內控制度預算管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的情況越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編收集整理的內控制度預算管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對xxxxx公司預算的內部控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高年度預算的科學性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據《行政單位會計制度》《事業單位會計準則》《事業單位會計制度》等法律法規，結合本單位實際，制定本制度。

　　第二章 組織機構及職責

　　第二條 xxxxx公司主任對xxxxx公司的預算工作負總責。xxxxx公司設立預算管理委員會作為預算業務管理工作的領導和組織實施最高機構，委員會主任由xxxxx公司主任擔任，副主任由財務總監擔任，成員由相關職能部門負責人組成。xxxxx公司各單位領導是該單位預算管理工作的負責人。xxxxx公司人事財務科是預算管理的常設管理機構，設臵專職預算管理人員；xxxxx公司各級統計核算組織是該單位內部預算管理的經辦人員。

　　第三條 預算管理委員會主要職責為擬訂預算業務的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協調解決預算編制和執行中的問題，組織審計、考核預算的執行情況，督促xxxxx公司完成預算目標。人事財務科在預算管理委員會的領導下，具體負責組織xxxxx公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

　　（一）預算管理員職責：

　　1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協助進行預算編制；

　　2、匯總各科室在預算執行中的數據和資料，擬訂單位總體預算執行情況的報告；

　　3、擬訂單位預算分析報告，協助領導進行監督檢查；

　　4、協助開展預算考核。

　　（二）審計人員職責：

　　1、對預算編制、執行、調整進行審計監督，及時上報審計中發現的問題；

　　2、進行審計分析，提供預算執行審計報告。

　　（三）稽核崗位職責：

　　1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查；

　　2、負責對編制預算的真實性、計劃性進行審核。

　　（三）各科室負責人職責：

　　1、負責本科室預算的編制、審批后預算的執行及控制等工作；

　　2、提議本科室的預算調整方案，報上級審批；

　　3、監督本科室職員的預算執行，對本科室預算執行進行分析。

　　第三章 預算業務的編制原則

　　第四條 單位預算編制要始終堅持科學發展觀，確保既符合國家發展與改革的方針政策，又能關注社會效益和經濟效益。

　　第五條 為使預算內容更加準確、合理，在預算編制中應遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預算；

　　2、各項財務收支均應納入預算進行管理，不得打埋伏或預算之外另留收支項目；

　　3、堅持積極穩妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實現收入的情況；

　　4、堅持統籌兼顧、保證重點和勤儉節約的原則，在足額保證人員經費和單位正常運轉的前提下，盡量做到優化支出結構、合理安排單位發展支出。

　　第四章 編制依據和程序

　　1、上年度預算收支執行情況；

　　2、單位制訂的事業發展規劃、年度工作計劃和重點工作任務；

　　3、單位定員、定額標準；

　　4、單位各部門上報的年度經費預算草案；

　　5、其他有關材料。

　　第六條 預算編制的具體程序：

　　1、各部門在預算年度開始前對下年度預算做好準備工作，要認真分析上年度預算執行情況，明確本年度工作重點；

　　2、各部門根據上期預算執行情況及本期工作計劃情況編報下年度經費預算草案，在____月之前上報單位預算管理辦公室；

　　3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度經費預算草案，并根據單位發展計劃和任務、參考以前年度單位預算收支執行情況，與相關部門充分協商基礎上，編制單位年度預算草案，于____月之前報預算管理委員會審批；

　　4、預算管理委員會對預算草案進行分析審議審批，在上級相關部門規定的時間內，報主管部門審核，經主管部門審核后報同級財政審批；

　　5、財政部門對預算提出初審意見，下達預算控制數；

　　6、預算管理辦公室根據財政部門的審核意見及預算控制數，組織進行預算修訂；修訂完成后交預算報預算管理委員會審批。

　　第五章 預算的執行和調整

　　第七條 預算批復一經下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執行單位直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第八條 各部門依據分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執行產生的問題及時反饋，在xxxxx公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協調，保證預算業務完成。

　　第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執行由于業務經營范圍變更、國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發生重大變化，經營目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

　　第十條 預算調整程序。在預算執行過程中，國家對財政補助收入和從財政

　　專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。

　　第十一條 單位在預算執行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：

　　1、市場環境變動；

　　2、國家法律政策等、發生重大變化；

　　3、不可抗力的重大自然災害；

　　4、公共緊急事件；

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規范進行操作：

　　1、預算執行中，發現預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調整；

　　2、各科室申請預算調整應填寫《行政事業單位預算外收支預算調整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析；

　　3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批；

　　4、預算管理委員會根據預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主管部門或者財政部門審批。

　　第十四條 對于其他業務收入預算調整及其他一般預算調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。

　　第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：

　　1、預算調整事項符合客觀實際；

　　2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要或非正常關鍵差異方面；

　　3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。

　　第十六條 年度預算經調整后，預算調整部門應對調整后的預算執行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調整后對本部門業務活動開展、職工

　　切身利益等方面的影響。

　　第六章 預算的分析和考核

　　第十七條 xxxxx公司建立預算分析制度，預算執行情況考核包括：收入預算執行情況、支出預算執行情況。具體考核內容為：

　　1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內容；

　　2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執行、預算資金使用效益等內容。

　　第十八條 xxxxx公司定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實、解決預算執行過程中存在的問題，對于預算的執行偏差應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應解決措施或建議，提交xxxxx公司內部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證xxxxx公司預算目標完成。預算管理委員會應當定期組織預算審計，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結果作為預算調整、改進內部經營管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預算年度終了，各預算執行單位于次年1月15日前向人事財務科務部上報財務預算的執行報告。預算執行報告應經本部門審議通過，并作為年終對本部門有關人員進行考核的基本依據。xxxxx公司財務部對各預算單位上報的財務預算執行報告進行審核，并對各預算單位預算的執行情況、完成情況作出分析并行成文字上報xxxxx公司預算管理委員會。預算管理委員會應當向xxxxx公司內部控制工作小組報告財務預算執行情況，由xxxxx公司內部控制工作小組根據財務部出具的各預算單位年度財務預算分析報告，同時結合內部經濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由xxxxx公司內部控制工作小組負責解釋和修訂。

　　第二十一條 本制度經xxxxx公司內部控制工作小組批準后實施。

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