2004年注冊稅務(wù)師《稅 法 (II)》考試大綱

2004年注冊稅務(wù)師《稅 法 (II)》考試大綱

導 論

(一)熟悉現(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

(二)熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

第一章 企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念

(二)了解我國企業(yè)所得稅的立法原則

(三)熟悉企業(yè)所得稅的特點

二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人

(一)了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定

(二)熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定

(三)了解實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

(四)熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定

三、企業(yè)所得稅的稅率

(一)了解稅率設(shè)計的原則

(二)掌握適用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

四、應(yīng)納稅所得額的確定

(一)了解計算應(yīng)納稅所得額的原則

(二)掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

(三)熟悉扣除項目應(yīng)遵循的原則

(四)熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容

(五)掌握扣除項目的范圍和標準：特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標準

(六)掌握不準予扣除的項目

(七)掌握虧損彌補的規(guī)定

(八)掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法。熟練掌握、理解計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=納稅人的會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法

(二)熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷

(三)熟悉遞延資產(chǎn)的確認與攤銷

(四)熟悉存貨的計價方法

六、企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握股權(quán)投資所得的所得稅處理

(二)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(三)掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

(四)熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

(五)掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

七、企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

(二)掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理 八、企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠

(一)了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

(二)熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

九、應(yīng)納所得稅額的計算

(一)掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法。

(二)掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計算方法

(三)掌握分回股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法

(四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算方法

(五)掌握清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

十、企業(yè)所得稅的申報繳納

(一)了解納稅年度的規(guī)定

(二)熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規(guī)定

(三)掌握納稅地點的規(guī)定

(四)掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的填列方法

第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

一、外資企業(yè)所得稅概述

(一)了解外資企業(yè)所得稅的概念

(二)了解外資企業(yè)所得稅的特點

(三)熟悉外資企業(yè)所得稅的立法原則

二、外資企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人

(一)熟悉外資企業(yè)所得稅的征稅范圍

(二)熟悉外資企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù) 三、外資企業(yè)所得稅稅率

(一)了解稅率設(shè)計的原則

(二)掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率的規(guī)定

四、應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握收入總額的規(guī)定，一般收入的確定，特殊收入的確定

(二)掌握成本費用的列支范圍和標準

(三)掌握不準列入成本、費用和損失的項目

(四)掌握虧損抵補的方法

五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍和折舊方法

(二)熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷

(三)熟悉遞延資產(chǎn)的確認與攤銷

(四)熟悉資產(chǎn)重估的稅務(wù)處理

六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價

(一)了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式

(二)掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法。可比的非受控價格法；

轉(zhuǎn)售價格法；成本加價法

七、外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

(一)掌握地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠

(二)掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

(三)掌握產(chǎn)品出口和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

(四)熟悉基礎(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠

(五)掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠

(六)熟悉國產(chǎn)設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠

(七)熟悉預(yù)提所得稅的優(yōu)惠

(八)掌握西部開發(fā)地區(qū)的優(yōu)惠

八、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法

(二)掌握境外所得稅抵免的計算方法

(三)熟悉預(yù)提所得稅的計算方法

(四)掌握再投資應(yīng)退稅額的計算方法及相關(guān)規(guī)定

(五)熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

九、外資企業(yè)所得稅的申報繳納

(一)了解納稅年度的確定

(二)熟悉申報繳納期限

(三)熟悉申報繳納方法

(四)了解外幣所得的折算方法

十、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法

(一)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的應(yīng)稅收入項目及其他收入的征免稅界限

(二)掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算方法

(三)熟悉稅款的征收方法

第三章 個人所得稅

一、個人所得稅的概述

(一)熟悉個人所得稅的概念

(二)熟悉個人所得稅的特點

(三)了解個人所得稅的立法原則

二、個人所得稅的征稅對象

(一)熟悉征稅對象的項目

(二)掌握征稅對象的內(nèi)容

三、個人所得稅的納稅人及所得來源的確定

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準

(二)掌握居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

(三)掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

(四)熟悉所得來源的確定方法

(五)熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定

四、個人所得稅的稅率

(一)了解個人所得稅稅率設(shè)計的原則

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定

(三)掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

五、計稅依據(jù)的確定

(一)了解個人收入的形式

(二)掌握費用的扣除規(guī)定

(三)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

六、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

(二)掌握工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

(三)掌握對企事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得的計稅方法

(四)掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法

(五)掌握稿酬所得的計稅方法

(六)掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

(七)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

(八)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

(九)掌握利息所得和偶然所得的計稅方法

(十)掌握個人所得的特殊計稅方法

(十一)掌握境外所得抵免稅額的計算方法

(十二)掌握單位或他人為納稅人代付稅額的計稅方法

七、個人所得稅的減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅項目

(二)熟悉暫免征稅項目

(三)了解減稅項目

八、個人所得稅的申報繳納

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)熟悉自行申報的納稅方法

(三)了解個人所得稅的納稅地點

(四)熟悉個人所得稅的納稅期限

(五)熟悉高收入者的規(guī)定范圍

(六)掌握律師收入征收個人所得稅的規(guī)定

(七)了解醫(yī)療機構(gòu)征收個人所得稅的規(guī)定

九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

(一)熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定范圍

(二)掌握查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算

(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

(四)掌握征收管理及投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

第四章 土地增值稅

一、土地增值稅概述

(一)了解土地增值稅的概念

(二)熟悉土地增值稅的特點

(三)了解土地增值稅的立法原則

二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

(三)掌握土地增值稅的稅率及運用

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

(一)了解增值額的概念

(二)掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項目金額以及計算方法

(三)掌握舊房產(chǎn)的評估計算方法

四、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計算方法

(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

(三)熟悉按照價格評估法計算應(yīng)納稅額的方法

(四)了解特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

(二)了解特殊減免稅的規(guī)定

六、土地增值稅的申報繳納

(一)熟悉申報納稅程序和繳納方法

(二)熟悉納稅地點的規(guī)定

(三)熟悉有關(guān)單位的責任與義務(wù)

第五章 印花稅

一、印花稅概述

(一)了解印花稅的概念

(二)了解印花稅的特點

(三)了解印花稅的立法原則

二、印花稅的征稅對象和納稅人

(一)熟悉印花稅的征稅范圍

(二)掌握經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍

(三)掌握納稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定

三、印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅

(一)熟悉從價計稅和從量計稅兩種計稅方法

(二)掌握適用從價計稅方法的應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)

(三)掌握從量計稅方法適用的應(yīng)稅憑證

(四)熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠

四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納

(一)掌握從價定率計算應(yīng)納稅額的方法

(二)掌握從量定額計算應(yīng)納稅額的方法

(三)熟悉印花稅的繳納方法

(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務(wù)

(五)熟悉印花稅的違章處理規(guī)定

第六章 房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅

一、房產(chǎn)稅

(一)了解房產(chǎn)稅的概念和特點

(二)熟悉房產(chǎn)稅征稅范圍

(三)掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定

(四)掌握經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率

(五)掌握應(yīng)納稅額的計稅方法

(六)熟悉減免稅規(guī)定

(七)熟悉對新建房屋、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租使用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定

(八)掌握房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

(九)了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

二、車船使用稅

(一)了解概念、特點

(二)掌握應(yīng)稅車輛、船舶的范圍

(三)熟悉納稅人的規(guī)定

(四)熟悉車輛稅額和船舶稅額

(五)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

(六)了解減免稅規(guī)定

(七)了解對某些特定車船的征稅規(guī)定

(八)熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

三、契稅

(一)了解契稅概念、特點

(二)熟悉契稅征稅項目及范圍

(三)掌握契稅納稅人的規(guī)定

(四)熟悉契稅稅率

(五)掌握對土地、房屋交易征稅的計稅依據(jù)

(六)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

(七)熟悉減免稅規(guī)定

(八)了解申報繳納的程序和方法

第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅

一、城鎮(zhèn)土地使用稅

(一)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點

(二)了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系

(三)掌握納稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況

(四)熟悉計稅標準和單位稅額的適用規(guī)定

(五)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

(六)熟悉減免稅的規(guī)定

(七)了解稅法對免稅單位與納稅單位之間無償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定

(八)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間，了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法

二、城市維護建設(shè)稅

(一)了解城市維護建設(shè)稅的概念、特點

(二)熟悉城市維護建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握計稅依據(jù)和稅率的適用范圍

(四)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

(五)掌握稅收優(yōu)惠規(guī)定

(六)熟悉納稅期限和納稅地點的規(guī)定

 會計         

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