注冊稅務師《稅法二》試題

時間：2023-04-29 04:45:44 注冊稅務師我要投稿

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2001年注冊稅務師《稅法二》試題

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

2001年注冊稅務師《稅法二》試題

1．下列各項收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。

A．企業在建工程發生的試運行收入

B．向客戶收取的可循環使用的包裝物的押金收入

C．與銷售額在同一張銷售發票上注明的折扣額

D．上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入

2．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。

A．資本性支出

B．各項稅收滯納、罰款支出

C．非廣告性質的贊助支出

D．無形資產開發未形成資產的部分

3．某企業2000年度雇用職工平均人數為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時工8人，當地政府規定人均月計稅工資標準為960元。該企業當年實發工資總額為1000000元。工會組織開具了專用繳撥款收據，收取了企業實際計提的工會經費，該企業計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費合計為（）。

A．141120元

B．157248元

C．17752元

D．33880元

4．某企業1999年經稅務機關核定的虧損額為20萬元，2000年度取得生產經營收入625萬元，應扣除的成本、費用、稅金等合計600萬元。該企業2000年度應繳納企業所得稅（）。

A．1．35萬元

B．1．68萬元

C．0．9萬元

D．8．25萬元

5．下列有關企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

A．企業股權投資轉讓所得不并入投資企業的應納稅所得額

B．被投資企業發生的經營虧損，可由投資企業按規定結轉彌補

C．企業股權投資轉讓虧損不并入投資企業的虧損總額

D．被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補

6．下列關于資產評估增值的稅務處理，正確的表述是（）。

A．納稅人按規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值應計入應納稅所得額

B．納稅人在產權轉讓過程中發生的資產評估增值不應計入應納稅所得額

C．納稅人以無形資產對外投資，發生的資產評估增值應計入應納稅所得額

D．企業進行股份制改造發生的資產評估增值部分，所提的折舊在計算應納稅所得額時不得扣除

7．某技術咨詢企業2000年度技術轉讓收入85萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業所得稅稅率為33％，該企業應繳納的企業所得稅為（）。

A．4．95萬元

B．14．85萬元

C．6．75萬元

D．2．25萬元

8．某生產白酒的集體企業，2000年度全年銷售收入1600萬元，應扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費用400萬元（其中含糧食白酒廣告費支出50萬元）。該企業當年應繳納的企業所得稅為（）

A．33萬元

B．62．7萬元

C．46．2萬元

D．49．5萬元

9．某企業進行清算時，清算的全部資產為520萬元，清算費用為20萬元，負債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業的注冊資本金為100萬元。該企業清算時應繳納的企業所得稅為（）。

A．26．4萬元

B．6．6萬元

C．16．5萬元

D．9．9萬元

10．某經濟技術開發區的生產性外商投資企業，經營期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：

（單位：萬元）

年度　　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　　10

盈虧　　-50　　40　　-10　　-10　　 25　　-80　　-10　　 100　　-30　　100

該企業的開始獲利年度為（）。

A．第2年

B．第5年

C．第8年

D．第10年

11．外商投資企業和外國企業所得稅法規定，對采取產品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

A．按合同規定的價格

B．按合同簽訂時的市場價格

C．按照核定的產品成本價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格

12．在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備，凡符合國務院有關規定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優惠是（）。

A．其購買國產設備投資的60％可以從當年企業所得稅中抵免

B．其購買國產設備投資的60％可以從當年比前一年新增的企業所得稅中抵免

C．其購買國產設備投資的40％可以從當年企業所得稅中抵免

D．其購買國產設備投資的40％可以從當年比前一年新增的企業所得稅中抵免

13．某外國企業常駐機構2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業所得稅稅率為33％，則該機構2000年度應納所得稅稅額為（）。

A．9．9萬元

B．99萬元

C．60萬元

D．9萬元

14．某企業2000年度從境外某國分支機構取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業適用稅率為33％。該企業本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

A．264萬元

B．79．2萬元

C．160萬元

D．132萬元

15．某生產性外商投資企業1999年8月注冊并開始營運，經營期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當年生產經營期不足6個月，該企業選擇從2000年起開始計算優惠期限，則1999年度該企業應繳納的企業所得稅稅額為（）。

A．7．5萬元

B．11．25萬元

C．0

D．22．5萬元

16．中外合資經營企業的外方將稅后利潤進行直接再投資，可以享受再投資退稅的優惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（）。

A．自決定投資之日起1年內

B．自決定再投資之日起3年內

C．自資金實際投入之日起1年內

D．自資金實際投入之日起3年內

17．境外咨詢企業單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在我國境內的，繳納所得稅的規定是（）。

A．全額在我國申報繳納企業所得稅

B．在我國境內不繳納所得稅

C．在我國境內繳納50％的所得稅

D．在我國境內只繳納地方所得稅

18．一外商投資企業的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業適用的企業所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

A．3萬元

B．6萬元

C．15萬元

D．7．5萬元

19．計算外商投資企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不允許扣除的是（）。

A．企業發生與生產、經營有關的合理的借款利息

B．企業支付職工的工資和福利費

C．為在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費

D．外國企業在中國境內設立的機構、場所向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費

20．某從事娛樂業的外商投資企業，2000年業務收入總額2000萬元，當年發生交際應酬費支出18．5萬元，該企業在計算2000年度應納稅所得額時，交際應酬費的納稅調整增加額為（）。

A．8．5萬元

B．6萬元

C．12．5萬元

D．0

21．下列外商投資企業（經營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的是（）。

A．從事農業、林業、牧業的外商投資企業

B．專門從事房地產開發經營的外商投資企業

C．在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構

D．在經濟特區內設立的從事服務性行業的外商投資企業

22．某外國公司未在中國設立機構、場所，2000年度從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，從外商投資企業取得稅后利潤 300萬元，適用稅率20％。該外國公司應繳納的預提所得稅為（）。

A．40萬元

B．60萬元

C．66萬元

D．100萬元

23．設在經濟特區的某生產性外商投資企業，1996年投產，經營期15年，企業所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、 10萬元、 20萬元、 50萬元，企業 2000年度應繳納的企業所得稅稅額為（）。

A．2．75萬元

B．7．5萬元

C．1．875萬元

D．375萬元

24．某個人獨資企業，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納的個人所得稅為（）。

A．168300 元

B．168250元

C．189250元

D．182250元

25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為（）。

A．5840元

B．4800元

C．4080元

D．3360元

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為（）。

A．5200元

B．6000元

C．4800元

D．5600元

27．按照個人所得稅法的有關規定，計算個體戶的應納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（）。

A．固定資產盤虧凈損失

B．購置的價值為7萬元的測試儀器

C．個體戶業主的工資

D．分配給投資者的股利

28．境內某公司代其雇員（中國公民）繳納個人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為（）。

A．558．82元

B．594．12元

C．581、25元

D．625元

29．李某按年薪制領取工資收入，2000年1月至12月，每月領取基本收入1000元，均依法繳納了個人所得稅。年度終了領取效益收入12000元。李某年終應補繳個人所得稅為（）。

A．2025元

B．1020元

C．1140元

D．2145元

30．建筑設計人員邱某一次獲得設計費20000元，從其收入中支付給中介入報酬3000元，邱某應繳納的個人所得稅為（）。

A．2500 元

B．3400 元

C．2720 元

D．3200元

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅（）。

A．1232元

B．1760元

C．1204元

D．1720元

32．某企業 2000年擁有的房產原值 150萬元，當地規定的扣除比率為30％，該企業當年應納房產稅為（）。

A．1．26萬元

B．0．18萬元

C．12．6萬元

D．1．8萬元

33．下列有關房產稅的納稅期限，表述正確的是（）。

A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產稅

B．納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅

C．納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應從使用之日起繳納房產稅

D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間

34．下列車船中，應繳納車船使用稅的是（）。

A．載重量不超過1噸的漁船

B．不領行駛執照只在企業內部行駛的汽車

C．外籍人員的汽車

D．非機動車船

35．下列關于車船使用稅的計稅依據，表述正確的是（）。

A．乘人汽車以輛為計稅依據

B．載貨汽車以總噸位為計稅依據

C．非機動船以凈噸位為計稅依據

D．機動船以載重噸位為計稅依據

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

A．以房產抵債

B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產權

D．以自有房產作股投入本人經營企業

37．甲、乙兩單位交換經營性用房，甲方房屋價值為95萬元，乙方房屋價值為110萬元。甲方應繳納的契稅稅額為（）。

A．5．5萬元

B．0．75萬元

C．4．75萬元

D．0．57萬元

38．下列單位使用的土地，應繳納城鎮土地使用稅的是（）。

A．國家機關自用的土地

B．公園自用的土地

C．外商投資企業占用的土地

D．企業內部綠化占用的土地

39．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，該合同甲方應繳納的印花稅為（）。

A．1200元

B．1000 元

C．100 元

D．200元

40．某企業2000年度開業，領取工商營業執照（正、副本）、稅務登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產權證，啟用賬簿共計20本（其中記載資金賬簿2本，載有實收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業當年應繳納的印花稅為（）。

A．705元

B．620元

C．605元

D．205元

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0、5分）

41．按照企業所得稅的有關規定，對特殊行業、部門的納稅人有特殊的規定，下列行業和部門集中在北京繳納企業所得稅的有（）。

A．民航總局所屬的航空公司

B．民航總局舉辦的聯營企業

C．直屬鐵道部的運輸企業

D．中國工商銀行

42．下列各項收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。

A．轉讓有價證券收入

B．購買國債的利息收入

C．購買國家發行的金融債券利息收入

D．固定資產盤盈收入

43．按照企業所得稅的有關規定，下列各項固定資產不應提取折舊的有（）。

A．季節性停用和大修理停用的機器設備

B．未使用的房屋

C．按規定提取維簡費的固定資產

D．以經營租賃方式租入的固定資產

44．企業所得稅納稅人發生的傭金，可計入銷售費用，但必須同時符合的條件有（）。

A．有合法真實憑證

B．支付對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員）

C．支付給個人的傭金，除另有規定外，不得超過服務金額的3％

D．支付給個人的傭金，除另有規定外，不得超過服務金額的5％

45．按照企業所得稅的有關規定，在計算企業的清算所得時，下列各項準予扣除的有（）。

A．清算費用

B．法定財產估價增值

C．企業未分配利潤

D．超過實收資本的部分

46．按照企業所得稅的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不準從收入總額中扣除的有（）。

A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出

B．糧食類白酒的廣告費支出

C．納稅人加入工商聯合會交納的會員費

D．納稅人按照經濟合同規定支付的違約金罰款

47．在計算企業所得稅應納稅所得額時，有關工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（）。

A．實行計稅工資辦法的企業，其實發工資在計稅工資標準以內的可據實扣除

B．軟件開發企業實際發放的工資總額，準予扣除

C．企業按批準的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準予扣除

D．對飲食服務業按規定提取的提成工資，準予扣除

48．按稅法規定，準予在企業所得稅稅前扣除的保險費用包括（）。

A．納稅人按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費

B．保險公司給予納稅人的無賠款優待

C．納稅人為其雇員向商業保險機構投保支出的財產保險費

D．納稅人按規定上交勞動保障部門的待業保險基金

49．下列各項利息支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有（）。

A．為對外投資而借入的資金發生的利息支出

B．建造、購置固定資產過程中的利息支出

C．因生產需要向金融機構借款的利息支出

D．建造、購置固定資產竣工決算投產后發生的利息支出

50．某企業2001年2月向其主管稅務機關申報的損益表中，注明 2000年度的會計利潤為 60萬元。2001年3月稅務機關對該企業進行稅務檢查，發現和處理以下事項應調整會計利潤的有（）。

A．查補的消費稅

B．多提的職工福利費

C．國庫券利息收入

D．多列無形資產攤銷

51．按照企業所得稅的規定，下列企業不得享受校辦企業稅收優惠的有（）。

A．將原有的企業轉為校辦企業

B．學校向外單位投資舉辦的聯營企業

C．學校將校辦企業轉租給外單位經營的企業

D．由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業

52．外國企業取得的下列所得中，應在我國繳納預提所得稅的有（）。

A．發生在境外，且與企業在中國境內設立的機構、場所沒有實際聯系的所得

B．轉讓不是其設在中國境內的機構、場所所持有的B股和海外股所取得的凈收益

C．將財產租給中國境內租用者而取得的租金

D．提供在中國境內使用的專利權而取得的使用費

53．按照外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，下列各項所得享受預提所得稅優惠的有（）。

A．外國投資者從中國境內的外商投資企業取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國企業和事業單位的利息所得

C．外國銀行按照優惠利率貸款給中國境內企業的利息所得

D．開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費

54．按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

A．生產經營過程中的利息支出

B．上繳的各項所得稅款

C．用于中國境外的公益救濟性捐贈

D．技術開發費

55．對外國企業常駐代表機構，根據不同情況，可采取的計征企業所得稅的方法有（）。

A．按實際申報收入計算征稅

B．按核定收入計算征稅

C．按經費支出額換算為收入額計算征稅

D．按常駐機構認可的其他方法計算征稅

56．個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規定有所不同。下列表述中屬于我國現行個人所得稅特點的有（）。

A．實行的是綜合所得稅制

B．累進稅率和定額稅率并用

C．實行的是分類所得稅制

D．采取課源制和申報制兩種征納方法

57．對于實行查賬征收的個體工商業戶，在計算其應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的稅金有（）。

A．土地使用稅

B．房產稅

C．個人所得稅

D．資源稅

58．對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時。準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有（）。

A．有價證券的原值

B．建筑物的建造費用及相關費用

C．機器設備的購進價格及運輸費

D．轉讓土地使用權所取得的價外收入

59．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A．在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B．在中國境內無住所且不居住的個人

C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內有住所的個人

60．對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產、經營所得或應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有（）。

A．固定資產盤虧、報廢、毀損的金額

B．支付賠償金、違約金的金額

C．委托代銷支付的手續費金額

D．金融機構借款支付的利息金額

E．與收入有關的其他支出

61．按照個人所得稅法的有關規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區別在于（）。

A．獨立勞動與非獨立勞動的關系

B. 經常所得與偶然所得的關系

C．主動勞動與被動勞動的關系

D．雇傭與被雇傭的關系

E．勞動合同關系

62．按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有（）。

A．職工的安家費

B．職工取得的退休工資

C．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

D．個人舉報、協查違法犯罪行為取得的獎金

E．購買福利彩票中獎所得

63．按照上地增值稅的有關規定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。

A．以房地產作價入股進行投資或作為聯營

B．雙方合作建房，建成后轉讓的

C．對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的

D．對于以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的

E．房地產出租，出租人取得了收入

64．按照土地增值稅征收管理的有關規定，下列項目中屬于房地產評估機構應履行的義務有（）。

A．向稅務機關提供房產買賣合同

B．向稅務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料

C．按當地政府的要求按期報送房地產的價格評估結果

D．嚴格按稅法規定的辦法進行應納稅房地產的價格評估

E．向稅務機關如實申報房地產交易額及扣除項目金額

65．產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產權轉讓書據征稅范圍的有（）。

A．財產所有權

B．公民訴訟權

C．商標注冊權

D．民事糾紛權

E．專有技術使用權

66．印花稅稅目中的營業賬簿歸屬于財務會計賬簿，是按照財務會計制度的要求設置的，反映生產經營活動的賬冊。按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（　）。

A．事業單位實行企業化管理，從事生產經營活動核算的賬簿

B．企業單位內的職工食堂設置的收支賬簿

C．企業單位內工會組織以及自辦的學校設置的收支賬簿

D．企業采用分級核算形式，財務部門在車間設置的明細分類賬簿

E．倉庫保管員的收發料賬簿

67．按照房產稅暫行條例的規定，下列表述正確的有（）。

A．對微利企業和虧損企業的房產免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅

C．地下人防設施的房屋暫不征收房產稅

D．企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產免征房產稅

E．事業單位對外出租經營的房屋免征房產稅

68．按照房產稅暫行條例的規定，房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。下列各項表述中，不正確的有（）。

A．房屋產權出典的，以出典人為納稅人

B．產權屬于集體和個人所有的，以集體單位和個人為納稅人

C．房屋產權所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人

D．房屋產權未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人

E．產權屬于國有的由經營單位為納稅人

69．契稅的征稅范圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。

A．國家將國有土地使用權出讓的不征契稅

B．將上地使用權贈與和交換的不征契稅

C．以自有房產作股投入本人經營的企業免征契稅

D．買房拆料或翻建新房應征收契稅

70．按照城鎮土地使用稅暫行條例的規定，下列表述正確的是（）。

A．城鎮內的集貿市場（農貿市場）用地，應征收上地使用稅

B．企業搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應征收土地使用稅

C．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用機

D．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

三、計算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］

（一）甲企業2000年度發生了如下應稅經濟行為：

（1）3月份與乙企業簽訂一份產品銷售合同，合同中載明了銷售產品數量3000件，未載明金額。經核定該產品當期的市場價格為含稅價70.2元/件。（該產品適用17%增值稅稅率）

（2）4月份與某金融機構簽訂了一年期流動資金周轉性借款合同，合同.中規定本年度內最高借貸額為200萬元，當年發生借貸事項5起，累計借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內。

（3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，原材料金額肋萬元。

（4）該企業曾與他人簽訂一項倉儲保管合同，保管費金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據所給資料，依據印花稅法規的有關規定回答下列相關問題：（以元為單位）

71.對甲企業3月份簽訂的購銷合同應當（）。

A.暫收印花稅5元，以后根據實際銷售金額計貼印花

B.征收印花稅54元

C.征收印花稅63元

D.暫不征稅，以后根據實際銷售金額計貼印花

72.甲企業4月份簽訂的流動資金借款合同應繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.200元

C.300元

D.100元

73.甲企業5月份簽訂的加工合同應繳納印花稅（）

A.440元

B.600元

C.360元

D.500元

74.對于甲企業將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務機關可（）。

A.處以500元的罰款

B.處以15000元的罰款

C.處以50000元的罰款

D.提請司法機關依法追究刑事責任

（二）中國公民李某是被單位派往外商投資企業工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元；

（4）取得保險賠款5000元；

（5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。2000年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。

要求：根據所給資料，按照個人所得稅的有關規定回答下列問題：（以元為單位）

75.雇傭單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為（）。

A.825元

B.1225元

C1600元

D.1465元

76.購買福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅額為（）。

A.0

B.3000元

C 2400元

D.1000元

77.派遣單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為（）。

A.10元

B.75元

C.100元

D.150元

78.李某售出債券應繳納的個人所得稅稅額為（）。

A.220元

B.1152元

C.200元

D.1250元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

（一）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業），2000年度有關經營情況如下：（該企業的企業所得稅稅率為33%）全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業務收入30萬元，國家發行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應結轉產品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元；發生產品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發生財務費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發生管理費用802萬元（其中新產品研究開發費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應計未計的費用2萬元）；發生營業外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會為紅十字事業捐贈款20萬元，因排污不當被環保部門罰款1萬元）；全年已計入各項成本、費用中的實發工資總額為180萬元，并按實發工資總額和規定的比例提取了職工福利費、職工工會經費、職工教育經費，2000年度該企業任職人員和雇員平均人數為200人，其中臨時工50人，當地政府確定人均月計稅工資標準為600元；本年度企業從聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率為15%（根據當地優惠政策，實際上按7.5%繳納）。

要求：根據所給資料，按照企業所得稅法的有關規定回答下列問題。

79.該企業計算2000年度企業所得稅應納稅所得額時，下列支出可據實扣除的項目有（）。

A.上年度應計未計的費用

B.向紅十字事業的捐款

C.工資和工資附加“三費”

D.銀行罰息

80.2000年度可以在企業所得稅前扣除的廣告費用為（）。

A.150萬元

B.100.6萬元

C.100萬元

D.101.4萬元

81.2000年度準予在企業所得稅前扣除的新產品研究開發費的數額是（）。

A.50萬元

B.60萬元

C.90萬元

D.66萬元

82.該企業從聯營企業分回的稅后利潤應補企業所得稅額為（）。

A.19.59萬元

B.20.4萬元

C.15.67萬元

D.14.4萬元

83.計算該企業應納稅所得額時，準予扣除的工資和工資附加“三費”總額為（）。

A.169.2萬元

B.211.5萬元

C.126.9萬元

D.205.5萬元

84.該企業2000年度應繳入庫的企業所得稅稅額為（）。

A.313.48萬元

B.301.73萬元

C.287.53萬元

D.311.83萬元

（二）沿海經濟開放區某中外合資生產經營的產品出口企業，中外雙方的股權比例為6=4，經營期為20年，稅法規定的企業所得稅稅率為24%.該企業1993年初開業并當年獲利，1999年度該企業牛產的產品總產值為1800萬元，其中出口產品產值1440萬元，當年應納稅所得額為55萬元。當年企業的外方投資者將稅后取得的利潤再投資擴建該企業。2000年度該企業產品銷售收入2500萬元，其中出口產品產值1200萬元。當年企業還取得產品包裝物租金收入40萬元（不含增值稅），接受貨幣捐贈30萬元，轉讓國庫券收益20萬元，當年企業兌付到期國庫券，獲得利息收入100萬元。本年度銷售成本1600萬元，銷售稅金380萬元，銷售費用45萬元，管理費用90萬元（其中含向總機構支付的特許權使用費12萬元，為外籍職工支付的境外社會保險費9萬元，交際應酬費15萬元），財務費用55萬元（其中購置固定資產的借款利息支出25萬元）。全年已計入各項成本、費用的職工工資和福利費150萬元。（以上金額均為人民幣，當地政府規定免征地方所得稅）

要求：根據所給資料，按照外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定回答下列相關問題。

85.該企業1999年度應納的所得稅額為（）。

A.4.5萬元

B.6.6萬元

C.13.2萬元

D.18.15萬元

86.1999年度，外方用于再投資的金額應退稅額是（）。

A.5.28萬元

B.3萬元

C.2.64萬元

D.1.06萬元

87.下列各項收入中，應計入收入總額計算征收企業所得稅的有（）。