。

　　（2）如發現收入侵占、挪用行為，將按法律規定進行處理，并向有關部門報案。

　　2.支出違規處理

　　（1）如發現支出虛假、超標行為，將按公司相關規定進行處理，包括追回款項、調整預算等。

　　（2）如發現支出侵占、挪用行為，將按法律規定進行處理，并向有關部門報案。

　　七、附則

　　1.本制度自發布之日起生效，具體執行事宜由財務部門負責解釋。

　　2.本制度的修改和調整需經過公司管理層批準。

　　3.本制度未盡事宜，參照公司相關制度執行。

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　　為了進一步規范單位財務收支行為，加強財務管理和監督，提高資金的使用效益，根據《中小學校財務制度》及有關法規制度等，結合單位實際，制定本制度。

　　第一章 收入管理制度

　　第一條 單位的各項收入包括：財政補助收入、非財政補助收入。

　　1、財政補助收入，即單位從同級財政部門取得的各項撥款。包括：教育事業費撥款、其他經費撥款、教育費附加撥款等。

　　財政補助收入的取得，必須經過審批手續，單位必須以預算形式申請報批，教育局根據相關規定的定額、定項進行核定，經財政部門批準后以下達部門預算的形式撥付。

　　2、非財政補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入、學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入及按規定收取的其他各項收入等。

　　其收入必須按照教育部門和相關部門的有關規定收費，不得擅自提高收費標準和增設收費項目，應以預算形式申請報批。

　　其中：按規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

　　其他收入，包括非同級財政補助收入、其他非財政專項資金收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、食堂凈收入等。屬于專項資金收入應依據教育局安排的專項經費項目編入預算，以預算的形式報批。其他應按財務制度規定的合法程序操作。

　　第二條 單位應當將各項收入全部納入部門預算，統一核算，統一管理。嚴禁賬外設賬、嚴禁公款私存。

　　第三條 單位組織收入必須合法合規，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第二章 支出管理制度

　　第四條 單位的各項支出包括：事業支出、其他支出。

　　1、事業支出，即單位開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指日常工作發生的人員支出和公用支出。項目支出是指為完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

　　2、其他支出，包括單位除事業支出以外的利息支出、捐贈支出、資產處置損失等其他各項支出。

　　第五條 單位經費支出審批權限，實行單位負責人全面負責經費支出審批，由財務部門歸口統一管理。

　　1、人員經費支出按照國家規定的開支標準和財政部門核定的預算執行，由單位人事管理部門負責審核，報單位負責人負責審批。

　　2、日常公用經費支出按照財政部門核定的'預算執行，單位負責人負責審批。

　　3、專項經費支出應嚴格按照批準的項目用途專款專用，項目負責人對項目內容進行審核，重大項目的執行須分級負責，集體審核，單位負責人負責審批。

　　第六條 經費支出審批程序

　　一、人員經費支出部分

　　1、基本工資（含長休費）、津貼補貼、績效工資。由人事部門根據相關政策核準，財務造冊后人事復核，報單位負責人審批。

　　2、社會保障費。由人事部門根據相關政策，按上年單位及個人工資總額、社保部門規定的相關繳交比例核算，經社保部門核準后，報單位負責人審批。

　　3、其他工資福利支出。長期聘用人員勞動報酬及津貼補貼等，根據財政部門核準的預算執行，財務部門造冊制單，報單位負責人審批。

　　4、離退休費、撫恤金、生活補助等支出。人事部門根據政策核定，財務部門根據人事部門核準的相關書面通知執行，報單位負責人審批。

　　5、教工子女托費由人事部門審核，報單位負責人審批。

　　二、公用經費支出部分

　　1、公務費支出。公用事業費、差旅費、印刷費、清潔費、其他辦公費等，應當做好相關的控制措施，總務部門做好核準，單位負責人審批后實施。

　　2、業務費支出。實驗材料費、教育活動費、業務進修費等，相關部門根據發展需要，做好相關的審核控制，業務部門核準，單位負責人審批后實施。

　　3、設備購置費支出。專用設備購置、辦公設備購置、圖書設備購置等。使用部門提出采購申請，相關的部門審核控制，單位負責人審批后，總務部門實施采購。財產保管員做好驗收入庫，納入固定資產核算管理。涉及政府采購項目，按政府采購規定的程序實施。

　　4、修繕費支出。零星修繕費、日常開支的固定資產修理維護費等。使用部門提出修繕申請，總務部門核準，單位負責人審批后，總務部門組織實施。全年工程預算五萬元以上（含五萬）的項目，必須辦理工程項目申報審批手續，經有關部門批準后方可實施。

　　第七條 三公經費的支出，嚴格控制因公出國（境）費、公務用車費、公務接待費支出，按相關的申報審批程序實施。

　　第八條 項目支出應當按照批準的內容實施，按項目計劃進度專款專用，單獨核算，不得擠占和挪用。

　　第九條 單位應當嚴格執行有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。

　　第十條 單位負責人授權審批，被授權人必須在授權范圍內，按審批程序行使審批，不得越權審批。

　　第十一條 單位對于重大事項的經濟業務與大額資金支付的款項，應當實行集體決策，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變決策的意見。

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