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分公司財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-08-19 15:06:44 資料大全 我要投稿

分公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 總則:
  (一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度,

分公司財(cái)務(wù)管理制度


  (二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
  (三)公可財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
  第二條 資金籌集管理:
  (一)本公司籌集的資本金為國(guó)家投人的國(guó)家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,為本公司的法人資本金。
  資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。
  資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
  (二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
  (三)本公司和所屬企業(yè),通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
  1.流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還。
  2.長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
  財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
  第三條 貨幣資金管理:
  (一)貨幣資金日常收付管理
  1.在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
  2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
  3.對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度:
  各部門(mén)零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:
  生產(chǎn)部______元經(jīng)銷(xiāo)部______元綜合部____元
  工程部______元辦公室____元
  (1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的,首先從備用金中開(kāi)支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門(mén)備用金,

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分公司財(cái)務(wù)管理制度》(http://salifelink.com)。單項(xiàng)在1000元以下的用支出,所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo),不得跨月。
  (2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的,應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”,經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后,應(yīng)及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo),不得掛賬。
  (3)審批權(quán)限規(guī)定:
  ①________元以下支出,由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
  ②________元以上支出,由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
 、蹖(zhuān)項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
 、躝_______元以下辦公性支出,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
 、菀蚪(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。,
  (二)現(xiàn)金管理
  1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
  2.按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
  3.庫(kù)存現(xiàn)金限額為_(kāi)_______元,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。
  (三)銀行存款管理
  1.支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,必須分別掌管,不得由一個(gè)人包辦。
  2.必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
  3.不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù),不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。
  4.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并規(guī)定最高限額。
  (四)其他貨幣資金管理
  1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
  2.及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
  3.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
  (五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符。
  第四條 對(duì)外投資管理:
  (一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
  1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目,必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn),履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

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