信息系統經濟效益分析方法中的“費用-效益”分析
信息系統經濟效益分析方法中的“費用-效益”分析
“ 費用 - 效益 ” 分析法，是信息系統經濟效益分析的一種重要方法。信息系統經濟效益分析的任務就是對信息系統方案的經濟效果進行評價。只有搞清楚信息系統的費用和效益，才有可能對其做出客觀公正的評價。因此，信息系統的費用與效益分析非常重要。
一、信息系統費用與效益分析
（ 1 ）信息系統 “ 費用 - 效益 ” 分析的特點和計量
信息系統的 “ 費用 - 效益 ”分析，是分別對信息系統的費用和效益兩方面進行計量，然后相互進行比較，根據比較的結果，對信息系統的經濟效益做出評價。它有自身的特點。它不只是分析直接的效益與費用，而是分析包括間接的效益和費用在內的全部的效益和費用；它不是考慮過去實際發生的效益與費用，而是預期決策后與行動方案選擇有關的未來的效益與費用；它不限于貨幣收支的比較，還包括不能用貨幣反映甚至較難數量化的一些效益和費用的比較。同時，由于信息系統的建設期和效益回報期均較長，為了使不同時期的費用和效益能在同一基礎上比較，在信息系統的費用和效益的計量過程中，應把資金的時間價值考慮進去，即把未來時期的費用和效益換算成現值。
（ 2 ）信息系統的費用及其測定
信息系統是個復雜的大系統，它的開發和研制是一項系統工程，從開發到維護運行需要投入大量的人力、物力、財力和時間。為避免人財物的浪費，提高系統建設的效率和效益，系統的費用測定非常重要。信息系統的費用是指該系統在開發、實施運行、維護、管理各個階段上投入的和消耗的資源。按其屬性，信息系統的費用包括基本費用 —— 投資費用和運行費用、輔助費用 ——為充分發揮信息系統的效益而產生的有關費用和無形費用 ——信息系統引起的不可見的經濟損失，如投資于系統建設的資金的機會成本。按其組成要素來說，信息系統的費用主要包括購置計算機的硬件費用以及軟件費用、通信費用、基建費用、研制費用、培訓費用、維護與維修費用、人工費用等。這里的費用既有一次性投資，又有經常性開支。由于信息系統的費用是其全部預期費用，通常又從三個方面來考慮和鑒別，并應把它們包括在內，即：內部的費用和外部的費用；直接的費用和間接的費用；可衡量的費用和無形的費用。
在很多情況下，這幾方面是很難截然分開的，應綜合起來考慮。首先，系統建設和管理活動上所直接投入的全部資源耗用往往可以直接用貨幣計量，這里包括不發生費用的無償使用或公共的資源。因此，在進行費用估算時必須把這部分外部費用考慮進去，否則會造成費用的低估。其次，在系統建設過程中，如果國家為了鼓勵信息系統的建設，采取了優待和補貼政策，也應將優待和補貼計入外部費用，因為實際的消耗并沒有因優待和補貼而減少。最后，如果信息系統的建設會產生某些副作用或不利影響，這些副作用或不利影響應作為代價而計入費用之中，以便于正確地反映信息系統的費用。
以上對信息系統費用的界定是具有一定局限性的。如果對一個企業或組織的信息系統建設項目進行技術的經濟分析，以決定系統建設的可行性時，則上述對費用的界定方法是不適用的。在這種情況下，上述所謂的外部費用，如不發生費用的無償使用或公共的資源，國家給予的優待和補貼不僅不應當計入費用，而且應當計入信息系統的收入，否則，就可能造成費用的高估，使本來可行的建設方案遭到拋棄。
在正確地鑒別和確定了信息系統的費用范圍和界限之后，選取正確的測定方法，經過正確的衡量和定量化就可以確定信息系統的費用。
信息系統費用的測定方法很多，常見的有以下幾種： ① 由上而下的測定方法。該法適用于信息系統所處的特定階段。它是按系統開發階段各個步驟的先后次序，依次測定其費用狀況。在系統的開發階段，多用此測定方法，但含有估算的性質，比較粗糙。
②由下而上的'測定方法。該法適用于信息系統所處的特定階段，如在實施運行階段，多用此測定方法。該方法比較具體準確。它意味著從最基本執行部門到最高管理部門對系統的費用進行測定。比如在系統運行階段，系統咨詢服務部門、程序運行維護部門和高層管理部門三者分別聯系著服務費用、運行維護費用和管理費用，系統運行維護人員可估算出計算機的耗電量、磨損度、運行時間，
第一文庫網 管理人員可估算出他監測系統所需的時間及反饋信息量。③ 參數測定法。該法的要點是，通過調查研究，建立信息系統的費用參數，然后分別對各參數值進行測定。它能宏觀近似地反映系統的費用。
④ 專家評分法。又稱專家調查法或 Delphi 法。它針對信息系統的各項費用，廣泛征集各方面專家的意見，由專家進行評價。
（ 3 ）信息系統的效益及其測定
信息系統的經濟效益，是指由于信息系統的運行所帶來的貨幣成果與為此而付出的資源費用之差，即產出與投入或所提與所費之差。企業或組織機構建立信息系統的目的是為其帶來足夠的經濟效益，因此，正確評價信息系統的效益，不僅影響信息系統本身的前途，還將影響企業的長遠發展和效益。
信息系統經濟效益的表現形式，隨著企業或組織機構的管理水平，信息系統的類型、目標及其應用環境的不同而不同，其效益通常可以從兩個方面來實現：
面向企業或組織機構內部實體的管理。它使企業的一系列經營活動及計劃管理工作得到改進，從而提高生產率并為高級管理人員提供決策支持。例如， EDPS 及 OA 可以減少數據處理人員的數量，提高數據處理的速度和質量； MIS和 DSS 能為決策人員提供更豐富、準確的背景信息，提供決策支持模型，減少管理決策中的不確定性等。
面向外部實體的信息服務。它通過信息加工或生產信息產品為社會提供服務而獲利。例如，證券交易信息系統、信息咨詢系統，等等，這方面的經濟效益可以直接用市場價格來衡量。
二、信息系統 “ 費用 - 效益 ” 分析的一般方法
（ 1 ） “ 功能 - 費用 ” 分析法
這種分析方法的依據是價值工程原理，側重的是系統的輸出功能和所需費用的比較。功能是指系統的用途及對用戶提供的效用；費用則是指信息系統在生命周期內的生產成本和運行、維護等成本。根據價值工程原理，價值 = 功能 /費用，系統要獲得最佳的經濟效益，必須使價值方程式中的功能和費用達到最佳配合比例。這種配合既要求系統要提供必要的功能，又應花費最少的費用，這就有一個權衡和合理選擇的問題。一般而言，當費用增加時，功能也一定得到擴展。費用低的系統功能有限，往往難以滿足用戶的需求；而功能優越的系統往往費用較高，用戶要考慮自身的經濟承受能力以及有無必要為此承擔額外的費用。由此可見，功能與費用的比值（即價值）不可能無限制地提高。當兩者的比例趨于合理平衡時，價值也就趨于極值。
對信息系統的經濟效益進行分析時，需首先將功能與費用量化。費用的量化比較容易，只需把各種費用貨幣化即可；而功能由于常常指的是技術指標或效用指標，量化比較困難。目前人們常采用三種方式將功能量化：功能直接計量；功能成本化；功能評分和功能系數化。
上述方式特別適合于那些難以直接計量的功能，以及那些雖然可以直接計量，但由于功能之間的性質不同，難以采取這一計量單位的功能的量化。 在評定一個系統的經濟效益時，一般以某一目標系統作為參照系統，即將參照系統的功能費用比與原系統的功能費用比做比較，據此來評定原系統的價值或經濟效益。令 F 和 C 分別代表被評系統的功能系數和費用； Fm 和 Cm分別代表目標系統的功能系數和總費用； V 和 Vm 分別代表被評定系統和目標系統的價值， Vi 代表系統相對價值指數，則：
若 Vi = 1 ，說明原系統與目標系統價值大體相同；若 Vi ＜ 1 ，說明原系統價值低于目標系統；若 Vi ＞ 1 ，說明原系統價值高于目標系統。
（ 2 ）投入產出分析法
投入產出分析法是經濟學中衡量某一經濟系統效益的重要方法。它的分析手段主要采用投入產出表。既然信息系統也存在著投入產出問題，那么可以采用投入產出分析法來評價信息系統的經濟效益。
從前面的分析知道，影響信息系統經濟效益的因素很多，這些因素既相互聯系又相互制約。因此，在確定信息系統經濟效益的平衡點，就不能孤立地考慮某個或某幾個因素的影響，而必須將所有相關因素的影響綜合起來進行分析和研究，特別是有必要運用數學手段開展定量化研究。這樣，確定信息系統經濟效益平衡點的問題就轉化為如何找出系統的投入產出之間的數量關系。其主要方法是列出投入產出明細表，再根據表中各元素的關系建立相應的數學方程組，并以此來構成一個模擬現實系統的經濟數學模型，最后通過該模型來分析和確定系統投入產出之間錯綜復雜的聯系和互相協調的比例關系。它分為靜態和動態兩種方法。靜態法是不考慮資金的時間價值，即不考慮系統內各要素隨時間的變化；動態法是把時間也作為一個因素加以考慮，因而要復雜得多。
（ 3 ）盈虧平衡分析法
盈虧平衡分析法是根據產品產量、費用（成本）、利潤之間的相互關系進行綜合分析，用于測算盈利、控制成本、判斷企業經營狀況、選擇決策方案的一種數量分析方法。根據生產成本及銷售收入及產量（銷售量）之間是否呈線性關系，盈虧平衡分析又分為線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。
（ 4 ） “ 成本 - 效益 ” 分析法
這種分析方法較為簡單易行。它的分析步驟是首先對費用和效益兩方面進行計量，然后對兩者進行比較，根據比較的結果對信息系統的經濟效益做出評價。又稱 “ 費用 - 效益 ” 分析法。
信息系統的 “ 成本 - 效益 ” 分析可以采用下述三種方法。
① 凈現值法（ NPV ）
凈現值是指投資方案各年收入的現值總和與支出的現值總和之差。假設有一信息系統，投資費用 I 于基年一次支出，運行費用 O 在使用期間逐年支出，構成各年的效益 Bi ，無形費用與無形效益從略。這時凈現值為：
式中， d 為貼現率； n 為使用期最后年度； B 為凈效益現值。
對于不同的信息系統，按同一貼現率計算的凈效益現值總額越大者越可以接受。 ② 內部收益率法（ IRR ）。
內部收益率是指在項目壽命周期內一系收入和支出的現金流量凈現值等于零的貼現率。可以看出，內部收益率實質上就是一個貼現率，用它來計算費用總額和效益總額所得到的費用總額現值和效益現值剛好相等。
運用內部收益率可以進行項目投資方案的比較和選擇。其基本方法是：首先，選定基準收益率；其次，把被選項目的內部收益率與之比較，內部收益率等于或大于基準收益率的項目可行，內部收益率小于基準收益率的項目應予以否定；第三，同一項目的不同方案均符合抉擇標準時，以內部收益率大者為優。
內部收益率法的主要優點在于：第一，它揭示了項目所具有的最高獲利能力，從而成為衡量項目效益的非常有用的手段；第二，它可以在項目壽命周期內的任何時間點上進行測算，并獲得同一結果。這就是說，時間點的選擇并不影響項目獲利能力的表現。
③ 效益費用比率法
信息系統的效益費用比等于它的效益現值總額與費用現值總額之比。由于效益費用的比率是按現值來計算的，因此，信息系統的效益費用比是針對某一特定的貼現率而言的。若信息系統各時期的費用額和效益額分別為 C1 ， C2 ，C3…Cn 和 B1 ， B2 ， B3…Bn ，貼現率為 d ，那么費用現值總額 NPV （ C ）與效益現值總額 NPV （ B）就分別等于：
當 BCR = 1 時，說明按所要求的獲益水平該信息系統剛好符合要求；當BCR ＜ 1 時，說明該信息系統達不到所要求的獲益水平，原則上應予以拒絕；當 BCR ＞ 1 時，說明該信息系統超過了所要求的獲益水平。比 1大得越多，該信息系統的獲益水平就越高。此時還可以用更大的貼現率進行計算，以便更準確地確定信息系統的獲益水平。
“ 成本 - 效益 ” 分析的三種方法對于信息系統方案的取舍決策來說是一致的。在決定信息系統的取舍評價上，下述條件是等價的：
凈效益現值 NPV = 0 （以 d0 為貼現率）
內部收益率 IRR 等于一定水平的 d0
效益費用比 BCR = 1 （以 d0 為貼現率）
不同的是，它們以不同的方式反映信息系統的獲益水平，從而適合決策者在實際工作中根據不同的情況進行選擇。
（編纂：李昀）
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