- 相關推薦
2005年注冊稅務師《稅法二》試題及答案
2005年全國注冊稅務師考試《稅法二》試題
稅法稅法（Ⅱ）試卷
一、單項選擇題（共40題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的
是（ ）
A．單一所得稅制 B．分類所得稅制
C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制
2．納稅人對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如合同約定應留歸企業所有的，
按稅法規定正確的處理方法是（ ）。
A．視同收人處理 B．按購進材料直接入庫
C．折價沖減費用 D．折價沖減加工產品成本
從2003年1月1日起，保險企業開展業務支付的代理手續費，可在不超過當年全
部實收保費收人（ ）的范圍內據實扣除。
A．3％ B．5％
C．8％ D．10％
4．某冰箱生產企業2004年度納稅調整前所得為200萬元。經查．納稅調整前扣除了
通過當地政府機莢捫，ff給受災地區的貨幣資金5n玎幾。i炙企業2004{三度的應納
f；l所冊額足（ ）萬元。
A．194 B．244
C．242．5 D．250
5．資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，發生于報告年度所得
稅匯算清繳之前時，企業按應沖減的收人，借記“（ ）”科目，借記“應交稅
金一應交增值稅（銷項稅額）”；接應退回或已退回的價款，貸記“應收賬款”
或“銀行存款”等科目。
A．銷售收人 B．以前年度損益調整
C．庫存商品 D．利潤分配——未分配利潤
6．某公司2004年度自行申報應納稅所得額為10萬元。經某注冊稅務師審核，企業
在申報應納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額300萬元，職II會經費、
職工福利費、職工教育經費52．5萬元。企業全年平均在冊職1 300人，當地政府
確定的人均月計稅工資標準為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其
他項目不予考慮。該公司2004年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．7．95 B．9．90
C．10．22
稅法（Ⅱ）試卷第l頁（共2l頁）
7．某企業2004年度實現利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”
賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個
月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元，借款期
限9個月，支付利息費用2．25萬元。在“營業外支出”賬戶中扣除了直接向貧困
地區的捐款5萬元。該企業2004年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．8．48 B．8．25
C·8．4 D·8．44
8．J企業對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養支付的一次
性生活補貼，以及企業支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業所得稅
的處理規定是（ ）。
A．稅前不得扣除 B．稅前可以扣除
C．稅前按30％扣除 D．稅前按50％扣除
9．某公司企業所得稅稅率為33％，某年度從聯營企業分回稅后利潤55．5萬元，聯營
企業適用的企業所得稅稅率為15％（當年享受減半征收的優惠政策，實際征稅比
例為7．5％）。從聯營企業分回的稅后利潤應補企業所得稅（ ）萬元。
A．10．8 B．11．75
C．12．71 D．14．25
10．某鄉鎮企業2004年度實現收入總額250 元，應扣除的成本、費用225 Zi。元，、
應扣除的銷售稅費22萬元。2004年度該鄉鎮企業應繳納企業所得稅（ ）。
萬元。
A．0．45 B．0．49
C．0．54 D．0．99
14.某公司企業所得稅稅率為33％，2004年度取得境內應稅所得額120萬元，取得
境外投資的稅后收益59．5萬元。境外企業所得稅稅率為35％，由于享受了5％的
稅率優惠，實際繳納了30％的企業所得稅。該公司2004年度在我國應繳納企業
所得稅（ ）萬元。 ．
A．39．60 B．41．39
C．42．15 D．46．82
稅法（Ⅱ）試卷第2頁（共21頁）
15.中正確的是（ ）。
A．采用分期付款銷售的，以房產使用權交付對方為銷傅收入的實現
B．采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現
C．采用以土地使用權置換房屋的，以產權登記變更之日作為銷售收入的實現
D．采用一次性全額收款的，以開具發票之日作為銷售收入的實現
（≥設在經濟特區的某生產性外商投資企業1995年成立，經營期限l。年以上，有關
年度應納稅所得額和產品出口情況見下表：（單位：萬元）
┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1995 ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃應納稅 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃．80 ┃．60 ┃ 90 ┃ 20 ┃ 50 ┃ 40 ┃ 60 ┃ 20 ┃．30 ┃ 80 ┃
┃所得額 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃產品出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃30％ ┃40％ ┃40％ ┃45％ ┃50％ ┃60％ ┃65％ ┃70％ ┃70％ ┃75％ ┃
┃口比例 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
該企業1995~2004年合計應繳納的企業所得稅額是（ ）萬元。（不考慮地
方所得稅）
A．8 B．11
C．13．5 D．17．5
稅法（II）試卷第3頁（共2l頁）
16．設在經濟特區的某生產性外商投資企業，1996年8月投產，經營期限10年。1997
年為獲利年度，1999年起被認定為先進技術企業。該企業2004年經稅務機關審
核的境內所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元（已經在A國繳納所得稅
2萬元）。該企業2004年應繳納的企業所得稅和地方所得稅額是（ ）萬元。
（地方所得稅稅率’3％）
A．1．9 B．2．6
C．4．3 D．3．9
17．2004年國內甲公司從境外A公司租入價值400萬元的專用設備，支付當年的使
用費80萬元。另外，還向境外B公司支付借款利息20萬元。該公司應代扣代繳
預提所得稅（ ）萬元。
A．7 B．8
C．9．6 D．10
18．在經濟特區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或
分行由總行撥人營運資金超過（ ）萬美元，盎營期在10年以上的，經企業
申請，當地稅務機關批準，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減
半征收。
A．500 B．1000
C．1500 D．2000
19.某外國投資者1998年在經濟特區所在城市的老市區投資舉辦一r一家生產性企業，
2000年被稅務機關認定為開始獲利年度，2005年該外國投資者決定從2004年度
所分得的稅后利潤中取出90萬元，用于增加本企業注冊資本，經營期限暫定為
10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為（ ）萬元。（地方所得稅
稅率3％）
地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。 ．
A．5 B．7
C．10 D．15
國境內負有代扣代繳預提所得 ）日內繳人國庫，并向當
稅法（Ⅱ）試卷第4頁（共21頁）
20.李某還有22個月至法定退休年齡，辦理了內部退養手續，從原任職單位取得了
一次性收入l 8 000元。李某原月工資為860元，則李某應就其領零懶·次性收
入的當月繳納個人所得稅（ ）元。
A．30 B．3225
C．1781 D．3255
22．徐某2004年承包某加工廠，根據協議變更登記為個體工商戶，每年上交承包費
15萬元。2004年加-rI一取得收人總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關支
出合計48萬元，其中含徐某每月從加工廠領取的工資1500元。徐某2004年應
繳納個人所得稅（ ）元。
A．14 390
B.20690
C．23 420
D．24 050
23.據個人所得稅有關規定．下列表述錯誤的是（ ）。
A。實行核定征收的投資營，也可以享受個人所得稅的優惠政策
B。分筆取得的屬于一次勞務報酬所得應自行申報納稅
C．納稅^若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期
D．賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收人次月7日內申報預
繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補
24．田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補助費。2005
年1月，田先生在所在單位的雜志上發表一篇文章，取得稿酬320元。田先生
2005年1月份應繳納個人所得稅（ ）元。
A．230．50 B．182．50
C．173 D.220
25．中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90 000元，已經按
該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災地區
捐款20 000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅（ ）元。
A．1230 B．1280
C．4400 D．5200
稅法（Ⅱ）試卷第5頁（共2l頁）
26．約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2004．年6月10日來華，8月31日。
回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10 000元，8月份取
，得其他單位審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個
人所得稅（ ）元。
A．815 B．825
C．1705 D．1065
27．楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國發表，取得稿酬折合人民幣
40 000元，并按該國稅法規定繳納了個人所得稅4500元；當年，楊某將另一作
品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50 000元。2004年楊某應繳納個人所得
稅（ ）元。
A．8000 B．9900
C．20 000 D．2l 900
28．在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業和合伙企業有關規定的
是（ ）。
A．企業計提的各種準備金不得扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其收入總額的5％V2內據實扣除
D．各種贊助支出不允許稅前扣除
29．王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含以下修理費
用），全年取得租金凈收入36 000元。2004年7月，王先生對出租商鋪維修花費
了4800元。王先生2004年度的租賃所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A．2160 B．4320
C．4520 D．2760
30．某外資工業企業2004年轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，已知該單位為
取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成
本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的
稅金已經全部付清，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣
除比例為10％。該單位的轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元。（不考慮印
花稅）
A．600 B．381
C．390 D．510
稅法（Ⅱ）試卷第6頁（共21頁）
31．某事業單位2004年轉讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬元。該辦公樓原
造價600萬元，當時無償取得土地使用權，已經提取折舊400萬元。經房地產評
估機構評估，該樓的重置成本為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓中發生了
各種稅費共45萬元。該事業單位轉讓辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．197．4l B．137．75
C 83．75． D．247．25
32．納稅人轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經營所在地不一
致，納稅地點應選擇在（ ）。
A．總機構所在地 B．房地產坐落地
C．生產經營所在地 D．辦理房地產過戶手續所在地
33．下列合同和憑證應納印花稅的是（ ）o
A.企業因改制簽訂的產權轉移書據
B．勞務輸出合同
C．國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同
D．企業與銀行之問的借款合同
34.某企業2004年簽訂了如下經濟合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200
萬元；與甲公司簽訂技術轉讓合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發費80
萬元。該企業2004年度應繳納印花稅（ ）元。
A．466 B．460
C．700 D．706
35募企業2004年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，
／租期三年；受甲公司委托加工—批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金
額180萬元，支付加工費金額型萬元。該企業2004年應納印花稅（ ）元。
A．450 B．940
C．1100 D．400
36．下列有關房產稅納稅義務表述錯誤的是（ ）。
A．房屋出租的由承租人納稅
B．房屋產權出典的由承典人納稅 一
C．房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅
D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
稅法（Ⅱ）試卷第7頁（共21頁）
38.某企業2004年委托施工企業修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續，工程結算
支出loo萬元，并按此價值計人固定資產核算，已知當地省政府確定計算余值的
扣除比例為30％。該企業新建倉庫2004年度應繳納房產稅（ ）元。
A．8400 B．3500
C．5600 D．2800
39.某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車lO輛，2．5噸客貨兩用車8
輛（其中有3輛歸企業自辦學校專用）。該企業所在地載貨汽車年稅額20元，噸，
處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業作為經營場所；
為節省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業價值200萬元的倉
庫互換，由甲某向該企業支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅（ ）萬
元。（適用稅率為4％）
A．8 B．8．4
C．9．6 D．16
40．下列行為符合契稅減免稅規定的是（ ）。
A．某醫院購買土地和房屋擴建藥廠
B．某大學購買價值600萬元的房產作校辦工廠的經營性用房
C．李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產
D．城鎮職工按規定第一次購買公有住房的
二、多項選擇題（共30題。每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題
意。至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選．所選的每個選項得0．5分）
41．下列各項中，符合企業所得稅法規定的有（ ）。
A．取得的包裝物押金逾期未返還的，當期就應確定收入的實現
B．建筑工程持續時間超過1年的，可按完工進度確定收入的實現
C．取得的收人為非貨幣資產的，按資產的歷史成本確定收入的實現
D．制造大型船舶持續時間超過1年的，可在完工后確定收入的實現
稅法（Ⅱ）試卷第8頁（共21頁）
42．按照企業所得稅的相關規定，_F列表述正確的有（ ）。
A．企業購買各種債券取得的利息收入均應繳納企業所得稅 ‘
B．煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入均應繳納企業所得稅
C．企業取得的國家財政性補貼和其他補貼收入均應繳納企業所得稅
D．儲蓄機構代扣代繳利息稅取得的手續費收人均應繳納企業所得稅
43．房地產開發企業開發的商品房用于下列事項，應視同銷售收入計稅的有
（ ）。
A．對外投資 B．抵償債務
C．廣告或樣品 D．暫時經營性租賃
44．經有關部門批準實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的企業，其稅前扣除的
工資費用應遵循的原則有（ ）。
A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則
B．納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則
C．在效益工資總額范圍內是否符合按實際發放數扣除的原則
D．集團企業各獨立納稅人扣除工資費用應符合集團總利益的原則
45．納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中
準確歸集技術開發費用實際發生額。除此之外，在年度納稅申報時還應報送的材
料有（ ）。
A．技術項目開發的立項證明書
B．技術項目開發費用的預算報告
C．技術研發專門機構的編制和專業人員名單
D．前兩年及當年技術開發費發生額的有效憑據
46．下列各項中，能夠視為固定資產的永久性或實質性損害的有（ ）。
A．長期閑置不用且無轉讓價值的固定資產
B．由于技術進步使用中不能提高效率的固定資產
C．因其本身原因使用中產生大量不合格產品的固定資產
D．已被毀壞不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產
47．按照企業所得稅法的規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產包括（ ）。
A．證券公司的電子類設備 B．汽車工業企業的生產設備
C．船舶工業企業的機器設備 D．集成電路生產企業的生產性設備
稅法（Ⅱ）試卷第9頁（共2l頁）
48．下列各項中，計算企業應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有（ ）。
A．轉讓固定資產發生的費用 B．按規定支付的保險費
C．購置、建造固定資產的費用 D．經營中發生的意外損失
49．下列各項中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的有（ ）。
A．多提的職工福利費 B．查補的營業稅款
C．國庫券利息收入 D．多攤銷的無形資產費用
50.下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（ ）。
A．企業取得國庫券利息收人與轉讓收益免征企業所得稅
B．外國航空企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收人總額的圭絲 ．．
作為應納稅所得額繳納企業所得稅 、
C．企業的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應繳納企業所得稅
D．企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，應計入清算所得繳
納所得稅
51.在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得列為
成本、費用和損失的有（ ）。
A．支付給總機構的特許權使用費 ，
B．按規定為職工個人提取的住房公積金
C．資助給非關聯科研機構的研究開發經費
D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費
52．下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的規定，表述詎確的
有（ ）。
A．從事開采石油、．天然氣的外商投資企業，可以享受生產性外商投資企業的稅
收優惠
B．外國投資者進行境內企業股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25％的，
變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投
資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補
C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的
可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠
D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口
產品產值達到企業當年產品產值60％的，可減半征收企業所得稅
稅法（Ⅱ）試卷第10頁（共2l頁）
53．外商投資企、fk和外國企業所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了
（ ）標準。
A．注冊地 B．投資來源地
C．投資時間 D．總機構所在地
54．根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列表述正確的有（ ）。
A．企業在一個納稅年度中IlⅡ開業，以本企業滿12個月的會計年度為納稅年度
B．以分期收款方式銷售產品的，可按交付產品的日期或商品開出發票的日期確
定銷售收入的實現
C．預提所得稅是一個獨立的稅種，也是一種源泉控制征收方式
D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支
55．經濟特區某生產性外商投資企業1996年11月份開業，當年獲利，企業選擇從
1997年計算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關部門認定為先進技術
企業，各年的經營情況如下表：（單位：萬元）
┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃獲利 ┃80 ┃．60 ┃ 20 ┃ 100 ┃．50 ┃ 80 ┃ 100 ┃．60 ┃ 70 ┃
┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
根據資料，下列表述正確的有（ ）o（不考慮地方所得稅）
A．1999年應繳納企業所得稅6萬元
B．200 1年應繳納企業所得稅2．25萬元
C．2004年應繳納企業所得稅l萬元
D．1996-一2004年合計繳納企業所得稅29．75萬元
56．下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有（ ）。
A．公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅
B．個人擔任董事職務取得的董事費收人
C．出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出
租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D．城鎮事業單位和職工個人繳納失業保險費超過規定比例的部分
稅法（Ⅱ）試卷第11頁（共2l頁）
57．下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有（ ）。
A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60 000元，此項收入應繳納個人所得稅
9600元
B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10 000元的劇本使
用費，此項收人按工資、薪金所得項目計算納稅
C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在
2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍
D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其65 000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20 294．12元
58.符合個人所得稅法規定的有（ ）。
A.除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性
經濟收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅
B．干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅
C．個體工商戶從事生產、經營時，取得的從聯營企業分回的利潤，應按利息、
股息、紅利所得項目納稅
D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內的文教專家，由該國負擔的
工資、薪金暫免征個人所得稅
59．下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有（ ）。
A．個人獨資企業和合伙企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超
過當年銷售（營業）收入2％的部分可以據實扣除，超過部分可無限期向以
后納稅年度結轉
B．個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每
個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C．個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營
無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅
方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
稅法（Ⅱ）試卷第12頁（共2l頁）
60．下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）。
A.如型兼有不阿的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除
費用后計算納稅～
B.重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征
收所得稅
C．個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；
連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅
D．對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、
經營過程中的成本、費用
61．下列關于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務
報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅
B．個人在營利性的醫療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算個
人所得稅
C．個人投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損可以跨企業彌補
D．投資者興辦兩個或兩個以上企業的，若企業全部是個人獨資企業性質的，應
分別向企業實際經營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報
62．下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有（ ）。
A．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
B．外籍個人取得搬遷費的現金補貼
C．個人取得的保險賠款
D．個人取得的企業債券利息收入
稅法（Ⅱ）試卷第13頁（共21頁）
63．下列稅額計算正確的有（ ）。
A．甲企業是一家個人獨資企業，從事飲食服務業，2004年度該企業的收入無法
確定，經主管稅務機關檢查，核定其成本、費用支出共計25萬元，該企業所
在地區的行業應稅所得率為15％，甲企業應繳納個人所得稅8985元
B．趙先生（中國公民）是中方單位派遣到外商投資企業的雇員，外商投資企業
每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生
每月應繳納個人所得稅310元
C．張某是一家外商投資企業的職員，2005年2月該外商投資企業支付張某不含
稅工資3000元，并為張某代付個人所得稅241．18元
D．蘇先生是一家私營企業的股東之一，并任職于該企業，當年以投資者的身份
利用私營企業的資金為其家庭購買一輛小汽車，價格為lO萬元，則蘇先生應
就此行為繳納個人所得稅28 250元
64．下列項目中，可以不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．企業將房產直接捐贈給學校
B．被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業
C．以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的
D．以房地產進行投資，并未轉讓到所投資的企業
65．下列項目中，屬于房地產開發成本的有（ ）。
A．土地出讓金 B．耕地占用稅
C．公共配套設施費 D．借款利息費用
66．下列合同應征收印花稅的有（ ）。
A．銀行與企業之間簽訂的貼息貸款合同
B．作為正本使用的合同副本
C．房地產管理部門與個人簽訂的經營用房的房屋租賃合同
D．新建鐵路臨管線運輸合同
稅法（Ⅱ）試卷第14頁（共21頁）
67．下列各項中，按照印花稅有關規定，表述正確的有（ ）。
A．納稅人對印花稅的納稅憑i正沒有按困家規定期限保存的，由稅務機關責令限
期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節嚴重的，可處以2000元以上
l萬元以下的罰款
B．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅
憑證上以后，才算完成了納稅義務
C．凡多貼印花稅票者，不呵申請退稅，但可申請下期抵扣
D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應
納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續
68．下列各項中，可以免征車船使用稅的有（ ）
A．中國銀行總行自用的車輛 。
B．個人營運的出租汽車
C．載重量為0．9噸的漁船
D．處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船
69．下列各項中，按照契稅的規定，表述正確的有（ ）。
A．第一次購買住房的個人應征收契稅
B．契稅由承受人納稅，即買方納稅 ．
c．承受荒山、荒灘土地使用權的，免征契稅
D．契稅的納稅人也包括國有經濟單位
70．下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的有（ ）
A．企業廠區內的綠化用地 B．機場飛行區用地
C．水利設施及管擴用地 D．水電站發電廠廠房用地
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
（一）
某市星夜娛樂公司，2004年度經營情況如下：
（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，
下半年開業的臺球館和保齡球館取得收入．320萬元。
（2）全年從被投資公司分回股息收入20萬元（投資企業與被投資企業的企業所
得稅率相同）；購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發行的金融債券取得利息收
入15萬元。
稅法（Ⅱ）試卷第15頁（共21頁）
（3）全年發生經營成本250 7Y元、經營費用120萬元、管理費用200萬元（其
中含業務招待費用20萬元）。 ’
（4）經有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經營資金不足，集資期限
lO個月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6％）
（5）公司全年有職工150人（含福利人員10人），實發工資總額216萬元（前
述第（3）條的成本、費用中不含工資及工資附加“三費”），并按實發工資總額計算
提取了職工工會經費4．32萬元、職工福利費30．24萬元、職工教育經費3．24萬元。（當
地政府確定人均月計稅工資標準為800元；福利人員和非福利人員的職工福利費、工
會經費、
（6亟工教育經費均按計稅工資標準和規定比例計算在稅前扛陳丁）發生意外事故原材料損失16萬元，當年取得保險公司賠委款8萬元。
根據所給資料回答下列問題：
71．公司全年應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加（ ）萬元。，
A．200．2 B．220．8 。
C．248．4 D．253
72·計算年應納稅所得額時，可以扣除的業務招待費用和利息費用‘跌 ’萬元。
A．9．75 B．10．75
C．10．85 D．13．85
73．計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及工資附加“三費”（ ）萬元。
A．157．92 B．159．6
C．169．2 D．216
74．2004年度娛樂公司應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．69．65 B．72．29
C．74．86 D．78．03 ’
（二）
某外商投資舉辦的化妝品生產企業，該企業適用企業所得稅稅率15％，地方所得
稅稅率3％，化妝品消費稅稅率30％，2003年經核定虧損20萬元。2004年的生產經
營情況如下：
（1）向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產品有關的
含稅運輸費收入11．7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發票，取得銷售額
46．8萬元。
稅法（Ⅱ）試卷第16頁（共21頁）
（2）將設備出租給其他企業使用，=傘=年取得租賃收入100萬元。
（3）應扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費用120萬元。
（4）發生管理費用40~j一-元（其中含交際應酬費10萬元，新產品研究開發費用
8萬元），2003年新產品研究殲發費用6萬元。
（5）發生火災，損失了成本為22．79萬元外購原材料（其中含2．79萬元的運費
成本），取得責任人賠償2萬元，保喲賠諺
（6）通過教育部門向“希望小學”捐贈4萬元，直接向災區捐贈2萬元，資助
非關聯的科研機構開發經費l萬元。
（7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值
稅額3．4萬元。
（8）購買國產設備進行投資，取得增值稅專用發票注明價款蜮，發生運輸 、
費l萬元，安裝調試費l萬元，經核準允許抵扣當年新增的企業所得稅。 ／>
根據上述資料，依據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，回答下列相關
問題：
75．2004年該企業應計人應納稅所得額的收入總額是（ ）萬元。
A．560 B．563．4
C．573．4 D．578．5
76．所得稅前允許扣除的稅金、交際應酬費和新產品研究開發費用合計為（ ）
萬元。
A．152．25 B．152．45
C．155．25 D．155．45
77．所得稅前允許扣除的火災凈損失、對外捐贈和資助合計為（ ）萬元。
A．7．79 B．11．19
C．11．39 D．11．4
78．2004年該企業實際應繳納的企業所得稅和地方所得稅為（ ）萬元。
A．1．64 B．2．22
C．4．06 D．4．44
稅法（Ⅱ）試卷第17頁（共2l頁）
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少
選．所選的每個選項得0．5分）
（一）
某日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務是以外購護發品再生產護發品銷售，
2004年度有關生產、經營情況如下：
（1）1—11月實現銷售收入總額7000萬元，應扣除的銷售成本4300萬元．發
生銷售費用800萬元（其中含廣告費300萬元），發生管理費用900萬元（其中含業
務招待費40萬元），繳納增值稅姒元、消費稅580萬元、城市維護建設稅和教育
費附加98萬元，實現利潤總額322萬元。
（2）12月初庫存外購已稅護發品50萬元，本期又從生產企業購進已稅護發品
取得稅控增值稅專用發票，支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。
（3）12月生產領用外購已稅護發品380萬元，生產加工過程中發生其他成本費
用800萬元，共計生產護發品29 500箱（每箱成本價0．04萬元）。12月銷售護發品
25 600箱，開具稅控增值稅專用發票，取得銷售金額l 280萬元（每箱不含稅單價0．05
萬元）。通過當地政府機關將885箱捐贈給了受災地區，企業按成本價35．4萬元計人
了“營業外支出”賬戶核算。
（4）12月發生廣告費110萬元、銷貨運輸費90萬元（均取得普通發票），發生
財務費用30萬元，發生管理費用100 7Y元（其中含業務招待費用20萬元，新產品研
究開發費用40萬元，該企業上年度發生新產品研究開發費用30 7i~己）。
（注：企業適用增值稅稅率17％，護發品消費稅稅率8％，企業所得稅稅率33％）
根據所給資料回答下列問題：
79．12月份應繳納增值稅（ ）萬元。
A．151．8 B．1．58．1
C．159．32 D．165．62
80．12月份應繳納消費稅、城市維護建設稅和教育費附加（ ）萬元。
A．95．44 B．99．03
C．136．42 D．140．0
81．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除管理費用和財務費用
（ ）萬元。
A．997．83 B．997．97
C．1017．83 D．1017．97
稅法（Ⅱ）試卷第18頁（共21頁）
82．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除的直接銷售成本和銷售費用
（ ）萬元。 。
A．6317．7 B．63 16．74
C．6323．04 D．6324
83．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除的公益性捐贈額為（ ）
萬元。
A．5．79 B。5．9
C．4．73 D．4．92
84．2004年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．68．19 B．74．79
C．79．87 D．81．39
（二）
陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業甲，出資比例為5：5。2005年
年初，陳先生向其主管稅務機關報送了2004年度的所得稅申報表和會計決算報表以
及預繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業年度會計報表反映：合伙企業2004年度的
主營業務收入70萬元，其他業務收入10萬元，營業成本43萬元，營業稅金及附加
4萬元，銷售費用5．沏元，管理費用8．5萬元，營業外支出5萬元，利潤總額14
萬元。
經稅務部門審核，發現如下問題：
（1）合伙企業在2004年度給每位合伙人支付工資18 000元。
（2）合伙企業每季度末向合伙人預付股利5000元，計人了管理費用中。
（3）銷售費用賬戶列支廣告費2．5萬元和業務宣傳費0．5萬元。
（4）其他業務收人是合伙企業甲從被投資企業分回的紅利。
（5）營業外支出賬戶中包括合伙企業被工商管理部門處以的罰款2萬元。
（6）陳先生以甲企業的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2004年度的租賃費
共3000元，已計人營業成本。
陳先生在B市另有乙合伙企業，分得2004年度利潤6萬元，經稅務審核無調整
項目。陳先生所在省允許扣除投資者的費用為800元，月，陳先生選擇從甲企業中扣
除費用。
請根據以上資料回答下列問題：
稅法（Ⅱ）試卷第19頁（共2l頁）
85·合伙企業允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為（ ）元。
A·35 000 B．49 000
C·14 000 D．17 500
86·陳先生在甲合伙企業的應納稅所得額為（ ）元。
A·69 000 B．70 000
C·67 900 D．6l 000
87·應并人陳先生從合伙企業分得的利潤中統一納稅的是（ ）。
A·工資 B．股利 “
C·租賃費D．紅利
88·陳先生應就甲、乙合伙企業的所得繳納個人所得稅（ ‘ ）元。
A·40 850 B．39 065
C·38015 D．35915
89·陳先生來源于合伙企業甲的所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A·222 827·94 B．20 181．54
C.18 237．40 D．21 158．96
90·陳先生以上的各項收人共應繳納個人所得稅（ ．）元。
A·49065元 B．45 915
C·50 850 D．48 015
稅法（II）試卷第20頁（共21頁）
22頁是幾張表格
表1-3 個人所得稅表格
表4 印花稅稅率
本試卷涉及的城市維護建設稅適用稅率城市為7%，縣城、鎮為5%，教育附加的征收率為3%
會計
【注冊稅務師《稅法二》試題及答案】相關文章：
安全知識試題及答案（二）05-01
最新自考英語二真試題及答案10-24
注冊稅務師崗位職責通用03-01
注冊稅務師崗位職責集合03-03
注冊稅務師崗位職責集錦03-01
國學試題及答案02-23
環境試題及答案05-01
初二數學第二學期期末試題及答案04-27
商務英語（ＢＥＣ）二級模擬試題二（答案）05-04