財務審計工作實施方案

　　在寫作工作方案時，可以預想多種方法避免可能發生的問題。當計劃開展某項工作時，提前準備多種方案，可以更好的幫助領導做決策，一起來參考工作方案是怎么寫的吧，下面是小編整理的財務審計工作實施方案，歡迎閱讀與收藏。

　　財務審計工作實施方案1

　　根據我局20xx年審計工作計劃，審計組準備自二0xx年五月二十二日起對xx學校進行就地審計，現根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計方案準則》、《xx省審計機關審計質量控制實施細則》及審前調查制定以下審計實施方案。

　　一、被審計單位基本情況

　　xx學校

　　法人代表：xxx

　　財務負責人：xx

　　單位經濟性質：事業

　　財政財務隸屬關系：全額財政撥款

　　職責范圍：負責xx適齡兒童的小學及初中的九年義務教育。

　　經費來源：財政撥入及收取學生的雜費。

　　內設機構：內設政教處、教導處。

　　獨立核算下屬機構：xxxxx。

　　總人數：xx

　　在職人數(財政供給)：xx

　　在職人數(非財政供給)：xx

　　離退休人數：xx

　　二、財務機構設置及會計核算方式

　　20xx年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設立財務聯絡員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

　　會計政策及相關內控情況：采用《事業單位會計制度》。

　　審計目標

　　通過對x校200x5年度的財務收支情況進行審計，主要是核實財務收支及帳內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執行情況。揭露學校會計信息、資產質量、重大經濟決策等方面的違規、違紀甚至違法行為;并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。

　　審計對象和范圍

　　xx校20xx年度財務收支情況，有關重大事項將追溯或延伸前后年度。

　　審計重要性的確定及審計風險的評估

　　確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。可接受審計風險1%，固有風險80%，控制風險50%，則檢查風險為25%。

　　審計內容和重點

　　審計的內容：

　　1、學雜費收支情況進行審計

　　①是否按照物價部門核定的標準收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現象。

　　②各項收入是否及時、足額按照規定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監督的問題。專項資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項資金的現象。

　　2、自籌資金審計

　　①自籌資金的來源是否符合國家有關規定，有無違反規定亂攤派、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設“小金庫”問題。

　　②自籌資金的使用是否合規，有無資金使用不當，損失浪費問題。

　　3、對財產物資的下列內容進行檢查

　　①物資的.管理是否嚴格執行驗收、領用、保管、調撥、登記制度，是否帳實相符;

　　②國有資產有無被無償占用和流失等問題。

　　4、上述未反映的其他財務方面的問題。

　　審計的重點：

　　1、學雜費收取情況。

　　2、專項資金的使用情況。

　　三、步驟與方法

　　1、搞好審前調查，了解被審單位基本情況。

　　2、組織參審人員學習，熟悉被審單位應執行的財經法規、核算辦法。

　　3、提前3天向被審單位送達審計通知書。

　　4、按審計方案確定的內容實施審計，首先召開進點會議，然后監盤現金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調節表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務收支情況審計運用的常規審計方法;審計年度相關指標完成情況審計，選用統計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿，收集證據，并對審計工作底稿匯集整理。

　　5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核，由局審務會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關部門。

　　工作要求及紀律

　　工作要求：

　　1、依法審計，按法定程序進行;

　　2、認真審查會計資料、相關文件及現金、實物等，有關方面必須配合;

　　3、按規定取證;

　　4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

　　(二)、審計工作紀律：

　　1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。

　　2、不準由被審計單位安排住宿。

　　3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。

　　4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業性場所的娛樂、聯歡等活動。

　　5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。

　　6、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求。

　　（三）、預定的審計工作起訖日期：

　　1、發送審計通知書時間：5月18日

　　2、預定實施現場審計時間：5月22日—6月3日

　　3、復核和匯總時間：6月5日—6月6日

　　4、編寫審計報告時間：6月7日—6月9日

　　5、征求被審計單位意見時間：6月xx日

　　6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

　　7、向審計機關提交審計報告時間：6月21日

　　8、代擬審計結論性文書時間：6月23日

　　四、審計組成員分工

　　xxx(分管領導)：協調與被審計單位關系。

　　xxx(部門負責人)：復核審計證據、報告。

　　xxx(審計組組長)：

　　1、負責往來款項的審計監督，主要對暫存款、暫付款、其他應收款、其他應付款進行審計。

　　2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務收支進行抽樣審計。

　　3、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。

　　4、審計檔案的立卷歸檔。

　　xxx(審計組成員)：負責對資金審計監督，主要是對事業收入、事業支出、與上級往來及結余各項目進行審計。

　　財務審計工作實施方案2

　　為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。

　　審計范圍：20xx年度財務收支情況。

　　三、審計內容和重點

　　本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位2009年度財務收支情況，審計重點如下：

　　(一)校本級財務

　　1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。

　　4、預算執行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

　　(二)學校所屬各預算單位

　　1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明。

　　3、預算執行情況如何。

　　4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：

　　(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務收支的`合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

　　(三)總結報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學校領導審批。

　　(四)督促落實階段

　　按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　(五)審計終結階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求。

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