銷售收入管理辦法制度

 銷售收入管理辦法

  1.目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的管理工作，特制定本辦法 2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司，

銷售收入管理辦法制度

。 3.管理原則 銷售收入是指銷售產品或提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入和其他銷售收入。 各公司的各種銷售收入必須統一歸到本單位財務部（以下簡稱財務部）管理，其他任何部門不得截留公司的各項收入，不得處理各種產品銷售、材料銷售和各項勞務收入的會計業務。 4.銷售開票業務 4.1 和收據由財務部專人負責管理和使用。發生銷售行為時，由業務人員填寫開票申請書經商務主管審批，交財務部審查后按申請書開具銷售發票。 4.2財務人員要認真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務人員有權拒絕辦理，并及時向領導反映。 5.產品銷售日常管理 5.1產品銷售收入包括銷售產成品、自制半成品、提供工業性勞務等取得的收入。 5.2公司根據國家宏觀經濟形勢和市場變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現。 5.3公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產公司應合理安排生產，保證銷售合同的執行，銷售合同要按質量及時組織發貨，履行經濟責任。 5.4財務部對產品已經發出、勞務已經提供，同時收取價款或取得收取價款的憑據時，確認產品銷售收入實現。 5.4.1在交款提貨情況下，貨款已經收到，發票和提貨憑據已交買方，不論產品是否發出，都應視作銷售收入實現； 5.4.2采用預收貨款銷售的產品，于產品發出時，作為銷售收入的實現； 5.4.3委托其他單位代銷產品的，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實現； 5.4.4賒銷業務首先應由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協議，財務部按合同或協議處理銷售業務，

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《銷售收入管理辦法制度》(http://salifelink.com)。 銷售公司根據銷售合同或協議填制產品出庫單，并將產品直接發往購貨單位（商業單位或醫院），不允許片區經理自提產品。財務部根據出庫單作分期收款發出商品增加，庫存商品減少的帳務處理。該銷售業務在銷售發票開具時，作銷售收入實現處理。財務部要配合商務部做好應收帳款的催收工作。 5.5銷售退回，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。 5.6各庫房管理員對外發貨，凡屬批發的，必須憑銷售公司填制的出庫單發貨；凡屬零售的須憑財務部蓋章的銷售發票或收款收據，以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發貨，否則，由庫管員自行承擔由此帶來的一切損失。 6.其他銷售收入的管理 6.1其他銷售收入包括材料銷售、固定資產出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產轉讓等取得的收入。 6.2其他銷售業務實行歸口管理，材料銷售和包裝物出租、出售業務，機器設備出租、出售業務由總工辦負責，公司房屋出租由總經辦負責，無形資產轉讓由總工辦負責。 6.3其他銷售業務的操作程序參照產品銷售程序進行。其中固定資產出租、出售和無形資產出售必須簽訂合同。 6.4其他銷售收入發生后，應及時向財務部結算入帳，記入當期損益，并相應計算結轉銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉移其他銷售收入，建立“小金庫”。 7.市場銷售預測和信息反饋 7.1銷售公司運用統計資料和根據市場變化情況，認真進行調查分析，采用多種預測方法，確定銷售目標；總工辦依據銷售目標制訂生產計劃，做到“以銷定產”。 7.2總工辦利用會計信息反映的有關數據和銷售公司掌握的市場對產品質量、數量、規格等方面的需求，對照檢查生產計劃執行情況，提出改進建議，以便公司進一步做好產品設計、生產、銷售工作，搞好售后服務，促進產品銷售的擴大。 8.附則： 8.1本制度由公司財務部負責解釋。 8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。 8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。  

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