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營運高速公路日常管理經費預算定額的研究論文
摘要：隨著高速公路營運里程的不斷增長和高速公路網的逐漸完善，在新的發展形勢下，對高速公路營運管理提出了更高的要求，對高速公路發生的日常管理費用、小修養護費用等營運費用受到各級公路管理公司的重視。如何能夠在不同地域、不同單位科學合理分配費用，用較低的資金保證高速公路通行和服務得到提升已成為當前高速公路管理中一個迫切需要解決的問題。本文以安徽省交控控股集團定額管理的具體實踐，著重探討管理費用、小修養護費用定額，從定額標準、預算編制、考核獎勵三方面進行探討。
關鍵詞：高速公路;日常管理經費;研究
一、預算定額及意義
預算定額管理是指利用預算定額來合理的測算、有效分配資源的一種辦法，其能夠實現對于生產經營活動進行管理的目的。預算定額有助于提高預算編制的準確性、科學性;預算定額有助于提升公司的標準化管理水平;預算定額有助提高公司精細化管理水平。著重研究高速公路管理處日常管理經費、小修養護經費、日常固定資產購置經費預算定額，并對編制方法、經費控制、經費考核進行了研究與探討。
二、預算定額管理的措施
一是增強成本管理意識，塑造公司成本文化。公司不僅要提高經營管理人員的成本費用管理意識，還要提高全體員工的成本費用管理意識，把公司的成本費用與各管理部門員工的經濟責任和利益有機地結合起來。二是提高定額預算標準制度的科學性、合理性。通過制定定額預算相關規定，對日常管理費用辦公費、會議費、宣傳費、差旅費、招待費、公務車費等制定定額標準;對小修養護、機電日常維護、日常固定資產更新、員工生活用品等方面制定定額標準。
三、建立獎懲機制，加強預算考核
預算定額僅憑制度的制定和條條框框的約束是不夠的，如果不和執行、監督考核相聯系，那么降本增效只是“曇花一現”的口號。只有責權利三者有機的結合在一起，制度的落實才能更加有效和有力。完善預算管理考核辦法，將員工薪酬中績效兌現部分與預算定額管理掛鉤，預算指標完成情況直接與該單位一把手個人薪酬掛鉤。在預算績效考核中要嚴格審查下級單位在資金定額方面是否存在違規操作。
四、預算定額標準制定的原則
一是平均先進性原則。平均先進性原則是指在正常條件下，大多數管理處(公司)通過努力能夠達到和超過的水平，是一種激勵先進、鼓勵中間、鞭策落后的定額水平。二是科學適用性原則。定額標準既要能夠反映業務工作量和經費開支標準，又要便于預算管理人員的預算編制和審核。三是動態擴充性原則。定額標準具有時效性、動態性，應根據業務發展和新的技術手段及時更新。
五、預算定額編制
(一)收費站類別和相關系數
預算定額編制過程中，因管理處管轄里程、巡邏里程、斷面流量、不同收費站收費金額和進出口流量不同所對應發生的支出也不同，制定預算定額是應考慮相關因素。本文引入收費站類別、管轄里程系數、斷面流量系數還平衡不同管理處的預算定額。
l、收費站類別。以安徽交控集團為例，收費站按照日均站點流量和日均收費額孰高原則分為四類：一類站：日均站點流量1萬輛以上或日均收費額45萬元以上;二類站：日均站點流量5千輛以上1萬輛以下或日均收費額15萬元以上45萬元以下;三類站：日均站點流量2千輛以上5千輛以下或日均收費額10萬元以上15萬元以下;四類站：日均站點流量不足2千輛且日均收費額不足10萬元。
2、相關系數。以安徽交通控股集團為例，系數分管轄里程系數、巡邏里程系數和段面流量系數。管轄里程系數：50公里內系數為1，每增加30公里增加系數0.01。管轄里程為主線里程+匝道里程/2，六車道里程Xl.5、八車道里程x2折算成四車道計算管轄里程。巡邏里程系數：100公里內系數為1，每增加30公里增加系數0.01。巡邏里程為主線里程x2+匝道里程。段面流量系數以管轄路段日均段面流量為標準：6千輛基準流量內，系數為1，每增加2千輛，系數增加0.05。段面流量一般為預算編制時最近12個月數據(半年為間距)確定。管轄路段為多個路段的，按里程加權平均計算段面流量。
(二)固定成本和變動成本
對日常管理經費項目內容進行逐項分析，哪些費用是相對固定的，哪些項目是根據經營規模、管轄里程變化的。從中可分析出咨詢顧問費、水費屬于固定成本;其他費用屬于變動成本。變動成本中還應進一步區分費用影響實質因素。
(三)定額標準配套制度
因定額預算標準中與人數、車輛配置相關，因此應由公司人力部門出臺管理處、收費站不同規模的人員配備標準，標準中應含管理人員數量。行政部門應出具車輛配備數量標準，根據管理處管轄里程、斷面流量配備公務用車、養護用車、路產巡查用車、施救用車、除雪車等數量。
(四)業務經費開支范圍
應界定高速公路管理處業務經費分為日常管理經費、收費管理經費和路產安全經費經費開支范圍：
(五)經費定額標準制定
根據經費項目性質分析與收費站相關的費用項目進行歸類，比如辦公費、通信費、會議費、消防費、宣傳費、招待費、收費經費、稽查經費、治安經費，結合歷史數據測算不同規模的管理處、收費站發生費用金額。
六、業績考核
為反映高速公路管理處管理水平、評價工作成果、掌控定額預算費用執行情況，對各管理處預算定額執行情況進行考核。公司可以在考核體系內設定一定比例的分值給預算定額，考核分為經濟類指標和管理類指標。經濟類指標中預算執行分值應占70%左右，其中定額預算執行根據其在整個預算結構比例合理分配分值。考核應分基準分、節約獎勵加分、超額扣分，預算額內完成為基準分，每降低費用1%可增加一定分值，超支1%扣一定分值，通過此形式來約束預算嚴肅性。考核應由集團考核委員會負責，考核結果與管理處負責人薪酬掛鉤。
參考文獻：
[1]《中華人民共和國預算法》.
[2】《中華人民共和國預算法實施條例》.
[3】《中華人民共和國公路管理條例》.
[4]《安徽省省屬企業全面預算管理暫行辦法》(皖國資預算[ 20111144號).
[5]劉軍海《安徽省高速公路養護工程預算定額編制要點》.
(代繼迎：安徽省合肥市交通控股集團有限公司。)
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