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我國中小企業財務風險論文
摘 要：中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但隨著我國市場經濟的發展，中小企業面臨的財務風險不斷增加，如何應對這些財務風險迫在眉睫。本文通過我國中小企業的經營現狀及其面臨的財務風險，找出財務風險產生的原因，從而針對性的提出應對措施。
關鍵詞：中小企業；財務風險；現狀；成因；應對措施
一、我國中小企業經營現狀及其財務風險
（一）我國中小企業經營現狀
改革開放以來，隨著我國市場經濟的飛速發展，我國各方面建設都取得了突飛猛進的發展，其中中小企業的發展尤為突出。
截止到2006年10月，我國中小企業總數達4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%，且中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的58.8%，上繳稅收占全國稅收總額的50.2%，出口額占全部商品出口額的68%，吸納了75%的城鎮就業人口，解決了75%以上的農村轉移勞動力。由此可見，中小企業已經占了國民經濟的半壁江山，對我國國民經濟的發展取得舉足輕重的作用。
但是，伴隨著這一巨大成就，中小企業自身的缺陷在當今經濟體制中面臨著越來越大的挑戰。外部的客觀因素和企業自身的經營能力、管理能力，仍制約著中小企業的發展，尤其是財務管理意識和管理水平是影響其發展的一個重要的內部因素。財務管理是企業管理的核心，是企業可持續發展的命脈。但是我國中小企業卻面臨著重大的財務風險。
（二）我過中小企業面臨的財務風險
財務風險是指在企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而給企業經營與管理帶來的困難和損失，對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。
據統計，許多中小企業存在著嚴重的財務問題�？偟膩碚f，中小企業的流動負債為49.1%，長期負債11.4%，所有者權益39.5%，資產負債率60.5%，流動負債比率為81.2%。然而，如此高的資產負債率并沒有代表中小企業利用財務杠桿來獲得利益，相反而是由于企業的舉債額巨大，占資金比例過高。
2008年以來，由于全球金融危機的蔓延，國際經濟陷入衰退，國內中小企業面臨的財務風險問題更加突出�？偟膩碚f有以下幾點財務風險：
1、融資渠道狹窄，融資困難；
2、現金流量不足；
3、資產公允價值小，變現能力差；
4、舉借大量負債且不能及時償還到期債務，資產負債率高；
5、投資效率較低較盲目；
6、原材料成本上升，銷售利潤連續下滑；
7、企業財務成果的不確定性。
二、我國中小企業財務風險的成因
（一）財務風險發生內部原因
1.企業治理機制不健全，財務決策失誤頻發
中小企業大多是家族企業發展而成，屬于私營企業。在企業中，往往是一種家長式的管理模式，一人說了算，員工只是忠實的執行決策，其主動性和創造性受到抑制。這些使得決策失誤的可能性增加，增加了企業的財務風險。
2.企業缺乏專業人才，財務決策缺乏科學性
中小企業通常沒有專業的財務管理人員，很多情況下是企業主兼財務人員。這些原因造成了中小企業的財務管理水平低下，在進行投資活動等財務決策時往往是企業主憑主觀判斷來進行決策，這些導致了企業的財務決策嚴重缺乏科學性和專業性，從而增加了財務風險。
3.企業內部控制制度不健全，缺乏風險預警機制
中小企業往往存在會計和財務職能不進行清楚劃分，沒有專門的對財務活動進行評價分析和控制的機構，其內部控制監督系統不健全，資金的安全性、完整性無法得到保障。另外，中小企業財務風險控制主要集中于事后控制，往往缺乏事前的預警機制，財務風險無法及時發現并有效控制，從而無法提前避免或采取有用的措施來減少財務風險帶來的損害。
4.過于注重銷售額的增長，缺乏風險控制意識
由于中小企業的盈利能力較弱，大多中小企業只是簡單的注重銷售額的增長和利潤總額的實現，忽視了成本的控制，導致了資金超量使用，單位獲利水平趨于下降，造成短期行為。另外，中小企業財務人員思想上受舊體制、舊制度的束縛，風險意識落后，沒有樹立正確的科學的財務風險概念。
5.企業資金結構不合理
中小企業普遍存在著負債資金占全部資金比例過高，即資金負債率過高的現象。這個導致了企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，損害了企業的信用形象，造成資金鏈的進賬甚至斷裂，加大了財務風險發生的可能性。
（二）財務風險發生外部原因
1.政府傾斜大型企業，中小企業生存空間有限
國家對中小企業的扶植政策體系尚不健全，更多的是將精力放在大型企業和新興企業上，從而使得中小企業喪失了許多發展機遇。
2.金融機構對中小企業的信用政策過于嚴格，融資困難
由于中小企業市場具有不穩定性，盈利能力相對較虛，因此，銀行等金融機構對中小企業借款積極性不高，企業借款難度加大，資金獲得途經狹窄，增加了財務風險。
三、我國中小企業財務風險的應對措施
中小企業面臨的財務風險主要是由內外部兩個方面共同作用下產生的，因此，我們所提出的應對措施，也是從企業本身和外部環境兩個方面出發，針對中小企業現在面臨的財務風險以及其成因，提出有效、可行性大的應對措施，從而幫助中小企業合理規避財務風險或減少財務風險帶來的損失。
下面就以上所提出的現狀及成因提出以下措施：
1、加強資金的管理，做好現金預算。中小企業可以在會計周期起初根據歷史數據編制現金預算，合理調度資金，加強資金周轉�？蓪嵭斜Ｊ氐呢攧照�，保持企業合理的長短期負債的比例，減負債風險和成本。另外，中小企業應優化資金的占用和分布，縮短債務過程，從而減少風險發生的可能性。最后，企業要加快資金的流動和周轉，保持合理的流動比率、速動比率、現金比率和存貨比率。
2、樹立和強化企業和員工的財務風險意識。企業管理人員在日常經營活動中要居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識。認真分析企業所處財務環境的變化情況，使企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。另外，管理者要在企業內部宣傳樹立財務風險意識，使企業員工能夠及時發現財務風險。
3、建立財務風險預警機制，健全內部控制制度。中小企業應建立財務風險預警機制，制定相應的財務風險防范與管理制度，建立風險分析評估系統，提高對風險敏感性的認識。另外，還要完善公司管理結構，提高風險控制能力，實現科學決策和科學管理，把風險控制貫穿于企業和全部業務流程。建立監督控制機制，分設管理層和財務人員，充分發揮內部審計機構和人員的作用。
4、聘請高素質、高技能的專業財務人員。好的財務人員可以保證企業的財務工作正確高效完成。高素質、高技能的財務人員也能也能及時發現和應對財務風險，提出科學有效的解決措施，降低甚至消除企業即將面臨的財務風險。另外，好的財務人員在企業進行財務決策的時候能夠給予正確合理的意見，降低決策失誤的可能性。
5、拓寬融資渠道，增強融資能力。中小企業在增加自有資金，合理安排資本結構的前提下，可以適度負債經營，利用財務杠桿的作用，以滿足企業投資的需要。另外，中小企業必須努力培養與金融機構良好的合作關系，從而獲得金融機構的借款，獲得充足的資金來源。當然，企業也可以嘗試向境外融資，拓寬融資渠道。
6、科學決策，避免盲目投資。投資決策時企業的重大經營決策，直接影響著企業的資金結構。中小企業決策者必須通過投資項目的可行性分析，進行周密的市場調查，根據市場反映的信息進行投資決策，避免盲目投資，減少決策失誤，降低企業的財務風險。中小企業可以采用中短期投資方式，或是利用自己的固定資產、無形資產等直接投資，這樣有利于盡快回收資本和拓寬投資范圍。
7、提高企業自身信用度，樹立企業良好聲譽。一方面，中小企業要提高自身財務狀況的透明度和財務報表的可信度，建立完善的財務報表體系；另一方面，要提高財務人員和管理者的道德素質，避免發生逃避債務，欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務和應付賬款，在社會上樹立良好企業形象，提高企業聲譽。這樣，企業的融資渠道打開，企業資金能夠多方向的獲得，資金周轉運作快，企業財務風險得到有效降低。
8、優化中小企業財務結構，調整企業負債比例。財務結構是企業財務穩定的關鍵，其具體標志是綜合資金成本最低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應根據經營環境的變化，對資本、負債等進行結構性調整，使其保持合理的比例。優化資本結構，確定合理的負債比例，使負債始終保持在一個合理的水平，不能超過自身的承受能力。優化負債結構，進行短期負債、中期負債、長期負債的動態組合。
9、加大政府扶持力度，緩解中小企業融資難題。中小企業融資難、費率低是引發企業現金流緊張、資金鏈斷裂可能性加大的主要因素。政府應創建激勵中小企業發展的財務金融環境，加大信貸力度，拓寬直接融資渠道；加快金融機構改革，鼓勵金融機構對中小企業進行借款服務；改進對中小企業的資信評估制度，建立健全信用擔保體系。
四、結論
綜上所述，對現代制度下的企業來說，不論是大型企業還是中小企業，財務風險是客觀存在的。正如索羅斯所說：“沒有風險就不能稱之為事業，但重要的是要知道什么地方有風險，給自己留有出路和活路�！敝行∑髽I的管理者要對財務風險由有充足的認識，并給予高度的重視。在企業發展的道路中存在或面臨財務風險并不可怕，可怕的是企業對風險認識不清，應對措施不得力。因此，中小企業要不斷提高財務管理水平，努力減少風險的發生，通過自身的轉變以及借助外界的力量，正確應對發生的財務風險，促進中小企業自身的健康發展。
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