酒店財務管理與流程

時間：2023-05-01 09:17:06 資料我要投稿

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酒店財務管理與流程

前言

在一個企業里財務管理很重要，是確保企業正常運營的基礎，是增加經濟效益的重中之重。一、酒店的財務流程：

一個企業的財務收支兩條線：即前臺流入，后臺支出。前臺流入：包括前臺收款---餐飲收款---娛樂等外包租金。后臺支出：主要指財務后臺。

A：前臺：前臺入住：賓客入住酒店，先在前臺登記入住，交付預收款，每間房收取押金標準：房價的加300元，可以在房間消費酒水及開通電話費。如果要求統一結帳，收費標準：房價的3倍。收費形式：現金，信用卡。并給賓客開統一結帳卡單。提醒賓客在酒店的各個消費區域要出示此卡。并在消費單上簽字。

B：餐飲部：在酒店開設的餐廳設置收款臺，（包括：酒吧、咖啡廳、中餐、西餐、自助餐等等）設收款員數名。如果住店賓客在餐廳用餐要求開房費統一發票，當賓客用完餐后，餐廳收款員應要求賓客出示統一簽單卡，并在餐單上簽字認可，餐廳工作人員應及時將餐單送到前臺入在賓客所在的房間帳上。或在電腦系統入房帳。

C：娛樂場所，商超等：一般情況下這些場所都是外包單位，酒店收取租金及水，電，燃氣。但是有一點要注意，住店賓

客有可能要求開取統一的房費發票。這種情況下除了按在餐廳結帳時的程序外，財務部門在與外包單位結算時要加收5.5%--20%稅金不等。

D:財務部:包括：前臺應收帳款組，餐飲成本核算，庫房管理員及采購員管理，會計組。會計組：包括出納，明細帳會計，審核會計，總帳會計，財務經理，財務總監。應收帳款組：設一個總收款員，負責將一線的各個收款點的錢款收好后，于次日直接存入酒店的開戶銀行。并將一天的收入做好記帳憑證，于當天下班前交到后臺財務部門。應收組還設有多名應收款員及夜審員，負責將酒店的旅行團，會議，年會等等一些團隊的收入做帳，并及時催收款項。

餐飲成本核算工作程序：主要是三級帳。庫房帳：入庫，出庫。原材料的價格，供應商的管理，包括月末與供應商對帳，與財務部應付帳款對帳。它的存在起到一個呈上啟下的中間作用。必須把當天的出入庫單椐錄入電腦做帳，下班前把平整傳到財務部門。月末與財務對帳，根據結帳協議，與供應商結帳。

庫房管理員：每日的出入庫手續，準斤準兩，協同原材料的使用部門，把好數量、質量關。

采購員：主要根據申購單據，貨比三家，進行尋價采購，月末配合成本會計與供應商對帳結帳。

出納人員：根據審核批準后的支出憑證，支付現金或支票。

存取支票，登記現金、銀行日記帳，月末盤店現金，做出銀行未達帳項調節表。

明細帳會計：主要負責應收、應付帳款的登記，并隨時監督三級帳與二級帳的對帳。發現問題隨時匯報財務經理，及時調帳等。

審核會計：主要負責審核應收帳款，應付帳款的明細，包括貨幣資金憑證及帳目的核對。

總帳會計：配合財務經理做好財務部門整體的工作及協調。月末，做財務報表，向稅務部門報稅，熟悉稅法及酒店的稅種。做好與稅務部門的協調工作。財務經理，財務總監：在后面單獨講述。二、報表：

營業日報：賓客在入住時，在前臺登記就形成了報表，包括：賓客的性質，是散客，還是團隊等等。請看下列表格：A：全酒店的營業日報及預算表

營業日報

營業收入：包括當天的房費收入、餐費收入、咖啡廳收入等，以現金、信用卡方式結算的，還包括，掛帳的房費，雖然沒有現金流入，但是它已經形成了酒店的收入，因此也要記入營業收入中。

營業成本：主要是銷售的成本，包括：餐飲的原材料成本，酒水的進價成本等等。

營業費用：主要指直接與一線經營有直接聯系的費用，算在營業費用。管理費用：主要是間接的費用

營業外收入：1、無法查明原因的現金溢余。 2. 處置固定資產凈收益。 3. 出售無形資產凈收益。

4. 非貨幣性交易收益，如：年末超出一年以上的應付帳款。 5. 罰款收入等等。營業外支出：.

1. 固定資產改良支出超過可收回金額部分。 2. 未攤完的固定資產裝修費用。 3. 固定資產盤虧。 4. 處置固定資產凈損失。 5. 出售無形資產凈損失。 6. 罰款支出。 7. 債務重組損失。 8. 應收債權融資損失。 9. 捐贈支出

10. 存貨非常損失 11. 固定資產減值準備 12. 在建工程減值準備 13. 無形資產減值準備 14. 賠償支出。

15. 返還租賃資產凈殘值損失等等。

以前年度調整：一般的在次年的所得稅納稅調整的數據，全部在此項中體現。營業利潤：利潤總額： B：餐飲收入日報：

營業日報

2011年 03月01日

C：月報，季度報表（利潤表，資產負債表）。年報。比較復雜，包括財務報表，財政報表，街道統計報表，國稅所得稅年度納稅調整表等等一

系列表格。總的數據離不開企業的會計師事務所的審計報告及稅審報告。 D：最后，還有街道統計報表。包括：人事方面的：104表法人單位勞動情況表。財務方面的：205表：非工業主要能源和水消費表，202-4表：

住宿和餐飲業經營情況表。202-6表：住宿和餐飲業分地區經營情況表， 203-2表：住宿和餐飲業財務狀況表。

三、成本核算及采購管理：

談到成本核算就離不開采購，下面我們就從采購談起。采購的歸屬是屬于財務部。

餐飲，客房工程維修材料辦公用品首先一個企業要有一套采購申購程序。首先是需求部門填寫申購單，經主管經理審批后，轉到采購部門，采購員貨比三家后，上報至少三個價格，這其中要分出自購的、送貨的價格，由審批總經理審批后，方可購買。貨品購入后要先辦理入庫手續，并由使用部門一起驗貨領取出庫。一個酒店一般都有幾個固定的供應商，如：餐飲的酒水，調料，蔬菜，冰鮮品等。一般的流程為： 1、確定供應商。

2、供應商要報三證復印件（營業執照，衛生許可證，稅務

登記證）及特殊產品的檢驗證明等等。

3、每月初要有報價單，水果，海鮮要求每星期上報價格表。 4、采購員根據報價單進行詢價，水果，海鮮類要求采購員

每周去批發市場一次詢價后進行對比。其他類的價格，有的企業是隨時隨即的調研，有的企業是安裝市場開創價格信息機，根據信息機的價格，加價10%-30%的不等。還要與結帳帳期相聯系，再決定加價的比例。 5、餐具的采購：一般情況下，要由財務部制定出一個餐具

庫存量表，（常用餐具），再制定出一個破損率，按上月（或上一年度）的營業收入的千分之三（3‰），來考核各個部門的破損情況。酒店的總購入要按照預算表來執行。

6、工程材料的采購：主要是工程部門做出工程維修預算，

上報總經理后，由采購員與工程部經理或主管一同進行市場調查詢價。按預算表來執行。特殊情況，由總經理直接審批。

7、餐飲的成本核算：過去每出一道菜都要財務部門制定出

成本來。如：宮暴雞丁：主料：雞腿肉幾兩，花生米幾兩，調料等等。通過幾年的經驗，財務部門制定出一個餐飲內部小部門的毛利率或成本率即可，月末對各個部門進行核算即可。如：廚房毛利率：55%-63%。酒吧：過去55-70%之間。現在許多回頭客都自己帶白酒，作為企業又不能明確不讓自帶酒水，白酒：30-33%，紅酒，飲料：一般就可以用這種方法控制餐飲的成本率。餐飲的酒水進價基本上是固定的，原材料的進價應該每月有

報價，經過詢價后定出。如果價格有變化，供應商應該有紙制的變價通知單。

四、管理流程：

總經理---財務部----前臺收款員---后臺財務---采購---庫房

五、稅務籌劃：

1、酒店的稅種：包括營業稅金：5%。城市建設維護稅：

營業稅的7%。教育費附加：營業稅的3%。

2、每季度：季度企業所得稅：純利潤的25%。

3、年度：根據會計師事務所（或稅務師事務所）出具的審

計報告，做年度所得稅納稅調整報告。

4、個人所得稅：5%--20%不等，例：

個稅的計算分為兩種：含稅工資和不含稅工資

82年左右成立的企業（合資或外資）一般都是含稅工資。后來成立的企業，都是不含稅工資。計算公式如下：舉例：

5、除次之外，現在還有年收入超過12萬元的所得稅申報。

除了每月要申報個稅外，還要在年底申報。

第二天講課內容：

一、部門財務流程細分：

二、財務部崗位的設置：

1、前臺收款員

2、后臺財務：出納員，會計，明細帳會計，總帳會計

3、庫房及采購：庫房管理員，采購員。

前臺收款員：主要是各個收款臺的收款，次日將餐單及款項的明細傳到總收款處。

出納員：負責酒店的所有現金報銷，支票支出。

會計：審核前臺的憑證。做后臺的支出憑證。

明細帳會計：主要負責供應商的應付帳款。

總帳會計：審核后臺支出憑證，月末報表。報稅的等等。

三、財務總監的工作流程：

為了從財務比率中得出有價值的結論，財務總監必須做以下的比較：

1、行業比較：財務總監應將本企業財務比率與同行業其

他企業相比較，或與行業標準做比較。

2、趨勢分析：企業的比率可做數年的縱向比較，以明確財

務狀況和經驗能夠業績的發展方向，若有變化，則找出原因，并逐項分析。

3、財務總監應確定銷售額與現金的比例，若周轉率較高，

那么在沒有得到以合理利率的融資時，現金的短缺可能帶來財務的困難，周轉率低，表明有閑置的多余的現金。同時要區分兩類：A：經營需要的現金。B：資本支出需要的現金。

4、應收帳款：要考慮應收帳款周轉率和平均回收期。應收

帳款的變現風險可憑應收帳款余額的性質來評估。高風

險的應收帳款有：來自于經酒店財務管理與流程濟不穩定的國家的款項。附帶抵消條件的應收帳款，來自面臨嚴重財務困難的企業的應收帳款。另外，依賴于幾個客戶的企業比那些有大量客戶的企業風險要大。來自消費者的應收帳款要安全些。這是從理論上講。從實際出發，酒店一般與旅行社簽定合同，定期結帳。還有一些網絡協議定的合同，也是遵循合同來結帳。散客方面不是問題，肯定當時結帳。可能有一些固定的公司，長期與酒店簽定住店或餐飲合同，按合同結帳。帳期有月付、季度付、還有年付。財務部門根據銷售部與合作的旅行社或公司簽定的合同結帳。下面有一個比率叫應收帳款比率。包括：應收帳款周轉率和平均回收期。

應收帳款周轉率表示：某一時期內應收帳款回收的次數。它等于凈銷售額除以平均應收帳款。

公式：應收帳款回收次數=凈銷售額/平均應收帳款平均應收帳款=年初+年末/2

周轉率高，應收帳款就收回的快，不過還要考慮過高的周轉率可能表明緊縮的信貸政策，由于企業不敢向高風險的客戶銷售，從而喪失了獲得利潤的可能行。個人認為，這個指標只是在年末做財務分析報告說明時，可以用上，我們老總們，只是作為一般的了解。

還有一個指標：平均回收期=365/應收帳款周轉率。

根據經驗，一般企業，編制應收帳款帳齡表是有好處的。如：月報可按一月，二月，三月等來劃分帳齡分析，并說明原因。年報可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，根據銷售合同，由財務人員編制應收帳款帳齡表，這樣比較實用。根據這個表格，再由催帳人員聯系結帳事宜。另外還可以要求銷售部門合作一起催帳。

財務總監還可以通過以下兩個比率，來起到監督作用。 A：應收帳款與總資產的比率。30%左右

B：應收帳款與銷售的比率。等等。

5、存貨：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

年平均存貨=年初數+年末數/2

存貨期限（天數）=365/周轉率。

現在酒店一般控制存貨，盡量做到0庫存。

四、財務預算：年末要根據經營情況做經營情況表及經營情