略議中小企業的財務控制

一、中小企業財務管理的弱點 　　

　　中小企業受規模和人員素質的限制，在財務管理方面，一般存在以下弱點： 　　

　　1、存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過營業額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。 　　

　　2、應收賬款控制不嚴，造成資金回收困難。

　　一是沒有嚴格的賒銷政策；

　　二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施；

　　三是應收款項不能兌現或造成呆賬。上述問題的存在，導致應收賬款周轉緩慢，而且會造成資金損失。 　　

　　3、對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業，認為現金（包括銀行存款）越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；而有些企業恰恰相反，資金使用沒有計劃，大量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。 　　

　　4、重錢不重物，資產損失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，很重視對現金的管理，收支嚴格，保管妥善，出了差錯及時查找。而對原材料、半成品。固定資產等的管理卻不嚴，保管不善，出了問題也無人查找，資產損失浪費嚴重。 　　

　　二、中小企業財務控制的要點 　　

　　1、努力提高資金的運用效率。使資金運用產生最佳效果，是企業財務管理所追求的基本目標。為此，首先，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。其次，要合理地進行資金分配，更有必要的流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。最后，要充分預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時間可收回，什么時間應進貨等，都要做到心中有數，否則，就容易造成收支失衡、資金桔據。 　　

　　2、要形成合理的資本結構。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。 　　

　　3．要保持適當的流動能力。中小企業在改善資本結構的同時，在資金運用上，要維持一定的付現能力，以保證日常資金周轉靈活。日常應要十分重視存貨的控制，以及應收賬款等的管理。 　　

　　4、要強化財產投制。首先，要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售，以及樣品管理上建立合適的操作程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產管理和財產記錄一定要分開，形成有力的內部牽制，不能把財產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再

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