預算工作總結及改進措施

一、上年度預算工作開展情況

回顧上年度預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結合國資委對上年度預算的反饋意見，對上年度預算工作開展情況進行總結。

二、上年度預算調整情況

對上度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

三、上年度預算完成情況

對上年度預算完成情況進行總結，一是分主要業務板塊對上年度預算完成情況進行分析說明;二是對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的，應一并說明。

四、本年度預算工作改進情況

結合上年度預算工作總結，重點說明本年度預算管理在工作組織、流程、標桿管理、關鍵指標選用等方面的改進情況。同時，結合管理提升活動，對企業全面預算管理提升工作的安排與進展情況進行說明，明確已采取或擬采取的改進措施、預期的改進效果、落實措施的責任部門、時間節點等。

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內容提要

一、 上年度預算工作開展情況 回顧上年度預算工作組織、 編制、 執行、 監督、 考核等方面取得 的成效和存在的問題， 結合上年度預算的反饋意見， 對上年度預算工作開展情況進行總結。

二、 對上年度預算調整情況 對上年度預算調整情況進行說明， 其中至少包括主要財務及 生產經營指標調整情況和調整原因等， 調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、 會計政策調整、 會計估計變更、 公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

三、 上年度預算完成情況 對上年度預算完成情況進行總結， 一是分主要業務板塊對上年 預算完成情況進行分析說明; 二是對重要財務指標的實際完成數和調整后的預算數差異原因進行說明， 其中至少包括主營業務收入、 主營業務成本、 期間費用、 利潤總額等項目的差異原因說明， 不得簡單的以數字羅列。 如投資、 籌資、 人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的， 進一步說明。

四、 本年度預算改進情況 結合上年度預算工作總結， 重點說明本年度預算管理在工作組織、 流程、 標桿管理、 關鍵指標選用等方面的改進情況。 同時， 結合管理提升活動， 對企業全面預算管理提升工作的安排與進展情況進行說 明， 明確已采取或擬采取的改進措施、 預期的改進效果、 落實措施的責任部門、 時間、 地點等。

“一體化”全面預算管理心得體會 全面預算管理是加強企業內部管理控制， 優化內部資源配置，實現經營目標的一種主要方法。 公司發展戰略應當與年度發展規劃相結合。 公司從產業結構、產品結構、 市場地位、 發展規模、 財務業績、 核心能力等六個方面形成明確的戰略目標， 使企業各層面形成共同價值觀和一致行動。

1、 以職能發展戰略保證公司發展戰略 為保證公司發展戰略的順利實施， 通過明確具體的職能戰略方案進行戰略部署。 根據總體戰略目標， 制訂了市場領先、 成本改善、 結構調整、 技術創新、 循環經濟和業績文化等六大職能戰略方案， 并從工作層面、 目標和關鍵舉措方面進行了清晰明確的描述， 指明了具體努力方向和目標。

2、 以年度發展規劃保證職能發展戰略 根據總體的職能發展戰略目標， 以年度為周期制定發展規劃。 各職能部門結合分析宏觀經濟形勢預測、 政策調整動向、 行業發展趨勢、競爭形勢變化和企業發展狀況等內外部因素的變化， 以職能發展戰略為導向， 制定年度發展規劃。 作為民爆器材生產企業， 年度發展規劃以主要產品產量的安排為依據， 在銷售、 生產、 采購、 技術創新、 工藝完善、 產品研發等具體資源配置方面， 體現出市場領先、 成本改善、結構調整、 技術創新等職能發展戰略， 從數量上進行第一次資源配置和總體平衡。 使職能戰略滲透到相應過程管理之中， 實現職能發展戰 略和年度發展規劃的具體結合。

3、 全面預算與績效考核的結合 為保證全面預算得到有效貫徹落實， 增強預算約束控制作用， 促進預算總體目標的實現， 公司從縱向、 橫向兩個方面建立了以全面預算關鍵指標為主體的績效考核指標體系。 縱向上， 對民爆主業各生產廠設立產量和工序成本指標， 按照產銷研一體化運作要求， 對各車間設立產量和利潤指標， 各生產廠再層層分解設立相應的產量及成本或費用指標; 對其他子公司設立凈資產收益率指標。 橫向上， 按照各職能部室的職責分工， 將公司利潤、 產量、 成本降低率、 產品品種結構優化、 新產品開發、 技術經濟指標提升、 循環經濟、 采購渠道優化等完成公司預算目標的關鍵指標， 按責任程度分為直接責任部門、 間接責任部門、 關聯責任部門等予以分解落實。 從而保證績效考核的導向促進預算指標的實現。

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