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財務預算執行情況分析報告（精選20篇）
在現實生活中，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內容同樣也是不同的。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，以下是小編精心整理的財務預算執行情況分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務預算執行情況分析報告 1
根據公司xx年度生產經營和發展計劃，結合國家和地區宏觀經濟政策，對公司xx年主要財務指標進行了測算，編制了公司xx年度財務預算報告。
一、基本假設
1、公司所遵循的國家及地方現行的有關法律、法規和經濟政策無重大變化。
2、公司經營業務所涉及的國家或地區的.社會經濟環境無重大改變，所在行業形勢、市場行情無異常變化。
3、國家現有的銀行貸款利率、通貨膨脹率無重大改變。
4、公司所遵循的稅收政策和有關稅優惠政策無重大改變。
5、公司的生產經營計劃、營銷計劃、投資計劃能夠順利執行，不受政府行為的重大影響，不存在因資金來源不足、市場需求或供求價格變化等使各項計劃的實施發生困難。
6、公司經營所需的原材料、能源等資源獲取按計劃順利完成，各項業務合同順利達成，并與合同方無重大爭議和糾紛，經營政策不需做出重大調整。
7、無其他人力不可預見及不可抗拒因素造成重大不利影響。
二、預算編制依據
1、根據公司經營目標及業務規劃，預計xx年營業收入目標為166,408.43萬元。
2、成本費用主要依據公司各產品的不同毛利率、資金使用計劃及銀行貸款利率、xx年業務量變化等情況進行的綜合測算或預算。
3、所得稅依據公司xx年測算的利潤總額及各公司適用的所得稅率計算。
三、利潤預算表
項目單位xx年預算xx年實際增長率
營業收入萬元166,408.43151,280.3910%
營業成本萬元127,283.96114,670.2311%
稅金及附加萬元452.82431.265%
銷售費用萬元3,433.283,301.234%
管理費用萬元13,252.3612,992.512%
財務費用萬元3,894.573,674.126%
資產減值損失萬元2,295.402,086.7310%
營業利潤萬元15,819.2214,124.3012%
利潤總額萬元15,783.8714,348.9710%
所得稅萬元2,366.332,297.413%
凈利潤萬元13,377.2212,051.5511%
四、風險提示
本預算為公司xx年度經營計劃的內部管理控制指標，能否實現取決于宏
觀經濟環境、國家政策調整、市場需求狀況、經營團隊的努力程度等多種因素，存在較大的不確定性。
財務預算執行情況分析報告 2
xx年度，我公司生產經營和財務狀況好于上年。由于產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭。現對本年財務決算情況和有關內容說明如下：
一、生產經營和主要財務指標的實現情況
xx年，由于我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的`xx產品等，工業總產值達到xx萬元，比上年(xx萬元)增長xx%;產品銷售收入達xx萬元，比上年(xx萬元)增加xx%;實現純利潤xx萬元，比上年(xx萬元)增加xx倍;可比產品成本比上年降低xx%。
二、利潤指標實現情況
xx年，我公司利潤計劃為xx萬元，實際完成xx萬元，超過計劃xx%，銷售收入利潤率達到xx%，利潤增加的主要因素是：
1.因改型的xx產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利xx萬元。
2.在我公司技術改造和產品改型之后，物耗減少，從而使成本降低xx萬元。
3.外協加工部件一律改為自行加工，增利x萬元。
4.營業外收入增加x萬元。
以上4項共比上年增利xx萬元。扣除因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素xx萬元，實現凈利潤xx萬元。
三、成本費用情況
xx年度全部商品總成本為xx萬元，可比產品成本為xx萬元，按上年平均單位成本計算為xx萬元，下降xx%。
四、固定資產與流動資產的增減情況
1.固定資產
年末企業固定資產原值xx萬元，凈值為xx萬元。百元固定資產(原值)利潤率為xx%;百元固定資產(原值)利稅率為xx%。均比上年高出較多。
2.流動資產
本公司流動資產年末占用額為xx萬元，比年初(xx萬元)增加xx萬元。周轉天數為xx天，比上年(xx天)加快xx天，比原計劃的xx天多xx天。但從總體上看，資金占用過多、周轉期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說明的問題
xx年企業經濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，并未徹底解決，經過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。
財務預算執行情況分析報告 3
一、預算編制說明
本預算報告是公司本著謹慎性原則,結合市場需求和業務拓展計劃,在公司的預算基礎上,按合并報表的要求,依據xx年xx自主品牌預算的產銷計劃、xx機器人業務、智能終端業務、樂匯天下游戲運營計劃以及零度無人機業務進展情況進行編制。本預算報告的編制基礎是:假設公司簽訂的供銷合同、游戲運營計劃、無人機業務規劃均能按時按計劃履行。
本預算報告在總結xx年經營情況和分析xx年經營形勢的基礎上,結合公司發展戰略,充分考慮了金融危機、市場開拓、銷售價格、匯率、互聯網等因素對預算期的影響。本預算報告包括母公司、下屬全資子公司及下屬控股子公司。
二、基本假設
1、公司所遵循的國家和地方的現行有關法律、法規和制度無重大變化;
2、公司主要經營所在地及業務涉及地區的社會經濟環境無重大變化;
3、公司所處行業形勢及市場行情無重大變化;
4、公司xx年度銷售的產品涉及的市場無重大變動;
5、公司主要產品和原料的市場價格和供求關系不會有重大變化;
6、公司xx年度生產經營運作不會受諸如交通、電信、水電和原材料的嚴重短缺和成本中客觀因素的巨大變動而產生的不利影響;
7、公司生產經營業務涉及的信貸利率、稅收政策以及外匯市場匯價將在正常范圍內波動;
8、公司現行的生產組織結構無重大變化,計劃的'投資項目能如期完成并投入生產;
9、無其他不可抗力及不可預見因素對本公司造成的重大不利影響。
三、預算編制依據
1、公司xx年營業收入的主要目標
公司預計xx年度實現營業收入6.9億元。
2、xx年度期間費用依據xx年度實際支出情況及xx年度業務量的增減變化情況進行預算。
3、依據新企業所得稅法,xx年度母公司企業所得稅稅率適用高新技術企業15%優惠稅率預算,樂匯天下企業所得稅率適用軟件企業xx年至xx年度減半按12.5%征收企業所得稅優惠稅率預算。
四、利潤預算表
單位:元
項目xx年實際xx年預算增減率(%)
一、營業收入521,330,089.22690,000,000.0032.35%
減:營業成本301,957,065.88382,900,000.0026.81%
營業稅金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%
銷售費用99,137,490.9889,000,000.00-10.23%
管理費用77,381,299.67114,561,900.0048.05%
財務費用-14,498,887.82-13,400,000.00-7.58%
資產減值損失1,883,355.801,000,000.00-46.90%
二、營業利潤52,536,937.47112,068,100.00113.31%
三、利潤總額57,974,768.61117,068,100.00101.93%
減:所得稅-7,851,195.8311,490,215.00-246.35%
四、歸屬母公司所有者的凈利潤36,503,754.1974,818,885.00104.96%
五、確保財務預算完成的措施
1、持續加強內控管理,嚴格執行預算管控,加強績效考核,提升管理效率真,降低費用;
2、加強人才儲備,拓展機器人系統集成業務及無人機業務,研發新產品、新工藝;
3、持續開源增收,主營業務與新開辟的業務齊頭并進,提升盈利能力;
4、合理安排、使用資金,提高資金利用率。
5、強化財務管理,加強成本控制分析、預算執行、資金運行情況監管等方面的工作,建立成本控制、預算執行、資金運行的預警機制,降低財務風險,及時發現問題和持續改進,保證財務指標的實現。
特別提示:本預算為公司xx年度經營計劃的內部管理控制指標,不代表公司xx年度盈利預測,能否實現取決于市場狀況變化、經營團隊的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請投資者特別注意。
該事項已經公司第二屆董事會第十六次會議審議通過,尚需提交股東大會審議。
財務預算執行情況分析報告 4
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法：
(一)搜集基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門聯系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經濟工作重點，對全縣工業五大產業稅收收入完成情況的分析、三產服務業稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，為領導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面：
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批準施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反復聯系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。
(四)調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限于領導安排專項分析工作時才進行，習慣于通過聯系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
(一)進一步加強部門協作，完善財、稅、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和搜集國家新出臺的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出臺的對稅源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯網信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發現征管的漏洞和薄弱環節，進一步提高征管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮區收入的.實際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。
(四)加強調研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握稅源經濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進征管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。
財務預算執行情況分析報告 5
一、財務預算執行情況
20xx年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，采購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執行情況出現不良的結果。
1.20xx年企業收支總體情況
20xx，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%;非稅收入18896萬元，增長62.9%;營業稅405451萬元，完成預算的111.5%;房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。20xx年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33%;主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的'123.7%;
以上相抵，實現"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：
營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%;管理費用支出606萬元，完成預算的600.13%;財務費用支出45萬元，完成預算的127.21%。
以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。
2.XX年財務收支特點
⑴銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。
⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業的發展前景，急需改善。
3.20xx年管理工作
⑴努力增收節支，確保財務收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收;完善收入分析制度，及時監控財務收入動態;嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。其次要硬化預算約束，節約財務資金。
⑵生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致采購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
20xx年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監管力度仍需進一步加強。
二、存在的問題和建議
1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業數據。
財務預算執行情況分析報告 6
我受公司董事會的委托，向大會作xx年度財務工作決算與xx年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。
一、xx年度財務工作決算
一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規的規定，做到統籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監事會集體討論決定，堅持嚴格的`經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經費的收支情況。
(一)預算執行情況
1.收入情況
一年來，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元、副營收入為xx萬元、營業外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元。
2.支出情況
一年來，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個方面：
(1)進貨成本xx萬元
(2)管理費用xx萬元
(3)財務費用xx萬元
(4)銷售費用xx萬元
(5)投資支出xx萬元
一年來，公司財務工作做到了盈利xx萬元。
(二)職工困難補助費使用情況(略)
(三)勞動保險費用使用情況(略)
二、xx年財務預算
(一)編制公司財務預算的原則
我們根據國家有關法規之規定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節約、量入為出的原則。
(二)公司收入預算
1.主營收入
xx年公司主營預算收入xx萬元。根據公司各產品結構進行分配。
2.附營收入
xx年附營收入預算為xx萬元。
3.投資收益
xx年度對外投資預算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元，長期收益為xx萬元。
4.其他收入，預算xx萬元。
以上全年收入預算總金額為xx萬元。
(三)公司支出預算(略)
以上各項，全年預算總支出為xx萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。
財務預算執行情況分析報告 7
今年上半年，我縣財政工作在縣委的正確領導下，認真貫徹年初省市財政工作會議精神，嚴格按照年初的工作部署，從培植壯大縣級財源入手，努力增收節支，強化稅收征管，推進財政體制改革，基本實現了“保工資、保重點、保穩定”的半年工作目標，各項重點工作得到了有效開展和落實。上半年，全縣全口徑財政收入實現2,935萬元，剔除季節性因素，完成年預算的％，其中，一般預算收入完成1,380萬元，完成年預算的25％，剔除季節性因素，完成年預算的49%；
上劃收入完成1,452萬元，完成年預算的％。主要收入項目完成情況：增值稅完成345萬元，為年預算的53%；營業稅完成417萬元，為年預算的52%；其他各項工商稅收完成354萬元，為年預算的49%；行政性收費、罰沒、專項等收入完成172萬元，為年預算的37%；稅收返還收入完成1,555萬元，為年預算的78%。全縣一般預算支出完成6,823萬元，完成年預算的46%，比平均進度慢4個百分點。主要支出項目完成情況：農業支出完成330萬元，為年預算的37%；文體廣播事業費完成148萬元，為年預算的44%；
教育事業費完成2,462萬元，為年預算的39%；衛生事業費完成288萬元，為年預算的49%；撫恤和社會福利救濟費完成272萬元，剔出省專項后為年預算的65%；社會保障補助支出完成227萬元，剔除專項后為年預算的40%；行政管理費完成1,150萬元，為年預算的69%；公檢法司支出完成599萬元，為年預算的51%，同比增加83萬元；城市維護費完成146萬元，為年預算的62%；其他支出完成94萬元，為年預算的22%。
為完成上半年縣委交辦的各種工作，我們主要從以下幾個方面開展工作：
（一）加大財源項目建設力度，培植經濟增長點今年我縣的財源建設工作，圍繞全縣經濟發展的重點，從深化農業產業結構調整入手，依托資源上項目，培植縣域經濟增長點。
一是積極做好項目申報爭取工作，通過認真選擇項目，充分論證,向上申報項目7個。
二是加大對項目的推進力度，定期深入項目單位了解項目運行情況，充分掌握項目建設中存在的各種問題，現場辦公幫助企業出謀劃策，解決困難。
三是狠抓項目達產達效工作，重點抓2001年項目的達產達效問題。四是加大招商引資工作力度，加快項目建設步伐。
（二）加大收入征管力度，做到應收盡收年初以來，財稅部門把確保收入的及時足額到位，作為完成各項工作目標的首要任務來抓，多方開展工作，組織收入入庫，嚴格按照“加強征管，堵塞漏洞，懲治腐敗，清繳欠稅”的十六字方針，打擊各種偷、逃、抗稅行為。
一是加大了對煤炭行業的稅收征管力度，從源頭控制煤炭稅收流失問題，確保了煤炭市場稅收的足額到位。
二是加大房產交易市場稅收征管工作力度，整頓稅收市場秩序。
三是加大了農業稅收尾欠的征管力度，農業稅征管部門同縣法院成立了聯合欠稅清繳小組，對抗稅戶和欠繳戶按稅法規定和法律程序進行了強制執行。
四是加大了非稅收入征管力度，對我縣房地產開發及建筑工程行政事業性收費和價格調節基金采取“一站式”收費管理。截至六月末罰沒資金入庫131萬元，“一站式”收費已入庫資金萬元。
（三）加大支出管理力財政收入大幅下降；支出方面，由于“非典”影響，將直接增加財政支出，同時一些新增加的剛性支出必須給予保證，財政形勢較為嚴峻。為保證全年工作目標的順利完成，在下半年工作中，我們將從強化增收節支入手，創新財政管理機制，切實實現年初確定的各項工作目標，確保20xx年各項工作任務的圓滿完成，實現全年預算收支平衡。
（四）繼續抓好財源建設工作。在今后工作中，要加大項目的推進力度，促進項目達產達效。加緊推動20xx年財源建設項目的啟動工作，積極爭取資金，研究企業自身存在問題，幫助企業解決問題，新上項目力求成功率。
（五）切實加強收入征管，確保財政收入足額入庫。繼續加大對工商稅、農業四稅的征管力度，在征收方面要千方百計調動工作人員和納稅人的積極性，建立完善的代征代繳管理系統，確保收入及時入庫。加強對重點稅源和零散稅源的征管稽查力度，對一些大中型納稅戶設專人負責稅收征繳，同時要建立納稅舉報箱、舉報電話，堅決查處和嚴厲打擊各種偷漏稅行為，努力實現應收盡收。
（六）要嚴格控制支出，優化支出結構。大力壓縮彈性支出，針對當年財政嚴峻形勢，牢固樹立過緊日子思想。嚴格按預算管理條例辦事，堅決執行“以收定支，量入為出”的`原則，杜絕超財力安排支出。對全縣財政供養人口要進行認真清理，解決財政對事業單位包攬過多問題。同時加大預算外資金的管理力度，嚴格控制預算外支出，增加預算外資金調入比例，支持預算內收支預算平衡。
（七）加大向上爭取資金力度。及時向省市匯報農業旱災情況，爭取省里支持，實事求是反映財政收支狀況，力爭得到省里的財力補助。
（八）進一步深化財政體制改革。一是要規范會計核算中心工作，要在目前工作的基礎上，擴大納入范圍，把涉及到財政資金支付的部門全部納入會計核算中心集中核算。二是結合新頒布的《政府采購法》，進一步擴大采購范圍和采購項目，提高采購質量，努力實現政府全面采購。三是加大“收支兩條線”改革力度，從源頭治理預算外資金管理上存在的坐收坐支，擠占、挪用等問題，嚴厲查處私設小金庫等違法違紀問題，通過強化收入征管，實現預算外資金及時上繳財政專戶，集中資金辦大事。今年上半年的全縣財政工作，取得了一定的成績，但我們也清醒的看到財政面臨的形勢異常嚴峻，我們有信心在下階段的工作中，在縣委的正確領導和縣人大的依法監督下，財稅部門廣大干部職工通過努力工作，開拓進取，一定會克服困難，確保全年預算工作目標順利完成。
財務預算執行情況分析報告 8
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及該資金發生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業專項用途財政性資金是對企業的'一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發改工業（2011）530號轉發湖北省2011年重點產業振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金， 可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發生的支出
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠
企業從財政取得的款項830萬，企業可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業得到的實際好處是節約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。 從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現專款專用的管理要求。據財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續管理，防范涉稅風險。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續60個月內；第二，如果企業取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業取得的專項用途財政性資金在計算企業所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優惠，這是不允許的。因此，企業在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續管理，防范涉稅風險。
審計部建議:
財務中心對于取得的符合規定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現專款專用的管理要求。從管理稅務風險的角度出發，積極從合理性角度出發，把專項用途財政性資金運用好。
財務預算執行情況分析報告 9
一、高校推行預算執行績效審計意義
（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現可持續發展的有力保證
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經濟的發展，更重要的是通過對這些資金的經濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經濟效益和社會效益的有機統一，實現可持續發展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段
高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經費、科研經費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執行績效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現最大效益；通過事中監督，可以挖掘提高固定資產的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內部審計工作發展的必然趨勢
長期以來受計劃經濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內部審計一般是事后審計，不能直接協助高校提高辦學效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發揮其職能作用。市場經濟講究效益，隨著高校辦學規模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。
二、高校推行預算執行績效審計主要難點
（一）審計經驗缺乏
目前，我國高校績效審計正處于起步階段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經常性經費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執行績效審計的內容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。
（二）建立高校預算績效審計標準難
績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現成的規范和標準來約束，績效審計的.內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高校績效審計與企業審計、固定資產投資審計等其他專業審計有著很大區別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風險難
績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數據收集、分析和確定結論過程中，預算執行審計的思維慣性，從現象推斷本質、用部分推斷總體等的實現，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高校績效審計發展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。
（四）遺留問題測算指標難
高校購置資產普遍缺乏統一計劃，重復購置現象嚴重；對事業發展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規劃，設計不合理；校辦產業可行性論證與研究不夠，經營管理不善，投資無法收回，負債過多。經常性經費、專項經費使用不規范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執行績效審計造成影響。
三、高校實施預算執行績效審計的對策
（一）建立預算執行績效審計評價體系
2008年審計署頒布《2008至2012年審計工作發展規劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“2009年建立起中央部門預算執行績效審計評價體系，2010年建立起財政績效審計評價體系，2012年基本建立起符合我國發展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執行情況、支出預算執行情況和預算執行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高校績效審計制度
不斷完善績效審計規范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據實際情況，著手績效審計規范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規中涉及績效審計的內容較少，有關高校績效審計的內容更少。從各國績效審計的發展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高校績效審計在內的績效審計法規體系，是我國大力開展高校績效審計和實現依法審計的重要前提。
（三）推行績效預算編制
目前，高校普遍停留在“基數+增長”的預算編制方法上，限于目前的環境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯網審計，參照預算批復數對預算執行過程進行遠程實時監控；二是實行跟蹤審計，根據預算對重點支出、大額支出項目執行情況進行動態跟蹤，定期召開預算執行情況分析會，對執行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發現嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風險
重視社會審計組織和內部審計機構各自作用，根據需要有選擇地聘請中介組織和專業技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。
（五）創新審計方法和手段提高預算執行審計的質量和效率
一是將審計調查的一些專門方法運用到預算執行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調查。除了采用常規的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執行和管理情況，影響了預算執行監督的力度和效果。預算執行審計工作量大，人員數量受限，因此，根據上級主管單位的要求，積極搭建聯網審計平臺，改變單一審計監督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監管、事后審計有機結合的監督機制。
財務預算執行情況分析報告 10
根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對外交部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和267個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規規定，財務管理和會計核算比較規范，進一步建立健全了內部控制制度，并能遵照執行，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。
二、審計發現的主要問題
(一)預算執行中存在的'主要問題。
1、20xx年，部本級及所屬外交學院有6個項目因前期準備不充分導致財政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。
2、20xx年，部本級和所屬外交學院在項目支出和駐外機構基本支出中，擴大支出范圍列支其他無關支出627.50萬元。
3、20xx年，部本級自行設立獎項，為部內單位發放獎金71.30萬元。
4、20xx年，部本級和所屬外交學院部分項目未按規定執行政府采購，涉及金額5215.67萬元。
(1)部本級未按規定進行公開招標，直接委托有關單位實施信息化基礎運維工作服務，合同金額178萬元;
(2)1個項目未執行政府集中采購程序，選擇定點施工企業名單外的3家單位作為邀請招標對象，涉及金額191.61萬元;
(3)7個項目50萬元以下的工程監理服務未按規定執行定點采購，自行委托3家單位實施，涉及金額107.72萬元;
(4)1個項目未經批準采用邀請招標方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;
(5)1個項目違規簽訂補充合同，涉及金額242.93萬元;
(6)所屬外交學院在補充申報的政府采購預算批復前，自行實施20個項目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。
5、20xx年，部本級10個三類會議超標準列支會議費20.08萬元;XX個會議未在定點飯店召開;36個會議人數、會期超過規定標準;5個三類以上會議未納入會議計劃。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1、20xx年，部本級在2個項目未取得發票情況下報銷資料費39.70萬元。
2、至20xx年2月，所屬外交學院于20xx年9月建成并投入使用的新校區一期項目仍未按規定辦理竣工財務決算。
3、20xx年，所屬外交學院、2萬元工程結余材料未納入賬內核算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目前期準備不充分導致財政資金閑置問題，要求加強項目管理，科學合理地編制項目預算;對擴大支出范圍列支問題，要求嚴格按照規定范圍使用預算資金;對自行設立獎項為部內單位發放獎金問題，要求嚴格執行國家有關獎勵辦法;對部分項目未按規定執行政府采購問題，要求嚴格執行政府采購程序，加強采購環節管理;對部分會議管理及經費使用不符合規定問題，要求嚴格執行會議管理有關標準;對支付資料費未取得發票問題，要求進一步加強財務報銷管理;對未按規定編制竣工財務決算問題，要求盡快辦理;對結余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強結余材料管理。
針對審計發現的問題，審計署建議:外交部應進一步規范預算執行，加強政府采購和會議費管理，并強化對所屬單位的財務監督。
四、審計發現問題的整改情況
對審計發現的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時采取措施整改。對所屬外交學院未按規定執行政府采購的問題，外交學院已對有關人員提出嚴厲批評，并將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結果由外交部向社會公告。
財務預算執行情況分析報告 11
根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部第17號令）、20xx年教育審計工作計劃及蒸教審通字[2011]6號審計通知書，我們審計組于20xx年 11月20日至24日對你單位（及所屬有關學校）20XX年度預算執行情況進行了就地審計。根據《中華人民共和國會計法》、《審計法》及有關法律法規的規定，你單位應當對其所提供的與審計相關的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。我們依據我國內部審計各項審計準則，實施了必要的審計程序，現出具如下審計報告。
一、基本情況
石市鄉中心學校現有中學3所，一所九年制學校，中心小學及完小3所、村小聯校13所。在編教職員工287人（實有人數278人）、離退休138人、代課教師31人。在校學生5560人，其中小學生4011人。
二、財務狀況（20XX年12月底資產負債報表反映）
負債合計1335621.47元，資產與負債差 415578.00元
三、20XX年收入預算及執行情況審計情況
20XX年石市鄉中心學校各項收入2034823元，其中：保障經費457200元，貧困生生活補205975元，基本工資601248元，績效工資369000元，遺屬費16548元，離退休費338680元，勤工儉學收入18000元，其他收入24500元
四、20XX年支出預算及執行情況審計情況
20XX年石市鄉中心學校各項支出2024820元，其中：上繳教育局專項經費76200元，上繳中心學校經費60960元，商品和服務支出256540元，對個人和家庭補助支出551200元，工資福利支出1079920元。
五、審計結論
根據你單位提供的'會計資料，財務收支基本上能反映財務狀況。財務管理制度健全，內控制度完善并執行到位，不相容崗位實行了分離。
1、健全財務管理制度，集體決策，民主理財，財務公開，財務管理上水平（全部規范記賬）。
2、所有學校一年兩（期）次對學校經費的收、管、用形成財務報告（制度），對全體教職員工及中心學校報告。
3、在保障經費中提取10%作校舍維修資金重點使用。
4、統籌各項專項等一事一議經費實行一覽表一目了然，陽光透明。
六、存在的問題：
1、石市鄉中學自立補助項目多，已超出學校財政的承受能力。
2、石市鄉行政人員待遇比普通教職員工高。
七、審計建議
1、按“實事求是、穩妥可靠、量入為出、收支平衡”作好學校經費預算。
2、分層次規范各級各類學校節假日補助、課時津貼等標準。
3、從嚴控制非教學性開支。
財務預算執行情況分析報告 12
為了進一步加強和規范我單位預算和資金管理，經單位領導研究決定，成立了自糾自查領導小組，由XXX局長擔任組長，對單位XXXX年單位預算執行及資金管理工作進行了自查，現將自查情況說明如下：
（一）、制度建設及執行情況
1、單位內控制度建立完善并得到有效執行，其內容符合現行國家有關財經法規、制度。
2、嚴格執行水利部、淮委制定的各項財經管理規定、辦法。
（二）、預算執行情況
1、預算編制按照規定做到了細化，內容真實、完整。
（三）、預算執行方面
1、預算收入方面
單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現象。單位各項收入無虛掛往來現象，并做到了及時入帳。
2、預算支出方面
預算支出不存在無預算、超預算支出，不存在虛列支出和預算科目間相互擠占問題，所有財政資金支出均履行了嚴格審批手續，不存在擠占、挪用、轉移財政資金行為。
基本支出嚴格執行國家的'有關政策及規定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規定發放，無濫發獎金、補貼或福利現象，無違規為職工購買商業保險行為。
項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象。無自行調整項目支出預算問題，所有項目支出均合法合規。不存在利用財政或自由資金對外借、貸款或違反規定進行擔保問題。
3、會計核算方面
會計帳簿均按規定設置，不存在法律規定應建帳而沒有建帳，或雖建帳但長期不記帳、不對帳，張目嚴重混亂現象。
會計制度運用嚴格執行國家相關規定，不存在未按規定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規范使用往來科目的問題。各項支出的基礎資料、會計原始憑證真實、合法，無偽造、變造會計憑證、會計帳簿或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告。
財務預算執行情況分析報告 13
我受縣政府委托，向本次會議報告全縣今年1—6月份財政預算執行情況，請審議。
一、1—6月份預算執行情況
今年上半年，全縣財政工作在縣委的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督支持下，認真貫徹落實中省市財政工作會議精神，緊緊圍繞“打造寶雞副中心，建設幸福新隴州”目標，堅持穩中求進的總基調，積極適應新常態，統籌財力保重點，深化改革強管理，財政收入在艱難中完成，重點支出得到較好保障，預算執行情況總體良好，有力地促進了縣域經濟社會和各項事業的穩定健康發展。
（一）公共財政預算執行情況
1—6月份，全縣財稅總收入完成23752萬元，較上年同期增長16%。其中：中央級財政收入完成5860萬元，較上年同期增長30%；省市級財政收入完成2444萬元，較上年同期增長33%；地方財政收入完成15448萬元，占年度預算的53%，較上年同期增長9%，增收1256萬元，實現了時間任務“雙過半”。
1—6月份，全縣共完成財政支出72810萬元，占年度預算的79%，較上年同期增長12%，增加支出7725萬元。其中：一般公共服務支出5145萬元，國防公共安全2709萬元，教育15285萬元，科技93萬元，文化體育與傳媒1403萬元，社會保障和就業10876萬元，醫療衛生7330萬元，環境保護4197萬元，城鄉社區事務3390萬元，農林水事務15144萬元，交通運輸622萬元，安全生產及中小企業事務334萬元，商業服務業事務1716萬元，國土資源氣象事務161萬元，住房保障支出4254萬元，糧油事務及其他151萬元。
按支出級次劃分，縣本級財政支出完成69272萬元，占年度預算的78%；鎮級財政支出完成3538萬元，占年度預算的91%。
（二）政府性基金預算執行情況
1—6月份，全縣政府性基金收入完成86萬元。其中：新型墻體材料專項基金收入27萬元，城市基礎設施配套費收入59萬元。政府性基金收入較上年同期減少12709萬元，主要原因是xx年1至6月國有土地使用權出讓收入入庫數為零，較上年同期減少12657萬元，另外，按照上級文件規定，從xx年1月起將地方教育附加收入、育林基金收入、森林植被恢復費收支納入公共財政預算管理，基金收入較上年同期減少52萬元，截止6月底，全縣政府性基金支出完成3212萬元，全部為上級專款安排的支出。其中：社會保障和就業支出6萬元，城鄉社區事務支出2466萬元，資源勘探電力信息等事務支出25萬元，其他支出中彩票公益金安排的支出715萬元。
（三）社會保險基金預算執行情況
1—6月份，社會保險基金預算收入完成12254萬元，其中：基本醫療保險基金收入14萬元，新型農村合作醫療基金收入8697萬元，城鄉居民基本養老保險基金收入3543萬元。
1—6月份，社會保險基金預算支出完成8315萬元，其中：基本醫療保險基金支出42萬元，新型農村合作醫療基金支出5983萬元，城鄉居民基本養老保險基金支出2290萬元。
1—6月份，社會保險基金收支結余3939萬元，其中：基本醫療保險基金收支結余—28萬元，新型農村合作醫療基金收支結余2714萬元，城鄉居民基本養老保險基金收支結余1253萬元。
二、1—6月份預算執行的成效和特點
（一）多措并舉抓征管，財政收入預算順利完成。今年以來，我縣的財政收入與全國其它地區一樣面臨低速增長的新常態，以前年度一次性收入形成的基數過大帶來的問題繼續凸現，再加上后續財源增長緩慢，組織收入愈加艱難。面對不利形勢，我們迎難而上，多措并舉抓征管，保證了上半年收入任務的完成。一是加強統籌協調，主要領導親自抓，及時發現和解決財稅征管中存在的突出問題。二是創新征管機制，大力推進土地、建設工程、房地產稅費一體化征管，擴大國地稅聯合辦稅業務范圍，積極開展稅收協助工作，實現涉稅信息共享，挖掘增收潛力，堵塞收入漏洞。三是堅持依法征收。依托稅收征管系統，加強對重點企業、重點行業的動態監控，切實做應收盡收，足額入庫。積極開展以耕地占用稅、契稅“兩稅”為主的稅收專項檢查，清收欠繳各類稅費，杜絕偷稅漏稅行。四是強化非稅收入征管，特別是加大對土地收費入庫的清繳。
（二）優化支出惠民生，各項社會事業持續發展。一是加大資金籌措力度，優先保障干部職工工資、離退休費、津補貼（績效工資）正常發放。在財力緊缺的情況下，按時兌現了機關事業單位工作人員和離退休人員增加的工資及離退休費，預扣了養老保險基金。二是安排資金2800萬元，用于學前教育公用經費、學前保教費、營養改善計劃、生均公用經費、寄宿生生活補助、學生交通費補助、高中國家助學金、貧困救助等，國家義務教育發展基本均衡縣創建順利通過驗收。三是安排資金400萬元，用于農村環境衛生綜合整治，安排104萬元購置防霧降霾車等環衛設施，全市農村衛生綜合整治現場會在我縣順利召開。四是安排資金1352萬元，用于樂居宛和上水新城保障性住房建設，交付使用保障性住房396套，新開工建設976套。五是農村文化建設、“三館”免費開放、基本公共衛生服務、醫療保險、養老保險、新合療、低保、殘疾人救助、高齡老人津補貼、就業創業等民生政策全面落實，各類惠民補貼及時兌付到位。上半年共投入民生資金6。2億元，占到財政支出的85%，有力地促進了教育、衛生、文化等各項社會事業發展。
（三）統籌財力保重點，副中心城市建設快速推進。一是安排資金2240余萬元，支持城區基礎設施完善，污水處理廠正常運行，景觀水面和北河廊橋工程基本完工，提升了縣城品味。二是安排資金1049萬元，用于工業園區企業基礎設施配套建設等，園區聚集能力初步顯現。三是投資1。5億元的關山旅游快速干道建成通車，共安排資金1788萬元用于關山、龍門洞景區基礎設施建設，安排資金368萬元用于綠色隴縣創建，寶雞休閑旅游年文化旅游節暨隴縣關山草原旅游周活動順利啟動，加快了生態旅游名縣建設，旅游產業帶動效應不斷提升。四是安排資金600萬元，用于344國道改擴建拆遷和市縣黨政領導干部周轉住房建設，項目實施有序推進。
（四）加大投入強“三農”，農村基礎設施持續改善。一是安排資金5825萬元，支持實施高標準農田和木拉石溝水庫、農村小水電、水土保持等項目，改善了農業生產條件。二是整合資金966萬元，用于現代農業園區建設和設施蔬菜、高產優質苜蓿、烤煙產業等項目實施，加快了產業結構調整。三是安排資金1351萬元，支持實施農村“一事一議”、農村飲水安全等項目，進一步改善了農村基礎設施，促進了新農村建設。四是安排資金2200萬元，支持扶貧異地搬遷和“三無”戶移民工程，加快了扶貧開發步伐。
（五）強化管理建機制，理財水平不斷提升。一是嚴格落實厲行節約各項規定，規范支出行為，有效降低行政運行成本。二是扎實開展專項資金清理工作，積極建立專項資金管理長效機制，共清理盤活財政存量資金8267萬元。三是嚴格執行項目催辦制度，加快重點項目實施，加快財政支出進度，規范資金撥付程序，完善國庫集中支付制度。四是扎實推進“營改增”試點，加快推進預算管理改革，深化部門預算編制，規范編制“三公”經費預算，全面推進預算信息公開，增強預算透明度。五是嚴格執行政府采購政策，規范采購行為，采購節支率不斷提升。
在肯定成績的同時，我們也要看到當前財政運行和管理中還存在不少困難和問題：一是受經濟下行壓力增大，經濟增速放緩等因素影響，財政收入增速將繼續保持在一個較低水平；二是收入質量下滑，上半年收入中的一次性因素較多；三是財政支出剛性需求增長快，可用財力不足，收支矛盾加劇，預算平衡壓力更加突出；四是政府性債務負擔沉重，償債壓力較大，潛在風險不容忽視。對此，我們將高度重視，在今后工作中認真加以解決。
三、完成全年財政預算的'打算
（一）調整結構挖潛力，加強后續財源建設。立足縣域經濟轉型發展和產業升級，充分發揮財政政策和資金的引導、帶動、示范、促進作用，積極壯大培植財源，優化財政收入結構。支持土地流轉和飛鶴關山乳業十萬頭奶山羊基地建設，大力發展“總部”經濟，緊盯重點項目建設進度，保證稅收及時入庫。
（二）創新機制抓征管，提高收入質量。按照“做大總量，做優質量”的思路，積極適應新常態，準確把握穩增長總基調，科學組織收入，壯大地方財力。加強部門協作，以稅收管理薄弱點、空白點為突破口，積極尋找新的稅收增長點；加快推進稅收保障體系建設，擴大涉稅信息共享范圍，提高收入征管精細化、專業化管理水平。
（三）保障重點優化支出，著力改善民生。嚴格執行新《預算法》，堅持開源節流、勤儉節約，清理壓縮一般性專項，集中財力保證社會保障和就業、醫療衛生、教育文化、住房保障、救災補助等重點支出，全力打造民生財政。同時，大力支持現代農業園區、美麗鄉村建設、精準扶貧、文化旅游產業發展、縣城改造、城鄉一體化等重點工作，確保重點項目有序推進，促進縣委、縣政府重大決策順利實施。
（四）研究政策主動爭取，壯大可用財力“蛋糕”。搶抓國家推進新型城鎮化建設，加快農業發展方式轉變，深化農村綜合改革等政策機遇，加強政策、資金、項目的有效銜接，積極爭取中省市等多層次、多渠道的政策支持和資金扶持。同時，規范財政專項資金項目庫管理，積極研究分析上級專項資金補助政策，主動作為，提前謀劃，持續做好項目的策劃、包裝，力爭使更多的項目列入中省市計劃盤子，支持縣域經濟全面發展。
（五）健全制度強化責任，嚴控債務風險。將政府性債務納入預算管理，嚴格控制債務規模。認真貫徹執行《陜西省級政府性債務管理辦法》，按照“借、用、還”相統一的原則，夯實各債務部門責任，加大存量債務消化力度。加大與省級財政部門溝通，為我縣爭取更多債券額度，切實防范和化解財政風險。積極推廣政府與社會資本合作PPP模式，吸引社會資金參與公共基礎設施建設，解決融資難題。
主任、副主任、各位委員，今后幾個月，財政工作面臨的機遇和挑戰并存，改革的深入使各種困難和矛盾更加突出。我們將創新思路，迎難而上，以更加飽滿的熱情和更加有力的舉措，確保今年財政預算順利完成，為推動寶雞副中心城市建設加速崛起做出應有的貢獻。
財務預算執行情況分析報告 14
20xx年，全州財政工作在州縣黨委的堅強領導下，在州縣人大及其常委會的監督支持下，認真貫徹落實中央、省財政工作會議精神及州十四屆人大四次會議決議，狠抓收入征管，推進財政改革，調整優化支出結構，持續加強保障與改善民生，全力促進全州經濟社會平穩、健康、和諧發展。
一、上半年財政收支運行情況
(一)上半年財政預算收支完成情況
1.上半年，全州一般公共預算收入完成113285萬元，較上年同期增長17.0%，增收16436萬元，完成年初預算的34.7%，塌進度15.3個百分點。增幅排名居全省第2位。
分縣市完成情況是：州本級49139萬元，增長34.9%，增收12715萬元;芒市20129萬元，下降2%，減收418萬元;梁河縣3324萬元，下降16.6%，減收660萬元;盈江縣13093萬元，增長14.8%，增收1688萬元;隴川縣7455萬元，增長31.9%，增收1802萬元;瑞麗市20145萬元，增長7.0%，增收1309萬元。
2.全州一般公共預算支出完成598022萬元，較上年同期增長27.5%，增支128840萬元，完成年初預算的48.5%,增幅排名居全省第4位。
分縣市完成情況是：州本級134718萬元，增長61.5%，增支51278萬元;芒市146778萬元，增長20.7%，增支25118萬元;梁河縣54928萬元，增長13.6%，增支6586萬元;盈江縣100366萬元，增長24.3%，增支19598萬元;隴川縣70571萬元，增長28.2%，增支15542萬元;瑞麗市90661萬元，增長13.4%，增支10718萬元。
3.全州政府性基金預算收入完成19108萬元，較上年同期增長233.3%，增收13375萬元，完成年初預算的51.4%;政府性基金預算支出完成12944萬元，較上年同期增長108.7%，增支6741萬元，完成年初預算的21.8%。
4.全州國有資本經營預算收入完成0萬元;全州國有資本經營預算支出完成0萬元。
5.全州社會保障基金預算收入完成111723萬元，較上年同期增長12%，增收12106萬元，完成年初預算的37%;社會保險基金預算支出完成88937萬元，較上年同期增長11%，增支8478萬元，完成年初預算的31%。
(二)財政運行的主要特點
1.稅收收入迎來開門紅，實現平穩增長
上半年稅收收入完成72695萬元, 較上年同期增長20.9%，增收12585萬元，占一般公共預算收入的64.2%。稅收收入迎來了開門紅, 14個稅種中，有10個稅種均不同程度實現增長，稅收平穩增長。主要增收稅種(1)營業稅，完成25610萬元，比上年同期增長17.9%，增收3380萬元;(2)煙葉稅，完成2640萬元，較上年同期增長294.0%，增收1970萬元;(3)城鎮土地使用稅，完成1483萬元，較上年同期增長82.2%，增收669萬元;(4)增值稅，完成19342萬元，較上年同期增長32.7%，增收4764萬元。減收稅種4個，包括個人所得稅減收150萬元，資源稅減收260萬元，房產稅減收292萬元和耕地占用稅減收758萬元。
2.非稅收入較快增長，增收拉動作用明顯
上半年非稅收入完成40590萬元, 較上年同期增長10.5%，增收3851萬元，占一般公共預算收入的35.8%。非稅收入征收項目有增有減，總體上仍呈現持續增長態勢，主要增收因素一是捐贈收入，完成10397萬元;二是政府住房基金收入，完成5247萬元，此兩項上年同期沒有或僅有少量收入，為今年新的增長點。另外專項收入和罰沒收入與上年同期相比均實現不同程度的增長。下降的項目主要是行政事業性收費和國有資源(資產)有償使用收入，行政事業性收費完成6551萬元，較上年同期下降62.7%，減收10999萬元，減收的主要原因是在國家清費減負的.政策背景下，行政事業性收費收入呈下降態勢;國有資源(資產)有償使用收入完成3785萬元，較上年同期下降58.3%，減收5301萬，減收的主要原因是上年同期實現的部分國有資產處置收入屬一次性收入。非稅收入的持續增長對確保地方財力的平穩增長發揮了有力支撐作用。
3.財政支出增速平穩，重點支出保障有力
今年以來，全州各級財政部門認真貫徹《關于穩增長開好局若干政策措施的意見》(云政發[2017]19號)、《德宏州人民政府關于穩增長若干政策措施的意見》(德政發[2017]74號)等一系列政策措施，優化支出結構，創新財政投入方式，優先安排穩增長、產業發展及特色產業培育、脫貧攻堅等重點領域項目資金。1-6月，全州一般公共預算支出完成598022萬元，較上年同期增長27.5%，增支128840萬元。全州一般公共服務、公共安全、教育、科學技術、社會保障和就業、醫療衛生與計劃生育、節能環保、農林水、交通運輸、住房保障等支出分別比上年同期增長66.9%、44.5%、45.2%、67.4%、10.2%、7.5%、199.4%、27.0%、51.6%、46.6%。全州民生支出435479萬元，占一般公共預算支出的72.8%，較上年同期增支75324萬元。全州財政支出增勢較為平穩，穩增長政策得到有效落實，民生支出保障有力。
二、財政運行存在的困難和問題
(一)收入增長基礎不牢靠，持續增長支撐不足
1-6月，我州財政收入呈現出積極向好變化的趨勢，但全州經濟仍處于低位運行，全州重點行業經濟運行尚未根本好轉，結構性減稅和政策性減收因素仍需逐步消化，稅收持續增長支撐不足，預計后期增速將逐步回落。一是在經濟未明顯回暖的情況下，州內有色金屬采選業和硅產業經營十分困難，大部分企業處于停產或減產狀態，稅收難以實現。二是2015年全州地稅清理征收土地部門已批未供耕地占用稅18458萬元和各級政府一次性處置資產契稅15316萬元屬一次性收入，成為今年的減收因素，三是5月1日“營改增”擴圍后，全州稅收將明顯下降，對我州來說，地方稅收主要依靠建設投資，營業稅所占比重過大，影響較為明顯。我州當前仍處于打基礎、調結構時期，投資仍然是拉動經濟的主要手段，在財政收入結構十分單一的情況下，短期內難以彌補“營改增”帶來的收入缺口。同時非稅收入在上年高基數的基礎上難以維持高增長，財政收入在下半年將明顯下降，并且在今后一段時期內將處于低速增長。
(二)剛性支出需求增長迅猛，財政收支矛盾進一步凸顯
在國家“穩增長、調結構、轉方式、促雙創、惠民生、防風險”的政策背景下，全州財政支出壓力持續加大，資金籌措極為艱難，預算平衡壓力異常尖銳。德宏州地處邊疆，經濟發展滯后，經濟基礎薄弱，長期靠投資拉動經濟，屬典型的 “補助型”財政，2015年全州財政自給率僅為25.7%，全州財政保工資發放、保機構運轉以及各項事業發展與項目建設所需資金高度依賴中央、省財政轉移支付。
三、認清形勢 主動作為 在困難中開創財政工作新局面
當前，在國際經濟復蘇難有改觀，國內經濟持續下行的大環境下，我州重點行業經濟運行尚未根本好轉，支撐稅收收入較快增長的基礎不牢，結構性減稅和政策性減收因素仍需逐步消化，制約了財政收入的持續增長，下半年收入增速將明顯回落。而且，隨著全國、全省財政收入增速的不斷放緩，我州進一步爭取中央和省轉移支付增量的空間縮小、難度加大。而在繼續實施積極財政政策的條件下，保持經濟平穩較快發展需要更多的財政投入，全州各級財政收支矛盾將會異常突出，財政工作將面臨嚴峻挑戰。面對當前復雜嚴峻的財政經濟形勢，全州財稅部門必須保持清醒認識，充分估計困難，完善應對措施，破冰前行，全力做好收支預算執行管理工作
(一)創新思路，狠抓收入征管不放松
“保工資、保運轉、保民生”是我州當年各級財政首要的任務，需要有穩定、可持續的財力支撐。全州各級要按照州委決策部署，圍繞州第十四屆人大四次會議批準的目標，不調減、不放松，按收入預期目標沖刺， 對當前收入組織過程中存在的困難和問題及時進行分析研究，努力完善應對措施，突出重點稅源監控，嚴厲打擊偷漏稅行為，堅決防止收入“跑冒滴漏”。積極尋找增長點，力爭將政策調整給收入帶來的不利影響降到最低。進一步加大非稅收入收繳力度，充分發揮非稅收入對財政增收的積極作用，加快構建權責統一、定位明確、科學合理的非稅收入管理新體制。
(二)全力以赴加快財源建設，厚植財政發展新優勢
發展才是硬道理，要緩解當年財政收支矛盾，提高財政保障能力，根本出路就是加快財源建設，推動地方經濟健康快速發展。加快創新財政扶持產業發展的方式，改變傳統的直接補貼的方式，采用貼息、股權投資、設立投資引導基金、以獎代補等方式支持產業發展，充分發揮財政資金的引導作用和杠桿效應。
(三)牢固樹立過緊日子的思想，精打細算、善用財力
政府過“緊日子”，是為了讓百姓過“好日子”。牢固樹立過緊日子的思想，精打細算、善用財力，取之有度、用之有節，確保機關事業單位高效運轉。加強預算執行管理，硬化預算約束。嚴禁超預算或者無預算安排支出，按規定的支出用途使用資金，不得隨意調整預算科目和支出用途，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。在后期預算執行中，原則上不出臺新的增支政策，一些必須出臺的政策，通過以后年度預算安排資金。
(四)優化支出結構，千方百計保障重點支出
要厘清財政作用邊界，回歸公共財政本質，避免大包大攬、支出責任無限擴大。逐步取消財政對一般性競爭領域的直接扶持和行政干預，支持發揮市場在資源配置中的決定性作用，充分調動市場活力。要切實增強“底線”思維，立足財力可能，強化財政“托底”保障功能，注重可持續發展，循序漸進，量財而行，更多的參與民生領域改革設計，花錢買機制、主動建機制，通過PPP、購買服務等方式引導社會力量參與公共產品供給。正確處理存量與增量的關系，在用好增量的同時，注重盤活存量，避免財政支出僵化、固化、部門化，提高資金統籌使用能力，集中有限資金保障州委確定的穩增長，推進供給側結構性改革、扶貧攻堅等重點領域和關鍵環節，加快資金撥付效率，強化支出進度考核，促進全州經濟穩定發展。
(五)著力推進預算績效管理改革，建立覆蓋預算績效管理新機制
按照“政府領導、財政牽頭、部門負責、社會參與”的原則，加快建立覆蓋所有財政性資金的預算績效管理新機制。一是全力健全預算績效管理制度體系。建立完善涵蓋績效目標、績效評價、結果運用全過程的績效制度體系。二是全力完善績效評價體系。逐步健全績效評價個性指標庫。拓展預算績效評價范圍，開展好部門整體支出、項目支出、政策制度等績效評價，有序推進分部門發布預算績效報告。三是全力強化績效結果運用。建立預算績效管理考核機制，用制度來規范、強化對部門和縣市預算績效管理工作的年度考核。探索構建預算績效管理激勵和問責機制，促進績效管理結果與預算安排相結合。四是全力規范績效目標管理。科學制定績效目標，進一步突出績效目標在預算編制中的引領作用。
(六)著力推進預算信息公開改革，全力打造陽光政府
預算公開作為當前全面深化財稅體制改革的重要任務，要進一步擴大公開范圍、細化公開內容、加快公開進度、規范公開方式、完善公開機制，使預算公開貫穿預算改革和管理全過程，提高預算透明度，強化社會監督，促進依法理財，打造陽光政府。
財務預算執行情況分析報告 15
一、全市20xx年1-6月份預算執行情況
今年以來，面對國內外復雜多變的宏觀經濟環境和繁重艱巨的財稅改革任務，在市委、市政府的堅強領導下，在市人大的監督支持下，全市財稅部門主動適應和把握新常態，認真執行市十六屆人大五次會議審查批準的預算，以全面深化改革促進經濟發展、結構調整、民生改善。上半年，財政運行總體平穩，較好地服務了全市經濟社會發展大局。
(一)全市20xx年1-6月份公共預算收支情況
1、公共預算收入情況
1-6月累計，全市公共預算總收入24.93億元，完成年度預算(55.19億元)的45.2%,同比下降3.6 %;一般公共預算收入18.36億元，完成年度預算(36.98億元)的49.6%,同比增長9.3 %;上解中央收入6.57億元,完成年度預算(18.21億元)的36.1%,同比下降27.6%。
其中: 1-6月累計,國稅部門稅收總收入7.23 億元,完成年度預算計劃(21.5億元)的33.6%,同比下降21.4 %;地稅部門稅收總收入10.64億元, 完成年度預算計劃(24.89億元)的42.8%,同比增長1%;財政非稅收入7.06億元, 完成年度預算計劃(8.8億元)的80.2%,同比增長15.1%。
2、一般公共預算支出情況
1-6月累計,全市一般公共預算支出(含上級轉移支付支出)22.74億元，同比增長5.94%。其中本級財力安排的一般公共預算支出21.21億元，完成年度預算(35.36億元)的60.0%。
(二)全市20xx年1-6月份政府性基金收支情況
1、政府性基金收入情況
1-6月累計，全市政府性基金收入6.36億元，完成年度預算(30.9億元)的20.6%,同比增長30.31%。其中:國有土地使用權出讓收入5.69億元，完成年度預算(28.31億元)20.12%,同比增長28.41%。
2、政府性基金支出情況
1-6月累計，全市政府性基金支出4.42億元，完成年度預算(30.9億元)的14.3%,同比下降67.27%。其中:國有土地使用權出讓收入相關支出3.55億元，完成年度預算(28.31億元)的12.5%,同比下降68.76%。受土地收入不足影響,政府性基金支出相應下降。
(三)國有資本經營預算執行情況
上半年，市級國有資本經營預算收入尚未入庫，支出相應也未撥付。主要是國有企業上年度企業財務年報后還須中介審計，計收利潤需要一段時間，市級國有企業應交國有資本收益入庫通常集中在下半年。
(四)社會保險基金預算執行情況
1-6月累計，市級社會保險基金收入3.69億元(不含機關事業單位基本養老保險,下同)，完成預算(4.78億元 )77.2%。其中：城鄉居民基本養老保險基金收入1.24億元，完成預算(1.69億元)的73.4%;城鎮居民基本醫療保險基金收入(含新型農村合作醫療保險基金,下同)2.81億元，完成預算(3.09億元)的90.9%。
市級社會保險基金支出2.15億元，完成預算(4.32億元)的49.8%。其中：城鄉居民基本養老保險基金支出0.64億元，完成預算(1.28億元)的50.0%;城鎮居民基本醫療保險基金支出1.51億元，完成預算(3.03億元)的49.8%。
機關事業單位基本養老保險基金收入年初預算3.52億元, 機關事業單位基本養老保險基金支出年初預算2.35億元,由于技術性原因目前機關事業單位基本養老保險還未上線實施,按照省市統一口徑暫不列入社保基金預算。
二、政府性債務收支情況
按債務限額管理統計口徑,20xx年初政府性債務余額32.11億元(不含自來水回購貸款等表外債務,下同),20xx年新增地方政府性債券3億元,20xx年歸還BT債務3.01億元,20xx年6月末政府性債務余額32.1億元 (其中:土儲貸款8億元、地債及置換債券12.9億元、BT債務10.86億元)。
三、財政預算執行情況分析
上半年，我們堅持以十八大精神為指引，認真貫徹落實市委經濟工作會議精神，想方設法，攻堅克難，全力保障財政經濟平穩運行。
(一)著力加強財源建設,大力支持企業發展。20xx年上半年市委、市政府先后出臺了《關于印發〈加快長樂市電商與物流業發展的若干意見(試行) 〉的通知》、《長樂市人民政府關于貫徹福建省福州市加快發展智能制造業九條措施的實施意見》、《長樂市人民政府關于貫徹福建省福州市扶持小微企業加快發展的實施意見》、《長樂市人民政府關于印發〈長樂市關于促進20xx年外貿穩增長若干措施〉的通知》、《長樂市人民政府關于印發〈化解房地產庫存促進房地產市場穩定健康發展的實施意見〉的通知》、《長樂市關于促進VR產業發展的十條措施》等相關惠企政策,扶持相關產業發展,積極培植新增稅源。
(二)優化支出結構,重點保障民生支出。上半年在經濟下行壓力和財政收支矛盾較大的情況下，財政部門按照市委、市政府決策部署，貫徹落實積極的財政政策和中央、省關于盤活存量、用好增量的要求，采取有效措施，優化財政支出結構，加快各項重點支出的資金撥付，及時下達上級轉移支付資金，確保了重點領域支出需要。上半年民生與民生相關的支出達18.11億元,占一般公共預算支出80%,同比增長22.9%; 從主要支出項目情況看：教育支出5.03億元，增長8.59%;科學技術支出0.56億元，增長25.02%;文化體育與傳媒支出0.4億元，增長86.88%;社會保障和就業支出2.49億元，下降-11.99%;醫療衛生與計劃生育支出2.85億元，增長31.02%;城鄉社區支出3.41億元，增長754.83%。
(三)深入推進財稅改革, 鞏固財政科學管理水平。進一步推進預算公開工作, 按照省委辦公廳《關于進一步推進預算公開工作的實施意見的通知》精神,擴大預決算公開范圍，細化預決算公開內容，規范預決算公開方式。繼續完善預算管理體系,按照國務院要求，將水土保持補償費、政府住房基金等政府性基金項目收入轉列一般公共預算，加大政府性基金預算與一般公共預算的統籌力度。積極支持推進專項改革,支持深化醫藥衛生體制改革，加快推進公立醫院改革，推動建立可持續的基本醫療保障制度。健全財政扶貧資金投入機制，按我市上年地方一般公共預算收入的2‰籌集資金，專項用于精準扶貧、精準脫貧,有效整合扶貧資金，加大扶持力度，加強規劃統籌。全面推進營改增試點,貫徹落實全面推開營改增試點改革的具體部署，5月1日起在建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等行業實施營改增試點改革。
在總結成績的同時，我們也清醒看到了我市財政工作中存在著諸多的'問題：
一是收入總量難以提升。對照福州市下達的“雙過半”目標任務，上半年全市公共預算總收入應完成27.35億元，實際完成24.93億元，較目標任務差2.42億元，下降3.6%，增幅居福州末位;上半年一般公共預算收入應完成18.34億元，實際完成18.36億元，靠非稅收入拉動勉強完成目標任務，增幅達9.3%,在福州市增幅排名第8位;二是稅收收入持續低迷。上半年稅收總收入只實現17.87億元，僅完成全年目標任務的38.5%，低于時間進度近11.5個百分點,下降9.4%。特別是國稅部門上半年稅收收入僅實現7.23億元,完成全年目標任務的33.6%，低于時間進度近16.4個百分點,下降21.4%,成為我市公共預算總收入無法實現雙過半的主要原因;三是財政收入質量下降,上半年，我市財政收入的增長主要依靠非稅收入的拉動，非稅收入占財政總收入的比重達28.7%位居福州首位,比福州市平均占比13.9%,高出14.8個百分點,比我市上年同期占比23.6%也多出5.1個百分點,財政收入結構有待優化。
出現上述問題，其主要原因：一是受經濟下行壓力影響, 重點企業支撐作用減弱，部分重點企業主體稅收零入庫或近乎零入庫;二是固定資產增值稅進項抵扣額居高不下，目前，除正常抵扣外，月末留抵額均還保持在10億元左右。三是房地產業仍處于去庫存化階段，我市出臺了實施購房補貼等刺激房產消費的政策措施，促進了住房消費，初見成效，但稅收效益無法立竿見影，需延后顯現。四是結構性減稅政策，對我市財稅收入增長的影響逐步顯現,特別是5月1日實施的全面“營改增”后,預計還將造成稅收收入減收,削弱我市財力。五是土地市場冷淡，商住土地出讓步伐偏慢。1—6月份，商住用地僅兩宗商住出讓成交價4.21億元，加上去年年末出讓的一宗地塊，近一年半時間我市商住地塊僅出讓3宗。由于商住地塊出讓數量及金額不足，上半年我市土地出讓收入僅能入庫5.83億元(含工業出讓)，僅完成計劃任務30億元的19.4%。這樣，與土地出讓相關的教育資金收入和農田水利建設資金收入兩項公共預算收入無法按預期或進度計提，相應影響了一般公共預算收入的進度;同時，也造成從土地出讓收入中籌集的建設性資金面臨短缺境況。
一方面，收入增長明顯放緩，可用財力增長有限;另一方面，公共財政保障范圍不斷擴大，各種剛性支出需求快速增加。面對需要和可能矛盾突出的狀況,下一階段，(1)我們將密切關注經濟財政運行變化，加強監測分析，對其中的苗頭性、趨勢性問題及時做好預研預判，積極采取有效措施，促進收入平穩增長。(2)繼續優化土地收儲，加快土地出讓，盡快推出城區及首占營前新區商住優質地塊出讓，促進土地基金及非稅收入入庫。(3)同時以改革促發展,繼續深化財稅體制改革,通過優化支出結構，壓縮一般性支出，盤活財政存量資金等措施，在保障全市重點項目和民生支出資金需要的同時，努力實現收支平衡。
主任、各位副主任、各位委員,適應我國經濟發展新常態，有效應對當前經濟形勢，做好各項財政工作，任務十分繁重。我們將在市委、市政府的正確領導下，認真落實本次會議的審議意見，誠懇接受本次會議的指導和監督，主動作為，扎實工作，努力完成20xx年預算，促進實現全年經濟社會發展預期目標。
財務預算執行情況分析報告 16
為加強機關行政效能建設，改進機關作風，提高公務人員的積極性、主動性和創造性，提高辦事效率和行政管理水平，根據《中華人民共和國公務員法》、中組部、人事部《公務員考核規定(試行)》和《新平縣機關工作人員績效考核辦法(試行)》文件精神，xx鄉結合實際，全面組織實施績效考核工作，并取得了明顯成效，現將一季度以來績效考核工作總結如下：
一、開展績效考核的基本情況
(一)開展前期調研
為確保績效考核工作的順利實施，xx年8月至11月，鄉黨委、政府組織相關人員深入站所、村組開展調研，就考核對象、考核內容、考核方式方法進行詳細調查了解，通過調研，為制定方案打下堅實的基礎。
(二)成立領導小組
為加強績效考核工作的組織領導，xx年11月底，鄉黨委、政府成立了以黨委書記任組長，鄉長和黨務副書記任副組長，涉及的站所長、紀檢專干、工會主席、一般職工代表為成員的領導小組，并設立領導小組辦公室在鄉組織辦，明確鄉組織人事專干全權負責處理績效考核工作的'日常事務，確保了績效考核工作的順利推進。
(三)制定考核方案
在認真調研的基礎上，鄉黨委、政府明確崗位分配和崗位職責，細化崗位指標，xx年12月10日及時召開動員大會，全面部署績效改革目的、意義和改革對象、改革內容。
xx年12月15日制定了《xx鄉績效改革實施方案》(討論稿)，12月15日至20日，通過召開群眾會、職工大會、黨政班子會、黨委會等形式，充分征求意見和建議，認真借鑒和采納群眾和職工所提的意見和建議，最后經全體干部職工三分之二以上人員同意后，自xx年1月1日起實施。
xx鄉績效考核方案明確規定：考核范圍和對象為政府機關工作人員和參公管理人員(共26人)，不含鄉黨委、人大、政府主要領導;事業單位人員暫不列入考核范圍。考核資金來源為鄉政府機關工作人員和參公管理人員(鄉黨委、人大、政府主要領導除外)在職在編干部職工隨工資發放的工作性津貼按人均500元/月納入考核資金;考核方式為按季度考核;考核方法以百分制考核(加分另計)，按崗位職責劃分為公共職責和具體崗位職責，并結合出勤和領導交辦的工作完成情況，由鄉考核組負責組織考核、兌薪，考核分每分值為15元，考核分低于80分以下視為不合格，不得領取考核資金。
(四)全面組織實施
xx年1月起，鄉黨委、政府按照職工通過的《xx鄉績效考核方案》，首先明確崗位及崗位職責，由職工自愿報名、組織考察、群眾評議的方式來決定各自的崗位，當同一崗位出現3人以上來報名，采取競爭上崗位，對沒有人報名的崗位由組織研究決定，對個別的崗位實現輪崗交流任職，全鄉16個股級崗位全部調整充實了人員，做到人人有崗位、人人有職責。
二、xx年一季度績效考核工資分配情況
xx年4月1日至5日，鄉領導小組對照實施方案逐人逐條進行了檢查考核，并按照考核分值計算出個人的一季度績效工資，通過公示后報縣財政局發放績效工資，一季度共兌現績效工資4xx元，平均人均兌現1500元，最高績效工資1700元，最低1200元，績效工資差距不大，主要原因是一季度很多指標的數據難于計算，扣分和加分難度都很大。
三、績效考核中存在的問題和不足
一是考核指標難于細化量化，特別是工青婦等群團組織
突出;
二是我鄉在職大部分職工年齡大、文化偏低，加之空編較多，現有的人員滿足不了崗位的職責要求;
三是部分職工對用扣他本人津貼來考核有意見。
四、下一步工作打算和意見建議
一是完善績效考核工作日常監督檢查;
二是全面細化、量化指標，根據指標定分值、定工資;
三是加強痕跡管理。
建議：
一是縣直部門對應鄉鎮的站所或業務人員，出臺相關的考核內容，由鄉鎮直接來執行考核;
二是縣委、縣人民政府能拿出一定的考核獎勵資金，加大獎勵的力度。
財務預算執行情況分析報告 17
受市人民政府委托，現將2017年上半年全市及市本級預算執行情況報告如下，請予審議。
一、上半年預算執行情況
(一)一般公共預算執行情況。
1、收入情況。
上半年，全市完成一般公共預算收入592640萬元，為年度預算(以下簡稱預算)的52.95%，比上年同期增長(以下簡稱增長或下降)12.51%。其中：地方收入390477萬元，為預算的58.44%，增長13.32%;上劃中央收入154518萬元，為預算的42.85%，增長8.54%;上劃省收入47645萬元，為預算的52.64%，增長19.65%。
全市稅收收入完成408311萬元，為預算的46.31%，增長7.63%。其中：增值稅(含改征增值稅)120590萬元，增長5.12%，如剔除“營改增”因素，同口徑比上年同期下降3.06%。消費稅29348萬元，增長106.88%，主要是去年煙草批發零售環節消費稅稅率提高的翹尾因素帶來增收。營業稅75825萬元，增長11.86%，主要受“營改增”全面推行前集中清繳欠稅的影響有所增長。耕地占用稅13327萬元，下降10.62%，主要是項目建設占用耕地減少影響減收。契稅19455萬元，下降32.81%，主要是今年國家調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策，降低了對個人購買家庭唯一住房和第二套改善性住房契稅稅率。非稅收入完成184329萬元，為預算的77.59%，增長25.04%。數據顯示，受國內經濟結構調整、轉型升級、行業產能過剩、實施結構性減稅等因素的影響，我市制造業、采礦業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業等傳統行業企業生產經營困難，除消費稅、營業稅和個人所得稅有一定幅度增長外，其余與生產和經營效益直接相關的稅收均有不同程度的下降。
上半年，市本級完成一般公共預算收入128941萬元，為預算的53.01%，增長13.42%，其中：地方收入完成73968萬元，為預算52.35%，增長7.5%;上劃中央收入完成49131萬元，為預算的54.04%，增長26.3%;上劃省收入完成5842萬元，為預算52.96%，下降2.29%。
2、支出情況。
上半年，全市完成一般公共預算支出1700070萬元，為預算的76.42%，增長26.11%。其中：市本級完成一般公共預算支出225463萬元，為預算的66.76%，增長23.35%。主要科目執行情況是：
一般公共服務支出29.39億元，增長23.48%。主要是調整機關事業單位工作人員基本工資標準影響。
農林水支出11.58億元，增長0.31%。安排5.1億元，用于種地農民耕地地力保護補貼發放和糧食適度規模經營主體的扶持。安排1.06億元，支持全市異地扶貧搬遷工作和精準扶貧工作。安排森林生態補償基金管護補助資金5111萬元，支持林業生態建設。
教育支出31.34億元，增長38.6%。安排義務教育學校公用經費保障機制經費893萬元，逐步提高義務教育學校生均公用經費撥款標準。安排1380萬元，落實農村義務教育薄弱學校改造計劃。安排4099萬元，支持高中教育、高等教育和職業教育發展。
社會保障和就業支出38.22億元，增長33.82%。安排22.56億元，用于補充各類社會保險基金。安排5.75億元，落實城鄉最低生活保障、臨時救助、特困供養等政策待遇，城鄉居民低保財政補助標準由每人每月350元提高到420元。安排1.4億元，落實國有企業改制社保待遇。安排2.3億元，落實各項就業優惠政策，支持大眾創業、萬眾創新。
醫療衛生與計劃生育支出21.51億元，增長24.36%。安排13.15億元，落實機關事業單位和城鄉居民醫療保障制度，城鄉居民醫保財政補助標準由每人每年380元提高到420元。安排2.14億元，基本公共衛生服務體系建設財政補助標準由每人每年40元提高到45元。安排6892萬元，用于城鄉居民醫療救助。
文化體育與傳媒支出4億元，增長75.85%。上半年全市完成人均公共文化財政支出達到90元。市本級安排7500萬元，支持“一園兩中心”建設;安排145萬元，以政府購買服務方式支持周末廣場電影放映，上半年放映電影520場次。
城鄉社區支出6.28億元，增長45.59%。主要用于支持城鄉公共基礎設施建設。
交通運輸支出3.85億元，增長16.88%。安排1.46億元，落實成品油稅費改革政策。安排7427萬元，專項補助取消政府還貸二級公路收費項目。安排3554萬元，用于國省干線公路建設和管護。
(二)政府性基金預算執行情況。
上半年，全市完成政府性基金收入87501萬元,為預算的23.47%，下降13.76%。政府性基金支出113309萬元,為預算的30.39%，下降19.49%。收支大幅下降的原因，主要是土地成交量連續兩年大幅下降。上半年，中心城區招拍掛成交土地7宗(其中，二季度無一宗土地成交)，同比減少8宗，下降53.33%，已連續兩年大幅下降(2016年同比下降21%);成交土地總價款16600萬元，同比減少8500萬元，下降33.81%，也連續兩年大幅下降(2016年同比下降42%)。上半年國有土地使用權出讓收入80092萬元，下降14.48%，國有土地使用權出讓相關支出也相應下降。
上半年，市本級完成政府性基金收入37718萬元,為預算的19.79%，下降0.65%。政府性基金支出48804萬元,為預算的25.61%，下降5.62%。
(三)市本級國有資本經營預算執行情況。
今年是市本級國有資本經營預算試編期的第三年。上半年，納入市本級國有資本經營預算編制范圍的6家國有企業，共上繳國有資本經營預算收入1741萬元，為預算的100 %。其中：投資服務企業利潤收入 1725萬元，其他國有資本經營預算企業利潤收入 16萬元。
市本級完成國有資本經營預算支出1741萬元，為預算的 100 %。其中：政府性債務還本付息支出 1684萬元。
(四)市本級社會保險基金預算執行情況。
上半年，市本級社會保險基金收入97223萬元，為預算的60.3%，增長32.3%。其中：保險費收入44001萬元，財政補貼收入39854萬元，利息收入2298萬元，國企改革戶轉入10929萬元，其他收入141萬元。
市本級社會保險基金支出72551萬元，為預算的.39.7%，增長1.9%。其中：社會保險待遇支出72051萬元，其他支出500萬元。(各險種的具體情況詳見《益陽市2017年1-6月財政預算執行情況草案附表》)
影響社會保險基金收支增長的主要原因：一是企業職工養老保險收入增長較快。主要是上級財政補貼收入比上年同期增加。二是機關事業養老保險收支進度滯后。主要是中央關于機關事業單位養老保險制度改革方案出臺后，我省的實施細則尚在制定中，社保經辦機構暫停了相關業務。三是城鎮職工基本醫療保險基金收入進度較快。主要是大部分參保單位在上半年一次性繳納了全年的保險費。四是工傷保險基金收支增長較快。主要是老工傷改制等保險費收入增加，以及新增儲備金支出和購買工傷商業保險支出。五是生育保險基金進度較快。主要是國家二胎生育政策導致生育人數增加。
(五)高新區一般公共預算和政府性基金預算執行情況。
上半年，高新區完成一般公共預算收入86767萬元，為預算的52.43%，增長12.91%。一般公共預算支出完成73781萬元，為預算的67.88%，增長6.18%。
上半年，高新區完成政府性基金收入10629萬元，為預算的26.32%，下降26.80%。政府性基金支出完成11057萬元，為預算的27.38%，下降34.38%。
(六)大通湖區一般公共預算和政府性基金預算執行情況。
上半年，大通湖區完成一般公共預算收入13239萬元，為預算的53.56%，增長10.55%。一般公共預算支出完成76526萬元，為預算的63.84%，增長19.67%。
上半年，大通湖區完成政府性基金收入517萬元，為預算的12.80%，下降72.70%。政府性基金支出完成669萬元，為預算的16.56%，下降71.66%。
以上預算執行詳見《益陽市2017年1-6月財政預算執行情況草案附表》。
二、上半年主要工作情況
(一)積極支持區域經濟發展。一是支持重點項目建設。籌措資金46.4億元，推進交通、園區“兩大會戰”。爭取洞庭湖生態經濟區建設資金2935萬元，加快洞庭湖生態經濟區建設。二是支持企業發展。爭取企業技術改造、節能創新以及中小企業服務體系和轉型升級等項目資金1億元，市本級財政籌措新型工業化發展專項資金4845萬元，支持新興產業發展。積極開展企業幫扶。出臺了《益陽市財政局2017年財政幫扶企業行動方案》、《益陽市財政局2017年企業減負專項行動方案》，加強涉企收費項目管理，落實收費清單制度，切實減輕企業負擔。三是支持政府融資平臺公司轉型和籌融資。圍繞“十三五”重大基礎設施和民生類項目的實施，支持融資平臺公司籌融資，上半年融資平臺公司新增融資35.7億元。全市安排地方政府新增債券資金16.45億元，其中市本級4.18億元，支持國省干線公路建設、“一江三路”建設、“兩房兩棚”項目建設等。四是加大立項爭資和招商引資力度。上半年全市立項爭資到位資金131.2億元，為年度工作目標的64%，同比增長19%。市本級財政安排招商引資和開放型經濟發展專項經費1160萬元，支持全市擴大開放和招商引資工作。
(二)不斷深化財稅體制改革。一是推進稅制改革。落實國家和省部署，從今年5月1日起全面推開“營改增”改革，繼續推進資源稅從價計征改革試點。二是盤活財政存量資金。認真貫徹落實上級有關文件精神，市本級將預算結余資金以及連續結轉2年以上無需支出的結轉項目資金全部收回預算統籌管理，全部轉入預算穩定調節基金。政府性基金預算結轉資金超過該項基金當年收入30%的部分，全部調入一般公共預算統籌使用。部門單位結余資金已全部納入年度部門預算統籌安排，由預算單位按預算管理程序重新申報預算項目安排支出。三是推進政府購買服務工作。出臺《益陽市市本級政府購買服務指導目錄》，建立政府購買服務改革信息報送機制，逐步形成了統一有效的政府購買服務工作機制。四是推廣運用PPP模式。制定了《益陽市人民政府關于推廣運用政府和社會資本合作模式實施意見》，上半年全市財政部門征集政府和社會資本合作(PPP)項目30個，投資總額299.1億元，其中“一園兩中心”PPP項目等8個項目被省財政廳確定為第三批省級示范項目。全市已有2個項目進入執行階段,8個項目進入采購階段，7個項目進入準備階段，13個項目進入識別階段。五是積極推進財政涉農資金改革試點。緊緊圍繞現代農業改革試驗區建設，扎實推進農業“三項補貼”改革，將糧食直補、農資綜合補貼、良種補貼合并為“農業支持保護補貼”，用于耕地地力保護和糧食適度規模經營，支持新型農業經營主體步入規模化、集約化、科技化發展軌道。強力推進“財銀保”改革試點工作，創新金融支農機制。截止6月底，全市發放經營主體“財銀保”貸款79筆，共4050萬元，占全省的46.92%。統籌謀劃，積極開展涉農資金整合試點。指導安化縣開展了以精準扶貧為平臺統籌整合使用財政涉農資金試點，幫助南縣開展了涉農資金整合優化試點，指導7縣市區以高標準農田建設為平臺開展了涉農資金整合試點。
(三)努力規范財政管理。一是加強預算管理。市本級完善了全口徑預算管理體系。繼續推進預決算公開，2016年預算執行情況、2017年政府預算和2016年市本級決算全面向社會公開，2017年市級部門預算和“三公”經費公開實現了除涉密部門之外的全覆蓋。探索實行中期財政規劃，建立跨年度預算平衡機制。二是加強政府債務管理。加強了政府性債務的動態管理，穩步推進政府債務化解工作。2017年全市落實地方政府置換債券規模130.7億元，其中市本級51.9億元，用于置換政府存量債務。落實地方政府新增債券資金16.45億元，支持我市重大基礎設施和公益性項目建設。三是加強預算績效管理。全面實施績效目標管理。將2017年度預算部門所有財政性資金納入績效目標管理范圍。開展預算績效自評。將所有預算部門(單位)2016年度預算支出全部納入績效自評范圍。建立中介機構庫。市本級通過公開招投標，選取中介機構10家，其中會計類6家、工程類4家。四是加強行政事業單位國有資產管理。啟動市直機關公務用車制度改革工作。出臺了我市公務用車改革總體方案，6月底之前市直參改單位待處置車輛全部實現了封存停駛。扎實開展國有資產清查和處置工作。市本級共受理單位申報資產拍賣、核銷、報廢等處置十二宗，上繳處置收入780余萬元。
(四)切實加強財政監督。一是強化財政投資評審。上半年，市本級共審查工程預算項目200個，評審金額8.5億元，審減金額1.7億元，審減率19.81%;審查工程結算項目89個，送審結算金額3.6億元，已審2.6億元，審減金額2627萬元，審減率10.18%。二是加強政府采購管理。上半年全市政府采購規模達27.9億元，整體節支率1.9%。三是加強財政財務監督。開展區縣(市)換屆財務檢查、新農合醫療基金和城鎮居民醫保基金檢查、市直行政事業單位機關運行經費檢查等專項行動。四是加強鄉鎮財政監督。進一步貫徹落實《湖南省鄉鎮財政管理條例》，加強鄉鎮財政資金監管。認真開展“雁過拔毛”式腐敗專項整治工作，對存在的問題進行了認真整改。
上半年，面對經濟下行、收入增長緩慢的嚴峻形勢，全市財稅部門認真落實穩增長、調結構、惠民生、防風險的各項政策措施，全力支持“大會戰、大整治、大幫扶、大招商、大拆遷”，積極爭取上級支持，盤活財政存量資金，狠抓預算執行管理，全市財政運行總體平穩，預算執行情況較好。一般公共預算收入實現了“時間過半，收入預算完成過半”的工作目標;一般公共預算支出進度明顯加快，中央、省和市部署的重大政策、重點工程和民生項目都得到了較好的保障。
同時，預算執行中也反映出一些突出問題，主要是傳統支柱行業稅收下滑，重點稅源企業增收困難，財政收入增量中稅收比重下降;“營改增”等國家減稅降費政策帶來的財政減收壓力，全面落實工資改革、社保制度改革等剛性支出不斷增加，財政減收增支因素不斷累積，收支矛盾將更加突出。加上今年防汛救災和災后重建帶來的財政支出壓力，后階段市縣兩級財政運行將面臨較大困難。
三、下半年主要工作措施
下半年，經濟下行壓力還在持續，政策性減收效應還將進一步顯現。我們在繼續抓好收入征管、財稅改革的同時，要緊盯住年初的收支預算，努力爭取上級支持，推動積極的財政政策加力增效，做好后階段的預算執行工作，為經濟社會發展和民生改善提供財力支撐。
(一)全力支持項目建設。一是支持重點項目建設。積極籌措和調度資金，支持實施大益陽城市圈和東進東接兩大戰略，認真落實《益陽市干線公路建設“519”行動實施方案》，加快推進重點項目工程建設進度，千方百計推動財政資金形成實物工作量，努力增強投資對地方經濟增長的拉動作用。二是加快推進PPP項目建設。充分利用當前社會資本充裕、資金成本較低的契機，加快推進，以點帶面，做成示范。積極爭取財政部和省財政廳對我市PPP項目的資金支持。三是繼續做好企業幫扶和財源稅源培植工作。圍繞“幫減負、幫營銷、幫環境、幫項目、幫融資”五個重點，扎實開展企業幫扶。落實降稅清費政策，切實減輕企業負擔。加強涉企收費項目管理，對涉企行政事業性收費、政府性基金和實施政府定價或指導價的經營服務性收費，加強目錄清單動態管理。加大資金支持力度，重點扶持一批戰略性新興產業和地方特色產業，努力培植稅源財源。扶持中小企業信用擔保機構發展，通過支持銀行信貸、企業債券、股權融資、企業上市等多種方式幫助緩解企業融資難題。
(二)突出抓好增收節支。切實加強稅源調查和分析，加強收入調度，進一步完善征管措施，繼續強化稅收協控聯管工作機制，堵塞征管漏洞，加強收入征管。同時，嚴格貫徹中央“八項規定”、省委“九項規定”、市委“十項規定”精神，堅持厲行節約，做好過緊日子的準備。嚴格預算約束，大力控制“三公經費”等開支，騰出更多財力用于保障機關事業單位工作人員政策性待遇落實和養老保險制度改革，支持全市精準扶貧、防汛抗災和災后重建等工作。
(三)著力加強財政監管。加強財政性資金的統籌管理，加大財政存量資金盤活力度，加快結余結轉資金執行進度，嚴格控制新增結余結轉資金。加強財政績效評估工作，不斷提高財政資金使用效益。推進地方財政內控制度建設，積極探索制定預算管理內部控制規范，完善支出定額標準，加強項目庫管理，努力做好2017年市本級部門預算編制工作。認真整改“同級審”指出的預算管理和預算執行中的問題，認真落實人大的決定決議，進一步提高財政管理水平。
財務預算執行情況分析報告 18
20xx年，扎佐鎮財政工作在鎮黨委的領導下和上級財政部門的關心支持下，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，緊扣國發[2012]2號文件，以中央、省、市財政工作會議精神為統領，抓住小城鎮建設發展的機遇，緊緊圍繞縣財政工作的總體思路和部署，結合黨的群眾路線教育實踐活動認真查找問題并切實整改，全面履行職能，進一步加強財政管理，強化財政監督，規范財經秩序，提高服務意識，通過全鎮上下的共同努力，較好地完成了各項財政工作目標14年財政預算執行情況：2017年我鎮一般公共預算收入完任務。財政收支執行情況良好，收入穩步增長，非生產性支出得到有效控制，促進了我鎮各項事業的穩步發展。
一、完成成6026.87 萬元，其中本級收入4430.85萬元，為目標任務4404萬元的100.61%,上級補助收入1596.03萬元;一般公共預算支出實現6026.87萬元，其中本級支出2728.91萬元，上解支出3321.68萬元。
(一)、各收入項目完成情況
1、稅收收入完成3691.44萬元，其中國稅完成414.31萬元，地稅完成3277.13萬元。
2、財政塊收入完成739.40萬元，其中行政性收費145.89萬元，罰沒收入143.96萬元，國有資產有償使用收入0.71萬元，其他收入448.83萬元。
(二)、2017各支出項目執行情況(本級支出2728.91萬元)，2013年為2769.88萬元，同比下降1.47%。
一般公共服務支出1733.99萬元，去年同期數為1535.28萬元，增長1.29%。
1、人大事務支出16萬元，去年同期數為22.84萬元，同比減少29%，主要是人員的減少。
2、政府辦公廳(室)及相關機構事務支出906.52萬元，去年同期數為970.72萬元，同比減少6.61%。
3、黨委辦公廳(室)及機構事務支出64.51萬元，去年同期數為62.55萬元，同比增長3.13%。
4、財政事務支出88.34萬元。去年同期數74.98萬元，同比增長17.82%。
5、群眾團體事務支出6.95萬元，去年同期數為11萬元，同比減少36%，主要是人員的減少。
6、組織事務支出23.50萬元，去年同期數12.4萬元，同比增長89.51%，
7、民族事務支出3萬元，去年同期數為2萬元，同比增長50%，
8、其他一般公共服務支出625.17萬元(政府對企業扶持資金300萬元，消防征地款153萬元，大丫口煤礦治理資金100萬元，貴陽高管兩線補助72.17萬元)。
文化體育與傳媒支出55.41萬元，去年同期數為56.29萬元，同比減少1.56%。
社會保障和就業支出87.70萬元。去年同期數為29.41萬元，同比增長198.19%，增長原因主要是文件款的增長。
醫療衛生與計劃生育支出326.90萬元，去年同期數為378.79萬元，同比減少13.69%。
城鄉社區事務支出78.12萬元，去年同期數為117.64萬元。同比減少33.59%。
資源勘探(其他安全生產監管)事務支出44.13萬元，去年同期數為42.87萬元，同比增長2.94%。
農林水事務支出402.66萬元，去年同期數為425.85萬元，同比減少5.44%。(農業—其他農業支出205.22萬元;林業—其他林業支出28.21萬元，林業—林業防災減災2萬元;水利—其他水利支出18.46萬元;扶貧—扶貧貸款獎補和貼息1.50萬元;農村綜合改革—對村民委員會和村黨支部的'補助支出3.36萬元，農村綜合改革示范試點補助12萬元;其他農林水支出131.91萬元。
(三)收支平衡情況：當年收支結余-23.72萬元，滾存結余366.48萬元。
二、一年來的主要工作
(一)積極培植后續財源，努力增加財政收入
根據全縣財稅工作的整體安排，面對嚴峻的財政收入形勢，我鎮結合自身的區位、資源優勢和特點，緊緊圍繞工業化、城鎮化和農業產業化“三化”建設，大力實施“工業強鎮”戰略，切實加大招商引資力度，著力培植后續財源，嚴格稅收征管，確保收入目標順利實現。
1、做好貴鋼、輪胎廠、福麟、金源等企業的協調服務，努力為企業排憂解難，同時對其生產經營情況追蹤問效，促其稅收均衡入庫。
2、與地稅分局密切配合，加強對契稅、耕地占用稅、房產稅和土地使用稅的排查清理征收;同時，加大清理欠稅和打擊偷、逃、漏稅力度，盡可能把實現的稅收清繳入庫存，防止稅收流失。
3、結合鎮情切實加大招商引資力度，積極培植后續財源，壯大財源體系，形成支柱產業，努力增加財政收入。加快推進貴鋼二期、輪胎廠二期、永盛和物流、西部物流等項目建設，力爭盡快建成投產。
4、進一步抓好轄區內水泥、冶煉、建材、礦產品加工等行業的整合和技術改造，不斷提升產品質量和經濟效益，增加財政收入。
5、加強對非煤礦山、預制構件、采石場等規模以下企業的監管，挖掘潛力，壯大稅收體系。
(二)按上級要求，逐步完善農民補貼建設網和“一折通”工作
1、做好協調服務工作，及時反饋信息，不斷更新規范涉農補貼“一折通”，及時辦理農戶“一折通”由于遺失、死亡等情況的補辦和更改工作。
2、嚴格涉農補貼的公示和發放工作，通過“一折通”發放退耕還林資金、綜合直補資金、種糧直補資金、小額扶貧貸款財政貼息資金、移民后期扶持資金等上百萬元。
(三)加強財政財務管理，搞好財政財務監督
1、根據黨風廉政建設目標責任的要求，以身作則，廉潔自律，認真審核各部門的一般性支出，對支出單據的真實性、合理性、相關人員及領導的簽字等嚴格把關，規范部門支出程序，充分發揮管理和監督職能，嚴控非生產性支出，提高財政資金的使用效益。
2、嚴格執行中央、省、市縣厲行節約的相關規定，從嚴預算支出，極力壓縮車輛購置及運行費用、公務接待、一般性費用及用電、用油、用水等支出，盡力完成削減指標，維系機構正常運轉。
3、厲行縣專項資金管理辦法和補充規定，積極主動參與專項資金的監管，加大對各類專項資金的事前、事中、事后的檢查和跟蹤問效。各項目在申請中期進度款時，資金管理人員必須實地查看并在進度表上簽字后領導方可同意借支，杜絕冒領、截留、挪用、擠占專項資金等行為發生。
4、加強“收支兩條線”管理和檢查力度;同時極力清理往來款項并杜絕新的借款發生。
5、按《票據管理法》的規定，嚴格票據的申報、領用和核銷，票據管理人員不定期對各單位的票據使用情況進行抽查，對不按要求使用和不及時將收入繳存的部門立即收回所領票據，待其整改規范后才予啟用。
6、遵照《修文縣政府采購目錄及相關規定》，進一步推進和完善政府采購工作，對相關設備的購置報經縣政府采購中心審批后按要求進行采購，杜絕浪費現象，提高財政資金的使用效率;加強國有資產管理，確保資產安全運行。
7、20xx年，全鎮財政“一事一議”項目3個，其中道路修建項目2 個，整村推進項目1個，目前已基本通過鎮級驗收，初步決算財政共計投入資金118.45萬元，改善了農村基礎設施建設。
三、存在的問題和困難
1、受稅收改革及市場價格波動等因素的影響，2017年的財政收入沒有達到預期目標，收入質量有待提高。
2、支出壓力不斷加大，財力緊張，既要確保政府機構不斷增加的公用經費，又要必保對公安派出所、綜治維穩、安全生產、城市建設、農業農村工作等經費的投入，加之由于歷史原因形成的部分遺留問題，導致資金調度極為困難。
3、專項資金管理不夠深入到位。個別主管部門未嚴格執行縣專項資金管理辦法及補充規定，片面影響了工作的整體推進。
各位代表，近年以來，我鎮財政工作一年一個新臺階，保證了政府實行宏觀調控的資金需求及機構的正常運轉，在確保一方平安、示范小城鎮建設、改善鄉村道路及水利設施建設等方面工作取得了較好的成績，為全縣的經濟發展作出了重要貢獻。從取得的成績中，我們也要看到財政工作存在的困難和問題，財力后勁明顯不足，支出壓力大，在確保基本運轉的同時，對農業、科技和文教衛生事業的投入仍然有限，財政資金調度存在較大困難，制約了鎮域經濟的協調發展。
財務預算執行情況分析報告 19
一、預算執行情況審計與財務收支審計的關系
預算執行情況審計就是對學校年度財務預算執行情況的真實性、合法性、效益性所進行的審計。
高校預算執行情況審計與財務收支審計的關系,這兩者既有相互交叉,又有相對獨立的內容。
首先,從審計范圍上看,預算執行情況審計主要圍繞預算收入、支出、結余情況的審查,側重于流量方面,而對過去的存量不太涉及;而財務收支審計,不僅審查收入、支出、結余,還要審查資產、負債、凈資產等,也就是說,除了流量方面,還要關注存量方面。
其次,從審計依據上看,財務收支審計主要不是依據法規標準,側重于合規性審計;而預算執行情況審計,除了依據法規標準之外,還要依據預算標準;除了合規性審計之外,還要看執行情況是否符合預算,還要看整個預算管理過程。
可以看出,兩種審計既有聯系又有區別。在實際操作時,由于審計對象是同一個,把兩者結合起來進行,可以得到更好的審計效果。
二、立足對單位預算執行情況審計
要進行預算執行情況審計,就首先要弄清幾類預算的概念。
(一)部門預算
近年來,隨著政府預算體制的改革,對高等學校預算工作產生了顯著影響,最為明顯的是,為滿足教育主管部門上報部門預算的需要,高等學校也要編報部門預算。
這類預算主要是滿足政府財政管理的需要,對于校內財務管理影響不大。
(二)單位預算
為與上報的滿足政府財政管理需要的部門預算相對應,我們不妨把各學校自用的滿足自身財務管理需要的預算稱為單位預算。
在財務分權情況下,根據校級預算管理部門的可控程度不同,單位預算又可以分為學校總預算和校級預算。
學校總預算包括整個學校的全部收支,既包括學校預算管理部門可以控制、分配的資金,又包括學校預算管理部門無法控制、分配的資金,如各種專項資金等。
校級預算則只包括學校預算管理部門可以控制、分配的資金。
這類預算是為學校合理配置有限資源、加強財務管理服務的,對學校各個方面發展影響很大。
因此,預算執行情況審計應主要立足于對單位預算執行情況進行審計
三、高校預算執行情況審計的重點
當前高校規模日趨擴大,內部二級單位眾多,經濟活動日趨復雜,因此在審計過程中必須抓住重點,才能收到事半功倍的效果。
(一)收入方面
1、應當納入預算管理的各項收入,包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳款和其他收入,是否納入學校預算,實行統一管理、統一核算;
應注意檢查事業發票管理與使用狀況,檢查有無使用事業發票而收入未納入學校的情況,特別是二級獨立核算單位使用的發票。
2、學校組織的各項收入是否符合國家和上級主管部門的'有關政策規定,各項收費是否嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,有無擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等問題;
應注意收費項目及標準是否經物價管理部門批準。
(二)支出方面
1、各項支出,包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出是否按計劃執行,有無超計劃開支;應對預算及其執行情況進行分析。
2、各項支出是否嚴格執行國家和上級主管部門有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準,有無虛列支出、以領代報、利用往來科目隱瞞收支等問題。
應特別注意專項基金的計提,計提專項基金如果沒有法規依據,則屬于虛列支出。
3、專項資金是否按照撥款要求使用,有無改變用途和不按照時間使用等問題。
應對照撥款通知書的要求,看實際使用情況與通知書要求是否相符。
(三)資產方面
1、貨幣資金方面,應著重對其安全性進行審查,對于活期存款,應結合銀行對帳單進行檢查;對于定期存款和其他存款,應查驗定期存單和相關存單。
教育部、財政部教財[2002]2號文件《關于清理檢查直屬高校資金往來情況,加強資金管理,確保資金安全的通知》要求:各直屬高校的財務處長對每月的銀行對賬單必須認真審核,審核簽字后,再交由本校的審計部門負責人復核簽字,并報經主管財務的校長審簽后與當月的會計憑證一同保存。
因此,在進行預算執行情況審計時,可以充分利于平時學校對銀行存款審計審簽的結果,對資金安全進行重點分析,特別是對存于非銀行金融機構的存款。
2、債權方面,應檢查應收及暫付款項是否及時清理結算,有無長期掛帳等問題,對于壞帳應予查明原因、分清責任、按規定程序批準后核銷;應著重檢查這類資產的質量。
3、實物資產方面:應檢查設備、材料、低值易耗品及固定資產的購置有無審批手續;驗收、領用、保管、報廢、調出、變賣等是否按照規定的程序辦理并報有關部門審批、備案,有無被無償占用和流失等問題;是否定期或不定期地進行清查盤點,帳帳、帳卡、帳物是否相符;并應著重檢查賬實關系,有否存在帳外資產等問題。
4、對外投資,應著重檢查這類資產投資回報情況,有無明顯減值的情況,有無投資無收益的情況;還應檢查是否存在對外投資未在財務報表中反映的問題。
(四)負債方面
1、對各項負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等,是否按照不同性質分別管理,管理是否合法、合規;有無將收入列入應付及暫存款的問題;
2、關注表外負債,如擔保、財務承諾等。
(五)凈資產方面
1、經營收支結余是否單獨反映,會計處理是否合規;結余分配是否符合有關規定。
2、修購基金、職工福利基金、獎貸基金和勤工助學基金的提取,以及學校提取或設置的其他基金是否符合有關規定,是否及時足額提取;
3、有無違規亂設名目,提取基金的問題。
(六)決算報表方面
1、年度決算和財務報告編報的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規定和上級主管部門的要求;
2、決算報表數字是否準確、決算說明中有關數字與報表是否一致、決算說明是否真實、準確。
3、二級獨立核算單位財務收支狀況是否納入決算報表反映,納入的方法是否準確。
(七)其它
建立校內結算中心的學校宜同時對結算中心進行審查。
財務預算執行情況分析報告 20
我受xx委托，報告2017年上半年財政預算執行情況，請予審議。
一、財政預算收支完成情況
(一)公共財政收支完成情況
1-6月份全市公共財政總收入累計完成132656萬元，為年初預算240700萬元的55.11%，同比增加13142萬元，增長11%。其中：市本級收入完成89235萬元，為年初預算的55.43%，同比增加2422萬元，增長2.79%;上劃中央收入完成34201萬元，為年初預算的56.09%，同比增加8566萬元，增長33.42%;上劃省級收入累計完成9220萬元，為年初預算的49.20%，同比增加2154萬元，增長30.48%。收入分部門為：國稅局累計完成41134萬元，為年初預算的51.42%，同比增加10099萬元，增長32.54%;地稅局累計完成52074萬元，為年初預算的52.07%，同比增加7944萬元，增長18%;財政局累計完成39448萬元，為年初預算的64.99%，同比減少4901萬元，下降11.05%。
1-6月份，我市公共財政支出累計完成155121萬元，為年初預算的40.74%，同比增加46023萬元，增長42.19%。
(二)xx性基金收支完成情況
1-6月份，我xx性基金收入累計完成737335萬元，占年初預算的792.24%，比上年同期增加736046萬元，增長315倍。其中：城市公共事業附加收入完成549萬元，國有土地使用權出讓收入完成736293萬元，城市基礎設施配套費收入完成393萬元，其他xx性基金收入完成5萬元，xx性住房基金收入完成95萬元。
1-6月份，xx性基金支出累計完成703462萬元，占年初預算的817.96%，比上年同期增加672923萬元，增長22倍。
(三)社會保險基金收支完成情況
1-6月份，我市社會保險基金收入累計完成34091萬元，占年初預算的37.33%，比上年同期增加3765萬元，增長12.42%。其中城鄉居民養老完成5803萬元，占預算的25.34%，同比增加2978萬元，增長105.42%;城鎮職工醫保完成4672萬元，占預算的36.57%，同比增加522萬元，增長12.58%;居民醫保和新農合完成22332萬元，占預算的41.52%，同比減少285萬元，下降1.26%;失業保險完成1060萬元，占預算的86.18%，同比增加533萬元，增長101.14%;生育保險完成224萬元，占預算的35.96%，同比增加17萬元，增長8.21%。
1-6月份，我市社會保險基金支出累計完成27686萬元，占年初預算的35.87%，比上年同期減少5694萬元，下降17.06%。其中城鄉居民養老支出8758萬元，占預算的58.03%，同比增加3701萬元，增長73.19%;城鎮職工醫保支出5416萬元，占預算的51.28%，同比減少1544萬元，下降22.18%;居民醫保和新農合支出13220萬元，占預算的25.83%，同比減少8041萬元，下降37.82%;失業保險支出194萬元，占預算的90.23%，同比增加159萬元，增長454.29%;生育保險支出98萬元，占預算的72.59%，同比增加31萬元，增長46.27%。
(四)國有資本經營預算收支完成情況
20xx年我市國有資本經營收入預算為163萬元，支出預算為140萬元，上半年尚未形成財政收支。
從上半年我市的財政收支完成情況來看，財政預算執行情況主要有以下幾個方面的特點：
(一)公共財政持續增收，收入質量進一步提高。上半年我市公共財政總收入完成132656萬元。其中，稅收收入累計完成90607萬元，比上年增加16789萬元，增長22.74%，占財政總收入比重達68.30%，比上年提高了6.5個百分點。
(二)重點行業有所增長，煤炭行業增長乏力。從上半年稅收收入分行業來看，電力、熱力生產行業，建筑業，房地產業稅收增長較快。電力、熱力生產行業較上年同期增加7307萬元，增長73.46%。通過對“兩違”市場的清理整頓，建筑業、房地產業稅收分別較上年同期增加了5599萬元、5220萬元，增長72.39%、42.43%。受市場的影響，煤炭行業稅收雖然增加了1068萬元，增長9.32%，但煤炭規費僅入庫了5500萬元，比上年同期減少了6500萬元，綜合比較下降了23.15%。
(三)財政資金調度緊張，收支矛盾進一步加劇。由于歷年欠撥資金較多，今年上半年我市用于消化歷年欠賬的資金達6.66億元(其中上級資金4.07億元，本級資金2.59億元)，上半年我市公共財政支出累計完成155121萬元，占年初預算的40.74%，較平均進度滯后近10個百分點。如果剔除上級追加的轉移支付等因素，年初預算安排的支出只完成了119406萬元，僅占年初預算的31.36%，較平均進度滯后18個百分點。由于資金的嚴重不足，上半年我市年初安排的本級支出，除工資福利、公用經費、社會保障類支出外，僅支出了1.14億元，收支矛盾異常尖銳。
二、下半年工作措施
面對經濟下行、結構性減稅因素增多、增收空間縮小、剛性支出增長過快、收支矛盾異常突出的諸多不利局面，財政工作面臨嚴峻考驗。下半年需要以更加勤奮的工作，更加有力的征管舉措，力爭圓滿完成全年的.財政預算任務。
(一)努力培植財源，增強財政發展后勁。千方百計培育財源項目，增強財政的造血功能。一是積極利用財政政策，助推企業發展。設立工業發展基金，支持主體財源做大做強，夯實財政增收基礎。通過財政直接投入、政策扶持、貸款貼息等手段，發揮財政資金的“引子”作用，做強優勢產業，做優傳統產業，做活新興產業，多渠道助推經濟發展。二是認真貫徹各項支持政策，加快外向型經濟發展。積極落實市委、xx發展外向型的決策部署，全方位招商引資，在政策允許的范圍內，通過各項有利的條件，引入外地資本，激活本地投資，培育一批高稅收、高附加值、成長空間巨大的企業，不斷激活市域經濟的內生動力。三是創新投資方式，支持工業園區基礎設施建設。拓寬投資資金來源渠道，加快推進全局性、基礎性、戰略性重大項目的建設。大力推廣PPP模式，引導社會資本參與大市循環經濟工業園區基礎設施建設，把園區項目打造成全省PPP項目的典范，為工業發展和引進特大企業打造良好的平臺。
(二)強化財稅征管舉措，全面挖掘增收潛力。既要加強對重點行業、重點稅種、重點企業的稅收征管，在繼續完善煤礦對礦直征，加強國土收入征管，狠抓打擊“兩違”工作的同時，又要重視個體零散稅收、農村耕地占用稅、契稅的征收，做到抓大不放小，全面堵塞征管漏洞，促進財政增收。一是強化稅源監控。積極澄清稅源底子，加大信息共享力度，對所有納稅戶定稅情況予以公布。建立財政稅收信息管理體系，對重點企業、重點行業等的入庫信息實施動態管理，推行稅源公開機制，促進企業誠信納稅、依法納稅。二是嚴格依法治稅。加大稽查和協稅護稅工作力度。對征管工作中出現的不作為、亂作為現象從嚴查處，規范征管秩序。對群眾反映強烈的問題提請市人大、市政協進行專項視察。三是增強群眾財稅意識。鼓勵廣大市民向商家索要發票，堵塞稅收流失漏洞，營造良好的納稅環境。建立舉報獎勵機制。對經營戶不開發票行為，實行有獎舉報。四是加強非稅收入征管。依托計算機和網絡技術手段，全面推進非稅收入票據電子化管理。建立非稅收入激勵考核機制。按照基本保障和激勵機制相結合的原則合理安排非稅收入征收經費，促進應收盡收。
(三)優化財政支出，集中財力保障重點。牢固樹立“過緊日子”的思想，進一步壓減“三公”支出，降低一般行政開支，將有限的財力集中起來，保障民生等重點支出。一是優先保障基本支出。確保干部職工工資及時發放，確保政權機關正常運轉，確保各項改革性干部職工待遇及時到位。加大對人數較少、公用運轉經費偏少的單位和鄉鎮的支持力度。二是提高社會保障水平。進一步提高醫保和基本公共衛生服務補助標準，支持全面實施縣級公立醫院改革，推行城鄉居民大病保險。加快推進養老保險制度改革，建立統一的城鄉居民養老保險制度，改革養老保險基金征管機制，增強基金支撐能力。三是加大“三農”投入力度。落實農業可持續發展戰略，加強高標準農田和水利基礎設施建設，提高農業機械裝備水平。完善村級公益事業一事一議財政獎補制度，繼續抓好美麗鄉村建設試點工作，促進城鄉共同繁榮。積極開展農業保險工作，提高全市農民抗自然風險能力。
(四)深化改革，努力打造陽光財政。繼續深化各項改革，完善財政管理體制機制，促進財政科學化精細化管理。一是推進稅制改革。做好生活服務業、金融業及建筑業、房地產業等行業的“營改增”工作。全面調整城鎮土地使用稅地段登記稅額標準，加快推進資源稅從價計征等重大稅制改革，認真分析稅制改革對我市的影響。二是推進財政信息公開。加速推進財政信息化建設進程，完善財政信息公開發布平臺。加大財政預決算、部門預決算及“三公”經費預決算信息公開力度。三是推進預算績效管理。擴大預算績效管理項目范圍，提高預算績效管理工作質量，強化績效結果評價應用。四是推進xx采購制度改革。既重程序，更重結果，嚴格執行“先預算，后采購”。推進xx購買服務工作，正確處理xx和市場、社會的關系，建設服務型xx。五是推進財政投資評審工作。加強對財政投資性項目資金的監管，做到事前、事中、事后全過程監控，堅決杜絕隨意超工程預算、隨意變更工程設計現象發生，工程款項要嚴格按有關制度撥付，并將項目的經費開支積極向社會公開，提高項目管理的透明度。
主任，副主任，各位委員，今年的財政預算執行仍然是困難重重，完成全年財政工作目標形勢仍然十分嚴峻。但我們堅信，有市委的正確領導，有市人大的支持與監督，有全市人民的共同努力，今年的財政預算工作也將會渡過難關，如期實現年初的既定目標，為全市經濟社會協調發展做出更多的貢獻。
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