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淺析國有企業(yè)風險管控在內部控制中的重要性
摘 要：企業(yè)在經營過程中必然會遇到各種各樣的風險。這些風險可能是由于外部環(huán)境中存在的技術、政策、經濟等宏觀因素的變化，或者是內部管理制度、管理水平、執(zhí)行力等因素的影響所造成。但無論哪種因素造成的，如果不能識別風險并迅速做出反應，就會對企業(yè)的經營管理形成阻力甚至造成損失。因此，風險管控在內部控制中起到核心的作用，如何使風險的預防和管控有效落實是內部控制至關重要的因素。 關鍵詞：風險管控；內部控制；重要性 一、國有企業(yè)內部控制體系的現狀 內部控制管理是企業(yè)為防范控制經營風險、確保健康可持續(xù)發(fā)展而進行的管理活動，是企業(yè)經營管理的重要組成部分。從目前現狀來看，大部分國企的內部控制管理初見成效，主要體現在：各業(yè)務管理領域基本建立了內部控制制度；主要業(yè)務管理領域不同程度地實施了風險控制活動；設置了監(jiān)察審計部，對主要業(yè)務領域初步實施了內控制度監(jiān)督評價懲處；各級人員對加強內部控制和風險管理的重要性認識不斷提升。 二、國有企業(yè)內部控制體系存在的問題 對照國內外先進的內部控制管理理論和實踐，仍然存在明顯的差距，沒有形成完善的內控體系，突出表現在內控基礎尚不牢固，內控運作機制不健全，沒有實現信息化支持等，內控管理仍處于較低水平。內控基礎尚不牢固的具體體現在：缺乏系統(tǒng)的內控政策和制度；沒有形成完善的內控管理組織體系和明確的管理職責；缺乏內控管理績效考核指標和流程體系；沒有對管理流程進行系統(tǒng)的風險分析和預控；尚未形成重視內部控制的企業(yè)文化。內控管理運作機制不健全的具體體現在：業(yè)務管理領域缺乏明確的風險自我控制機制，目前只停留在零散內控管理階段，管理水平和內控效果參差不齊；缺乏風險戰(zhàn)略管理機制。未設立風險戰(zhàn)略管理機構，無法統(tǒng)籌管理各部門內控管理工作，無法對全局性重大風險進行綜合分析控制。內控管理信息化水平較低，內控效率不高，無法實現在線精細化管控。內控管理的缺陷制約了企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，構建完善、高效的內控體系，提升內控管理顯得尤其重要。 三、構建以風險管理為核心內部控制的必要性 當前國有企業(yè)改革正處于建立現代企業(yè)制度的攻堅階段，如何搞好企業(yè)內部控制，降低企業(yè)風險，提高企業(yè)自身的生存能力，是建立現代企業(yè)制度的關鍵問題。因此，建立以合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略為目標，構建以風險管理為核心、以內部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的企業(yè)五要素內部控制體系框架，迅速提升內控管理水平勢在必行。 四、高度重視風險管理營造良好內部控制環(huán)境 國有企業(yè)要按照依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹立依法治企、規(guī)范經營的意識，高度重視內部控制和風險管理，加強企業(yè)風險防范，處理好內控與發(fā)展、效率與風險等方面的關系。加大企業(yè)經濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風險意識，加強職業(yè)道德、內控意識的培養(yǎng)；規(guī)范員工行為，使其深刻認識內部控制和風險管理的目的、意義、方法和途徑；明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，進一步鞏固風險管理初始階段的成果，形成風險管理長效機制，提高風險管理的效率和效果，實現規(guī)范管理和經營安全的企業(yè)目標。 五、全面風險管理體系是內部控制重點 企業(yè)要想完善其內部控制，風險管理制度的建設不可或缺，企業(yè)必須將風險管理的思想融入企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。建立完善的風險管理體系具體可以從以下幾個方面進行：首先，建立風險管理組織機構。風險管理組織機構是整個企業(yè)進行有效風險管理的基礎。企業(yè)要根據自身的實際情況，建立與之適應的組織機構。通過組織機構制定完善的風險制度以保證企業(yè)在日后行事時有法可依，有章可循。同時，企業(yè)借助風險管理組織機構可以及時分析風險產生的原因和所處的風險階段，及時不斷地調整企業(yè)的應對策略，以降低企業(yè)風險。此外，建立風險預警系統(tǒng)。風險預警系統(tǒng)可以有效地保證企業(yè)預測風險的存在，使有關部門及時做好準備，降低風險帶來的損失。 六、風險管控的平臺和載體是內控運作的保證 開展風險管控工作以及風險戰(zhàn)略管理、業(yè)務風險自控、監(jiān)督評價獎懲、信息溝通等是內控運作機制的核心平臺和載體。運作原理是：根據設定的控制目標任務，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估；各業(yè)務部門每季開展風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度，制定部門風險自控計劃；內部控制辦公室審核匯總各部門季度風險自控計劃；召開內控委員會季度工作會議研究審批后下達計劃，將管控責任和具體任務落實到部門和崗位；業(yè)務部門按照計劃開展風險自控改進工作；內部控制辦公室每月跟蹤，每季末開展監(jiān)督評價，通報各部門當季風險管控完成情況，并納入績效指標考核；凡未完成管控任務的部門除在通報及績效指標中予以公布外，在下一季繼續(xù)實施。通過這一內控常態(tài)工作機制，有效實現風險管控的落地，形成了風險管控PDCA閉環(huán)管理，確保內部控制運作持續(xù)良性循環(huán)。 七、風險管控有效開展依靠監(jiān)督評價 內控體系見成效的關鍵在于有效開展風險管控，為確保風險管控不流于形式，把監(jiān)督評價作為內控管理重點來抓：在下達任務時明確完成標志，使監(jiān)督評價有依據，具可操作性；各部門在申報風險管控任務完成時須出具相關支持性證明，如有關文件、工作單等；內控辦對業(yè)務部門提交相關證明進行審核評價，并抽選個別管控項目實地檢查；對風險水平等級較高的事項，其整改落實須經分管領導、主管領導審批后方為完成。通過以上措施，有效地促進業(yè)務部門重視并認真落實業(yè)務風險管控工作。監(jiān)督評價作為開展風險管理監(jiān)督評價的重要手段，全面開展企業(yè)內部控制評價活動，促進和推動公司系統(tǒng)內部控制的健全和有效執(zhí)行，實現風險的在控與可控。 綜上所述，建立健全的內部控制是國家對國有企業(yè)提出的一項要求，要保證切實達到企業(yè)內控的預期，真正建立內部控制的體系，就必須發(fā)展成以風險為導向的內部控制。風險管理是內部控制的發(fā)展，風險管理拓展了內部控制內涵，國有企業(yè)要想建成一流企業(yè)，必須加強內部控制的約束，努力防范經營風險，才能使企業(yè)獲得巨大的經濟效益和社會效益。
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