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關于銀行加強內控管理的研究
摘要：實施有效的內控管理是銀行為提升核心競爭力、實現經營管理目標而進行的一項重要的基礎性工作，是加強內控體系建設、提高風險管理水平的一項重要任務。因此，加快改進和完善內控管理體系，將內控管理工作由過去的“自控、互控、監控”三道防線向業務發展的事前、事中、事后防范的各個單元、各個環節的過程控制轉變，進一步提升內控管理能力顯得尤為迫切和重要。
關鍵詞：銀行；內控管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
一、加強過程控制對做好商業銀行內控管理工作意義重大
所謂內控管理實際上是指銀行為實現其經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行的內控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業務發展和經營管理的要求，并以此為基礎進行過程控制。內控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個過程的各個階段，對每個單元或步驟進行精細化管理或質量控制并使之達到規范化的要求，這已經成為銀行內控管理工作的重要目標，成為提升風險管理水平甚至提升核心競爭力的重要手段，從這個角度出發，銀行內控管理工作實行過程控制意義重大。
二、當前銀行內控管理工作存在的問題
（一）內控制度建設不夠完善。當前，銀行現行的某些制度辦法、操作規程在風險防范方面存在局限性，而是按照專業分塊監督管理，由于專業之間銜接不嚴謹，導致對一些重要業務的監督管理存在盲點。特別是一些新的業務，在制定操作規程和相應的管理制度時沒有要求內控部門介入，未能對其科學性和合規性進行審核，也沒有經過充分、科學和精細的風險評估，造成在一些關鍵風險點的控制上缺少制度支持，導致在業務辦理過程中，不斷地進行“打補丁”以修改、完善相關制度以防范風險，造成制度執行的混亂。
（二）員工的業務素質及風險防范意識有待提高。一是學習業務的氛圍不濃、熱情不高。一些復雜業務或不經常辦理的業務，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風險了。對有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風險性高。
（三）內控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業管理系統，對本專業業務內控情況進行日常的非現場監測，對監測出的異常情況進行現場核實，但核實的情況并不向或部分向內控管理部門報送，造成內控管理部門不能全面掌握各項業務的風險狀況。二是監督檢查的結果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復檢查的現象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對同一問題責任人的處罰尺度不統一，造成對責任人處罰有失公允且削弱了處罰的權威性。
三、內控管理工作的建議和措施
（一）樹立全過程控制的內控管理理念。內控管理的過程控制作為全新的內控管理理念，是防范風險的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規范員工的操作行為，全力營造良好的內控管理環境，通過過程控制，對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監控，不斷改進和完善風險規避措施，增強風險控制能力，避免風險事件發生。二是積極推動內控管理向過程控制轉型。建立一體化、系統化的內控管理運行機制，要適應內部控制與風險管理重點的變化，由過去單純的檢查監督向檢查監督與服務并重轉變；由時點檢查向時點與過程檢查并重轉變；由現場檢查為主向現場檢查與后臺分析并重轉變；由一事一地個案問題的查糾轉向對全行系統性、全局性風險的監督評價。
（二）明確業務交叉部位內控管理的職責。在對業務交叉部位風險點進行排查梳理的基礎上，劃清各業務管理部門對風險點的管理邊界，并明確各部門內控管理和檢查系統條線控制的范圍，建立分工明確、常態評估、考核有效的內控管理機制，將內控管理工作落到實處。
（三）加強非現場風險監測和監控。加大非現場監測力度，加快由現場檢查為主向非現場監測為主的轉變，進一步推動非現場監測工作發展，加強對高風險領域的監控和跟蹤，強化風險的整體性和前瞻性分析與評估，提高風險防范的預見性。要進一步完善非現場工作機制，研究建立健全非現場監測的工作制度，規范非現場監測的工作流程；要開發或引進非現場監測、審計、分析的工具，豐富監測、檢查和評價信息化手段。
（四）加大員工培訓力度，提高制度執行力。一是結合當前經濟金融發展的新情況和外部監管部門內控管理要求制定出不同階段的學習培訓計劃，有針對性的分析風險部位和風險環節并制定風險防控措施，同時要根據業務發展情況和環境變化適時加以修訂完善，努力實現對業務的過程控制，提高全行防范風險的能力。二是采取集中學習與分散學習相結合，日常培訓與實際運用相結合的方式，加深員工對各種規章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內容，清晰自己的責任，將遵章守紀、依法合規經營落實到每個崗位、每項業務、每個環節，使“人人主動合規、合規人人有責、合規創造價值”理念得到進一步加強。三是以案例分析和違規管理、違規操作事例為切入點，分析業務操作環節的違規行為，警示和教育員工遵章守紀，提高風險意識和制度執行力，確保業務健康發展。四是建立完善的制度培訓、學習及考核考試機制。按照計劃采取各種有效形式組織培訓學習，建立分層級培訓學習機制，將制度要求及時傳導到每一名員工。
（五）深入的教育引導機制，加強員工行為動態管理。要將員工思想行為定期排查與長期思想教育相結合，充分利用全行大會、例會、座談會等多種形式，定期或不定期地組織員工開展合規經營理念、法律法規、職業道德教育，引導員工學習國家法律法規和行內有關規章制度，促進全體員工自覺遵守職業操守，珍惜職業生命。同時堅持開展談心活動深入加強員工教育引導，將八小時以內的談心與八小時以外的家訪結合起來，做到五種情況必訪交談，即：員工有違規違紀苗頭時必訪必談；員工生活中發生變故時必訪必談；員工受到批評處分時必訪必談；員工受到獎勵時必訪必談；員工工作調整、職務變動時必訪必談。通過談心，及時掌握員工的思想動態，并把苗頭消滅在萌芽狀態。
（六）嚴格的管理約束機制，消除案發隱患。一是嚴格落實員工動態管理責任，實行“一崗雙責”連帶責任追究制，既要抓好業務，又要管好自己的人。二是進一步規范制度，精細化管理。通過制定一套嚴格的制度，細化要求，強化對職工八小時以外的管理。定期召開員工思想動態分析會，結合重要部位和風險點的防控、準確把握員工行為評價要點，及時了解掌握員工的工作及思想、紀律、作風等情況，及時查堵在執行制度、流程和操作上的隱患、漏洞，全力做好突發性、傾向性、苗頭性問題的疏導化解，消除差錯事故苗頭和案發隱患。
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