企業內部控制的管理制度

時間：2024-09-23 13:09:37 管理制度我要投稿

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企業內部控制的管理制度

　　在學習、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的企業內部控制的管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業內部控制的管理制度

企業內部控制的管理制度1

　　通過這段時間對十條禁令和五項基本內控制度展開的學習，我對合規和內控有了更加深刻的認識。作為郵政的員工，我深刻體會到合規意義重大。現在就這次學習談談自己的體會：

　　一、對合規經營的認識理解

　　合規經營是防范商業銀行操作風險的需要。合規經營是規范操作行為，遏制違規違紀問題和防范案件發生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要，能為銀行創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除于無形。合規經營是完善商業銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質量效益源于依法合規經營，源于產生質量和效益的每一個環節，源于每一個崗位的每一位員工。銀行的發展一定要以合法、合規經營為前提，才能從源頭上預防風險。

　　合規經營是銀行實現發展目標的重要保證。合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證銀行業務的經久不衰。

　　二、對今后在工作中加強合規意識的要求

　　加強合規操作意識并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總覺得有些規章制度在束縛著業務的辦理，在制約著業務發展。細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦事，來們才有保護自己和廣大客戶的權益的能力。思想教育要到位就是讓每個業務操作環節中真正營造“依法合規，開拓創新”的良好氛圍，促使我們在開展經營管理工作時能夠自覺遵循法律、規則和標準。每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

　　合規操作到位。合規不是一日之功，違規卻可能是一念之差。所以一是管好自己。堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。在工作中善于及時提出對異常業務處理的疑問，對自己經手的復核和授權業務警惕性負責并追問到底。堅持規范流程，流程制是解決合規經營、防范資金風險的最有效方法，實踐證明，人制代替流程制往往隱藏著較大的.道德風險隱患，流程制的監督保障更能夠為穩健經營提供強有力的督查制約。

　　三、加強內控合規建設。

　　強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集。學習業務知識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。計劃網點內每季度召開一次案件分析學習，強化全轄風險及自身風險的認識。此外對一些違規通報引以為戒。

　　通過認真學習《內控達標學習手冊》，增強了本人遵紀守法的自覺性，激發了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識。我們廣大職工在日常的工作中要抓整改、強內控、零違規”，自發地以“自重、自省、自警、自勵”的標準嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德，爭做遵規守紀的建行人，為實現郵政金融持續穩健經營、快速發展的既定目標貢獻力量！

企業內部控制的管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強學校內部會計監督，規范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

　　第二條學校財務內部控制制度的基本目標

　　（一）規范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

　　（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

　　（四）保證學校能及時發現風險并控制風險。

　　第三條學校財務內部控制制度的基本原則

　　（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。

　　（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

　　（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

　　（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

　　（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。

　　第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

　　第二章內部機構崗位設置控制

　　第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，

　　第三章貨幣資金內部控制

　　第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現金收付業務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據。

　　第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

　　第九條現金管理

　　（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

　　（二）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

　　（三）定期檢查現金管理執行情況。

　　第十條銀行存款管理

　　（一）全校核算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

　　（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

　　（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

　　第十一條銀行票據、印鑒管理

　　（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

　　（二）銀行票據必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

　　（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和注銷情況。

　　（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

　　（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

　　第十二條網上銀行支付管理

　　（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發送。錄入人員和復核、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

　　（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

　　（三）復核、發送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發送。

　　第四章會計核算程序內部控制

　　第十三條批準程序控制

　　（一）批準的層次，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行為負責。

　　（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：

　　1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。

　　2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監督與控制。

　　（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000—xx元（不含xxx元）的報經分管校領導批準；xxx以上的`需經分管校領導和協助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經費需院長批準。

　　（四）為控制資金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。

　　（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。

　　第十四條會計核算控制

　　（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

　　（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

　　（三）會計人員在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

　　（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

　　（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

　　（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。

　　第十五條會計報表控制

　　會計報表的。種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

　　第五章預算管理控制

　　第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

　　第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學校總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。