存貨管理內控制度

　　在現在的社會生活中，很多場合都離不了制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的存貨管理內控制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強企業對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經濟合理、生產經營需要。根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業財務通則》及《會計準則》等，制定本制度。

　　第二條：本制度所稱存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：

　　(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入企業;

　　(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

　　第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經確定，不得隨意變更。

　　第五條：企業存貨管理包括存貨的請購與采購業務;存貨的驗收與保管業務;存貨的領用與發出業務;存貨的盤點與處置業務等。

　　第六條：本制度適用于存貨管理各業務相關部門。

　　第二章 機構設置及職責

　　第七條：企業存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務部門負責管理。

　　第八條：采購部門負責存貨的采購、入庫工作，定期根據存貨采購預算，制訂存貨采購資金使用預算，嚴格執行詢價管理制度，確保采購存貨經濟合理，確保存貨質量，保證存貨的正常儲備供應，按時辦理存貨入庫手續和提交存貨發票;

　　第九條：倉儲部門負責存貨的入庫、出庫及保管工作，根據生產預算等及時制訂存貨采購預算，負責存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負責各類存貨明細賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。

　　第十條：財務部門負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進的合法合規性、負責及時宣傳各類法規政策，組織協調定期進行清查盤點，負責應付款項的定期分析及信息反饋工作。

　　第三章 請購與采購

　　第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權審批管理制度辦理。

　　第十二條：存貨請購的依據應當合理。使用部門必須根據生產預算、銷售訂單、外協合同和使用部門庫存量作為請購依據。

　　第十三條：存貨采購預算應明確采購存貨的名稱、規格型號、材質、單價、數量等內容。

　　第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔任，詢價人員不能確定供應商。

　　第十五條：采購人員應按采購權限及程序采購。保證采購合理、合法、合規。《采購合同》應按照《合同法》的規定簽訂并由財務部門，采購部門、內審部門、倉儲部門各保存一份。

　　第四章 驗收與保管

　　第十六條：存貨需經檢驗的，由質量部門檢驗后方可辦理入庫手續。

　　第十七條：檢測的依據是《質量報檢單》、《采購合同》和企業內部質量管理要求，檢驗合格后，質量檢驗部門填寫《質量檢驗合格單》，并簽名蓋章。

　　第十八條：保管員應依據上述單據重點對存貨查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。

　　第十九條：企業應設置數量、金額材料明細賬，由存貨明細賬會計負責記錄，數量明細帳，由保管員負責記錄。

　　第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理;對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。

　　第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴格按照規定存放，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。

　　第五章 領用與發出

　　第二十二條：使用部門根據《領料預算審批單》填制《領料單》，經部門負責人審核簽字后領料。如超出《領料預算審批單》范圍，需經特殊授權審批后方能領料。

　　第二十三條：保管員憑《領料單》發出存貨，《領料單》超出《領料預算審批單》范圍不予發貨。存貨出庫應交接清楚。

　　第六章 盤點與處置

　　第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。

　　第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應當定期或不定期進行清查，隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數量和實際數量相符。

　　第二十六條：《存貨盤盈單》、《存貨盤虧單》上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發計量的誤差或自然損耗而產生的。

　　第二十七條：年終由內審部門、財務部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應在盤點表上簽字，以示負責。實物盤點與帳面記錄有差異的應當查明原因：

　　(一)屬正常損耗范圍的經倉儲主管審查后報企業經理審核;按照規定的程序上報企業經理辦公會議批準處理。

　　(二)屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責任，編制《盤盈盤虧報告》列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給企業經理審核后，按照規定的程序上報資產管理部門審批，在當年年底之前根據批示作出相應賬務處理。

　　第七章 附則

　　第二十八條：本制度與國家法律法規相抵觸的，以法律法規為準;

　　第二十九條：本制度由財務部門負責解釋;

　　第三十條：本制度自發布之日起執行。

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