資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)管理制度

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資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)管理制度

　　第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法，

資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)管理制度

。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。

　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

　　第六條子公司的財務(wù)負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導子公司的財務(wù)工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　（一）公司實行資金使用計劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

　　第十二條應(yīng)收款項管理

　　（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預付款項內(nèi)部管理制度，并將其報總公司備案。

　　（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督，

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　　第八章財務(wù)預算管理

　　第十九條財務(wù)預算管理體系

　　公司實行全面預算管理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務(wù)預算方案，協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求

　　（一）子公司預算內(nèi)容

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算（利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算）。

　　（二）子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案；

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　（三）子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案；

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

　　（一）預算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　（二）預算執(zhí)行情況考核。總公司預算管理委員會及相關(guān)職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

　　第十章中介機構(gòu)聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務(wù)報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報，其具體要求如下：

　　（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：

　　×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表（年度）

　　×、主要銷售利潤明細表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）

　　×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）

　　×、貸款償還情況表（年、季、月）

　　（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

　　（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責任。