內部審計管理制度

時間：2023-02-14 19:07:12 管理制度我要投稿

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內部審計管理制度

　　在現在社會，制度使用的頻率越來越高，制度具有合理性和合法性分配功能。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編整理的內部審計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

內部審計管理制度

內部審計管理制度1

　　為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《關于內部審計工作的規定》的要求，制定本制度。

　　一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。

　　二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。

　　三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。

　　四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：

　　(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。

　　(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。

　　(三)內部控制制度的健全、有效。

　　(四)醫院財產、物資的管理情況。

　　(五)專項資金的提取、使用。

　　(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。

　　(七)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

　　五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。

　　六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。

　　七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

　　八、醫院內部審計的主要職權是：

　　(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。

　　(二)參加有關的會議。

　　(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

　　(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

　　(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的.，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

　　(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。

　　(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

　　(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

　　九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。

　　十、醫院內部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。

　　(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。

　　(三)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。

　　(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

　　十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。

　　十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

　　十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

　　按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。

　　十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

　　十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。

　　十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。

內部審計管理制度2

　　一、公司形象

　　1、員工必須清楚地了解公司的經營范圍和管理結構，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。

　　2、在接待公司內外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。

　　3、在任何場合應用語規范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

　　4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內應保持有人接待。

　　5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。

　　6、員工在接聽電話、洽談業務、發送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規定使用公司統一的名片、公司標識及落款。

　　7、員工在工作時間內須保持良好的精神面貌。

　　8、員工要注重個人儀態儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。

　　二、生活作息

　　1、員工應嚴格按照公司統一的工作作息時間規定上下班。

　　2、作息時間規定

　　1）、夏季作息時間表（4月——9月）

　　上班時間早9：00

　　午休12：00——13：30

　　下班時間晚18：00

　　2）、冬季作息時間表（10月——3月）

　　上班時間早9：00

　　午休12：00——13：30

　　下班時間晚17：30

　　3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。

　　4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。

　　5、員工如因事需在工作時間內外出，要向主管經理請示后方可離開公司。

　　6、員工遇突發疾病須當天向主管經理請假，事后補交相關。

　　7、事假需提前向主管經理提出申請，并填寫[請假申請單]，經批準后方可休息。

　　8、員工享有國家法定節假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內做好本職工作。如公司要求員工加班，計發加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經理提出申請，準許后方可加班。

　　1）、加班費標準

　　公司規定加班費標準為10元/小時；

　　2）、加班費領取

　　加班費領取時間為每月25日（發放日）。

　　三、衛生規范

　　1、員工須每天清潔個人工作區內的衛生，確保地面、桌面及設備的整潔。

　　2、員工須自覺保持公共區域的衛生，發現不清潔的情況，應及時清理。

　　3、員工在公司內接待來訪客人，事后需立即清理會客區。

　　4、辦公區域內嚴禁吸。

　　5、正確使用公司內的水、電、空調等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調、電燈和一切公司內應該關閉的設施。

　　6、要愛護辦公區域的花木。

　　四、工作要求

　　1、工作時間內不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環境的安靜有序。

　　2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內要按月進行考評。

　　3、公司內所制定的是衡量員工完成工作量的依據，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。

　　4、加強學習與工作相關的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。

　　5、經常總結工作中的得失，并參與部門的業務討論，不斷提高自身的業務水平。

　　6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的'重要會議。

　　7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。

　　8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經發現，給予告，情節嚴重者，公司將予以辭退。

　　9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經同意不可挪用他人的資料和辦公用品。

　　10、員工要保管好個人電腦，按公司規定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。

　　五、保密規定

　　1、員工須嚴守公司商業機密，妥善保存重要的商業、數據等信息。

　　2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網絡密碼及口令。并向總經理提交完整的網絡口令清單。

　　3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。

　　4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發現，除接受罰款、辭退等內部處理外，情節嚴重的，公司將追究其法律責任。

　　六、人員管理

　　1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內容的安排。

　　2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。

　　3、員工有關業務方面的問題須及時向部門主管或經理反映，聽取意見。

　　4、涉及超出員工權限的決定必須報經部門主管或經理同意。

　　5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統的正常運作，視情節嚴重程度，給予處理。

　　6、管理人員應團結互助，努力協調好各部門的關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。

　　7、公司是一個大家庭，員工應團結互助，為公司發展做出努力。

　　七、物品管理

　　1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；

　　2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據實際需要有計劃地發放。

　　3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經主管經理審批同意后，方可購置。

　　4、新進人員到職時由綜合管理部門統一配發各種辦公物品。

　　八、電腦管理：

　　1、使用者應保持電腦設備及其所在環境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。

　　2、使用者的業務數據，應嚴格按照要求妥善存儲在網絡上相應的位置上。

　　3、未經許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統軟件。

　　4、嚴禁使用計算機玩游戲。

　　5、公司及各部門的業務數據，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數據由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。

　　6、未經許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。

　　7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。

　　九、網絡管理

　　1、工作時間內禁止瀏覽與自己工作崗位或業務無關的網站。

　　2、工作時間內不允許在網絡上從事與工作無關的行為（如：上網聊天），也決不允許任何與工作無關的信息出現在網絡上。

　　3、嚴禁在公司網絡上玩任何形式的網絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內容。

　　4、禁止利用公司網絡下載各種游戲及大型軟件

　　5、公司網絡結構由網絡工程師統一規劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網絡結構，個人電腦及服務器設備等所用ip地址必須按網絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。

　　6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網絡的正常運行。

　　十、獎懲辦法：

　　1、員工獎勵分為口頭表揚及物質獎勵；

　　2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；

　　3、有下列事跡的員工，在調查核實的基礎上，經經理辦公會研究，給予相應的獎勵：

　　a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；

　　b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產，防止事故發生與挽回經濟損失有功者。

　　4、下列事由的員工，在調查核實的基礎上，經經理辦公會研究，給予相應的懲罰：

　　a、違反國家法律、法規或公司規章制度造成經濟損失和不良影響的；

　　b、泄露公司經營管理秘密的；

　　c、私自把公司客戶介紹他人的。

　　5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發放（以每個月的考勤統計為依據）。

　　6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。

　　十一、經費管理

　　1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內）；借款未沖平者，不允許再次借款。

　　2、員工報銷已發生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續。

　　3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經理請示同意后方可執行，否則費用不予報銷。

　　4、公司薪金發放日定為每月25日。

　　十二、出差細則

　　1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經理簽字后方可辦理借款手續。出差期限由主管經理視情況需要，事前予以核定。

　　2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經請示主管經理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。

　　3、出差費用的報銷：

　　3、1）、交通費：

　　a、總經理、副總經理可乘坐飛機，費用實報實銷。

　　b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經主管經理特批，否

　　則不予報銷。

　　c。、出差地交通費，總經理、副總經理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡

　　量少乘坐出租汽車，實報實銷。

　　2）、住宿費：

　　a、總經理、副總經理實報實銷。

　　b、其他員工住宿標準為：一般地區120元/天/人以內，上海、深圳等地區200元/天/人以內

　　為基準實報實銷。

　　3）、伙食費：

　　a、總經理、副總經理實報實銷。

　　b、其他員工伙食費標準為：一般地區50元/天/人以內，上海、深圳等地區80元/天/人以內為基準實報實銷。

　　4）、出差補助：

　　a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。

　　b、在外補助100元/天/人。

　　4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。

　　5、出差回來后一周內填報[出差費用結算單]，辦理報銷手續。

　　6、員工出差旅費，應據實提出收據，核發之，但如發現有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節之輕重，酌予懲處。

　　十三、培訓管理

　　1、新員工培訓內容及管理

　　1）、培訓內容

　　a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養、行為規范等）；

　　b、公司規章制度

　　c、新老員工認識；

　　d、辦公設備的使用；

　　e、指引工作地點區域設施（洗手間、就餐處、乘車處等）。

　　2）、培訓注意事項

　　a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現出熱情、禮貌的態度，營造歡迎的氣氛；

　　b、培訓由綜合管理部負責執行，涉及到各部門業務時，部門負責人要有所準備，予以配合。

　　、在職員工培訓內容及管理

　　1）、培訓形式

　　a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；

　　b、員工業余時間自學。

　　2）、培訓考核

　　a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）

　　b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。

　　十四、名片管理辦法

　　1、總則

　　為使公司名片統一規范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。

　　2、名片格式

　　公司名片格式統一化，由公司行政管理部門依據企業形象設計。

　　3、名片印制程序

　　1、根據工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經理提出申請；

　　2、主管副總經理批準后會通知行政管理部門；

　　3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業務，印制完畢后發給當事人

　　4、名片使用

　　1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。

　　2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經公司批準的名片。

　　3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發現，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關機構提起訴訟的權利。

內部審計管理制度3

　　第一章總則

　　為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。

　　第二章審計機構和職權

　　審計機構及職責

　　（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。

　　（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　　（三）審計工作組組長是審計工作組的業務負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；

　　2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；

　　5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規和集團及公司內部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

　　3、具體實施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：

　　（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

　　（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　　（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

　　（五）對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；

　　（六）提出改進管理、提高效益的建議；

　　（七）對違反財經法規行為提出糾正意見；

　　（八）對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　　（九）對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

　　（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

　　審計人員的責任

　　（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。

　　（三）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。

　　第三章審計對象、范圍和依據

　　審計對象一般包括

　　（一）公司各職能部門、員工；

　　（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司參股企業的派駐人員；

　　（四）董事會、監事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　　（一）與財務收支有關的經濟活動；

　　（二）財務預算執行情況、決算；

　　（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；

　　（四）開發項目工程預、決算的真實性、合法性；

　　（五）國家財經法律、法規執行情況；

　　（六）企業管理活動的合規性；

　　（七）其他認定應當審計的事項。

　　審計依據：

　　（一）國家法律、法規、政策；

　　（二）公司規章制度；

　　（三）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；

　　（四）工程技術標準、規范、定額、工程造價管理相關規定；

　　（五）公司內部材料價格信息資料庫等；

　　（六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發包合同，補充合同或施工協議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監理單位的資質等級證書及取費證書；

　　（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的`問題；其它與建設項目有關的文件資料等。

　　第四章審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　　（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

　　（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規范性所進行的監督檢查。

　　（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　　（四）其他專項審計

　　1、任期審計。經濟責任是指企業負責人任職期間對所在企業的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　　（一）報送（送達）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　　（二）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協助提供生活條件。

　　第五章審計內容

　　審計的內容包括：

　　（一）全面預算執行情況；

　　（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

　　（三）資產管理情況；

　　（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　　（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　（六）重要經濟合同、契約的簽訂；

　　（七）各部門、下屬單位領導離任審計；

　　（八）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

　　（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；

　　（十）公司領導安排的其他審計事項。

　　第六章審計工作程序

　　審計工作程序：

　　（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。

　　（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。

　　（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。

　　（四）提出審計報告，經公司領導層審核同意后做出審計結論。

　　（五）下達審計決定。

　　（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。

　　（七）進行后續跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　　（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發的審計通知書；

　　（二）審計決定由總經理批準下達；

　　（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　　（四）重大事項審計報告應報董事會、監事會備案；

　　（五）審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　　（一）審計通知書和審計方案；

　　（二）審計報告及其附件；

　　（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　　（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業務活動的書面文件；

　　（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

　　（六）審計決定以及執行情況報告；

　　（七）申訴、申請復審報告；

　　（八）復審和后續審計的資料；

　　（九）其他應保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章獎勵與處罰

　　審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　（四）拒不執行審計決定的；

　　（五）打擊報復審計人員或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）利用職權謀取私利的；

　　（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發后執行。

　　編制部門

　　編制人

　　審核

　　批準

　　財務部

內部審計管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的職責，發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，進一步促進公司的自我完善和發展，實現內部審計工作的制度化和規范化，根據《中華人民共和國審計法》等法律、行政法規、部門規章和《XX證券交易所股票上市規則》(下稱“《股票上市規則》”)、《XX證券交易所上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》并結合《XX公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱之“內部審計”指對有關事項開展的全面的內部審計，即對公司、公司各職能單位、設立的其他機構等組織機構所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。通過審查和評價經營管理活動、內部控制的真實性、合法性、有效性及其他相關資料，來促進目標的實現。

　　本制度所稱“審計人員”，是指在公司從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員以及從非審計部抽調、借用短期從事審計工作的人員。

　　第三條公司內部審計的總體目標是：

　　1、提高會計信息質量，使作為管理層決策依據的會計信息更為可靠;

　　2、監督檢查有關財務會計法規、準則、制度，以及稅收有關法規、制度的執行情況，維護公司資產的安全、完整，保證公司財務運作的合法性、合規性;

　　3、監督公司制定的有關制度、規章、流程的執行情況，保證其運行有效;

　　4、保證公司內部控制制度的有效性，防范可能產生的舞弊，減少由此產生的漏洞;

　　5、開展審計調查，提出建立、健全公司各項內部控制制度的審計建議，規避有關風險，為加強公司經營管理服務。

　　第二章內部審計機構和內部審計人員

　　第四條公司內部審計機構和內部審計人員的設置方案為：董事會審計委員會下設審計部，作為專職內部審計機構，根據業務規模等工作需要配置一定數量的專職內部審計人員，并按公司發展規劃，逐步建立多層次、多功能的審計監察體系。

　　審計部及審計人員在公司董事會審計委員會的領導下，獨立、客觀地行使職權，對董事會審計委員會負責，不受其他單位或者個人的干涉。

　　第五條審計部應配備符合工作要求的內部審計人員，作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。

　　內部審計人員應具備一定的政治素質、專業能力、審計經驗，及恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內部審計工作。

　　第六條內部審計人員應不斷地通過后續教育來保持相應的專業勝任力。

　　第七條內部審計人員應遵循職業道德規范，以應有的職業謹慎態度執行內部審計工作任務。

　　第八條內部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　董事會審計委員會可根據內部審計工作情況對內部審計人員進行獎勵和處罰。

　　第九條內部審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經認可的審計結論和審計意見等。

　　第十條內部審計人員在開展內部審計業務時，如果與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第十一條內部審計機構和內部審計人員依據法律法規和公司有關規章制度行使職權，受法律法規和公司有關規章制度的保護，任何單位和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復。

　　第三章內部審計的對象及依據

　　第十二條內部審計的對象：

　　(一)公司各職能單位、設立的其他機構;

　　(二)公司各職能單位人員、設立的其他機構的有關員工;

　　(三)董事會認為需要檢查的其他事項和有關人員。

　　第十三條內部審計依據：

　　(一)國家法律、法規和有關政策;

　　(二)本公司，包括公司各職能單位有關規章、制度、流程、會議決議、規劃、計劃、工作目標、經營方針等;

　　(三)董事會審計委員會認為適宜的其他相關標準。

　　第四章內部審計的范圍和內容

　　第十四條內部審計的范圍和內容包括：

　　(一)公司各職能單位、設立的其他機構：

　　1、貫徹執行國家有關財經、稅收法律、法規、制度的情況;

　　2、貫徹執行本公司制定的經營方針、政策、規章、制度和流程的情況;

　　3、與財務收支有關的經濟活動情況：會計資料和經濟信息的真實性和正確性情況，包括財務報告、會計報表、會計賬簿及相關原始憑證的真實、合法及有效情況。經營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性。管理和核算財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料的真實、合法、有效性;

　　4、公司資產、權益的安全與完整性情況;

　　5、各種經營方案、計劃、預算的制訂和執行情況;

　　6、關聯交易的確立及執行情況;

　　7、經濟合同的簽訂及執行情況;

　　8、建立健全內部控制制度及有效執行情況;

　　9、股東大會、董事會有關決議的落實、執行情況;

　　10、建設項目的預算、決算情況;

　　11、投資項目，包括合同的簽訂和執行，投入資金、財產的經營情況及效益;

　　12、對公司經營管理活動中的重大問題的專項審計調查;

　　13、股東會、董事會、管理層認定的其他審計事項。

　　(二)公司各單位員工：

　　1、執行國家財經法律、法規的情況;

　　2、執行內部控制制度等規章制度的情況;

　　3、任期內的經濟責任及其他經濟責任。

　　(三)董事會審計委員會交辦的其他內部審計事項。

　　第五章內部審計機構的職責

　　第十五條公司董事會下設審計委員會,負責指導和監督公司內部審計工作。審計委員會在指導和監督審計部工作時,履行以下主要職責:

　　(一)指導和監督內部審計制度的建立和實施;

　　(二)協調管理層、內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的溝通;

　　(三)審閱公司的財務報告并對其發表意見;

　　(四)監督及評估外部審計機構工作;

　　(五)監督及評估內部審計工作;

　　(六)監督及評估公司的內部控制;

　　(七)提議聘請或更換外部審計機構;

　　(八)審查公司內控制度,對重大關聯交易進行審計。

　　第十六條公司審計委員會下設審計部，其具體履行的主要職責為：

　　(一)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;

　　(二)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等;

　　(三)協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;

　　(四)至少每季度向董事會或審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題，并至少每年向其提交一次內部審計報告。

　　內部審計部門對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

　　內部審計部門在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會或者審計委員會報告。

　　第十七條審計委員會應當督導內部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發現上市公司存在違法違規、運作不規范等情形的，應當及時向深圳證券交易所報告：

　　(一)公司募集資金使用、提供擔保、關聯交易、證券投資與衍生品交易、提供財務資助、購買或者出售資產、對外投資等重大事件的實施情況;

　　(二)公司大額資金往來以及與董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關聯人資金往來情況。

　　審計委員會應當根據內部審計部門提交的內部審計報告及相關資料，對公司內部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報告。董事會或者審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或者重大風險的，或者保薦人、獨立財務顧問、會計師事務所指出公司內部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或者重大風險、已經或者可能導致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。

　　第十八條負責制訂年度和具體審計計劃。年度審計計劃是對一個會計年度審計工作的總體安排。審計機構應于每年第四季度提出下一年度的內部審計計劃，并報公司董事會審計委員會批準后實施。審計機構應根據計劃的執行結果或實際工作需要，及時修改審計計劃并報公司董事會審計委員會批準后實施。

　　第十九條內部審計機構對公司及公司各職能單位、設立的其他機構的日常財務收支及經營管理活動等相關環節進行全面審計。

　　第二十條內部審計機構應建立、健全內部審計工作操作規范，內審人員應按操作規范要求開展各項審計工作。公司內部審計工作操作規范，參照國家審計準則、獨立審計準則和國際內部審計師協會制定的內部審計準則，并結合公司實際情況制定。

　　第二十一條內部審計機構根據董事會審計委員會的要求，辦理其他審計事項。

　　第二十二條內部審計機構應當向董事會審計委員會報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料，向董事會審計委員會提出內部審計年度工作報告。

　　第二十三條配合國家審計機關和外部審計單位對公司及有關單位的審計。

　　第二十四條逐步實現審計電算化，根據需要，開發并建立適合本單位業務需要的審計電算化管理信息系統。

　　第二十五條審計部經理職責：

　　1、組織內審人員的業務培訓，支持審計人員依照國家的相關法律、法規及公司的規章制度行使其審計監督權;

　　2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據審計目標選擇適當的審計方法有序地進行各項審計工作;

　　3、負責對審計情況進行復核，并組織編寫審計報告及審計評價書;

　　4、負責就初步審計結果與被審計單位進行溝通;

　　5、協助公司有關單位對財務、經營管理情況進行分析，為公司決策提供依據;

　　6、負責建立內部激勵機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績，激勵其努力工作;

　　7、制定單位經營預算，控制單位經營支出;

　　8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗，以完成本制度所要求的任務及使命。

　　第二十六條審計人員職責：

　　1、根據審計計劃和審計范圍，選擇適當的審計方法進行現場審計;

　　2、根據審計情況，收集相關的事實依據，編寫審計工作底稿;

　　3、根據審計底稿，編寫相關的審計報告及意見;

　　4、負責審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋;

　　5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。

　　第六章內部審計機構的權限

　　第二十七條內部審計機構有權制定公司的內部審計規章制度，并經董事會審計委員會批準后執行;參加公司財務管理和經營決策方面的有關會議，參與重大經濟決策的可行性論證，進行可行性報告事前審計;參與研究制定、修改有關的規章制度。

　　第二十八條內部審計機構有權要求被審計對象按時報送內部控制制度、財務收支計劃、預算執行情況、報表和其他相關文件、資料。

　　第二十九條內部審計機構在審計過程中可以行使下列權限：

　　(一)召開與審計事項有關的會議;

　　(二)檢查內部審計范圍和內容中的有關事項;

　　(三)對審計事項的有關問題，向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;

　　(四)對正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定;

　　(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

　　(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責任的建議;

　　(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經領導批準，有權暫時予以封存;

　　(八)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向董事會審計委員會提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任;

　　(九)對審計工作中發現的重大問題及時向董事會審計委員會報告。

　　第三十條董事會審計委員會可以根據工作需要，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。內部審計機構據以對有關事項和人員進行處理和處罰。

　　第三十一條內部審計機構履行職責所必需的經費，應經當年財務預算批準，予以充分保證。

　　第三十二條內部審計機構對被審計對象之遵守財經法規、公司制度流程、貢獻突出的行為，可以向董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。

　　第七章內部審計的種類和方式

　　第三十三條內部審計的種類包括：

　　(一)內部會計報表審計。對公司的內部會計報表進行檢查。審計范圍包括與內部會計報表相關的會計資料及其它資料，審計目的是為提示會計報表重要項目及數據的合法性、合規性、公允性。內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等;

　　(二)財務收支審計。對被審計對象財務收支的合法性、真實性進行監督檢查;

　　(三)股東大會、董事會決議執行情況審計;

　　(四)規章、制度、內部流程審計。對公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實、執行情況進行監督檢查;內部審計部門每季度至少應當對貨幣資金的內控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內控制度時，應當重點關注大額非經營性貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為，貨幣資金內部控制是否存在薄弱環節等。發現異常的，應當及時向審計委員會匯報;

　　(五)內部控制制度審計。內控制度審計是審計機構運用專門的方法監督檢查被審計單位重要的內部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問題并提出整改意見。內控制度審計的主要目標是促進被審計單

　　位加強內部控制，維護公司資產的安全、完整;

　　(六)固定資產投資審計。主要對公司重大的固定資產投資進行專項審計;

　　(七)審計專案調查。審計專案調查是審計機構發揮專業特點，以提高公司經濟效益、規范公司運作為目標，開展調查研究活動，提出合理化建議，供公司決策層參考的專項審計;

　　(八)其他董事會審計委員會認為必要的專項審計。

　　第三十四條公司內部審計方式有：

　　1、報送(送達)審計：被審計對象接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查;

　　2、就地審計：審計人員到被審計對象所在地進行審計;

　　3、網上即時審計：通過基于網絡的電算化內部審計管理信息系統，進行實時對財務報告、會計帳薄、會計憑證及其他相關資料的實時審計，提高審計的時效性，提高審計效率。

　　第八章內部審計工作程序

　　第三十五條內部審計工作程序：

　　(一)內部審計機構制定年度內部審計目標、計劃、工作方案、人力資源計劃和財務預算，經董事會審計委員會批準后組織實施;

　　內部審計機構在制定審計計劃過程中，應充分考慮重要性與審計風險。同時，內部審計機構應使制定的目標、計劃、工作方案滿足董事會審計委員會防范風險及管理的需要;

　　(二)內部審計機構依據董事會審計委員會批準的`年度審計計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體的審計計劃和工作方案，確定審計項目負責人，報審計委員會批準后實施;

　　(三)實施審計前，需與公司管理層及相關單位人員充分溝通，確定本次審計項目的目標、范圍、重點關注的問題，審計的難、重點等事項;

　　(四)根據溝通情況，制訂本次審計具體的工作計劃，包括對審計重點

　　的審計方案，常規審計的審計方法，審計進度安排，以及其他為達到審計目標所采用的方法等。具體的審計計劃，需審核后實施;

　　(五)實施審計前3日，向被審計對象送達《審計通知書》，說明審計內容、種類、方式、時間，并做好必要的審計準備工作。特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進點，直接進點應報董事會審計委員會事前同意;

　　(六)按計劃實施審計，編制統一工作底稿。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性等方面進行測試。內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實質性測試等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集和評價的審計證據、獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息及形成的審計結論和審計建議，清晰、完整地記錄于審計工作底稿。如實施過程中，實際情況與審計前了解的情況有較大差異，經評估后，可以變更審計計劃;

　　(七)審計終結，根據取得的審計證據等資料，提交審計報告(初稿);

　　(八)經董事會審計委員會同意，可以征求被審計機構或有關人員的意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議;

　　(九)根據審計工作底稿、審計報告(初稿)連同反饋意見，內部審計機構負責人向董事會審計委員會提交征求意見完畢后的審計報告及審計意見書;

　　(十)經審計委員會審核批準的審計意見書及審計報告，送達被審計對象，并要求就審計報告中所提出的問題和意見進行整改;

　　(十一)被審計對象對審計意見書如有異議，可在十日之內向董事會審計委員會提出申訴，董事會審計委員會在接到申訴材料二十日之內作出復審意見。如無異議，提出相應的整改措施;

　　(十二)根據初審情況，安排對某些審計項目的后續跟蹤或復審，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施;

　　(十三)審計工作結束后，審計人員要認真整理工作底稿，原始記錄，

　　憑證及其他審計資料，并及時完整地建立審計檔案;

　　(十四)重大事項審計報告報股東大會備案;

　　(十五)審計過程中若發現重大問題，可隨時向董事會審計委員會報告并及時制止;

　　(十六)內部審計機構對審計事項進行審計(調查)時，審計人員不得少于2人，以保證審計復核，發揮其應有的專業性、謹慎性。審計人員力量不足時，經董事會審計委員會同意可借助其他單位協助工作。

　　第九章內部審計報告

　　第三十六條內部審計人員應于審計實施結束后，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設性。審計報告的主要內容應符合規范，方便報告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計信息。

　　第三十七條內部審計報告應說明審計目的、范圍、審計情況、結論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

　　第三十八條內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

　　第三十九條內部審計機構在內部審計報告經董事會審計委員會或主要負責人批準后，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。對于審計機構做出的書面整改意見，被審計單位應積極整改，并把整改情況告知審計機構。必要時審計機構應對整改情況進行實地檢查，并將檢查結果報送董事會審計委員會。

　　第四十條內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

　　第十章內部審計檔案制度

　　第四十一條內部審計部門應當建立檔案管理制度，在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結束后的六個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經審計委員會同意后方可進行。各種審計檔案保管期限規定如下：審計工作底稿保管期限為五年，季度財務審計報告保管期限五年，其他審計工作報告保管期限為十年。

　　第四十二條內部審計檔案管理范圍：

　　(一)審計通知書和審計方案;

　　(二)審計報告及其附件;

　　(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審計對象業務活動的書面文件;

　　(五)董事會審計委員會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

　　(六)審計處理決定以及執行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第十一章獎勵與處罰

　　第四十三條內部審計機構對遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責人或者董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。

　　第四十四條對內控制度不健全的被審計單位，依照有關法規向被審計單位提出要求和意見，并上報董事會審計委員會。

　　第四十五條對已經因此造成損失的被審計單位和個人，提出追究責任直至追究法律責任的意見和建議。

　　第四十六條內部審計機構在審計過程中，發現被審計單位的資料有嚴重不實或者其他違法違紀問題時，應當責令其自行糾正;需要追究有關責任人員責任的，應當建議有關單位依法予以處理。

　　第四十七條被審計單位違反本制度規定，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內部審計機構應當責令其限期改正;情節嚴重的，報請董事會審計委員會依照有關規定對有關單位和責任人予以處理。

　　第四十八條被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部審計機構應當責令其

　　限期改正;拒不改正的，報請董事會審計委員會依照有關規定對有關單位和責任人予以處理。

　　第四十九條對被審計單位違反財經法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

　　第五十條報復陷害內部審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

　　第五十一條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

　　第十二章附則

　　第五十二條本制度由公司審計部負責解釋、補充。

　　第五十三條本制度經董事會審議通過之日起生效實施。

XX股份有限公司

　　20xx年11月4日

內部審計管理制度5

　　第1章總則

　　第1條為了加強集團公司建設項目、改造、維修等工程的管理，規范內部審計的內容、程序與方法，根據《集團公司內部審計制度》和有關法律、法規，結合集團內部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。

　　第2條本辦法所稱建設項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司）新建、改擴建、技術改造等建設項目。

　　第3條建設項目內部審計的內容包括對建設項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。

　　第4條建設項目內部審計在工作中應遵循以下原則及方法：

　　1、技術經濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結合；

　　2、事前審計、事中審計和事后審計相結合；

　　3、注意與項目各專業管理部門密切協調、合作參與。

　　第2章建設項目開工審計

　　第5條建設項目開工審計是指對建設項目投資程序執行情況、建設資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。

　　第6條建設項目開工前審計的依據：審計署《固定資產投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關規定。

　　第7條審計內容：

　　1、審查項目投資程序執行情況

　　（1）檢查項目是否具備經批準的項目建議書，項目調查報告是否經過充分論證；

　　（2）項目建議書、可行性研究報告、初步設計等有關文件的編制、審批是否按照規定程序進行，是否符合集團公司關于建設項目的有關規定。

　　（3）可行性研究報告內容是否真實、完整、科學。

　　（4）項目法人的組織機構、人員配備、內控制度等是否建立健全。

　　建設工程內部審計管理辦法

　　（5）設計、監理、施工、物資（含設備）供應等承建單位的資質等級、資信能力、技術服務是否符合建設項目的要求，財務狀況是否良好。

　　（6）土建項目的征地拆遷、施工現場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。

　　2、審查建設資金的籌措與保障情況

　　（1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經濟，前期資金是否到位。

　　（2）建設資金來源為自籌的部分，審查建設單位的財務報表和建設期間的財務預算，根據經營和積累情況，測算建設期間可能籌集到的建設資金是否可以滿足投資需要。

　　（3）建設資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協議書。

　　（4）建設資金來源為合資經營項目的部分，審查合資企業合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構出具的驗資報告。

　　3、審查初步設計及概算的內容是否齊全，編制依據是否適用，費用計算是否合規、準確。

　　4、嚴格實行公開招投標制度，規范招投標行為。

　　是否按規定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關招投標管理辦法。

　　第3章建設工程管理審計

　　第8條工程管理審計是指對建設項目實施過程中的工作進度、施工質量、工程監理和投資控制所進行的審查和評價。

　　工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設項目工程管理環節內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據的充分性和可靠性；建設項目工程進度、質量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。

　　第9條工程管理審計應依據以下主要資料：

　　1、施工圖紙；

　　2、與工程相關的專項合同；

　　3、網絡圖；

　　4、建設單位指令；

　　建設工程內部審計管理辦法

　　5、設計變更通知單；

　　6、相關會議紀要等。

　　第10條工程管理審計主要包括以下內容：

　　1、工程進度控制的審計

　　（1）檢查現場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；

　　（2）檢查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控制措施；

　　（3）檢查進度計劃（網絡計劃）的制定、批準和執行情況，網絡動態管理的批準是否及時、適當，網絡計劃是否能保證工程總進度；

　　（4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；

　　（5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；

　　2、工程質量控制的審計

　　（1）檢查有無工程質量保證體系；

　　（2）檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；

　　（3）檢查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；

　　（4）檢查是否對進入現場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。

　　（5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的'管理是否規范；

　　（6）檢查評定的優良品、合格品是否符合施工驗收規范，有無不實情況；

　　（7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為；

　　（8）檢查工程監理執行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執行、工程質量、進度費用等方面進行監督與管理，是否按照有關法律、法規、規章、技術規范設計文件的要求進行工程監理。

　　3、工程投資控制的審計

　　建設工程內部審計管理辦法

　　（1）檢查是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執行是否有效；

　　（2）檢查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規定，金額是否準確，手續否齊全；

　　（3）檢查設計變更對投資的影響；

　　（4）檢查是否建立現場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執行是否有效。

　　第4章建設工程造價審計

　　第11條工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。

　　工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。

　　第12條工程造價審計應依據以下主要資料：

　　1、經工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算；

　　2、有關設計圖紙和設備清單；

　　3、工程招投標文件；

　　4、合同文本；

　　5、工程價款支付文件；

　　6、工作變更文件；

　　7、工程索賠文件等。

　　第13條工程造價審計主要包括以下內容：

　　1、施工圖預算的審計

　　施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。

　　2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。

　　建設工程內部審計管理辦法

　　3、工程量清單計價的審計

　　（1）檢查實行清單計價工程的合理性；

　　（2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；

　　（3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規范要求的“四統一”，即統一項目編碼、統一項目名稱、統一計量單位和統一工程量計算規則；

　　（4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應招標文件；

　　（5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規范。

　　4、工程結算的審計

　　（1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現場、施工圖和合同相符；

　　（2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；

　　（3）檢查前期、中期、后期結算的方式是否能合理地控制工程造價。

　　第5章建設工程竣工驗收審計

　　第14條竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。

　　竣工驗收審計應依據以下主要資料：

　　1、經批準的可行性研究報告；

　　2、竣工圖；

　　3、施工圖設計及變更洽談記錄；

　　4、國家頒發的各種標準和現行的施工驗收規范；

　　5、有關管理部門審批、修改、調整的文件；

　　6、施工合同；

　　7、技術資料和技術設備說明書；

　　8、竣工決算財務資料；

　　9、現場簽證；

　　10、隱蔽工程記錄；

　　11、設計變更通知單；

　　12、會議紀要；

　　建設工程內部審計管理辦法

　　13、工程檔案結算資料清單等。

　　第15條竣工驗收審計主要包括以下內容：

　　1、驗收審計

　　（1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業結構和分工；

　　（2）檢查建設項目驗收過程是否符合現行規范，包括環境驗收規范、防火驗收規范等；

　　（3）對于委托工程監理的建設項目，應檢查監理機構對工程質量進行監理的有關資料；

　　（4）檢查施工單位是否按照規定提供齊全有效的施工技術資料；

　　（5）檢查對隱蔽工程和特殊環節的驗收是否按規定作了嚴格的檢驗；

　　（6）檢查建設項目驗收的手續和資料是否齊全有效；

　　（7）檢查保修費用是否按合同和有關規定合理確定和控制；

　　（8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。

　　2、試運行情況的審計

　　（1）檢查建設項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；

　　（2）檢查試生產產品收入是否沖減了建設成本。

　　3、合同履行結果的審計。即檢查建設單位、承包商因對方未履行合同條款或建設期間發生意外而產生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現象，賠償的法律依據是否充分。

　　第6章審計程序

　　第16條建設工程開工設計、管理審計、竣工驗收審計程序。

　　1、法審部根據工程建設的具體情況，編制工程審計計劃，報經集團領導批準后，由法審部組織實施。

　　2、審計部門在接到審計任務后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發出審計通知書，并附上所需資料清單。

　　3、審計組進駐后被審計單位應當及時、全面、如實地向審計組提供與審計相關的資料。

　　建設工程內部審計管理辦法

　　4、審計結束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見。

　　5、出具審計報告。

　　第17條建設工程造價審計程序：由施工單位編報結算表送建設單位初審，初審后的結算表送集團有關部門審核，法審部有權對任何工程結算進行審計，通過審計后出具工程結算審計決定，作為撥付工程結算款的依據，未經審計，財務部門不得結算付款。

　　第18條由集團控股或參股的股份制企業工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規定進行審計。

　　第7章審計工作結果

　　第19條審計組根據審計結果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。

　　第20條工程價款結算按審計決定進行調整。

　　第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設重大損失浪費的，建議有關部門依法追究有關領導人和責任人的責任、構成犯罪的，移交司法機關處理；

　　第22條工程建設單位應根據審計工作中反映出的有關管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業有關整改工作做好后續跟蹤審計。

　　第8章附則

　　第23條本辦法集團審計部負責解釋。

　　第24條本辦法自發布之日起施行。

內部審計管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強和規范南方泵業股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內部審計工作，提高內部審計工作質量，加強現代企業制度建設，保護投資者的合法權益，依據《公司法》、《審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》、《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》等有關法律、法規、規章和規范性文件的規定，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

　　第三條公司所屬各內部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

　　第二章內部審計機構和人員

　　第四條公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業人士的獨立董事擔任。

　　第五條公司在審計委員會下設內審部，負責公司內部審計工作，依據國家法律、法規、政策和公司章程、規章、制度，獨立行使內部審計監督權。

　　第六條內審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規、政策和企業規章制度，獨立行使內部審計職權，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟活動實行審計監督，不受其他部門或個人的干涉。

　　第七條內審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。

　　第八條內審部配置的專職人員從事內部審計工作，也可根據內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組開展工作。

　　第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執行任務、打擊報復審計人員。

　　第三章內部審計基本原則

　　第十條內審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。

　　第十一條審計人員在執行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內部審計工作。

　　第十二條審計人員必須遵守職業道德規范和公司規章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業謹慎態度執行審計工作，發表審計意見，保守其在執行業務過程中知悉的商業秘密。在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。

　　第十三條審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質和專業勝任能力，提高審計質量。

　　第四章審計范圍及審計時限

　　第十四條內審部開展內部審計工作的范圍及時限。

　　(一) 公司本部(包括各職能部門);

　　(二) 公司下屬分公司、生產車間及其它所屬機構；

　　(三) 各全資子公司及控股子公司。

　　(四) 內審部可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。

　　(五) 當發生重大投資事項、簽署重大經濟合同或有重大經濟問題時，經審計委員會決定，內審部可隨時審計。

　　(六) 當發生管理人員離任、調任及需要專項審計時，內審部可隨時審計。

　　第五章內審部職責

　　第十五條內審部應當履行以下主要職責：

　　(一) 對公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評價；

　　(二) 對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績報告、自愿披露的預測性財務信息等；

　　(三) 協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域，關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

　　(四) 對公司和控股子公司的工程項目管理進行檢查監督，對工程項目的預決算內容和工程進度款的支付進行審計；

　　(五) 內審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產，對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

　　(六) 內部審計應涵蓋公司和控股子公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環節，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產、資金、投資與中小企業融資、人力資源、信息系統和信息披露等的管理。

　　(七) 內審部應以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內控設計的合理性和實施的有效性進行評價。

　　(八) 至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃及其執行情況，審計工作小結、內審工作中發現的問題等；

　　(九) 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下一年度的內審工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

　　(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。

　　第六章內審部的權限

　　第十六條內審部的主要審計權限：

　　(一) 有權要求公司各內部機構、控股子公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；

　　(二) 有權列席公司重要經營、管理會議，有對重大的投資、中小企業融資、對外擔保和企業發展戰略活動的參與權。

　　(三) 有權參與有關業務部門研究制定和修改公司有關的規章制度并督促落實。

　　(四) 有權審查被審單位的.會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產經營活動的資料，對有關的計算機系統、電子數據與資料具有檢查權。

　　(五) 有權了解被審單位就法律法規、內部管理制度和業務規范的執行情況，對其經濟、業務活動執行穿行測試并具有評價權。

　　(六) 對被審計單位就審計事項進行調查時，有權要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。

　　(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權。

　　(八) 對正在進行的嚴重違法違規行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權。對違法違規和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權。

　　(九) 對公司和被審單位的經營管理，制度建設和內控管理的建立健全具有建議權。

　　(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規和公司規章制度，經濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權。

　　第十七條董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。

　　第七章審計工作程序

　　第十八條內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后執行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。

　　第十九條內部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：

　　(一) 審計立項：內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后實施。

　　(二) 審計準備：內審部應當充分考慮具體項目情況和內部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關負責人提出申請，經內審部經理同意，可于原約定日后三日內提供，逾期視為無效資料。

　　(三) 實施審計：

　　1、內部審計人員在實施審計工作時，首先應與各部門的主要負責人及主要事項相關人員進行交流，介紹審計目的及主要審計內容，并了解各部門的基本情況；

　　2、在對各部門基本情況了解后，審計人員應根據國家有關法律法規及公司相關制度，嚴格實施具體審計；

　　3、內部審計人員應通過初步調查和內部控制檢查及進一步測試，運用審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性審計程序等方法，收集充分、可靠、相關有用的信息，以實現審計目標；

　　4、內部審計人員應將審計程序的執行過程及收集和評價的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。

　　(四)審計結果

　　1、審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。

　　2、審計報告經審定后，內審部應當根據審計結論和審定意見，向各部門下達審計意見。

　　3、被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內審部備查。

　　4、內審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續審計，監督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。

　　第二十條如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執行。

　　第二十一條審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。