中國人民建設銀行債券發行業務操作規程（試行）

　　第一條  為了加強債券發行業務管理，規范債券發行業務操作程序，根據《中國人民建設銀行證券業務管理暫行辦法》和《中國人民建設銀行發行和兌付債券會計核算手續》，特制定本操作規程。

　　第二條  債券發行業務操作規程，是從建設銀行業務發展的實際出發，本著積極實用的原則制定的。其內容包括債券的設計印制、調撥、領取、押運、發售、兌付、銷毀和檔案管理等。

　　第三條  本操作規程，適用于建設銀行發行和代理發行政府債券、金融債券、企業債券等各種債券的業務。

　　第二章  債券業務的分工與管理

　　第四條  債券發行業務涉及籌資、會計、出納、保衛、計劃等部門，各有關部門必須明確分工，各負其責，建立健全既協作配合，又相互制約的組織管理體制。

　　第五條  籌資部門是全行歸口管理債券業務的部門，負責對債券發行業務實施全面的管理。

　　主要職責：

　　（1）制定債券發行計劃、章程及相應的管理和操作辦法。

　　（2）組織協調債券印制、調運、發售、兌付、銷毀等具體工作。

　　（3）負責整理和保管債券發行檔案。

　　（4）設立業務臺帳：

　　①債券實物庫存臺帳（見附式一）：按種類、分年度、分面額立戶，分別反映未發售、已兌付債券實物的收發、上交、銷毀及結存數量。

　　②債券資金臺帳（附式二）：按種類、分年度、分行處立戶，反映債券發售資金劃轉和債券兌付資金撥付情況。

　　第六條  會計部門是全行債券業務核算部門，負責債券發行業務的會計核算工作。

　　主要職責：

　　（1）負責債券發售、兌付的會計核算手續。

　　（2）負責債券發售資金劃轉及債券兌付資金撥付。

　　（3）設置債券核算帳務：

　　①表內科目資金帳：分別發行、兌付的債券，按種類、分年度設明細帳，核算各行處發售、兌付各種債券資金的劃轉及撥付。

　　②表外科目帳：分別未發行、已兌付的債券，按種類、分年度設明細帳，反映庫存未發行債券和已兌付債券的增減變化情況。

　　第七條  出納部門是債券實物保管部門，負責未發行債券和已兌付債券的保管領發工作。

　　主要職責：

　　（1）辦理領發未發行債券和收回已兌付債券的出入庫手續。

　　（2）保管庫存各種債券。

　　（3）建立庫存債券登記簿：

　　①未發行債券登記簿，按種類、分年度、分面額設戶，反映未發行債券實物的調領入庫、分發出庫及實際結存情況。

　　②已兌付債券登記簿：按種類、分年度、分面額設戶，反映已兌付債券收回入庫、上交（或銷毀）出庫以及實際結存數量。

　　第八條  保衛部門是全行債券發行警衛部門，負責債券押運、分發、出售、兌付、銷毀等環節的安全保衛工作。

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