預(yù)算管理實(shí)施方案（通用16篇）

　　為了保障事情或工作順利、圓滿進(jìn)行，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案指的是為某一次行動(dòng)所制定的計(jì)劃類文書。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎？以下是小編收集整理的預(yù)算管理實(shí)施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 1

　　一、工作目標(biāo)

　　全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出專項(xiàng)整治工作情況，厲行節(jié)約，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公設(shè)施購置費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。督促相關(guān)問題突出單位加強(qiáng)制度建設(shè)，落實(shí)整改責(zé)任，為市直各單位部門預(yù)算及“三公”預(yù)決算經(jīng)費(fèi)公開打好基礎(chǔ)，將“四風(fēng)”突出問題專項(xiàng)整治工作落到實(shí)處。

　　二、檢查范圍

　　此次重點(diǎn)檢查時(shí)間段為xx年1月1日至xx年6月30日，重點(diǎn)檢查對象為一級預(yù)算單位；各一級預(yù)算單位（主管部門）負(fù)責(zé)對其二級機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、匯總上報(bào)數(shù)據(jù)和督促整改，市財(cái)政局對部分二級預(yù)算單位情況進(jìn)行抽查。

　　三、工作步驟

　　（一）摸底調(diào)查（7月25日前）。

　　下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表，掌握基本情況，選定重點(diǎn)檢查（抽查）單位。

　　（二）重點(diǎn)檢查（8月5日前）。

　　根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算、xx年同期實(shí)際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進(jìn)行核查，重點(diǎn)檢查單位辦公性行政經(jīng)費(fèi)支出的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實(shí)性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀(jì)情況。各主管部門按此要求對所轄二級機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報(bào)市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。

　　（三）督促整改（8月15日前）。

　　對問題突出單位提出整改意見，并督促相關(guān)單位報(bào)送整改情況。

　　四、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立“市財(cái)政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，市財(cái)政局黨組書記、局長同志任任組長，市財(cái)政局黨組副書記、副局長市財(cái)政局黨組成員、副局長同志任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)市財(cái)政局行政政法科同志任辦公室主任，市財(cái)政局群眾路線辦、紀(jì)檢監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、單位負(fù)責(zé)任人參與辦公室工作。

　　五、工作要求

　　市財(cái)政局各科室單位要抽調(diào)精干力量，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成檢查任務(wù)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律，要自覺接受被檢查單位及人員的.監(jiān)督，市財(cái)政局紀(jì)檢監(jiān)察室將對檢查過程進(jìn)行監(jiān)督并實(shí)施責(zé)任追究。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 2

　　1、交通費(fèi)用

　　（1）、年會期間交通費(fèi)用——主要是會務(wù)地交通費(fèi)用，包括住宿地至年會場地的交通、會所到餐飲地點(diǎn)的交通、會所到商務(wù)交際場地的交通、商務(wù)考察交通以及其他與會人員可能使用的預(yù)定交通。

　　（2）、歡送交通及返程交通——包括航班、鐵路、公路、客輪及住宿地至機(jī)場、車站、港口交通費(fèi)用。

　　2、年會室/廳費(fèi)用

　　（1）、年會場地租金——通常而言，場地的租賃已經(jīng)包含某些常用設(shè)施。

　　（2）、會場布置費(fèi)用——如果不是特殊要求，通常而言此部分費(fèi)用包含在會場租賃費(fèi)用中。

　　（3）、年會設(shè)施租賃費(fèi)用——此部分費(fèi)用主要是租賃一些特殊設(shè)備，如投影儀、筆記本電腦、移動(dòng)式同聲翻譯系統(tǒng)、會場展示系統(tǒng)、多媒體系統(tǒng)、攝錄設(shè)備等，租賃時(shí)通常需要支付一定的使用保證金，租賃費(fèi)用中包括設(shè)備的技術(shù)支持與維護(hù)費(fèi)用。

　　（4）、其他支持費(fèi)用——這些支持通常包括廣告及印刷、禮儀、秘書服務(wù)、運(yùn)輸與倉儲、娛樂保健、媒介、公共關(guān)系等。

　　3、餐飲費(fèi)用

　　年會的餐飲費(fèi)用可以很簡單，也可以很復(fù)雜，這取決于年會議程需要及年會目的。

　　（1）、中餐及午餐

　　中餐及午餐基本屬于正餐，可以采取人數(shù)預(yù)算——自助餐形式，按桌預(yù)算——圍桌式形式。如果主辦方希望酒水消費(fèi)自行采購而非由餐館提供，餐館可能會收取一定數(shù)量的服務(wù)費(fèi)用。

　　（2）、會場茶歇

　　此項(xiàng)費(fèi)用基本上是按人數(shù)預(yù)算的，預(yù)算時(shí)可提出不同時(shí)段茶歇的食物、飲料組合。承辦者告知的茶歇價(jià)格通常包含服務(wù)人員費(fèi)用，如果主辦方需要非程序服務(wù)，可能需要而外的預(yù)算。通常情況下，茶歇的種類可分為西式與中式兩種——西式基本上以咖啡、紅茶、西式點(diǎn)心、水果等為主，中式則以開水、綠茶或者花茶、果茶、水果、咖啡、水果及點(diǎn)心為主。

　　（3）、聯(lián)誼酒會/舞會

　　事實(shí)上，聯(lián)誼酒會/舞會的預(yù)算可能比單獨(dú)的宴會復(fù)雜，宴會只要設(shè)定好餐標(biāo)與規(guī)模，預(yù)算很容易計(jì)算。但酒會/舞會的預(yù)算設(shè)計(jì)到場地與節(jié)目支持，其預(yù)算可能需要比較長的時(shí)間確認(rèn)。

　　（4）、酒水及服務(wù)費(fèi)

　　通常，如果在高星級酒店餐廳就餐，餐廳是謝絕主辦方自行外帶酒水消費(fèi)的，如果可以外帶酒水消費(fèi)，餐廳通常需要加收服務(wù)費(fèi)。在高星級酒店舉辦年會宴會，通常在基本消費(fèi)水準(zhǔn)的基礎(chǔ)上加收15%左右的服務(wù)費(fèi)。

　　（5）、其他——點(diǎn)心、水果及調(diào)制色酒。

　　4、視聽設(shè)備

　　除非在室外進(jìn)行，否則視聽設(shè)備的費(fèi)用通常可以忽略。如果為了公共關(guān)系效果而不得不在室外進(jìn)行，視聽設(shè)備的預(yù)算就比較復(fù)雜，包括：

　　設(shè)備本身的租賃費(fèi)用，通常按天計(jì)算。

　　設(shè)備的'運(yùn)輸、安裝調(diào)試及控制技術(shù)人員支持費(fèi)用，可讓會展服務(wù)商代理。

　　音源——主要是背景音樂及娛樂音樂選擇，主辦者可自帶，也可委托代理。

　　5、演員及節(jié)目

　　通常可以選定節(jié)目后按場次計(jì)算——預(yù)算金額通常與節(jié)目表演難度及參與人數(shù)正相關(guān)。在適宜地點(diǎn)如果有固定的演出，那預(yù)算就很簡單，與觀看表演的人數(shù)正相關(guān)——專場或包場除外。

　　6、雜費(fèi)

　　雜費(fèi)是指會展過程中一些臨時(shí)性安排產(chǎn)生的費(fèi)用，包括打印、臨時(shí)運(yùn)輸及裝卸、紀(jì)念品、模特與禮儀服務(wù)、年會策劃、臨時(shí)道具、傳真及其他通訊、快遞服務(wù)、臨時(shí)保健、翻譯與向?qū)А⑴R時(shí)商務(wù)用車、匯兌等等。雜費(fèi)的預(yù)算很難計(jì)劃，通常可以在會務(wù)費(fèi)用預(yù)算中增列不可預(yù)見費(fèi)用作為機(jī)動(dòng)處理。

　　明陽天下會議服務(wù)公司，成立于2002年2月，依托明陽天下拓展培訓(xùn)公司和明陽天下旅游公司的強(qiáng)大優(yōu)勢，為客戶提供更為專業(yè)的會議服務(wù)，經(jīng)過多年的發(fā)展，成為全國性會議服務(wù)公司，各城市設(shè)置辦公和實(shí)體會場。主要為客戶提供活動(dòng)策劃執(zhí)行，會議會務(wù)服務(wù)，禮儀慶典活動(dòng)、展覽展示設(shè)計(jì)，會展租賃搭建，各類商務(wù)會議、培訓(xùn)會議、企業(yè)年會、新聞發(fā)布會、產(chǎn)品推介會、開業(yè)奠基、會場布置、禮儀禮品、商務(wù)旅行、會議旅游、商務(wù)考察等，是一家專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的綜合性會務(wù)服務(wù)公司。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 3

　　預(yù)算管理是企業(yè)（公司）對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)極其重要的管理工作，它是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價(jià)的重要依據(jù)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競爭力不可缺少的一項(xiàng)管理工作。為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在公司企業(yè)管理中的效能和作用，特制定本方案：

　　一、全面預(yù)算管理的組織形式公司成立全面預(yù)算管理委員會主成任：總經(jīng)理；員：公司計(jì)財(cái)部、各部室部長、各分子公司計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人。副主任：總會計(jì)師和各分公司經(jīng)理；各分子公司應(yīng)相應(yīng)成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。總公司全面預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)部。

　　二、全面預(yù)算的編制

　　1、全面預(yù)算管理總體要求

　　①預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參與性編制方法。整個(gè)過程應(yīng)為先由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo)，各分、子公司根據(jù)一級管一級的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。

　　②全面預(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過程。預(yù)算要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，投資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、采購成本預(yù)算等預(yù)算要全面。

　　③全面預(yù)算管理工作要建立部門、分子公司主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理，增強(qiáng)競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長期任務(wù)。因此，各單位、部門必須切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實(shí)措施、把指標(biāo)落到實(shí)處。

　　④推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好“四個(gè)結(jié)合”。第一，要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過控制現(xiàn)金收支，才能確保各項(xiàng)費(fèi)用合理支出。第二，要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)－利潤，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)利潤的關(guān)鍵問題，瞄準(zhǔn)先進(jìn)水平，制定降低成本，扭虧增效的目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費(fèi)用，以確保公司利潤目標(biāo)的完成。第三，要同落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。預(yù)算一經(jīng)確定，具有“法律效力”，各部門、各分子公司在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展活動(dòng)。公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照預(yù)算的`具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產(chǎn)經(jīng)營滾動(dòng)預(yù)算，并建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析例會制度。第四，要同企業(yè)經(jīng)營者（各責(zé)任人）和員工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統(tǒng)工作，為了確保預(yù)算完成，必須制定嚴(yán)格的考核辦法。

　　⑤公司在“量入為出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預(yù)算”“相互銜接”三個(gè)原則的指導(dǎo)下編制全面預(yù)算。

　　2、公司全面預(yù)算編制組織體系。全面預(yù)算編制由總會計(jì)師負(fù)責(zé)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭主辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、企管部、技術(shù)中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形成一個(gè)全面預(yù)算編制管理體系。

　　3、全面預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算編制內(nèi)容包括：總體效益預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購成本預(yù)算、銷售價(jià)格、銷售數(shù)量預(yù)算、利潤預(yù)算、資本性支出資金平衡預(yù)算（工程項(xiàng)目投資）、投資預(yù)算（對外投資）、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、籌措資金預(yù)算等。

　　4、全面預(yù)算編制職能劃分

　　①計(jì)劃財(cái)務(wù)部是組織編制全面預(yù)算工作的主辦部門。劃、提供財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、收集經(jīng)營性（分）子公司經(jīng)營預(yù)算。

　　②生產(chǎn)部。提供產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、各種消耗預(yù)算、制造成本預(yù)算、更改大修預(yù)算、月度工程實(shí)施資金預(yù)算。

　　③供應(yīng)部。提供材料物資（如原料煤等）采購成本預(yù)算。

　　④技術(shù)中心。提供資本性支出中的工程項(xiàng)目預(yù)算，新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算。

　　⑤公司辦。提供總部機(jī)關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算。

　　⑥董事會辦。提供對外投資預(yù)算。

　　⑦各分、子公司負(fù)責(zé)提供本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的年度全面預(yù)算及月度經(jīng)營計(jì)劃的分解。

　　⑧銷售分公司根據(jù)市場變化，提供統(tǒng)銷商品的銷量和銷價(jià)，其他商品產(chǎn)品的銷價(jià)參考信息。

　　5、預(yù)算編制的流程

　　①預(yù)算目標(biāo)的確定、下達(dá)。公司根據(jù)高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo)，確定各分、子公司的年度目標(biāo)利潤等預(yù)算指標(biāo)，在預(yù)算年度上一年的11月底下達(dá)給各分子公司及部門。

　　②預(yù)算草案的編制、上報(bào)。各分、子公司在確保完成公司下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)前提下，結(jié)合本單位實(shí)際經(jīng)營情況編制預(yù)算年度全面預(yù)算草案（附有主要事項(xiàng)說明），于上年度12月10號前報(bào)公司計(jì)財(cái)部。生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，月度全面預(yù)算分解，相關(guān)單位及部門必須在上月20日前報(bào)公司計(jì)財(cái)部。具體要求如下：A、各分、子公司編制的預(yù)算涉及到處（科）室的指標(biāo)，應(yīng)經(jīng)口歸管理部門審核。B、歸口管理部門審核的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)應(yīng)與總公司歸口管理的部室統(tǒng)一協(xié)調(diào)。C、各分、子公司編制的全面預(yù)算草案要經(jīng)該公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核后方可上報(bào)。

　　③預(yù)算的審批、下達(dá)。各分、子公司上報(bào)的年度、月度全面預(yù)算及分解，計(jì)財(cái)部經(jīng)過會審（各歸口管理部室）、平衡、匯總、于12月26日前編制完公司及分、子公司全面預(yù)算，交全面預(yù)算管理委員會審核、平衡、調(diào)整后，報(bào)董事會審議確定。各分、子公司依據(jù)審定的全面預(yù)算進(jìn)行分解于元月1日前報(bào)計(jì)財(cái)部。月度經(jīng)營計(jì)劃于上月25日前編制完畢經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后下達(dá)給分、子公司及有關(guān)部門。

　　④預(yù)算的調(diào)整為了全面預(yù)算的嚴(yán)肅性，一般情況不作調(diào)整，由于市場變動(dòng)較大等不可抗力的原因，確需調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，調(diào)整的申報(bào)、上報(bào)、審批、下達(dá)流程與預(yù)算編制的流程相同。利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算不突破年度預(yù)算時(shí)，由各分、子公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，分解變動(dòng)情況報(bào)總公司計(jì)財(cái)部，超過年度預(yù)算的利潤預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算調(diào)整，資本性支出預(yù)算增減項(xiàng)目調(diào)整，由各分、子公司提出申請報(bào)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。全面預(yù)算管理流程圖組織編制年度全面預(yù)算和月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)

　　①高層管理者提出管理目標(biāo)－利潤等指標(biāo)；

　　②全面預(yù)算管理委員會將指標(biāo)交預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）；

　　③預(yù)算辦公室會同各職能部室草擬詳細(xì)指標(biāo)，綜合平衡后交給各分、子公司進(jìn)行編制該公司年度全面預(yù)算草案；

　　④各分、子公司將指標(biāo)與該公司相關(guān)處（科）室核定指標(biāo)，各分、子公司管理處（科）室應(yīng)與公司歸口部室共同核定；

　　⑤各分、子公司根據(jù)各相關(guān)處（科）室核定的指標(biāo)編制年度預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）；

　　⑥預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）依據(jù)各分、子公司及部室上報(bào)的預(yù)算草案，經(jīng)過考察、會審、平衡、匯總、調(diào)整編制公司年度全面預(yù)算草案，上報(bào)全面預(yù)算管理委員會審議；

　　⑦對審議通過的預(yù)算草案報(bào)董事會審議批準(zhǔn)；⑧經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后的全面預(yù)算由預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）下達(dá)給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解后的月度指標(biāo)報(bào)全面預(yù)算管理委員會辦公室（計(jì)財(cái)部）；⑨企管部依據(jù)月度預(yù)算指標(biāo)考評兌現(xiàn)，年終進(jìn)行清算兌現(xiàn)。

　　三、全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會辦公室及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算的執(zhí)行情況按月進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算的完成情況。對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，均要認(rèn)真分析，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。重點(diǎn)突出差異原因及應(yīng)采取的措施。

　　2、預(yù)算的考核推行全面預(yù)算管理對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增加盈利有著十分重要的作用。為確保預(yù)算的完成，各分、子公司必須圍繞全面預(yù)算管理要求完成的指標(biāo)，分解到各部門、部門分解到人，做到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標(biāo)不落空，并對責(zé)任人以合同形式明確責(zé)、權(quán)、利、實(shí)行嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。①公司對分、子的考核。嚴(yán)格執(zhí)行月度分解的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，實(shí)行月考核兌現(xiàn)，年終按照年度全面預(yù)算進(jìn)行清算的辦法，并做到清算結(jié)果獎(jiǎng)懲堅(jiān)決到位。②公司實(shí)行全優(yōu)目標(biāo)管理，綜合考評兌現(xiàn)與管理考評相結(jié)合對各分、子公司的主要經(jīng)營者實(shí)行考評。③企管部是公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核部門。對各分、子公司依據(jù)公司制定的《20xx年生產(chǎn)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》、《20xx年運(yùn)輸分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》和《20xx年銷售分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》按照月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn)；對公司機(jī)關(guān)部室，按照公司制定的《20xx年管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)施方案》和《20xx年職能部門管理達(dá)標(biāo)責(zé)任制實(shí)施方案》進(jìn)行匯總考核并計(jì)算出各部室的工資在15號前完成下達(dá)給各分、子公司。③預(yù)算考核要體現(xiàn)一個(gè)“嚴(yán)”字。編制預(yù)算體現(xiàn)了全面、全員、全過程，不留死角。考核也要體現(xiàn)出全面、全員不留死角、不顧人情，嚴(yán)格兌現(xiàn)到人。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 4

　　根據(jù)上級財(cái)政部門“校財(cái)局管”改革的要求，為做好20xx年我校預(yù)算編制工作，特制定如下實(shí)施方案。

　　一、編制原則

　　1.堅(jiān)持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預(yù)算。

　　2.堅(jiān)持編制綜合預(yù)算，全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。

　　3.堅(jiān)持保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)，先重點(diǎn)，后一般的原則。

　　4.堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整或變更。

　　5.堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

　　二、編制程序

　　編制預(yù)算采取“二上二下”的程序。

　　1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財(cái)政局的總體要求和指導(dǎo)意見，編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費(fèi)概算和提供編制依據(jù)，上報(bào)區(qū)財(cái)政局。（簡稱“一上”）

　　2.區(qū)財(cái)政局對學(xué)校編制上報(bào)的`基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費(fèi)概算和提供的編制依據(jù)進(jìn)行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達(dá)學(xué)校。（簡稱“一下”）

　　3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式預(yù)算，上報(bào)到區(qū)財(cái)政局。（簡稱“二上”）

　　4.區(qū)財(cái)政局對學(xué)校編制上報(bào)的正式預(yù)算進(jìn)行審核。批準(zhǔn)后下達(dá)到學(xué)校執(zhí)行。（簡稱“二下”）

　　三、編制口徑

　　（一）收入編制口徑

　　學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。20xx年學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入，上級財(cái)政撥款、其他收入。

　　（二）支出編制口徑

　　1、基本支出預(yù)算

　　（1）人員經(jīng)費(fèi)

　　按編制辦核定的編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實(shí)安排，包括工資福利支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。

　　工資福利支出包括基本工資、津補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)繳費(fèi)和其他工資等，具體如下：

　　基本工資：按組織人事部門核定的工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　津補(bǔ)貼：公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)20xx年津補(bǔ)貼方案編制。

　　社會保險(xiǎn)繳費(fèi)：包括醫(yī)療保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費(fèi)總額的8%編制。

　　其他工資：包括聘用人員經(jīng)費(fèi)（含津補(bǔ)貼及補(bǔ)助部分），按政策及財(cái)政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。

　　對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：包括離退休費(fèi)、離退人員津補(bǔ)貼、撫恤和生活補(bǔ)助、住房公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、其他等，具體如下：

　　離退休費(fèi)：指學(xué)校退休人員經(jīng)費(fèi)，按在冊退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　離退人員津補(bǔ)貼：根據(jù)埇橋區(qū)20xx年津補(bǔ)貼方案編制。

　　撫恤和生活補(bǔ)助：按實(shí)際批文編制。

　　住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　獨(dú)生子女費(fèi)：按單位實(shí)有在職人員的50%編制，標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。

　　（2）日常公用經(jīng)費(fèi)：20xx年日常公用經(jīng)費(fèi)按區(qū)財(cái)政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　2、項(xiàng)目支出預(yù)算

　　項(xiàng)目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 5

　　為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立健全財(cái)政績效管理體制，促進(jìn)財(cái)政資金科學(xué)配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》等文件，結(jié)合我局實(shí)際，制定財(cái)政預(yù)算績效管理工作實(shí)施方案。

　　一、指導(dǎo)思想和工作原則

　　（一）指導(dǎo)思想

　　“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機(jī)制、強(qiáng)化應(yīng)用，建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度，不斷提升財(cái)政資金使用績效，支持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。

　　（二）工作原則

　　1.編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則，要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點(diǎn)突出。

　　2.組織實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。

　　3.定期組織開展項(xiàng)目績效自評工作。

　　二、工作目標(biāo)

　　建立工作機(jī)制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預(yù)算項(xiàng)目支出全面開展績效管理。強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算績效管理實(shí)效，提升我局績效管理整體水平。

　　三、主要任務(wù)

　　部門的績效預(yù)算管理包括：事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用五個(gè)環(huán)節(jié)。

　　（一）事前績效評估（評審）

　　組織開展項(xiàng)目評審，項(xiàng)目評審的肉容主要是項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、投入的經(jīng)濟(jì)合理性、績效目標(biāo)的合理性、實(shí)施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。

　　（二）績效目標(biāo)管理

　　結(jié)合實(shí)際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績效目標(biāo)（績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)）。

　　1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類

　　（1）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。

　　基本支出績效目標(biāo)，是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指項(xiàng)目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（2）按照時(shí)效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

　　中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　2、績效目標(biāo)設(shè)定

　　績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向縣財(cái)政局報(bào)送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)股室設(shè)定。項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入部門預(yù)算項(xiàng)目庫之前編制，并按要求隨同各部門項(xiàng)目庫提交財(cái)政局；部門（單位）整體支出績效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)編制，并按要求提交財(cái)政局。

　　績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述，主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果。績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時(shí)所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；部門中期財(cái)政規(guī)劃；縣財(cái)政局中期和年度預(yù)算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；符合財(cái)政部門要求的其他依據(jù)。

　　（1）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項(xiàng)目的功能特性；依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；對項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　（2）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　（三）績效跟蹤與運(yùn)行監(jiān)控

　　負(fù)責(zé)項(xiàng)目的股室對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。績效跟蹤是全過程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的`項(xiàng)目績效目標(biāo)，通過動(dòng)態(tài)或定期采集項(xiàng)目管理信息和項(xiàng)目績效運(yùn)行信息，對項(xiàng)目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進(jìn)行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時(shí)、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項(xiàng)目績效目標(biāo)的運(yùn)行情況和實(shí)現(xiàn)程度，糾正績效運(yùn)行偏差，促進(jìn)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。

　　1、績效跟蹤的內(nèi)容

　　各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的項(xiàng)目管理和目標(biāo)要求的完成情況（目標(biāo)保障）、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進(jìn)行跟蹤。

　　（1）目標(biāo)保障情況。重點(diǎn)跟蹤保障項(xiàng)目各階段有效實(shí)施相關(guān)制度（包括基本制度、專項(xiàng)辦法、管理措施）的完整性，項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點(diǎn)），以及目標(biāo)保障中存在的問題。

　　（2）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。重點(diǎn)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項(xiàng)目管理及其完成情況，以及項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。

　　（3）目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點(diǎn)目標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施中的偏差度和影響度。

　　（4）目標(biāo)糾偏情況。重點(diǎn)跟蹤糾偏措施的制定和整改落實(shí)情況。

　　2、績效跟蹤的流程

　　績效跟蹤在預(yù)算項(xiàng)目啟動(dòng)后實(shí)施，實(shí)施跟蹤的具體時(shí)間可根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)確定。在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為：

　　（1）確定跟蹤目標(biāo)。在核對項(xiàng)目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化，并確定績效跟蹤的重點(diǎn)目標(biāo)。

　　（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點(diǎn)目標(biāo)，對項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實(shí)施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項(xiàng)目分階段完成情況表）》。

　　（3）進(jìn)行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點(diǎn)跟蹤的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及糾偏表）》。

　　（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及糾偏表）》。

　　（5）及時(shí)實(shí)施糾偏。績效運(yùn)行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時(shí)，績效跟蹤主體應(yīng)及時(shí)查找問題，分析原因，采取措施，及時(shí)糾偏。績效運(yùn)行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時(shí)上報(bào)主管部門或財(cái)政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項(xiàng)目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。

　　（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項(xiàng)目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項(xiàng)目組織實(shí)施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報(bào)告》，形成跟蹤結(jié)論。

　　負(fù)責(zé)項(xiàng)目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個(gè)月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報(bào)告》報(bào)送縣財(cái)政局。

　　（四）績效評價(jià)

　　通過自評和外部評價(jià)相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價(jià)。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項(xiàng)目實(shí)施效果開展績效自評，評價(jià)結(jié)果報(bào)送縣財(cái)政局。

　　1、績效評價(jià)內(nèi)容

　　績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項(xiàng)目管理情況，包括項(xiàng)目投資、項(xiàng)目實(shí)施、成本控制、財(cái)務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括預(yù)計(jì)產(chǎn)出、效果和影響力等。

　　2、績效評價(jià)指標(biāo)

　　績效評價(jià)指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。

　　評價(jià)指標(biāo)包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目績效三方面。

　　實(shí)施評價(jià)時(shí)，應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)和評價(jià)工作需要，在績效評價(jià)三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對評價(jià)指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。

　　3、績效評價(jià)指標(biāo)確定原則

　　相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

　　重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價(jià)對象代表性、最能反映評價(jià)要求的核心指標(biāo)。

　　可比性原則。對同類評價(jià)對象要設(shè)定共性的績效評價(jià)指標(biāo)，以便于評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價(jià)結(jié)果可相互比較。

　　系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)應(yīng)量化，定性指標(biāo)可衡量，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

　　經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

　　4、績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)，可以選用不同的評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　5、績效評價(jià)方法

　　績效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價(jià)對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。績效評價(jià)方法主要包括：

　　（1）成本效益分析法，是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績效評價(jià)。

　　（2）比較法，是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財(cái)政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（6）其他評價(jià)方法。

　　負(fù)責(zé)項(xiàng)目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項(xiàng)目實(shí)施效果開展績效自評，評價(jià)結(jié)果報(bào)送縣財(cái)政局。上級專項(xiàng)資金自評和部門預(yù)算項(xiàng)目自評實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

　　（五）績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

　　健全績效評價(jià)結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制，逐步將績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考，提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。

　　績效評價(jià)結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價(jià)得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實(shí)現(xiàn)評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價(jià)結(jié)果為差的項(xiàng)目，扣減下年度部門項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)，形成預(yù)算績效管理的剛性約束。

　　四、工作要求

　　（一）加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實(shí)提高思想認(rèn)識，增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感和工作主動(dòng)性，將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制，履行責(zé)任主體和實(shí)施主體職責(zé)，積極配合縣財(cái)政局開展工作，確保預(yù)算績效管理工作順利推進(jìn)實(shí)施。

　　（二）確保工作實(shí)效。在編制部門預(yù)算時(shí)同步制定績效目標(biāo)，項(xiàng)目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，項(xiàng)目完成后要全面實(shí)施績效評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，按照縣財(cái)政局的統(tǒng)一部署，理順工作機(jī)制，制定具體措施，形成工作合力，切實(shí)做好預(yù)算績效管理工作。

　　（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義，倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理工作水平。

　　（四）提升管理績效。建立完善財(cái)政績效管理工作考核機(jī)制，加強(qiáng)對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核，并強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)我縣財(cái)政績效管理工作有效推進(jìn)。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 6

　　為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理，逐步緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)縣管工作的通知》（財(cái)預(yù)〔20xx〕402號）及省財(cái)政廳《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革試點(diǎn)方案〉的通知》（云財(cái)預(yù)〔20xx〕381號）精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變的需要，按照鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果、建立公共財(cái)政體制的要求，改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式，實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”。通過縣級財(cái)政部門直接管理和監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支行為，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)既得利益，充分調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性，在確保人員工資、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，確保重點(diǎn)支出；進(jìn)一步推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革，加強(qiáng)管理，提高理財(cái)水平，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，控制財(cái)政供養(yǎng)人員的不合理增長，防范和化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，維護(hù)農(nóng)村基層政權(quán)和社會穩(wěn)定，促進(jìn)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理改革的基本原則

　　（一）堅(jiān)持縣鄉(xiāng)分稅制財(cái)政體制不變的原則，縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)繼續(xù)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。

　　（二）堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的原則，實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”管理方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金的所有權(quán)、使用權(quán)仍歸各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有，仍然屬于鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用、鄉(xiāng)事鄉(xiāng)辦。

　　（三）堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的原則，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審批仍實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)長一支筆審批制度。

　　（四）堅(jiān)持債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的原則，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債權(quán)債務(wù)仍由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)享有和承擔(dān)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在保證基本支出的結(jié)余資金首先要安排償還債務(wù)。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理改革的內(nèi)容

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革是在現(xiàn)行財(cái)政體制和政策基本不變的前提下，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)行“預(yù)算共編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中支付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的財(cái)政管理方式，由縣財(cái)政直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支。

　　（一）預(yù)算共編。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上劃縣財(cái)政局管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作為縣財(cái)政的派出機(jī)構(gòu)，代縣財(cái)政履行相關(guān)職能。為體現(xiàn)預(yù)算嚴(yán)肅性，縣財(cái)政將從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算等方面強(qiáng)化監(jiān)管力度，不斷規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支管理。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整等重要環(huán)節(jié)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)自主編制、縣級審查批準(zhǔn)，達(dá)到預(yù)算共編的目的。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)的預(yù)算由縣財(cái)政局按有關(guān)政策，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力實(shí)際，兼顧需要與可能，明確預(yù)算安排順序和重點(diǎn)，提出指導(dǎo)性意見；鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)指導(dǎo)性意見及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政審核后統(tǒng)一編制縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)縣人民代表大會審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。

　　年度執(zhí)行中鄉(xiāng)鎮(zhèn)需要做預(yù)算調(diào)整的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)縣財(cái)政局審核后統(tǒng)一編制縣鄉(xiāng)財(cái)政年度預(yù)算調(diào)整（草案），報(bào)縣人大常委會審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政年度預(yù)算調(diào)整。

　　（二）賬戶統(tǒng)設(shè)。取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)，由縣級財(cái)政部門代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總會計(jì)賬務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用“零戶統(tǒng)管”財(cái)務(wù)管理方式，核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)。在保持單位資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在各銀行和金融機(jī)構(gòu)的所有賬戶，按有關(guān)規(guī)定由財(cái)政所在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”、“上級專項(xiàng)資金專戶”、“村級資金專戶”及“收入?yún)R繳專戶”。“基本賬戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)除工資以外的基本支出、項(xiàng)目支出、上級專項(xiàng)資金補(bǔ)助；“上級專項(xiàng)資金專戶”用于核算省級以上政府或財(cái)政部門要求開設(shè)的專項(xiàng)資金專用賬戶，如扶貧資金、國債資金等；“村級資金專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金，繼續(xù)實(shí)行“村賬鄉(xiāng)代管”；“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的各項(xiàng)非稅收入、預(yù)算外資金收入和周轉(zhuǎn)金回收上解。縣財(cái)政在調(diào)度資金時(shí)采取分戶管理，封閉運(yùn)行，互不擠占。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按月上報(bào)工資數(shù)據(jù)，縣財(cái)政委托各銀行或金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)放。

　　（三）集中收付。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入縣級財(cái)政管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算安排。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收收入由稅務(wù)部門征收后按規(guī)定繳入縣級金庫，并由縣財(cái)政根據(jù)財(cái)政管理體制明確的收入分配關(guān)系相應(yīng)下劃各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。應(yīng)納入預(yù)算的行政性收費(fèi)、罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級金庫。預(yù)算外收入、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣財(cái)政預(yù)算外資金專戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所需支出，按照批復(fù)后的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，由縣財(cái)政按進(jìn)度撥付或支付；預(yù)算外資金支出各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)存量及需要，提出用款計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政核撥。實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　（四）采購統(tǒng)辦。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在年初編制支出計(jì)劃時(shí)，根據(jù)統(tǒng)一的.標(biāo)準(zhǔn)和辦法，按照政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)在年度預(yù)算范圍內(nèi)提出申請和計(jì)劃報(bào)縣財(cái)政局進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后由縣采購中心按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購，采購資金由縣財(cái)政按規(guī)定的程序支付。

　　（五）票據(jù)統(tǒng)管。鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)性往來款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)、罰沒票據(jù)等票據(jù)，仍然由縣財(cái)政局票據(jù)管理中心統(tǒng)一管理。加強(qiáng)源頭控制，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)發(fā)核銷制度，票據(jù)的領(lǐng)用、核銷等工作必須有專人專職負(fù)責(zé)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)采用“限量領(lǐng)用、定期核銷”的管理辦法，做到票款同行、以票管收，嚴(yán)禁坐支、轉(zhuǎn)移、隱匿收入。未經(jīng)省級財(cái)稅部門監(jiān)制和印制的票據(jù)均視為非法票據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得使用。

　　四、認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)配套措施

　　（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。一是切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，縣委、縣政府高度重視此次改革工作，成立了以政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的某縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組；二是及時(shí)安排部署，由于此次改革工作時(shí)間緊、范圍廣，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須成立專門的機(jī)構(gòu)，保證我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式改革試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。

　　（二）調(diào)整完善縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制。按照積極穩(wěn)妥、簡明規(guī)范的原則，進(jìn)一步調(diào)整和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制，充分考慮農(nóng)村稅費(fèi)改革對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力的影響，加大對困難鄉(xiāng)鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移支付力度，從體制上保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等基本支出需要，調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培植財(cái)源和組織收入的積極性。

　　（三）嚴(yán)格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人員和債務(wù)的不合理增長，做好“四項(xiàng)”清理工作。一是清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人員。建立供養(yǎng)人員工資檔案，要切實(shí)采取有力措施，清理清退鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類超編人員、不在編人員和自聘人員，優(yōu)化財(cái)政供給范圍。二是全面清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位銀行賬戶。除規(guī)定保留的銀行賬戶外，其他賬戶一律取消。三是清理各種財(cái)政性票據(jù)。四是清理核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的所有債權(quán)債務(wù)逐一登記，上報(bào)縣財(cái)政局備案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)原有的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)采取一切有效措施，積極化解既有債務(wù)，嚴(yán)格控制新增債務(wù)，制定防止新增債務(wù)和消化舊債的具體措施。

　　（四）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政支出管理。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支規(guī)模和實(shí)際情況，明確各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出順序，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力要首先用于保證機(jī)關(guān)人員工資發(fā)放，基層政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會保障補(bǔ)助支出需要；其次是安排農(nóng)業(yè)等經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展支出。合理確定公用經(jīng)費(fèi)定額，加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制會議、招待、公車、電話等一般性開支。

　　（五）建立稽查制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位和村級財(cái)務(wù)收支憑證由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所稽核后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和資金性質(zhì)審核無誤后登記入賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支未及時(shí)報(bào)賬或改變資金用途的，縣財(cái)政局將停撥其經(jīng)費(fèi)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)現(xiàn)的收入未及時(shí)入賬或票據(jù)未及時(shí)繳銷的縣財(cái)政部門將對其停發(fā)票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)有使用非法票據(jù)，縣財(cái)政將在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的預(yù)算中直接扣繳違紀(jì)資金。

　　（六）嚴(yán)明改革紀(jì)律。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)進(jìn)一步提高對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革的認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范操作，自覺接受紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等部門的財(cái)務(wù)檢查。不準(zhǔn)在實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革之前私分資產(chǎn)、濫發(fā)錢物。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除沒收違紀(jì)資金外，還要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　五、實(shí)施步驟

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革工作分為以下5個(gè)階段實(shí)施。

　　（一）制定方案階段（20xx年11月）：通過深入調(diào)查研究，制定試點(diǎn)方案和有關(guān)配套措施。

　　（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（20xx年11月下旬至12月上旬）：印發(fā)有關(guān)文件，利用各種行之有效的形式進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)。

　　（三）清理清查及培訓(xùn)階段（20xx年12月底以前）：組織人員深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理銀行賬戶、清理債權(quán)債務(wù)，清理預(yù)算外資金及各類票據(jù)，清理編制和人員。

　　（四）具體實(shí)施階段（20xx年12月至20xx年1月）：確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員崗位和職責(zé)，開設(shè)新的鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，按試點(diǎn)方案的要求實(shí)施對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支的試點(diǎn)改革。

　　（五）總結(jié)完善階段（20xx年12月）：對改革運(yùn)行情況進(jìn)行全面分析總結(jié)，提出鞏固完善的意見和建議。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 7

　　為確保工會經(jīng)費(fèi)代收工作順利開展，推動(dòng)工會經(jīng)費(fèi)征收管理走上規(guī)范化、制度化軌道，根據(jù)遼寧省總工會、遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)試行代收工會經(jīng)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(遼工發(fā)〔20xx〕48號)和盤錦市人民政府《關(guān)于授權(quán)盤錦市地方稅務(wù)局代征工會經(jīng)費(fèi)的通知》盤政[20xx]103號文件精神，制定本方案。

　　一、征繳原則

　　工會經(jīng)費(fèi)征繳按屬地原則，由各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按現(xiàn)行稅收管理體制實(shí)行稅費(fèi)共同征繳管理。工會經(jīng)費(fèi)級次管理分市、縣兩級，各城區(qū)統(tǒng)一入市級管理。

　　征繳權(quán)限。地稅機(jī)關(guān)代征工會經(jīng)費(fèi)具有征收、管理、稽查及處罰等權(quán)限。

　　二、代收范圍

　　1、凡在我市境內(nèi)建立工會組織的所有企業(yè)單位。

　　2、已建立工會組織，實(shí)行自收自支、企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　3、開業(yè)或設(shè)立滿6個(gè)月仍未依法建立工會組織的企事業(yè)單位。

　　三、戶籍管理

　　納費(fèi)企業(yè)的戶籍管理，以工會部門提供的戶籍信息為主，以稅務(wù)登記為輔，建立征收臺帳掌握戶籍變化。

　　四、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位按上月全部職工工資總額的2%計(jì)繳工會經(jīng)費(fèi)。

　　2、應(yīng)建立工會尚未建立工會的企業(yè)、事業(yè)單位，按上月全部職工工資總額的2%計(jì)繳工會經(jīng)費(fèi)(籌備金)。

　　3、商業(yè)銀行、太平洋財(cái)險(xiǎn)公司、太平洋壽險(xiǎn)公司、平安保險(xiǎn)公司按上月全部職工工資總額的2%計(jì)繳。

　　4、電業(yè)局按上月全部職工工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，并按計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)的13%比例上繳。

　　5、國家金融、保險(xiǎn)企業(yè)、省移動(dòng)、網(wǎng)通、郵政企業(yè)按上月全部職工工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，按計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)的10%比例上繳。

　　6、對于規(guī)模小，帳目不健全、工資核算不實(shí)的單位，按全市上年社會平均工資的2%計(jì)繳工會經(jīng)費(fèi)。

　　7、企事業(yè)單位名單和工會經(jīng)費(fèi)解繳比例，由地方總工會提供給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。地方總工會未統(tǒng)計(jì)的企事業(yè)單位，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)稅務(wù)登記計(jì)算工資總額計(jì)繳。

　　五、票據(jù)管理

　　1、地方稅務(wù)局實(shí)行代征工會經(jīng)費(fèi)后，原工會部門使用的票據(jù)一律作廢。從地方稅務(wù)局征收起，使用市總工會監(jiān)制的《工會經(jīng)費(fèi)(籌備金)繳款書》。

　　2、地方稅務(wù)局計(jì)會部門負(fù)責(zé)票據(jù)管理、發(fā)放，征收部門負(fù)責(zé)使用。該票據(jù)一式六聯(lián)，一聯(lián)為繳費(fèi)單位留存，二、三聯(lián)為銀行部門留存，四聯(lián)為工會部門留存，五、六聯(lián)由地方稅務(wù)局計(jì)會和征收部門留存。

　　3、申報(bào)表由工會部門統(tǒng)一印制。地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)管理、發(fā)放。申報(bào)表一式三聯(lián)，繳費(fèi)單位、征收部門、工會部門各一份。

　　六、納費(fèi)申報(bào)

　　繳費(fèi)單位經(jīng)辦人按照上月企業(yè)職工工資總額2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，填寫《工會經(jīng)費(fèi)(籌備金)申報(bào)表》(一式三份)，到地稅征收分局辦理申報(bào)手續(xù)。分局申報(bào)窗口經(jīng)辦人員對繳費(fèi)單位填制的申報(bào)表進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤后，在申報(bào)表上加蓋“盤錦市地方稅務(wù)局××分局工會經(jīng)費(fèi)代收專用章”，返還給繳費(fèi)單位一份，留存一份，傳遞給工會部門一份(征期后傳遞)。

　　工會經(jīng)費(fèi)的繳費(fèi)期為年、季度和月份。月份終了15日內(nèi)繳費(fèi)申報(bào);季度終了15日內(nèi)辦理繳費(fèi)申報(bào);年工資總額較小的單位則可以年為繳費(fèi)期，于年度終了15日內(nèi)辦理繳費(fèi)申報(bào)。具體標(biāo)準(zhǔn)由各征收局自定。

　　七、費(fèi)款征收

　　通過銀行轉(zhuǎn)帳方式繳納費(fèi)款。依據(jù)繳費(fèi)申報(bào)數(shù)額，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)向納費(fèi)人開具《工會經(jīng)費(fèi)(籌備金)繳款書》，納費(fèi)人通過其開戶銀行將應(yīng)繳工會經(jīng)費(fèi)(籌備金)繳入工會經(jīng)費(fèi)專戶。每月征收機(jī)關(guān)與銀行、工會部門對帳一次。

　　八、催報(bào)催繳

　　工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)期內(nèi)的催報(bào)催繳工作由縣分局征收部門負(fù)責(zé);申報(bào)期后發(fā)生欠費(fèi)由管戶責(zé)任區(qū)責(zé)任人催繳;征收部門應(yīng)建立代收臺賬，用于記錄應(yīng)繳費(fèi)單位的繳費(fèi)人數(shù)、工資總額、申報(bào)費(fèi)額、費(fèi)款所屬時(shí)期等內(nèi)容，并根據(jù)銀行返回的繳款票據(jù)及時(shí)進(jìn)行銷號，以此做為催報(bào)催繳的依據(jù)。

　　九、納費(fèi)檢查

　　堅(jiān)持稅費(fèi)并重的原則，把工會經(jīng)費(fèi)納費(fèi)檢查同稅收、社保費(fèi)檢查有機(jī)的結(jié)合起來，做到稅費(fèi)同查。納費(fèi)檢查的重點(diǎn)首先是欠繳工會經(jīng)費(fèi)的企業(yè)和無能力繳費(fèi)企業(yè)。對拒不繳納工會經(jīng)費(fèi)的企業(yè)、單位，按《工會法》的規(guī)定采取銀行扣繳或申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。對欠費(fèi)大戶該曝光的曝光，該處罰的處罰。

　　十、違章處罰

　　1、繳費(fèi)單位未按規(guī)定期限繳納工會經(jīng)費(fèi)的，自滯納之日起按日加收千分之五的滯納金。

　　2、對拖延、拒繳工會經(jīng)費(fèi)的單位，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)工會經(jīng)費(fèi)催繳通知書，經(jīng)多次催繳無效的，由地方總工會、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國工會法》第四十三條的規(guī)定，向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢＞懿粓?zhí)行支付令的，依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　3、檢查監(jiān)督。地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對各繳費(fèi)單位的工會經(jīng)費(fèi)計(jì)繳情況進(jìn)行檢查，并將所欠費(fèi)款及時(shí)足額催繳入庫。市地稅局、市總工會每年將聯(lián)合對各地稅征收分局、縣、區(qū)工會的工會經(jīng)費(fèi)代收情況進(jìn)行專向檢查。

　　十一、費(fèi)源管理

　　1、費(fèi)源監(jiān)控管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)稅源監(jiān)控的稅收管戶責(zé)任人在對責(zé)任區(qū)內(nèi)稅收管戶進(jìn)行稅源監(jiān)控管理的同時(shí)，進(jìn)行費(fèi)源的監(jiān)控管理。費(fèi)源監(jiān)控責(zé)任人即稅源監(jiān)控責(zé)任人。稅收管理員亦是費(fèi)源管理員，是監(jiān)控費(fèi)源的第一責(zé)任人。

　　2、費(fèi)源監(jiān)控管理的對象。費(fèi)源監(jiān)控管理的對象主要是已建立工會組織的所有企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位應(yīng)繳納的工會經(jīng)費(fèi)、開業(yè)或設(shè)立滿6個(gè)月仍未依法建立工會組織的企事業(yè)單位應(yīng)繳納的工會籌備金。

　　3、費(fèi)源監(jiān)控管理的'內(nèi)容。費(fèi)源管理的主要內(nèi)容是:通過深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展變化情況，進(jìn)而全面把握企業(yè)職工人數(shù)及工資總額變化情況，詳細(xì)掌握工會經(jīng)費(fèi)的提取及繳納情況。費(fèi)源監(jiān)控的重點(diǎn)是:單位職工總?cè)藬?shù)、全部工資總額及實(shí)際提取和繳納工會經(jīng)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)。

　　4、費(fèi)源監(jiān)控管理的范圍。費(fèi)源監(jiān)控管理的范圍是指掌握有效費(fèi)源、認(rèn)定無效費(fèi)源、監(jiān)控重點(diǎn)費(fèi)源、預(yù)測動(dòng)態(tài)費(fèi)源。包括所有單位中的正常繳費(fèi)戶、非正常繳費(fèi)戶、無力繳費(fèi)戶的費(fèi)源。

　　正常繳費(fèi)戶、非正常繳費(fèi)戶及無力繳費(fèi)戶比照社保費(fèi)征管認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費(fèi)源管理員對非正常繳費(fèi)戶和無力繳費(fèi)戶要進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)已認(rèn)定的非正常繳費(fèi)戶或無力繳費(fèi)戶具備了繳費(fèi)能力，則立即納入正常繳費(fèi)戶管理，恢復(fù)征收。

　　5、費(fèi)源管理方式。一是同步管理。費(fèi)源管理員負(fù)責(zé)對責(zé)任區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅收、社保費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)同步實(shí)施費(fèi)源管理。二是日常管理。費(fèi)源管理員負(fù)責(zé)填報(bào)工會經(jīng)費(fèi)戶籍臺帳、費(fèi)源臺賬、重點(diǎn)費(fèi)源報(bào)表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。要隨時(shí)監(jiān)控和掌握新成立工會組織單位的基本情況、已成立工會組織單位工資變化情況、職工人數(shù)變化情況，了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金來源、使用及運(yùn)行動(dòng)態(tài)，詳細(xì)分析、準(zhǔn)確掌握其資金流向、職工工資發(fā)放、企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化情況，對費(fèi)源變化做到心中有數(shù)。

　　6、欠費(fèi)管理。費(fèi)源管理員負(fù)責(zé)對欠繳工會經(jīng)費(fèi)的單位進(jìn)行全方位監(jiān)控管理。監(jiān)控管理的范圍主要是重點(diǎn)費(fèi)源企業(yè)，既要掌握當(dāng)年應(yīng)繳納費(fèi)額，已繳納的費(fèi)額，還要具體掌握欠繳的年度、費(fèi)額，并進(jìn)行分類及成因分析。同時(shí)對其還款能力進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的分析和預(yù)測，對欠費(fèi)單位進(jìn)行分類排列，進(jìn)行登記管理。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 8

　　為進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理要求，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政管理，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范、安全和有效使用，根據(jù)《預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》和《省財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)要求，決定對縣級機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)施方案制定如下：

　　一、檢查的范圍和內(nèi)容

　　檢查范圍：按照檢查面不低于縣級預(yù)算單位總數(shù)30%的要求，對22家預(yù)算單位（詳見附件）進(jìn)行檢查。

　　檢查的主要內(nèi)容：縣級機(jī)關(guān)及直屬單位20xx年度財(cái)政收支及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況（對重大問題可追溯至以前年度），同時(shí)，結(jié)合被檢查單位的行業(yè)特點(diǎn)和特殊管理要求等確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。具體檢查內(nèi)容為：部門預(yù)算執(zhí)行情況，政府采購制度執(zhí)行情況，財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況，非稅收入管理情況，公有資產(chǎn)租賃情況，會計(jì)核算，內(nèi)部控制以及是否存在私設(shè)“小金庫”和違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼現(xiàn)象等。要高度關(guān)注預(yù)算內(nèi)外資金使用的規(guī)范性、合法性和有效性，并將清理往來款和查處違反政府采購行為作為檢查重點(diǎn)，爭取通過部門預(yù)算執(zhí)行檢查能從根本上解決1至2個(gè)突出問題。

　　二、檢查的程序和時(shí)間安排

　　（一）檢查準(zhǔn)備階段（20xx年5月31日-6月5日）

　　做好檢查的前期準(zhǔn)備工作，對參加檢查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確檢查目的，提出工作要求，分解檢查任務(wù)。同時(shí)，組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)，確保嚴(yán)格、文明和公正執(zhí)法。

　　（二）檢查實(shí)施階段（20xx年6月6日-6月30日）

　　檢查過程中，要嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作辦法》、《省財(cái)政監(jiān)督辦法》和《關(guān)于印發(fā)<市財(cái)政局部門預(yù)算綜合檢查操作規(guī)程>的通知》等要求，規(guī)范程序，嚴(yán)格執(zhí)法。要嚴(yán)格實(shí)行檢查組長負(fù)責(zé)制，檢查組長對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。要提前3個(gè)工作日將填列齊全的財(cái)政檢查通知書送達(dá)被檢查單位，并取得手續(xù)完備的“送達(dá)回執(zhí)”。實(shí)施檢查時(shí)應(yīng)主動(dòng)出示執(zhí)法證件，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督檢查公示、財(cái)政監(jiān)督檢查承諾書和廉政建設(shè)跟蹤調(diào)查制度，按照檢查的相關(guān)文件和檢查表格逐項(xiàng)檢查，并制作完整的查證記錄。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)填寫工作底稿并及時(shí)復(fù)印相關(guān)證據(jù)材料，一并交由被檢查單位和相關(guān)人員確認(rèn)和簽章。每檢查完一家，要及時(shí)整理檢查資料，形成檢查報(bào)告并由被檢查單位確認(rèn)，經(jīng)被檢查單位確認(rèn)后的檢查報(bào)告連同工作底稿等檢查材料一并歸檔。

　　（三）復(fù)核、處理階段（20xx年7月1日-7月10日）

　　財(cái)政局各業(yè)務(wù)科室對各檢查組報(bào)送的檢查報(bào)告要及時(shí)組織復(fù)核，復(fù)核結(jié)束后，將復(fù)核意見、財(cái)政檢查報(bào)告及資料報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審核后依次下達(dá)財(cái)政檢查處理意見書或行政處罰決定書；對重大違法、違紀(jì)事項(xiàng)提交局長或局黨組會審定。

　　（四）整理、匯總階段（20xx年7月11日-7月20日）

　　各檢查組要及時(shí)整理檢查資料，撰寫分組檢查情況報(bào)告，送財(cái)政局預(yù)算科匯總，形成部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查綜合報(bào)告，上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政局預(yù)算科牽頭，財(cái)監(jiān)科指導(dǎo)，各科室共同做好檢查檔案的整理、裝訂和歸檔工作。

　　三、檢查的`組織實(shí)施

　　根據(jù)檢查的范圍、內(nèi)容及時(shí)間安排，組織5個(gè)檢查組，每組2名檢查人員，各業(yè)務(wù)科室由科室負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組長，自行組織檢查組開展部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查。

　　四、檢查的工作要求

　　參加檢查人員要充分認(rèn)識部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查的目的和意義，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好檢查工作；要嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作辦法》和《省財(cái)政監(jiān)督辦法》，自覺遵守《財(cái)政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)法，依法辦事，確保按時(shí)完成檢查任務(wù)。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 9

　　1.目的

　　為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家《醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。

　　2.適用范圍

　　本辦法適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

　　3.管理職責(zé)

　　3.1財(cái)務(wù)科

　　3.1.1負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)

　　的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實(shí)際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。

　　3.1.2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。

　　3.1.3協(xié)助院長對年度預(yù)算進(jìn)行布置，對各預(yù)算科室上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總，上報(bào)院長審核。

　　3.2各科室主任（主管）

　　3.2.1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。

　　3.2.2對本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。

　　3.2.3對本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

　　3.3各線分管領(lǐng)導(dǎo)

　　3.3.1院級各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開展。

　　3.3.2對各分文秘公文管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。

　　3.3.3對因情況變化，需要超預(yù)算開支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

　　3.4院長

　　3.4.1負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管理，開源節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的`發(fā)展。

　　3.4.2負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會的要求進(jìn)行展開。

　　3.4.3對超年度預(yù)算5c以內(nèi)的開支進(jìn)行審核，并報(bào)董事長審批。

　　3.5院務(wù)會

　　3.5.1負(fù)責(zé)對院長提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　3.5.2負(fù)責(zé)對超過年度預(yù)算5~15以內(nèi)的開支進(jìn)行審批。

　　3.6職工大會

　　3.6.1對年度醫(yī)院經(jīng)營提出切實(shí)可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。

　　3.6.2負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。

　　3.6.3對超過年度預(yù)算15以上的開支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

　　4.醫(yī)院預(yù)算編制的原則

　　4.1堅(jiān)持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計(jì)劃能夠順利完成。

　　4.2堅(jiān)持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

　　4.3堅(jiān)持勤儉辦事的原則。要廣開財(cái)源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。

　　5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)

　　5.1依據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。

　　5.2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　5.3依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。

　　6.醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容

　　編制醫(yī)院預(yù)算是通過編制預(yù)算表來實(shí)現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購置明細(xì)表；維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專項(xiàng)計(jì)劃開支預(yù)算表。這幾個(gè)表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 10

　　根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。

　　一、預(yù)算管理原則

　　根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　二、預(yù)算編制原則和方法

　　1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。

　　2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到專款專用。

　　5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。

　　三、預(yù)算審批程序

　　1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。

　　2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

　　3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。

　　4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。

　　5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的`預(yù)算項(xiàng)目，上報(bào)預(yù)算管理委員會審批。

　　四、預(yù)算執(zhí)行

　　院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

　　五、預(yù)算分析

　　醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　六、預(yù)算調(diào)整

　　在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng)，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報(bào)經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)上級主管部門備案。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 11

　　1.目的

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用資金的預(yù)算管理，便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排，靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金，使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用，通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本，強(qiáng)化增收節(jié)支，完善內(nèi)部核算機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司，除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平表，以保證運(yùn)營資金得到合理安排。

　　財(cái)務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此，為保證運(yùn)營資金的有序管理，特制定本辦法。

　　2.應(yīng)用范圍

　　適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

　　3.職責(zé)

　　3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷，對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計(jì)劃書，并在此基礎(chǔ)上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預(yù)算表，逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會計(jì)一份，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等，預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的'資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等，預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額，結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

　　4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目，超支金額在10000元以內(nèi)的，須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

　　4.7對于超出預(yù)算計(jì)劃的說明，要求注明超支的原因，預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長幅度，提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小，經(jīng)董事會同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 12

　　一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)

　　我們所設(shè)計(jì)的全面預(yù)算方案是建立在合肥朝陽物流有限公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。

　　（一） 合肥朝陽物流組織結(jié)構(gòu)

　　（二） 朝陽物流財(cái)務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。

　　（三） 部門職責(zé)說明見管理組織咨詢方案。

　　（四） 其他內(nèi)部控制制度見財(cái)務(wù)控制體系。

　　二、設(shè)計(jì)本全面預(yù)算管理方案目的

　　全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。

　　(一) 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　預(yù)算的基礎(chǔ)是計(jì)劃，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各級經(jīng)理提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。

　　(二) 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。

　　預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

　　(三) 預(yù)算提供了企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了內(nèi)部控制。

　　預(yù)算是對企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的.表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常

　　活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。由此可見，開展預(yù)算管理是加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的重要工作。

　　第一部分 預(yù)算組織 第一章 預(yù)算管理委員會

　　結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司將在總經(jīng)理室下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向總經(jīng)理提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。

　　公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，成員包括副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　預(yù)算管理委員會職責(zé)：

　　（一） 制定預(yù)算管理辦法，審定、簽發(fā)公司預(yù)算管理制度；

　　（二） 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，并量化為預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，分解預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各預(yù)算單位；

　　（三） 編制公司年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案；

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 13

　　根據(jù)《高密市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈高密市市級部門單位預(yù)算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算績效管理辦法〉的通知》（高政辦字〔20xx〕1號）要求，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化公共資源配置，提升公共服務(wù)水平，制定本實(shí)施方案。

　　一、財(cái)政預(yù)算績效管理工作目標(biāo)

　　推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實(shí)施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績效管理成為推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。

　　二、財(cái)政預(yù)算績效管理實(shí)行范圍

　　將專項(xiàng)預(yù)算資金和下設(shè)事業(yè)單位項(xiàng)目支出全部納入預(yù)算績效管理。

　　三、財(cái)政預(yù)算績效管理職責(zé)分工

　　黨政辦統(tǒng)籌預(yù)算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價(jià)工作；各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)分管的專項(xiàng)預(yù)算資金和項(xiàng)目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價(jià)實(shí)施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理；下屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目支出的全過程預(yù)算績效管理。

　　四、財(cái)政預(yù)算績效管理工作任務(wù)

　　（一）建立預(yù)算績效評估機(jī)制

　　融合財(cái)政預(yù)算評審、項(xiàng)目審核等，在關(guān)鍵性政策明確提出、財(cái)政預(yù)算精心安排時(shí)積極開展事前績效評估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、資金投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可以性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果做為提出申請財(cái)政預(yù)算的必不可少要件。

　　（二）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理

　　各科室（單位），搞好績效目標(biāo)管理。在基本建設(shè)年度部門財(cái)政預(yù)算時(shí)，水解細(xì)化各項(xiàng)工作任務(wù)，同步申報(bào)年度和中期績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、定量、可取、極易考核，并與年度和中期工作計(jì)劃、工作任務(wù)及財(cái)政預(yù)算相匹配。必須強(qiáng)化對績效目標(biāo)的審查，把績效目標(biāo)做為財(cái)政預(yù)算精心安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，做為績效監(jiān)控和績效評價(jià)的依據(jù)。

　　（三）健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系

　　大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步創(chuàng)建和健全囊括各項(xiàng)開支、合乎目標(biāo)內(nèi)容、注重績效特色、細(xì)化和定量的財(cái)政預(yù)算績效指標(biāo)體系。大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)布局標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分后領(lǐng)域、分后層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須必須與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)等貫通相匹配，注重結(jié)果導(dǎo)向，重點(diǎn)考核實(shí)績，同時(shí)實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化定量、基數(shù)排序可以測、動(dòng)態(tài)調(diào)整、資源共享共享資源。

　　（四）做好績效運(yùn)行監(jiān)控

　　各科室（單位）必須對績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度和財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行進(jìn)度展開動(dòng)態(tài)“雙監(jiān)控”，辨認(rèn)出問題及時(shí)制止，保證績效如期保質(zhì)保量同時(shí)實(shí)現(xiàn)。定期搜集財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)行信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，嚴(yán)格執(zhí)行非政府實(shí)行單位及時(shí)制止繼續(xù)執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中辨認(rèn)出績效目標(biāo)實(shí)行情況與財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行進(jìn)度輕微不相匹配的項(xiàng)目，或者存有輕微問題、預(yù)期并無績效、高績效的項(xiàng)目，必須責(zé)令其暫緩或暫停繼續(xù)執(zhí)行，并將財(cái)政預(yù)算及時(shí)調(diào)整至其他急需項(xiàng)目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)而自行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行按照財(cái)政預(yù)算管理程序，隨其財(cái)政預(yù)算調(diào)劑一并提出申請調(diào)整。

　　（五）全面實(shí)施績效評價(jià)

　　按照有關(guān)時(shí)限等建議，各科室（單位）必須通過Benfeld與外部評價(jià)結(jié)合的方式，對財(cái)政預(yù)算資金積極開展績效評價(jià)；必須同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金績效自評價(jià)全系列全面覆蓋，合理設(shè)置Benfeld指標(biāo)權(quán)重，對財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行情況和績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度展開定量評分；必須融合年度評價(jià)，對實(shí)行期少于一年的關(guān)鍵性政策和項(xiàng)目推行全系列周期績效評價(jià)。在績效評價(jià)非政府實(shí)行時(shí)，關(guān)鍵的`、上級存有明確要求的或經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目，可以委托第三方機(jī)構(gòu)參予績效評價(jià)工作，保證績效評價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)有效。

　　（六）完善評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

　　推動(dòng)財(cái)政預(yù)算與績效的融合。加強(qiáng)績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價(jià)各環(huán)節(jié)與財(cái)政預(yù)算精心安排和政策調(diào)整掛勾機(jī)制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果予以積極支持的嚴(yán)禁精心安排財(cái)政預(yù)算，績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)當(dāng)做為年度預(yù)算精心安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價(jià)結(jié)果列入年度預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算精心安排和資金分配掛勾。

　　五、保障措施

　　（一）強(qiáng)化非政府領(lǐng)導(dǎo)

　　各科室（單位）要將全面實(shí)施預(yù)算績效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對本部門預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個(gè)環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級財(cái)政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價(jià)等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點(diǎn)對預(yù)算投入和過程進(jìn)行評價(jià)；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標(biāo)和評價(jià)指標(biāo)值，并重點(diǎn)對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評價(jià)，實(shí)現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。

　　（二）狠抓培訓(xùn)宣傳

　　各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預(yù)算績效理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 14

　　一、指導(dǎo)思想和工作原則

　　（一）指導(dǎo)思想

　　“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機(jī)制、強(qiáng)化應(yīng)用，建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度，不斷提升財(cái)政資金使用績效，支持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。

　　（二）工作原則

　　1.編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則，要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點(diǎn)突出。

　　2.非政府實(shí)行項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算績效管理工作，全面落實(shí)財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)順利完成情況。

　　3.定期組織開展項(xiàng)目績效自評工作。

　　二、工作目標(biāo)

　　建立工作機(jī)制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預(yù)算項(xiàng)目支出全面開展績效管理。強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算績效管理實(shí)效，提升我局績效管理整體水平。

　　三、主要任務(wù)

　　部門的績效預(yù)算管理包括：事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用五個(gè)環(huán)節(jié)。

　　（一）事前績效評估（評審）

　　組織開展項(xiàng)目評審，項(xiàng)目評審的肉容主要是項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、投入的經(jīng)濟(jì)合理性、績效目標(biāo)的合理性、實(shí)施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。

　　（二）績效目標(biāo)管理

　　結(jié)合實(shí)際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績效目標(biāo)（績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)）。

　　1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類

　　（1）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。

　　基本開支績效目標(biāo)，就是指部門財(cái)政預(yù)算中精心安排的基本開支在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期確保程度。通常不單獨(dú)預(yù)設(shè)，而是列入部門（單位）整體開支績效目標(biāo)統(tǒng)籌規(guī)劃考量。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指項(xiàng)目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　部門（單位）整體開支績效目標(biāo)就是指部門及其所屬單位按照確認(rèn)的職責(zé)，利用全部部門財(cái)政預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)至的總體生產(chǎn)量和效果。

　　（2）按照時(shí)效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

　　中長期績效目標(biāo)就是指部門財(cái)政預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)至的生產(chǎn)量和效果。年度績效目標(biāo)就是指部門財(cái)政預(yù)算資金在一個(gè)財(cái)政預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)至的生產(chǎn)量和效果。

　　2、績效目標(biāo)設(shè)定

　　績效目標(biāo)預(yù)設(shè)就是指財(cái)政預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的建議，基本建設(shè)績效目標(biāo)并向縣財(cái)政局上報(bào)績效目標(biāo)的過程。按照“誰提出申請資金，誰預(yù)設(shè)目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理股室預(yù)設(shè)。項(xiàng)目開支績效目標(biāo)，在該項(xiàng)目列入部門財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目庫之前基本建設(shè)，并按建議隨同各部門項(xiàng)目庫遞交財(cái)政局；部門（單位）整體開支績效目標(biāo)，在申報(bào)部門財(cái)政預(yù)算時(shí)基本建設(shè)，并按建議遞交財(cái)政局。

　　績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述，主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果。績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時(shí)所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　績效目標(biāo)預(yù)設(shè)的依據(jù)包含：國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；部門中期財(cái)政規(guī)劃；縣財(cái)政局中期和年度預(yù)算管理建議；有關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；合乎財(cái)政部門建議的其他依據(jù)。

　　（1）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項(xiàng)目的功能特性；

　　依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；對項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　（2）部門（單位）整體開支績效目標(biāo)的預(yù)設(shè)方法：對部門（單位）的職能展開剖析，確認(rèn)部門（單位）的各項(xiàng)具體內(nèi)容工作職責(zé)；

　　融合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明晰年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履行職責(zé)所必須達(dá)至的總體生產(chǎn)量和效果，將其確認(rèn)為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性結(jié)合的方式展開定義；依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，融合部門（單位）的各項(xiàng)具體內(nèi)容工作職責(zé)和工作任務(wù)，確認(rèn)每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)必須達(dá)至的生產(chǎn)量和效果，從中歸納、提煉出最能夠充分反映工作任務(wù)預(yù)期同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確認(rèn)為適當(dāng)?shù)目冃е笜?biāo)；通過搜集有關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確認(rèn)績效標(biāo)準(zhǔn)，并融合年度預(yù)算精心安排等情況，確認(rèn)績效指標(biāo)的具體內(nèi)容數(shù)值。

　　（三）績效跟蹤與運(yùn)行監(jiān)控

　　負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目的股室對績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度和財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行進(jìn)度推行“雙監(jiān)控”，辨認(rèn)出問題必須及時(shí)制止，保證績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量同時(shí)實(shí)現(xiàn)。績效追蹤就是全過程財(cái)政預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。財(cái)政預(yù)算績效管理主體根據(jù)確認(rèn)的項(xiàng)目績效目標(biāo)，通過動(dòng)態(tài)或定期收集項(xiàng)目管理信息和項(xiàng)目績效運(yùn)轉(zhuǎn)信息，對項(xiàng)目管理的各有關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)建議的順利完成情況展開追蹤，并在概括分析的基礎(chǔ)上，及時(shí)、系統(tǒng)地充分反映財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行過程中的項(xiàng)目績效目標(biāo)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況和同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度，制止績效運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，推動(dòng)項(xiàng)目績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。

　　1、績效跟蹤的內(nèi)容

　　各業(yè)務(wù)股室必須創(chuàng)建績效追蹤機(jī)制，對財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行過程中的項(xiàng)目管理和目標(biāo)建議的順利完成情況（目標(biāo)確保）、目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和促發(fā)情況等展開追蹤。

　　（1）目標(biāo)保障情況。重點(diǎn)跟蹤保障項(xiàng)目各階段有效實(shí)施相關(guān)制度（包括基本制度、專項(xiàng)辦法、管理措施）的完整性，項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點(diǎn)），以及目標(biāo)保障中存在的問題。

　　（2）目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度。重點(diǎn)追蹤財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行情況，為順利完成績效目標(biāo)所須要的各種資源成本消耗情況、項(xiàng)目管理及其順利完成情況，以及項(xiàng)目預(yù)期生產(chǎn)量、效果等目標(biāo)的順利完成進(jìn)度情況等。

　　（3）目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點(diǎn)目標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施中的偏差度和影響度。

　　（4）目標(biāo)促發(fā)情況。重點(diǎn)追蹤促發(fā)措施的制訂和自查全面落實(shí)情況。

　　2、績效跟蹤的流程

　　績效追蹤在財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目啟動(dòng)后實(shí)行，實(shí)行追蹤的具體內(nèi)容時(shí)間可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)確認(rèn)。在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，績效追蹤次數(shù)通常為x-x次。績效追蹤流程為：

　　（1）確定跟蹤目標(biāo)。在核對項(xiàng)目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化，并確定績效跟蹤的重點(diǎn)目標(biāo)。

　　（2）積極開展績效追蹤。依據(jù)確認(rèn)的重點(diǎn)目標(biāo)，對項(xiàng)目管理的有關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)建議的順利完成情況實(shí)行績效追蹤，劃付追蹤信息，填制《績效追蹤表中（項(xiàng)目分階段順利完成情況表）》。

　　（3）進(jìn)行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點(diǎn)跟蹤的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及糾偏表）》。

　　（4）明確提出促發(fā)路徑。依據(jù)偏差分析，融合項(xiàng)目實(shí)際，明確提出實(shí)行促發(fā)的路徑和方法，并填制《績效追蹤表中（績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)情況及促發(fā)表中）》。

　　（5）及時(shí)實(shí)施糾偏。績效運(yùn)行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時(shí)，績效跟蹤主體應(yīng)及時(shí)查找問題，分析原因，采取措施，及時(shí)糾偏。績效運(yùn)行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時(shí)上報(bào)主管部門或財(cái)政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的`項(xiàng)目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。

　　（6）構(gòu)成追蹤結(jié)論。依據(jù)項(xiàng)目基本情況、目標(biāo)預(yù)設(shè)情況、項(xiàng)目非政府實(shí)行情況、績效目標(biāo)順利完成及偏差情況、存有問題及促發(fā)情況等，編寫《績效追蹤結(jié)果報(bào)告》，構(gòu)成追蹤結(jié)論。

　　負(fù)責(zé)項(xiàng)目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個(gè)月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報(bào)告》報(bào)送縣財(cái)政局。

　　（四）績效評價(jià)

　　通過自評和外部評價(jià)相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價(jià)。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項(xiàng)目實(shí)施效果開展績效自評，評價(jià)結(jié)果報(bào)送縣財(cái)政局。

　　1、績效評價(jià)內(nèi)容

　　績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項(xiàng)目管理情況，包括項(xiàng)目投資、項(xiàng)目實(shí)施、成本控制、財(cái)務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括預(yù)計(jì)產(chǎn)出、效果和影響力等。

　　2、績效評價(jià)指標(biāo)

　　績效評價(jià)指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。

　　評價(jià)指標(biāo)包含項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目績效三方面。

　　實(shí)施評價(jià)時(shí)，應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)和評價(jià)工作需要，在績效評價(jià)三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對評價(jià)指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。

　　3、績效評價(jià)指標(biāo)確認(rèn)原則

　　相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

　　重要性原則。應(yīng)優(yōu)先采用最具有評價(jià)對象代表性、最能夠充分反映評價(jià)建議的核心指標(biāo)。

　　可比性原則。對同類評價(jià)對象要設(shè)定共性的績效評價(jià)指標(biāo)，以便于評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價(jià)結(jié)果可相互比較。

　　系統(tǒng)性原則。應(yīng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合，定量指標(biāo)應(yīng)當(dāng)定量，定性指標(biāo)可以來衡量，系統(tǒng)充分反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

　　經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

　　4、績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)，可以選用不同的評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　5、績效評價(jià)方法

　　績效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價(jià)對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。績效評價(jià)方法主要包括：

　　（1）成本效益分析法，就是所指將一定時(shí)期內(nèi)的開支與效益展開對照分析以評價(jià)績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度。它適用于于成本、效益都能夠精確計(jì)量的項(xiàng)目績效評價(jià)。

　　（2）比較法，是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（3）因素分析法，就是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)、實(shí)行效果的內(nèi)外因素，評價(jià)績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（5）公眾評判法，就是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財(cái)政支出效果展開評判，評價(jià)績效目標(biāo)同時(shí)實(shí)現(xiàn)程度。

　　（6）其他評價(jià)方法。

　　負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目的股室對財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行情況以及政策、項(xiàng)目實(shí)行效果積極開展績效Benfeld，評價(jià)結(jié)果上報(bào)縣財(cái)政局。上級專項(xiàng)資金B(yǎng)enfeld和部門財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目Benfeld同時(shí)實(shí)現(xiàn)全系列全面覆蓋。

　　（五）績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

　　完善績效評價(jià)結(jié)果意見反饋制度和績效問題自查責(zé)任制，逐步將績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用于做為下一期財(cái)政預(yù)算精心安排的參照，提升開支財(cái)政預(yù)算的科學(xué)性、合理性。

　　績效評價(jià)結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價(jià)得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實(shí)現(xiàn)評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價(jià)結(jié)果為差的項(xiàng)目，扣減下年度部門項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)，形成預(yù)算績效管理的剛性約束。

　　四、工作建議

　　（一）加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實(shí)提高思想認(rèn)識，增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感和工作主動(dòng)性，將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制，履行責(zé)任主體和實(shí)施主體職責(zé)，積極配合縣財(cái)政局開展工作，確保預(yù)算績效管理工作順利推進(jìn)實(shí)施。

　　（二）保證工作成效。在基本建設(shè)部門財(cái)政預(yù)算時(shí)同步制訂績效目標(biāo)，項(xiàng)目繼續(xù)執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項(xiàng)資金采用情況展開追蹤監(jiān)控，項(xiàng)目順利完成后必須全面實(shí)施績效評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果做為財(cái)政預(yù)算精心安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮財(cái)政預(yù)算績效管理的主體作用，按照縣財(cái)政局的統(tǒng)一部署，理清工作機(jī)制，制訂具體措施，構(gòu)成工作合力，切實(shí)做好財(cái)政預(yù)算績效管理工作。

　　（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義，倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理工作水平。

　　（四）提高管理績效。創(chuàng)建健全財(cái)政績效管理工作考核機(jī)制，強(qiáng)化對各財(cái)政預(yù)算單位的財(cái)政預(yù)算績效管理工作考核，并加強(qiáng)考核結(jié)果應(yīng)用領(lǐng)域，推動(dòng)我縣財(cái)政績效管理工作有效率大力推進(jìn)。

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，推進(jìn)現(xiàn)代預(yù)算管理體系建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)〔20xx〕10號）等文件精神，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 15

　　一、總體目標(biāo)

　　建立以績效結(jié)果為導(dǎo)向，以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機(jī)制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。

　　二、基本原則

　　1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。預(yù)算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)財(cái)政金融部牽頭，各預(yù)算單位分工負(fù)責(zé)。區(qū)財(cái)政金融部負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度，組織對重點(diǎn)支出進(jìn)行績效評價(jià)和再評價(jià)，組織指導(dǎo)各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施部門本級預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)下屬單位推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。

　　2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面大力推進(jìn)。融合單位實(shí)際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點(diǎn)民生開支、社會公益性較強(qiáng)以及社會關(guān)注度較低的項(xiàng)目展開財(cái)政預(yù)算績效管理，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步大力推進(jìn)基本開支績效管理、部門整體開支績效管理和財(cái)政綜合績效管理。

　　3.客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價(jià)過程和評價(jià)結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。

　　4.規(guī)范程序，嚴(yán)苛考核。建立健全分工合理、職責(zé)明晰、責(zé)權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效率的財(cái)政預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制、工作流程和制度體系，推行全過程財(cái)政預(yù)算績效管理，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績效目標(biāo)管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用領(lǐng)域，建立健全績效目標(biāo)申報(bào)、審查、批準(zhǔn)機(jī)制，將財(cái)政預(yù)算績效管理列入管委會年度績效工作考核，創(chuàng)建有效率的問責(zé)機(jī)制和鞭策約束機(jī)制，嚴(yán)格考核考核、問責(zé)問效。

　　三、主要內(nèi)容

　　財(cái)政預(yù)算績效管理包含績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)轉(zhuǎn)管理、績效評價(jià)管理、績效評價(jià)結(jié)果意見反饋應(yīng)用領(lǐng)域等環(huán)節(jié)。大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績效管理，就是必須將績效管理帶入財(cái)政預(yù)算管理全過程，逐步創(chuàng)建預(yù)算編制存有目標(biāo)、財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行存有監(jiān)控、財(cái)政預(yù)算順利完成存有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果存有意見反饋、意見反饋結(jié)果存有應(yīng)用領(lǐng)域的財(cái)政預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　（一）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理

　　１.績效目標(biāo)預(yù)設(shè)。財(cái)政預(yù)算單位在基本建設(shè)年度預(yù)算和申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，必須根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃制訂具體內(nèi)容、可以來衡量、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的績效目標(biāo)，明晰開支的必要性、可行性和有效性，并緊緊圍繞績效目標(biāo)基本建設(shè)準(zhǔn)確、定量、易于考核的績效指標(biāo)。主管部門必須對本級和下屬單位申報(bào)的績效目標(biāo)展開論證和審查，并匯總基本建設(shè)本單位的財(cái)政預(yù)算績效目標(biāo)。

　　２.績效目標(biāo)審核。區(qū)財(cái)政金融部要對預(yù)算單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的.合理性等。績效目標(biāo)不符合要求的，報(bào)送單位應(yīng)進(jìn)行調(diào)整、修改，經(jīng)區(qū)財(cái)政金融部審核合格后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程；低績效或無績效的項(xiàng)目，將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。

　　３.績效目標(biāo)批準(zhǔn)。管委會財(cái)政收支財(cái)政預(yù)算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準(zhǔn)后，區(qū)財(cái)政金融部應(yīng)在批準(zhǔn)部門財(cái)政預(yù)算的同時(shí)批準(zhǔn)績效目標(biāo)。

　　（二）開展績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財(cái)政金融部和預(yù)算單位要對績效信息進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點(diǎn)監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)需調(diào)整績效目標(biāo)的，根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨預(yù)算一并調(diào)整。實(shí)行預(yù)算中期評估調(diào)整制度，在年度預(yù)算執(zhí)行中適時(shí)開展以預(yù)算績效運(yùn)行為重點(diǎn)的預(yù)算中期評估調(diào)整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項(xiàng)目提出處理意見，視情節(jié)輕重調(diào)整該項(xiàng)目預(yù)算。

　　（三）實(shí)行財(cái)政預(yù)算績效評價(jià)。財(cái)政預(yù)算績效評價(jià)包含項(xiàng)目績效評價(jià)、部門整體開支績效評價(jià)和財(cái)政績效綜合評價(jià)。財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行完結(jié)后，各責(zé)任單位必須及時(shí)對繼續(xù)執(zhí)行結(jié)果展開績效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)繼續(xù)執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。

　　１.開展績效自評。預(yù)算單位要成立由資金管理、財(cái)務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價(jià)組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績效自評工作，及時(shí)將自評報(bào)告報(bào)區(qū)財(cái)政金融部。

　　２.實(shí)行重點(diǎn)評價(jià)和再評價(jià)。區(qū)財(cái)政金融部必須對財(cái)政預(yù)算單位的績效評價(jià)工作展開指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其上報(bào)的績效評價(jià)報(bào)告展開審查。對區(qū)級關(guān)鍵性產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)和再評價(jià)，并逐步不斷擴(kuò)大評價(jià)范圍。必須創(chuàng)建多部門協(xié)同工作機(jī)制，可以實(shí)行非政府專家、委托社會中介等評價(jià)方式，逐步實(shí)行第三方機(jī)構(gòu)單一制評價(jià)。

　　３.實(shí)施多層次績效評價(jià)。區(qū)財(cái)政金融部對預(yù)算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價(jià)，積極開展區(qū)級財(cái)政支出管理績效綜合評價(jià)。

　　（四）加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用領(lǐng)域

　　１.建立績效報(bào)告制度。預(yù)算單位要按年度工作安排向區(qū)財(cái)政金融部提交預(yù)算績效管理工作報(bào)告。區(qū)財(cái)政金融部要向管委會報(bào)告預(yù)算績效管理綜合情況和重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果，為管委會決策提供績效參考。

　　２.創(chuàng)建意見反饋?zhàn)圆橹贫取�區(qū)財(cái)政金融部應(yīng)在評價(jià)工作完結(jié)后，將績效評價(jià)結(jié)果意見反饋給被評價(jià)部門，被評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)針對項(xiàng)目實(shí)行中存有的問題和評價(jià)建議深入細(xì)致展開自查，并在接到意見反饋意見書之日起一個(gè)月內(nèi)將全面落實(shí)自查情況意見反饋至財(cái)政部門。

　　３.建立預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財(cái)政金融部要將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”的項(xiàng)目或單位，安排資金時(shí)給予重點(diǎn)支持；對于預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果為“良”的項(xiàng)目或單位，安排資金時(shí)予以優(yōu)先保障；對于預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果為“中”的項(xiàng)目或單位，在安排資金時(shí)從緊從嚴(yán)，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價(jià)結(jié)果為“低”的項(xiàng)目或單位，將列入重點(diǎn)監(jiān)控。

　　４.創(chuàng)建績效評價(jià)結(jié)果官方制度。按照政府信息官方的有關(guān)規(guī)定，績效信息必須官方，將財(cái)政預(yù)算績效報(bào)告和績效評價(jià)結(jié)果，尤其就是一些社會關(guān)注度低、影響力小的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目開支績效情況，依法向社會官方，拒絕接受社會監(jiān)督。

　　５.建立績效問責(zé)制度。管委會將預(yù)算績效管理作為實(shí)施行政問責(zé)的重要依據(jù)，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政資金使用主體責(zé)任、“花錢必問效，無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。

　　四、確保措施

　　1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由管委會主任為組長，分管財(cái)政副主任為副組長，區(qū)財(cái)政金融部、紀(jì)檢監(jiān)察局、審計(jì)局等部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)區(qū)財(cái)政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預(yù)算單位都要相應(yīng)成立專門班子，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理。

　　2.健全制度體系。建立健全財(cái)政預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效追蹤、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用領(lǐng)域等各項(xiàng)工作流程，保證財(cái)政預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、繼續(xù)執(zhí)行、監(jiān)督的有效率貫通。創(chuàng)建科學(xué)規(guī)范的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè)，為財(cái)政預(yù)算績效管理提供更多制度和技術(shù)提振。

　　3.建立考核機(jī)制。將預(yù)算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結(jié)果作為評價(jià)各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個(gè)人予以表彰，對工作不力的予以通報(bào)。采取重點(diǎn)督查、隨機(jī)檢查等方式，及時(shí)有效解決問題困難，加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作推進(jìn)。

　　4.強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。充分利用今日云龍、云龍公布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極主動(dòng)宣傳財(cái)政預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗(yàn)和典型作法，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績效管理意識，為財(cái)政預(yù)算績效管理營造較好的輿論氛圍。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升財(cái)政預(yù)算績效管理工作水平。

　　預(yù)算管理實(shí)施方案 16

　　一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)

　　全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。

　　（一） 烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)

　　（二） 烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。

　　（三） 部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。

　　二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用

　　全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。

　　（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)

　　全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)， 不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會不同。

　　（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展 計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。

　　（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流

　　預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的.相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

　　（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核

　　預(yù)算是對企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。

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