集團財務制度

財務管理制度

第一章總則

第一條 為規范集團公司財務工作行為、完善財務管理體系、加強公司財務管理，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和公司《章程》，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執行本制度。

第二章財務工作組織體系

第三條 公司財務工作實行分級管理，各級人員根據所擔任的職務承擔相應工作責任。

第四條 財務總監根據總經理授權組織、領導公司財務工作，對公司財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負領導責任。

第五條 公司設主管會計工作負責人(簡稱財務負責人)一名，負責和組織公司財務管理和會計核算工作，對財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負直接領導責任。

第六條 公司會計機構負責人在財務總監的直接領導下，組織開展集團公司財務管理和會計核算工作，對公司財務管理工作的有效性和會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。

第七條 公司財務部負責人在公司負責人的直接領導下，組織開展所在公司的財務管理和會計核算工作，對所在公司財務管理工作的有效性以及會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。

第八條 財務人員根據財務部門負責人安排，在部門工作職責內具體負責財務管理和會計核算工作，對所負責工作結果的真實性、合法性、完整性負具體責任。

第九條 財務部在財務負責人的領導下，履行以下工作職責：

1、貫徹執行國家有關財經法律、法規、政策，建立健全集團公司財務管理制度和內部體系。

2、向公司委派財務人員，制定并優化財務人員崗位職責，組織財務人員日常考核工作，定期組織財務人員專業培訓。

3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務報告，負責檢查、指導、考核各財務部門會計核算工作，保證會計信息和會計資料的真實、合法、完整。

4、審核監督公司總部財務收支，參與審核公司重要經營決策方案、擬定重要財務事項實施方案、參與并監督重大經濟合同或協議的簽訂過程。

5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務監控，向公司管理層提供投資收益分析報告。

6、根據公司發展需要，按公司資金結算管理要求統籌調配公司資金;擬定公司融資方案并組織實施，保證資金安全，提高資金的使用效率。

7、建立和完善公司預算管理體系，組織公司年度預算編制工作，跟蹤分析預算執行情況并提出建議。

8、完善內控管理體系，檢查內控手冊執行情況，根據管理要求和業務發展變化定期更新內控手冊內容。

9、指導監督公司財務管理工作，參與審核集團成員公司重大財務事項。

10、推進并完善集團財務 IT 管理平臺，實現集團范圍內財務信息化管理。

11、組織財務部門配合審計監管部門的審計檢查工作。

12、配合公司經營業績指標的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。

第十條 公司設財務部，屬公司派出機構，工作直接對財務部負責，在財務部的領導下，同時接受所在公司經營班子日常工作方面的領導和管理，并履行以下工作職責：

1、執行國家財經法規和公司統一財務管理制度，根據所在公司管理需要在公司管理制度框架內建立完善財務管理規定或實施細則。

2、完善所在公司財務部財務人員的崗位職責，協助財務人員日�？己斯ぷ�，組織財務人員學習專業知識和公司管理制度。

3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務信息，保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、完整性。

4、負責審核所在公司財務收支，依據公司授權對所在公司經營活動實施財務控制和會計監督，對超越審批權限的事項，須取得公司書面批準文件后方可辦理財務手續。

5、協助參與審核重要經營決策方案、擬定重大財務事項實施方案、參與并監督重大經濟合同或協議的簽訂過程。

6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務監控。

7、負責組織編制所在公司的財務預算，按集團公司預算管理制度對公司經營活動實行預算控制。嚴格執行公司資金結算管理制度。

8、負責組織所在公司的實物資產清查盤點工作，不定期盤點現金，加強債權債務管理，保護公司資產安全、完整。

9、督促相關部門嚴格執行內控手冊管理要求，負責完善所在公司內控管理體系，協助財務部定期更新內控手冊內容。

10、配合公司總部和外部審計監管機構的審計、檢查工作。

11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務部做好所在公司的其他財務工作。

第十一條 公司對財務人員實行定崗定編管理，除會計機構負責人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務人員。財務人員在財務部工作職責范圍內開展財務工作。

第十二條 公司對深圳區域內全部財務人員、深圳區域外財務部經理和副經理實行委派管理，集團公司可根據工作需要對深圳區域外成員公司委派其他財務人員。

第十三條 財務部負責制定《財務人員管理制度》，具體規定財務人員管理要求，經公司總裁辦公會審議通過后實施。

第三章會計核算管理

第十四條 財務部根據企業會計準則、結合公司業務和管理需要制定《會計核算管理制度》，規定會計科目和會計賬簿的設置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規定，經公司董事會批準后執行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標準等涉及變更時，須經董事會批準并對外披露后執行。

第十五條 公司統一執行公司《會計核算管理制度》。

第四章資產管理

第十六條 資產包括貨幣資金、應收款項、實物資產、對外投資、無形資產等。資產管理是財務管理的重要內容。

第十七條 公司總部的資產按以下分工確定管理責任部門，由財務部進行統一核算并對其他部門的資產管理工作履行會計監督職責。

1、貨幣資金、應收款項、其他流動資產由集團財務管理中心負責管理。

2、長期股權投資、在建工程由戰略運營中心負責管理。

3、固定資產等實物資產由行政人事中心負責管理。

4、商標、土地使用權等無形資產由證券法務中心負責管理。

第十八條 公司總部資產管理部門負責建立健全相關資產的管理制度，經總經辦公會審議通過后執行。成員公司根據資產管理制度和經營特點建立健全所在公司的資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營公司資產，保證公司資產的安全和完整，促進資產的保值增值。

第五章負債管理

第十九條 負債包括對外借款、應付賬款、其他應付款、應交稅金、預計負債等，負債管理同樣是財務管理的重要內容。

第二十條 財務部制定公司《融資及對外擔保管理制度》，明確對外借款及對外擔保的管理要求，經董事會審議通過后在公司范圍內統一執行。

第二十一條 公司應根據本行業的經營特點，制定應付賬款、其他應付款的管理規定，報公司審核同意后執行。

第二十二條 公司應按稅法規定計提應交稅金，并在稅法規定期限內完成申報繳納事項。

第二十三條 財務部應根據或有事項合理預計公司范圍內可能發生的債務，不得遺漏重大或有債務;成員公司根據財務部要求反映預計負債。具體執行公司《預計負債管理制度》。

第二十四條 財務部門應定期清理各項債務，合理調配資金償還債務，避免形成債務糾紛。

第六章 成本費用控制

第二十五條 公司通過預算管理對成本費用進行控制，財務部門根據歷史成本費用數據、同行業數據以及年度經營考核目標，合理編制成本費用開支預算，通過預算、核算、控制、分析和考核實現成本費用控制目標。

第二十六條 公司應制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序;各成員公司財務部根據公司總部《費用報銷管理制度》制定所在公司的費用報銷管理規定，明確主要費用項目的開支標準和審批流程。

第二十七條 公司財務部應嚴格執行成本控制制度和費用報銷管理規定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務部要重點控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照成本費用控制管理制度的規定程序辦理審批手續。

第二十八條 捐贈性支出必須根據授權經公司總經辦公會或董事會批準后方可實施。

第二十九條 財務部門應實時監控成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出警示;并將成本費用開支情況作為財務分析報告的重點內容進行分析。

第三十條 公司應根據考核目標將成本費用開支分解到相關責任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應的成本責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用開支。

第七章利潤分配管理

第三十一條 公司應按照公司法及本公司章程的規定進行利潤分配。

第三十二條 公司應當在公司聘請的會計師事務所出具財務報表審計報告后，方可按審計結果進行利潤分配。

第三十三條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應保證實施利潤分配后的留存現金能夠滿足本公司持續經營和長期發展的需要。

第三十四條 公司股東已經占用或因或有事項導致很可能占用公司資金時，應當暫緩支付該股東金額相當的應分配利潤。

第八章預算管理

第三十五條 公司逐步推行經營預算、資本預算和財務預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務預算在內的全面預算管理。

第三十六條 財務預算以銷售預算為起點編制生產預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、經營及管理

【集團財務制度】相關文章：

集團04-30

充礦集團與德國魯爾集團的比較分析05-01

日清制油集團向集團化挺進04-27

錦繡集團簡介05-01

財務制度05-25

論齊梁之際文人集團受佛學集團的影響04-26

工地財務制度04-27

服裝財務制度04-27

論財務制度05-01

集團工作計劃03-10