公司會計監(jiān)督制度

公司會計監(jiān)督制度第一部分

內部牽制制度一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:1.

經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務.(1)

結合公司中長期經(jīng)營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務.(2)

注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.2.

經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.(1)

經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.(2)

上述經(jīng)濟業(yè)務的辦理均需審批.(3)

審批后的經(jīng)濟事項到財務部辦理必要手續(xù).3.

經(jīng)濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經(jīng)濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.1.)

出納人員:a.

嚴格遵守b.

認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.c.

控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理d.

嚴格按照

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