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管理會計作業
管理會計作業 ***創業項目分析報告
課程名稱： 管理會計 班級名稱： 12注會本3班 小組成員： 龍仲友 孫怡聰
時間
目錄
一、 項目概況：公司名稱、地址、生產狀況、項目特色、項目可行性
分析等
二、 項目的成本性態分析：固定成本、變動成本 三、 項目定價分析
四、 項目的利潤預測（變動成本法，三年） 五、 項目的盈虧臨界點分析 六、 項目的目標利潤分析 七、 項目的敏感性分析
一、 項目概況：
1. 公司名稱：那些花兒
2. 地址：北京市朝陽區東三環中路 3. 生產狀況：貨源充足
4. 項目特色：貨源充足，各種顏色，
5. 項目可行性分析： 強勢：擁有強大的貨源供應，先進的培植技術讓四季都能得到各種各樣的花。 弱勢：花的凋謝期的較快，是較大的易耗品，對于市場的把握要求較高，否則容易造成巨額虧損。
機會：隨著社會的發展，各種婚慶、展會、情人節，紀念日等的流行，花的需求量也越來越多。
威脅：花木盆景具有季節性強，養護技術要求高。
二、 項目的成本性態分析
三、 項目定價分析
四、 項目利潤預測
第二年
空調、電腦、冰柜和工具均按直線法計提折舊，期限5年
折舊額=（2000+2000+3000+20000）/5=1600（元）計入制造費用 假設第二年和第一年銷量一樣則 主營業務成本=412200 主營業務收入=1634400
第三年
未來三年利潤預測（包裝費單獨計價）
五、 項目的盈虧臨界點分析
虧的狀態，則有
5x+(10*1800/27000)x+(8*7200/27000)x+(5*18000/27000)x+(13*5400/27000)x+(13*7200/27000)x+(7*5400/27000)x+(5*18000/27000)x+(7*77000/27000)x=578600 X=13813 六、 項目的目標利潤分析
1. 銷售玫瑰的年目標銷售量=27000支
目標利潤=27000*5-578600*（189000/1634400）=68091.41元 2. 銷售藍色妖姬的年目標銷售量=1800支
目標利潤=1800*10-578600*（27000/1634400）=8441.63元 3. 銷售百合的年目標銷售量=7200支
目標利潤=7200*8-578600*（93600/1634400）=24464.32元 4. 銷售康乃馨的年目標銷售量=18000支
目標利潤=18000*5-578600*（144000/1634400）=39022.03元 5. 銷售馬蹄蓮的年目標銷售量=5400支
目標利潤=5400*13-578600*（108000/1634400）=31966.52元 6. 銷售郁金香的年目標銷售量=7200支
目標利潤=7200*13-578600*（144000/1634400）=42622.03元 7. 銷售向日葵的年目標銷售量=5400支
目標利潤=5400*7-578600*（64800/1634400）=14859.91元 8. 銷售扶郎的年目標銷售量=18000支
目標利潤=18000*5-578600*（144000/1634400）=39022.03元 9. 年目標銷售量=77000支
包裝費目標利潤=77000*7-578600*（720000/1634400）=284110.13元
七、項目的敏感性分析
下面是有關因素臨界值的確定和系數的計算 某種花的固定成本按銷售額的比例 1. 銷售量臨界值（最小值）V=SP?VC
FC
2.單價的臨界值（最小值）。SP=
FCV
+VC
FCV
3.單位變動成本的臨界值（最大值）。VC=SP?
4.固定成本的臨界值（最大值）。FC=V(SP?VC) 5.銷售量敏感系數=V(SP-VC)/P 6.單價敏感系數=V*SP/P
7.單位變動成本敏感系數=-V*SP/P 8.固定成本敏感系數=-FC/P
銷量與單價的敏感系數變動情況
單位變動成本與固定成本的敏感系數變動情況
由上表和圖可知，各種產品單價的銷售量與單價的敏感系數均為正數，，表明此九種產品的銷售量和單價與利潤為同向增減關系；各種產品單價的單位變動成本敏感系數與固定變動成本的敏感系數均為負數，，表明此九種產品的單位變動成本和固定變動成本與利潤為反向增減關系。在進行敏感程度分析時敏感系數的正負無關緊要，主要的是數值的大小，數值越大則敏感程度越高。
從上面的計算可以看出，在影響利潤的諸多因素中，最敏感的是單價（例如九種產品中的一種產品，玫瑰的單價敏感系數為2.78，意味著利潤以2.78的速率隨單價的變化而變化），其次銷售量(敏感系數為1.98），再次是單位變動成本（敏感系數為-2.78），最后是固定成本（敏感系數-1.02）。
綜上分析，得出單價的敏感系數最高的是向日葵，最低的是包裝費。由圖可知敏感系數較大對利潤的影響程度高，上圖可知價格的敏感系數最高，我們要增加利潤，最有效的方法是相應地對敏感系數較大的前幾種產品的提高價格，以便于增加下年利潤。
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