支出管理制度

　　在日新月異的現代社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的支出管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

支出管理制度1

　　一、總則

　　一、為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風險，在結合本公司的實際情況下特制定本制度。

　　二、本制度是依據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》及公司有關管理制度而制定。

　　二、資金管理的部門

　　公司的資金管理機構為財務部，財務部負責對與資金支付相關的內部控制進行監督，負責對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業務活動單位（個人）之間的資金結算、支付工作。

　　三、資金支出的原則與依據

　　一、資金支付的原則

　　（一）以預算管理為基礎的原則：依據經董事會審批的年度預算為基礎，由公司財務部進行日常的資金預算控制與管理；

　　（二）支付憑證符合財務要求的原則：各項支付業務都應根據實際情況，具備相應的發票、收據及其它真實有效的附件，不符合稅法規定的發票及憑證不得作為支付憑據；各類支付憑證記載的內容均不得涂改；費用報銷時必須按要求填制報銷憑證。

　　您

　　（三）優先保證重點項目資金的原則。

　　二、資金支出的依據

　　（一）國家政策法規；

　　（二）公司章程及相關內部管理制度；

　　（三）經批準的預算文件；

　　（四）與資金支出有關的合同和驗收手續；

　　（五）合法的外部單據

　　（六）經審批的內部單據；

　　（七）公司各崗位的職責文件。

　　四、資金支出審簽人的責任

　　一、資金支出審簽人的責任

　　（一）經辦人應如實反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任；

　　（二）部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；

　　（三）財務部根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過程中，財務部經理應按照年度預算有月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見。

　　（四）董事長、總經理依據本制度的規定，對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。

　　（五）所有資金支出必須根據公司有關制度規定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。

　　五、資金審批權限（在批準的年度預算范圍內執行）

　　一、經營費用及日常管理支出

　　包括日常的辦公費、差旅費、業務招待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據公司現有的“財務報銷審批管理制度”執行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。

　　二、經營性采購支出

　　（一）經營性采購的申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執行，其中單筆采購支出在20萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。

　　（二）經營采購的項目和金額，必須控制在月度預算或專項項目預算范圍內，預算外采購，必須單獨上報采購申請說明。

　　三、職工薪酬支出

　　（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據相關法律法規、考勤記錄和內部績效考核文件等規定，會同財務部提出相應的考評、發放方案，經財務總監審核后，報總經理審批；

　　（二）高級管理人員（總監及副總經理）的固定薪酬，由總經理擬訂標準，報董事長審批；高級管理人員的考核獎勵，根據年度預算完成情況由總經理擬訂方案，報董事長審批。

　　（三）總經理的固定薪酬、考核獎勵及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定；

　　（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經理擬訂標準，并報董事長審批。

　　（五）臨時勞務人員的勞務費，由業務部門總監擬訂標準，報財務總監審核，并由總經理審批。

　　四、中介機構服務費

　　中介機構的服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費用，由經辦部門發起，部門總監審核后，報最終審批人審批，其中：協議費用在10萬元以下的，總經理為最終審批人；協議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協議費用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據情況決定是否需報公司董事會審議批準。

　　五、稅費支出

　　（一）日常經營稅費支出，由財務部按國家相關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額，由稅務會計進行申報扣款；

　　（二）由于單項重大支出產生的代扣稅款、稅務稽查、政府專項審計等因素產生的稅費，由財務部按國家相關稅收政策法規及檢查要求，正確計算相應的.稅費，經財務總監復核后，由總經理審批。

　　六、資本性支出

　　包括在建工程、固定資產、無形資產的購建、用于項目研發的技術性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產管理制度”執行。對于單項支出10萬元以內的，總經理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。

　　七、對外投資支出

　　（一）權益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進行決策；

　　（二）債權性投資，由財務總監會同總經理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準。

　　八、關聯方交易支出

　　（一）公司與關聯自然人發生的交易支出30萬元以內的項目、公司與關聯法人發生的交易支出300萬元以內的項目，由董事長審批；

　　（二）公司與關聯自然人發生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關聯法人發生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決定；

　　（三）公司與關聯自然人發生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關聯法人發生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決定。

　　九、向股東支付的支出

　　向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定分配方案，經股東會討論決定；

　　六、預算外資金支出的審批權限

　　公司所有的預算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務部提出初步意見，報財務總監審核后，依據本制度規定，由總經理或董事長最終審批。

　　七、附則

　　本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執行。

支出管理制度2

　　1、教學及辦公所需物品，由財產保管員根據庫存及實際需要情況，每月制訂購貨計劃（填寫請購單），經總務主任批準后辦理。

　　2、如因教學或辦公需要請購計劃外物品時，必須填寫請購單，并按規定由核準部門主管申請，總務處核準后辦理，未經核準的一律不予報銷。

　　3、各組室所需物品應提前三天填寫請購單，總務處在接到經批準的請購單之日起三天內力爭辦理完畢。（如市場售缺須及時向請購人說明情況）。特殊情況按急事急辦原則處理。

　　4、購物后，發票、物品必須經財產保管員驗收簽章。再由總務主任簽字后由采購員向財會人員辦理報銷。所購物品不得直接交給請購人。

　　5、在驗收物品時，發現所缺應及時查究，發生重大差錯必須及時向校長匯報。

　　6、校財產保管員必須檢查請購之物品有無重復庫存，避免浪費。

支出管理制度3

　　1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

　　4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

　　6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

　　我國旅游業的迅速發展和國際酒店管理集團的長驅直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇，同時也對我國酒店業傳統的財務管理提出了嚴峻挑戰。本文在會計制度、組織機構設置和現金管理三個方面闡述了中外酒店財務管理的差異，并提出了改進建議。

　　一、統一會計制度和報表

　　國際酒店的會計制度統一，能夠適用于大酒店和小酒店，每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶；而且報表門類齊全，詳細明了，比國內的報表更具體，更科學。

　　比如美國背景下的酒店業所遵循的“住宿接待業統一會計制度”（USALI/USAR）就是酒店業各部門編制財務報表的標準化會計制度。“住宿接待業統一會計制度”為各個新加入酒店業的成員提供了一種入門指導，體現在它提供了有關會計賬戶、科目、格式，以及各種財務報表和報告的種類、內容、作用等方面的信息。例如，它不僅包含了基本的財務報表，而且包含了25個部門營業報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統一會計制度也為對相似酒店的經營結果進行更為合理的比較提供了方便。當各個不同的企業奉行一種統一會計制度時，它們在會計記錄上的差異性就會降到最小，從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業性的會計制度，一直沿用自己的財務統計方法與口徑，這使得我國酒店行業財務數據與國際酒店財務數據不具備橫向可比性，未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業企業的經營狀況。因此，我們除了已有的三張標準財務報表外，還應設立“部門分析報表”，“管理報告”、“成本控制報表”、“經營業績分析表”……這些報表，可以使我們的會計管理工作更加細致具體，克服以前大出大進的粗線條管理方法，防止許多漏洞的出現，使會計管理工作各個環節能環環相連，做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環境的非確定性。

　　二、組織結構設置

　　國外的酒店財務部和國內財務部的設置有很大差異。西方酒店財務管理是酒店經營管理的核心，酒店內的任何一個部門、任何一個人都和財務管理發生著關系；凡涉及酒店資金流向的每一個環節，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務管理。酒店資金的`循環過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定著酒店財務管理目標的實現。國際酒店行業的財務機構設置一般根據不同的規模、等級和內部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務部共由四部分組成：會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應，財務總監直接分管財務部及其采購供應部。具體差異主要如下：

　　（一）成本控制部

　　財務部設置成本控制部及成本控制經理，直屬財務經理或財務總監管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，又稱“菜單工程”，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經”，成本控制部要據此進行成本核算和控制，發現有不正常的成本訊號，有向廚師長提出預警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經”。國外酒店強調財務管理工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用，而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　（二）采購部直屬財務部

　　國際酒店管理下，采購部通常直屬財務總監領導。這樣設置便于了解商業、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優點是：

　　1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由使用部門經理、采購經理、財務總監、總經理共同簽字審批決定；對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調查，根據調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價，而不是由采購部門和供應商說了算。

　　2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關系密切。如果發生餐飲成本率異常，財務部門可以立即采取行動，在保證酒店產品質量的基礎上調整采購品種和要求，從而調整到適當的價格和成本率，防止成本率過高或過低。

　　3、采購部直屬財務部，除了有利于財務部了解價格行情、及時監控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮的情況發生。

　　（三）稽核員。

　　（四）夜間審核員。強化調控管理手段

　　三、總出納集中管理酒店資金的統收統支

　　國際酒店對現金流量的控制與管理十分重視，“現金是王”的理財觀念滲透酒店財務管理的各個方面，內部控制程序嚴謹又十分清晰。

　　財務部對庫存現金（含銀行存款）要求必須每日盤點，并向財務總監提交《每日現金流量表》。現金的盤點是由總賬會計師進行的，每日出具總出納報告，目的是保證庫存現金的安全和合理使用。按規定每月財務部必須按期編制現金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經理報告付款情況。以保證現金按規定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現金的支付程序也十分嚴格，每一筆現金支付都要經過部門經理、總賬會計師、財務總監和總經理的審簽同意，缺一項簽章現金都不能支付出去。各行政與營業部門均無權對外直接采購物品，必須通過“采購申請單”這一個渠道，按規定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業務。采購回的物品要經財務部驗貨、業務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內酒店對現金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買，經總經理簽字后即可到財務部報銷支款。

支出管理制度4

　　一、財務人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經園長批準方可進展，合理使用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監視，團結協作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示，購物發票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。

　　七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

支出管理制度5

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫院支出實行“預算管理，量入而出，統籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。

　　一、審批要求

　　（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　　（二）凡購置房屋和二十萬以上大型設備報主管部門審批，需附有衛生廳購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執行。

　　（三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續，由財務科提出意見，經審計審簽，由分管院長報院總務會討論，分管院長審批后方可執行。

　　（四）醫院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款，或向職工集資由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執行。

　　（五）人員經費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫衛津貼等），由有關執能科室核實，按國家有關規定和標準開具通知單，財務科憑通知單審批權限審核付款。

　　（六）對獎金的發放，以及橫向聯合，新開發項目、勞務、聯營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務會討論制定的有關提成規定、醫院簽定的協議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關書面文件，按規定審核權限審批付款。

　　（七）采購藥品、衛生材料、低值易耗品、業務消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領單、經驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。

　　（八）固定資產的報損、報廢、調撥、變賣，應有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關部門的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷帳。

　　（九）財產物資的盤盈盤虧，要求有關科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數量小的`，原因明了的，經有關部門核實，分管院長批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關領導和部門盡快查找原因，必要時，請內審進行審計，根據審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　　（一）歸口管理

　　1、醫院的各項支出要在院長領導下，由財務科統一安排掌握使用。根據批準的支出預算進行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷憑證，應由各分管部門負責人簽署意見，根據預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領。一般不得自行采購。對預算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規定的專項控制商品，必須事前辦理專控商品審批手續。沒有審批手續的，財務科不予開支。

　　（二）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續是否完備，有無入庫或請領單，原始憑證是否真實，數字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發票是否正規。對手續不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。

　　2、對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權限：

　　（一）醫師出差、開會、進修、學術活動等有關事務由醫務科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓、學術活動等有關事務由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復。

　　（二）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務科付款。

　　（三）設備、總務物資采購也同樣實習進庫驗收制度，由經辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　　（四）圖書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫教科長、辦公室主任審查簽證后，財務科付款。

　　（五）對院內外簽訂有關經濟合同的必須經院長辦公會議同意并征得財務科的意見，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。

　　（六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務科長負責資金調度，審批預算內正常開支。

　　（七）業務院長審批 10，000 元以下開支，超過基數須經院長辦公會集體討論決定。

　　（八）財務科長、會計、出納一定要嚴格執行批復制度。

支出管理制度6

　　為了進一步加強會計基礎工作，提高預算執行的有效性，規范經費報銷行為，更好地為教學、科研、后勤等工作服務，根據國家相關財經法規及學校的有關制度，結合我校實際，特制定本辦法。

　　第一條本辦法所指經費為科研經費以外的所有各類教育事業經費。科研經費的報銷按照《北中大學科研項目經費管理辦法（試行）》（校科〔20xx〕22號）執行。差旅費的報銷按照《北中大學公務差旅費管理辦法》（校財〔20xx〕2號）執行。

　　第二條財務報銷審批要求

　　（一）所有經費支出須符合項目預算和合同規定的開支范圍、標準。單筆支出金額在20萬元以下由經費負責人審批，20（含）—50萬元由經費負責人和財務分管處長簽批，50（含）—100萬元由經費負責人、財務處長和分管校領導簽批，100萬元（含）以上由經費負責人、財務處長、分管校領導和校長簽批。

　　（二）實行報賬一支筆制度，所有票據嚴禁他人代替單位（項目）負責人簽字。

　　（三）報賬單位應按要求填制各類報賬單據，注明所報內容、經費項目名稱等信息，經費審批人在審批時，需在原始憑證上簽批同意報銷的票據張數和金額。

　　第三條財務報銷審核要求

　　（一）票據管理

　　1、原始票據管理要求

　　（1）外部發票和行政事業性收據：報銷的發票必須有國家稅務局或地方稅務局監制章，并加蓋發票單位發票專用章或財務專用章，并且在稅務機關規定的發票使用有效期內；行政事業性收據必須有省或市級財政部門統一印制的收據監制章并加蓋財務專用章。

　　（2）發票項目如客戶名稱（必須為北中大學）、開票日期、內容、數量、單價、金額、開票人、收款人等一律填寫齊全，發票大小寫、鋸齒金額必須一致，書寫規范，否則不予報銷。

　　（3）為提高報賬效率，5000元以上的單張發票，須由報銷經辦人登陸國稅或地稅發票查詢系統查詢發票真偽，持打印的查詢結果方可報賬。

　　（4）報銷日常辦公經費的票據時限原則上應在一年之內；科研經費報銷票據原則上不得超過項目執行期限。

　　（5）原則上不得用復印件或其他證明材料代替原始票據作為報銷憑據。

　　2、原始票據的粘貼要求

　　所有原始票據必須按要求分類、分項目粘貼在北中大學票據粘貼單上并填列北中大學原始憑證匯總表，標明票據的數量、金額、支付方式，否則不予受理。

　　3、領款和交款必須有領款人和交款人的簽字以及出納人員的簽字并加蓋現金付（收）訖章。如屬代為領款的，須代理人簽名，不得冒充領款，否則由此造成的一切后果自負。

　　4、借款票據要求

　　（1）借款時必須填寫北中大學一式三聯借款單。借款單必須填寫借款的日期、事項用途、金額、經手人等，經單位負責人審批后方可辦理。轉帳結算必須注明收款單位名稱、開戶銀行、帳號。

　　（2）借款人必須為本校正式職工。

　　（3）本著“舊款不還，新款不借”的原則，各類借款須在3個月之內報賬或歸還。

　　5、長途連號車票、定額發票（除停車場的小額定額發票）等不符合規定的票據不得報銷。

　　（二）經費管理規定

　　1、本校人員各類獎酬金、勞務費、助研費、試驗費、專家咨詢費、臨時工工資和學生獎助學金、外聘專家咨詢費、報告費、答辯費、評審費等費用的發放原則上須直接支付到個人銀行卡中。

　　2、采購1000元（含）以上的物品按規定通過支票轉賬或使用公務卡結算。

　　3、通過財政性資金購買貨物、工程和服務的須事先將采購計劃報國有資產管理處，報賬時須持發票、合同、政府審批和采購的相關資料。

　　4、各單位購置儀器設備（含家具）單價1000元（含）以上或批量采購單價500（含）—1000元且總價大于50000元以上的須持發票到儀器設備處辦理固定資產入賬手續。

　　5、基建、修繕工程項目按《北中大學基建、修繕工程項目審計實施辦法（試行）》（校審〔20xx〕1號）執行，報銷時須提供發票、合同、工程決算書原件。1萬元（含）以上的'修繕工程項目須提供審計處審定的審計報告；1萬元以下的修繕工程項目須提供工程項目管理部門簽批的審核意見。

　　6、在商場和超市購買的物品，必須提供有具體物品名稱、單價、數量的明細發票，否則，需提供附有開票單位出具的帶有財務專用章或發票專用章的與發票金額相符的物品明細清單或超市、商場的原始機打購物小票，按要求填寫物品驗收單，經單位負責人、經辦人、驗收人簽字方可報賬（經辦人與驗收人不得為同一人）。

　　7、會議費的報銷規定：

　　（1）校內舉辦或承辦會議，須提交會議紀要或會議通知以及會議預算（注明事由、天數、參加人數、會議地點等）方可報銷。

　　（2）參加國際會議由旅行社出具票據的，需附會議通知和情況說明并由單位負責人簽批后方可報銷。

　　8、學生實習費報銷須持接收實習單位開具的正式發票，如遇特殊情況無法開具正式發票的，必須說明相關理由并開具接收實習單位的收據，由部門負責人和財務負責人簽字后方可報銷。

　　9、郵電費的報銷規定：

　　（1）各部門辦公電話費可以在行政經費中支出，個人手機、住宅話費不允許報銷。

　　（2）凡是匯款的郵費或手續費都必須與發票一起報銷。

　　10、預借收據須填制“北中大學財務處預借收據申請表”，本著“款回單撤”的原則，應在收款同時及時撤銷借條，否則不再出借收據。

　　11、已報賬需查詢憑證者，須由財務報賬人員協助查詢，未經允許，不得私自翻閱憑證。

　　12、所有租車業務必須同時附有雙方事先簽訂的有效完整的租車合同和協議。

　　13、購買禮品、茶葉、煙酒、皮具等不符合要求的票據不得報銷。

　　14、所有報賬人員應為本校正式職工，不得由學生、外來人員代替報賬。

　　第四條本規定未盡事宜，執行國家有關規定，由財務處負責解釋。

　　第五條本規定校長辦公會通過后自公布之日起開始執行。

支出管理制度7

　　為了做好本院醫保工作，為參保人員提供醫療服務，保證我院醫療保險診療工作的有序開展，根據省、市、區醫保的有關文件精神，結合我院實際情況，特制定以下管理制度：

　　一、門診管理

　　1、參保病人來院就診應持醫保卡和身份證及病歷本到窗口掛號，各窗口工作人員應主動詢問是否為參保人員，校對醫保卡與證歷本是否相符。

　　2、就診醫生應按照醫保有關規定，對就診人員進行身份驗證，杜絕冒名就診。

　　3、檢查、治療、用藥要按規定認真書寫門診病歷；屬“特殊病種患者”應主動出示專用證歷本，醫師亦應主動詢問；符合規定病種的檢查、治療及用藥應記在規定病種病歷中。

　　二、住院管理

　　1、參保人員住院時病區醫師或護士首次詢問病史一定要問清參加醫保類別，并進行身份驗證，杜絕冒名住院；外傷病人醫師一定要詳細詢問外傷的原因、地點，杜絕交通事故、自殺、自殘、打架斗毆、職工工傷列入醫保住院范疇，同時填寫外傷登記表，登記表上須有單位或街道、村委證明蓋章。

　　2、收費項目必須與醫囑相符，有費用發生的檢查項目，要把檢查結果附在住院病歷中，保持病案的完整。

　　3、期間需審批的藥品、治療及診療項目，使用前（除

　　急診外）均需審批；屬自理、自費的項目，醫師在使用前向病人或家屬講明（或填寫知情同意書），請病人或家屬簽名后生效。

　　4、費用必須按明細輸入，不得按收費大項輸入（如檢查費、治療費、材料費等）；自費項目不得用其他項目名稱替代收費。

　　5、出院帶藥根據病情，一般不得超過15天量（按住院用量計算）。規定病種、高血壓、冠心病、糖尿病、肝炎、肺結核、出院帶藥不超過一月量。出院后需做的各項檢查、治療，包括換藥、都不得記入病人住院費用中。

　　6、出院時護理部均應出具出院的疾病診斷，不輸入出院診斷一律不能結帳。

　　三、衛生材料審批管理

　　1、醫用衛生材料的臨床使用需經相關職能部門審核、分管領導審批同意(已經批準的除外)。

　　2、審批流程：

　　（1）由臨床醫生填寫“新增衛生材料采購申請表”，表中材料名稱、規格、用途、材料生產單位、代理單位、需要數量、參考單價等項目需填寫完整，科主任簽署意見。

　　（2）財務科根據《貴州省醫療服務價格標準》中的相關規定，由物價員審核并簽署意見。

　　（3）醫保辦根據《貴州省基本醫療保險醫療服務項目目錄》中的相關規定，由醫保經辦人員審核并簽署意見。

　　（4）分管負責人審核并簽署是否采購意見。

　　（5）分管領導審批同意購置并簽署意見。

　　3、已經審批的衛生材料再次使用時無需審批。

　　4、未經醫保審核、分管領導審批同意的衛生材料在臨床使用后所產生的不能列入醫保支付等情況由申請科室負責。科主任為第一責任人。

　　四、轉院轉診管理

　　因病情需要轉往上一級醫院、省外醫院或非定點醫院診治的病人，請醫生在證歷本上寫明轉院原因和轉往醫院名稱，并填寫轉院審批單，請上一級醫生簽字（屬科主任者應本人簽名），醫保部門審批同意后轉院。

　　五、醫療費用管理

　　1、嚴格執行基本醫療保險藥品目錄規定，醫療保險診療項目管理規定，醫療保險服務設施管理。

　　2、屬自理、自費項目的按相關管理規定嚴格執行。

　　3、當發現下列行為的應追究相關人員責任，并根據情節輕重予以相應的經濟處罰。

　　（1）診治、記帳不校驗證歷本（卡）或弄虛作假，將非參保人員的醫療費和不應由醫療保險基金支付的費用列入基本醫療保險基金支付范圍的，違反基本醫療保險用藥和診療項目、醫療服務設施有關規定的。

　　（2）病歷記載不清楚，不完整，與發生費用不符的。

　　（3）擅自提高收費標準，擴大和分解收費項目的。

　　（4）采用病人掛名住院或讓病人住進超標準病房并將超標準費用列入基本醫療保險基金支付范圍的。

　　六、用藥管理

　　1、參保人員就醫用藥范圍，按新疆維吾爾自治區勞動和社會保障廳頒發的《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄（20xx版）》執行。參保人員使用《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄》中的藥品所發生的費用屬乙類目錄的`，應先由參保人員自理5%（個別藥品需自理10%～30%），再按基本醫療保險有關規定支付。

　　使用中藥飲片所發生的費用，除省內規定的基本醫療保險基金不予支付的藥品（包括單味和復方）外，均按基本醫療保險的規定支付。根據病情中西藥處方量門診急性病不超過3天量；慢性病不超過15天量；納入規定病種的疾病及高血壓、冠心病、肺結核、糖尿病、癌癥不超過一個月量，住院患者出院帶藥，醫保不超過一個月量。

　　2、對控制使用的藥品，按《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄》的有關規定執行。診治醫師簽署意見，醫保辦審批蓋章后方可進入醫保支付范圍使用。

　　3、根據病情需要使用醫保規定以外的藥品應告知病人或家屬，經病人或家屬同意并簽字后，按自費處理，未經同意而超范圍費用由開單醫師負責。

　　七、診療項目和醫療服務設施管理

　　參保人員就醫過程中檢查、治療、住院床位費等，均按照貴州省勞動和社會保障廳公布的《新疆維吾爾自治區基本醫療保險診療項目和醫療服務設施目錄》的有關規定執行，如需超范圍使用醫保不支付的項目，應首先征得參保人員或

　　家屬的同意（病人或家屬簽署自費醫療項目知情同意書），未經同意的而超過基本醫療保險支付范圍的由開單醫師負責。

　　八、醫保信息維護管理

　　1、醫保新政策出臺時，按統一要求及時下載和修改程序，使其符合規定，為參保病人提供全天候持卡就醫服務。

　　2、妥善維護醫保中心提供的終端軟件，不得出現人為原因導致數據篡改、丟失或設備損壞。醫保系統出現故障時應及時向醫保中心信息處報告，并限期排除，以保證系統的正常運行。

　　3、每天檢查圈存轉發和上傳下載的程序是否正常，如死機要進行程序重啟動。上傳下載的時間間隔不能設置太長（一般為20分鐘），更不能關掉上傳下載進程，導致數據不能及時上傳下載，影響參保人員個人賬戶。嚴禁修改數據庫中的索引和觸發器。

　　4、每月對賬產生不符時，數據修改要根據發票如實修改，數據修改要嚴謹，不得隨便修改明細和總賬數據。

　　九、處罰規定

　　醫保辦定期和不定期開展現場督查，發現醫師未經校驗患者身份，發現醫保證歷本、卡與患者本人不符的，視情節扣責任人50-200元；默許或縱容患者冒名就診并以醫保名義記賬的，發現一次扣責任人500～1000元(最多可為該費的十倍及以上)。

支出管理制度8

　　為標準財務治理，切實把經費收好、管好、用好，依據縣教育局有關規定，結合本單位實際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務治理制度。

　　一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

　　二、真實、精確和完整地反映財務收支狀況，按月編制財務報表，并承受監視和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的`銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必需通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務治理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、根據國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必需由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批前方可報銷，重大開支須報學校行政爭論打算。

　　十二、加強會計檔案治理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

支出管理制度9

　　1.仔細貫徹和執行黨和國家的財經方針、政策、法令，執行和宣傳《會計法》，嚴守財政法規、財經紀律，愛護國家資產安全。

　　2.收費治理要做到“四統一”即：統一依據物價部門規定的收費工程和收費標準收取；統一持收費許可證收費；統一使用財政收費收據；統一由幼兒園財務處收取，入幼兒園行政大帳。

　　3.嚴格執行審批報銷手續，實行“一支筆”審批制度，每一筆經濟業務發生后，要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續，與業務相關的`單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時統計表等全部相關原始資料都要附后。

　　4.根據《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機關國內公務接待治理規定》及財務制度，仔細審核原始憑證，正確運用會計科目，把握各項費用開支范圍和開支標準，對各項開支的合法性、合規性、真實性進展審核，對于不合規定或手續不全的，有權拒付。非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。

　　5.單位全部收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的預算內節省使用，如在預算執行中要調整預算，需經領導同意，報主管部門和財政部門批準。

　　6.真實、精確和完整地反映財務收支狀況，按規定結帳，編制會計報表，定期進展財務分析，并向領導提出合理化建議，做到帳表相符，數字真實，內容完整，報送準時。年底做好財務決算工作。

　　7.定期催促保管清查盤點財產物資，對固定資產的修理、存放地點更換要準時調整，固定資產出借、出租必需由領導審批，對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷，大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

　　8.加強現金治理，不得坐“支”和套取現金，加強支票治理，不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務專用章應由專人保管。個人印章必需由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，相互制約，做到日清月結，賬賬相符，帳物相符。

　　9.財務處必需定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負責，銷毀會計檔案必需編制銷毀清單，由上級財務部門審批后，共同派人監銷。對未清債權債務和需永久保存的資料，應當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。

　　10.根據國家規定配備具有崗位證書的財務人員，會計人員或出納人員調動或因故離職的，必需按規定與接收人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續的不得離職。

支出管理制度10

　　為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入。學校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業經費。

　　2.事業收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　3.其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　學校收入全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但也納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　三、學校經費支出管理制度

　　1.學校應嚴格遵守各項規章制度和開支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實行定額或定量管理。本著精打細算，厲行節約的精神，公用經費應更多地向提高教育教學質量和適當購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經費發揮最大的經濟效益。費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2.要嚴格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節約。

　　3.學校大宗購物、校舍基建修膳要經學校行政會議集體研究決定。凡商品單價在300元（含批量總額1千元）以上的辦公室設備、專業設備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程總造價在3萬以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權限報有關部門審批。學校校舍基建工程項目，應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續，加強項目的規劃、選址、設計、招標、施工等各個環節的'管理工作，作到項目資金專款專用，不拖欠工程款。

　　4.實行“財務支出月公開”制度，將每月的財務支出情況在校務公開欄內公開。

　　四、學校財務報銷管理方面

　　1.實行“一單會簽”制，即日常經費開支的票據，每張原始票據必須有經辦人、證明人簽字，先報財務人員復核，再經分管領導審核，最后報校長審批。

　　2.會務接待一律實行來客登記和“月結月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個月10日前結算清楚，按規定審批后報財務入賬，在規定時間內未報財務審核的接待發票一律由經辦人自負，不予報銷。

　　3.外出學習、考察、培訓等費用報銷必須附主辦單位的通知文件，并有單位負責人審批意見，借公款出差的必須在結束后1個月內將差旅費結算清楚。

　　4.支出管理制度；⑴學校按規定落實國庫集中支付和使用公務卡支付，按規定落實政府采購，總務處負責流程管理。采購部門負責立項、審批、驗收、發票等，總務處負責招標、合同等，財務科負責支付。在支付前采購部門負責提供完整的審批手續、票據、合同等，財務科協助采購部門做好財政審批事項。⑵總務處負責政府采購的預算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據復印件等采購文件的管理，以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務科用于支付，相關資料要按時報學校檔案室歸檔。

【支出管理制度】相關文章：

支出管理制度03-17

學校收入支出管理制度（通用15篇）04-08

前景暗淡的IT支出04-29

構建符合公共財政要求的預算支出管理制度05-01

支出證明單04-29

支出預算績效報告06-16

研發支出，值不值？04-30

“支出”和“付出”論文05-01

財務支出審批管理制度（通用17篇）04-21