代理記賬內部管理制度（精選14篇）

　　在日新月異的現代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的代理記賬內部管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　代理記賬內部管理制度 1

　　一、從業人員執業道德規范

　　（一）核算質量

　　1.代理記帳從業人員應當恪守與委托單位簽定的“代理記帳業務協議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規定的時間內按約定保質保量地完成代理記帳業務。

　　2.代理記帳從業人員開展代理記帳業務，應當對委托單位提供的原始憑證和其他資料進行審核，并按照國家統一會計制度的規定，依據審核后的原始憑證進行辦理會計核算。代理記帳從業人員應當對委托代理的會計核算的規范性和會計信息的真實性、完整性負責。

　　（二）獨立執業

　　1.代理記帳從業人員從事代理記帳業務時，應當保持應有的獨立性，在代理權限內，獨立行使代理權，不受其他部門、單位和個人不合法的干預。

　　2.代理記帳從業人員應當具備正直、誠實的品質，公正地開展代理業務，不得偏袒或遷就委托單位。

　　3.代理記帳從業人員對委托單位示意其作不當的會計處理或提供不實的會計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕，并依法加以制止或想主管財政部門報告。

　　（三）資料管理

　　1.代理記帳從業人員對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任，處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，并辦理交接手續。對代理業務形成的會計平整、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續。

　　2.代理記帳從業人員對其代理記帳業務過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計資料等，除法律、法規規定的外，未經委托單位書面授權，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記帳業務無關的目的，不得為自己或他人謀取不正當的利益。

　　（四）專業水平

　　1.代理記帳從業人員應當熟悉國家法律、法規，具有一定的財務會計專業水平和實務操作能力。

　　2.代理記帳從業人員應當合理運用財務會計知識、技能和經驗，保持職業謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。

　　3.代理記帳從業人員應認真解答委托單位提出的有關會計處理原則和具體業務處理方面的問題。對于超出自身專業知識、技能或經驗的問題，應向經驗豐富的有關人員或具有相關職業知識的人員咨詢。

　　4.代理記帳從業人員應當遵守財政部門有關會計人員繼續教育和專業培訓的規定，不斷更新知識，提高專業技能水平，熟悉并掌握現行財務會計及相關法律法規。

　　（五）業務承攬

　　1.承辦代理記帳業務必須由代理記帳機構統一受理，按本市物價部門規定的收費標準收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記帳業務協議書”。代理記帳從業人員不得以個人名義承攬業務或擅自收費。

　　2.承接代理記帳業務時，經辦人員必須向委托單位說明代理的范圍、代理責任、雙方權利義務及收費標準等，不得以不正當的方式或手段招攬業務。

　　（六）執業紀律

　　1.代理記帳從業人員不得同時在兩個或兩個以上代理記帳機構從事代理記帳業務，也不得在未經批準的機構中從事代理記帳業務。會計師事務所從事代理記帳業務的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經濟鑒證服務。

　　2.代理記帳從業人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　二、業務操作流程

　　（一）、與客戶接洽

　　1、了解企業的情況，確定合作意向，針對企業的要求確定會計工作流程；

　　2、簽定代理記賬合同；

　　3、免費辦理國稅和地稅的'稅務登記和變更業務；

　　4、負責企業各項減免稅的申報；

　　（二）、內部建檔

　　1、登記總臺帳《代理記帳登記表》、《代理記帳收費管理表》、《月度收費統計表》、《帳表費登記表》；

　　2、為客戶創建內部代碼及相應的檔案，分配責任會計和外聯人員；

　　3、檔案一旦建立，我們將嚴格按照內部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務；

　　4、根據客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務質量；根據客戶經營和賬目情況，為了規避風險，我們會定期會不定期提出財務建議書。

　　（三）、日常會計服務

　　1、根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；

　　2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證；

　　3、填制記帳憑證，登記會計帳簿，2人一組，分別進行記帳和審核工作，打印和裝訂記帳憑證；按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。

　　4、對外提供財務會計報告；

　　月末進行轉帳與會計結算業務，按照財政和稅務部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產負債表”和“損益表”；

　　5、向稅務機關提供稅務資料；

　　6、會計部總監負責審核當月所有發生賬目，包括票據完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務問題的隱患給予準確評估。在所有賬務審核無誤后填制稅務納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。

　　（四）、報稅和交稅

　　1、每月末，正確核算和申報企業應交納的各項稅金，主要包括個人所得稅、營業稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，填制稅收繳款書。

　　2、季度和年末根據企業的會計帳簿計算企業所得稅的應調整項目，核算企業所得稅稅額，向稅務部門報送企業所得稅相關報表和代企業交納企業所得稅。進行企業所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關會計報表；

　　3、按照財政和稅務部門的要求，編制現金流量表，對外商投資企業，負責到財政部門辦理年檢等手續。

　　4、會計到國、地稅稅務所上門申報及網上申報。

　　5、申報完成后會計將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉稅款。

　　6、在日常的經營中如遇各類稅務檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業的法律、政策水平和關系協調能力維護客戶合法權益，保護客戶利益。

　　（五）、其他增值服務

　　為了提供優質的服務，我們由專人與客戶溝通聯系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據客戶的要求可隨時提供上門服務。為客戶提供一站式服務，包括所有涉及財務、稅務、工商的各種事務。

　　1、免費為客戶提供財務咨詢，納稅策劃，根據客戶的要求提出管理建議，提供現金流量分析、財務分析和財務報告。

　　2、對有出口業務或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業務；

　　3、為企業辦理增值稅一般納稅人申請、年檢和轉正手續；

　　4、辦理年終財務決算和所得稅匯算；

　　5、代辦工商營業執照、增資驗資、改制等；免費協助企業辦理工商年檢；

　　6、代辦審計、評估、司法會計鑒定及其他全套會計業務。

　　三、業務質量控制規范

　　（一）、本公司通過下列措施實現質量控制的目標：

　　1、合理確定管理責任，以避免重商業利益輕業務質量；

　　2、建立以質量為導向的業績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

　　3、投入足夠的資源制定和執行質量控制政策和程序，并形成相關文件記錄。

　　（二）、本公司代理記賬從業人員應當遵守以下規則：

　　1、遵守會計法律、會計法規和國家統一會計制度，依法履行職責；

　　2、對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；

　　3、對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的快計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；

　　4、對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任。

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　　代理記賬內部管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為了規范代理記賬機構業務行為，嚴格貫徹執行國家有關財經法規和會計核算準則、制度，加強代理記賬機構業務的日常管理，依據國家相關法規、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規范》，制定本規范。

　　第二條本規范適用于代理記賬機構從事的代理記賬業務及其相關業務活動。

　　第三條本規范所指業務包括與代理記賬業務有關的各項內容，包括：業務承接、業務處理、業務資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質量控制、風險控制、信息化建設等。

　　代理記賬機構從事以上業務活動應遵循本規范的規定。

　　第二章業務承接

　　第四條代理記賬機構在承接委托業務前，應安排從業人員調查委托單位的會計核算狀況及現實需求。在了解和調查的基礎上對業務風險進行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內容包括：

　　（一）了解客戶基本情況、接受客戶咨詢。

　　（二）評估該委托業務的風險。

　　（三）填寫《委托業務信息登記表》。

　　（四）商談委托代理費用金額及支付方式。

　　（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業執照、公司章程、出資證明、經營場所使用證明（房租合同或房地產證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關資料的復印件。

　　第五條代理記賬機構在承接委托業務時，應與委托單位在協商的基礎上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協議書》。《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協議書》除應具有法律法規規定的內容，如：業務范圍、雙方權力與義務、服務期限及服務費用、服務費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應包含以下內容：

　　（一）雙方對會計資料真實性、完整性各自應當承擔的責任；

　　（二）會計資料的傳遞程序和簽收手續；

　　（三）編制和提供會計報表的要求；

　　（四）會計檔案的保管要求；

　　（五）終止委托合同應當辦理的會計業務交接事宜。代理記賬機構在承接委托業務時，除特殊情況外，一般情況下應使用《委托代理記賬合同》。

　　第六條代理記賬機構在開展代理記賬業務前，應當對委托單位負責出納的人員以及其他業務接治人員進行賬前輔導。輔導內容一般包括：

　　（一）明確客戶出納的崗位責任與工作要求；

　　（二）明確原始單據的審核要點；

　　（三）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；

　　（四）進行企業內部控制要點提示；

　　（五）明確業務交接的手續和要求。第三章業務處理

　　第七條代理記賬機構進行會計核算應當遵循會計準則的要求，做到真實、準確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關性、及時性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和實質重于形式的要求。

　　第八條代理記賬會計核算業務應當根據委托單位的情況，按照國家會計法律、法規、規章、制度的規定，分別采用相應的會計準則或制度。

　　（一）中型以上企業依據《企業會計基本準則》和《企業會計具體準則》核算。

　　（二）小微型企業依據《企業會計基本準則》和《小企業會計準則》核算。但下列三類小企業應執行《企業會計準則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業；金融機構或其他具有金融性質的小企業；企業集團內的母公司和子公司。

　　（三）行政單位依據《政府會計基本準則》和《行政單位會計制度》核算。

　　（四）事業單位依據《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》核算。

　　（五）民間非營利組織依據《民間非營利組織會計制度》核算。

　　（六）農村集體組織依據《村集體經濟組織會計制度》核算。

　　（七）個體工商戶依據《個體工商戶會計制度》核算。

　　企業規模應依據工信部聯企業〔20xx〕300號《中小企業劃型標準》的規定確定。

　　第九條代理記賬機構根據業務承接中掌握的委托單位情況，分析其會計核算的行業特點及要求，根據本規范第八條規定選擇、確定該委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經委托單位確認。

　　第十條受托代理記賬機構應指定專人，根據委托方提供的原始單據，依據相關會計準則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細賬和出具財務報表。

　　采用會計信息系統進行會計核算的，會計軟件應符合《企業會計信息化工作規范》（財會[20xx]20號）及本規范中有關代理記賬機構信息化建設的相關規定。

　　第十一條代理記賬機構應通過從業人員交又復核或者指定專人復核方式，確保會計核算的正確性。

　　第十二條代理記賬機構與委托單位之間傳遞原始單據可采用紙質交接、電子憑證交接兩種方式；紙質交接包括直接交接和快遞或傳遞。

　　原始單據采用紙質直接交接的，交接時需雙方簽字確認；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據的安全性；原始單據采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機等電子設備，掃描成電子單據，通過網絡傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據的安全。

　　第十三條對于其他資料的交接，雙方經辦人員應列明資料清單、資料編號，均應按照日常交接資料清單經當面審核后，雙方簽字確認并簽署交接日期。

　　第十四條代理記賬機構應指定專人負責客戶的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩定。納稅申報人員在申報期結束前，根據當月財務報表、發票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。

　　采用信息系統自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應根據當月財務報表、發票匯總表、工資表、合同等原始信息進行核驗。

　　第十五條代理記賬機構應采取從業人員交又復核或者指定專人復核方式，由復核人員根據當月財務報表、發票匯總表、工資表、合同等原始信息，復核納稅申報表的正確性，形成最終申報數據，同委托方確認應繳稅額。

　　第十六條納稅申報人員應根據審核無誤的納稅申報表進行納稅申報，按照同委托方確認的應繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內向委托方反饋當期報稅、交稅情況，打印保存申報結果，形成申報檔案。

　　第四章業務檔案管理

　　第十七條代理記賬業務中形成的會計檔案，應當遵照《會計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規定執行。

　　第十八條代理記賬機構應當分類建立檔案。對每個委托項目均應按照綜合類、業務類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業執照、組織機構代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業務類主要是委托單位財務資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會計賬冊、財務報表以及各種業務表格、交接記錄等。

　　代理記賬機構應為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標準表單》，并可按照實際情況進行必要的調整。

　　第十九條綜合類檔案在業務承接完成后，應當在2日內將承接業務的相關資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業務承接確認書》。檔案管理人員應在簽署《業務承接確認書》后3日內建檔。

　　第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質資料。

　　（一）具有符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關資料；

　　（二）電子簽名已經第三方認證，認證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規定；

　　（三）所記載的事項屬于委托單位重復發生的日常業務；

　　（四）相關信息可及時在代理記賬信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出；

　　（五）代理記賬機構對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

　　（六）代理記賬機構對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務報表等）的輸出與打印應按《企業會計信息化工作規范》（財會[20xx]20號）的規定執行。

　　對于信息系統生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙質資料：

　　（一）所記載的事項屬于委托單位重復發生的日常業務；

　　（二）由代理記賬信息系統自動生成；

　　（三）可及時在代理記賬信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出；

　　（四）信息系統具有防止相關數據被篡改的有效機制；

　　（五）對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

　　（六）對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十二條客戶提交的紙質檔案資料，屬于會計核算原始憑證的，由指定的會計核算人員按照《會計基礎工作規范》的規定進行整理，于次月納稅申報期結束后5日內移交檔案管理員，并辦理移交手續。

　　對于代理記賬業務處理形成的低質會計業務檔案資料，應于次月射權中根期結來后7日內移交業務類檔案管理人員，并辦理移交手續。

　　年終結賬后，應于次年6月30日前將紙質業務檔案移交給客戶，填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續。

　　紙質業務檔案資料包括：

　　（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　　（二）會計賬籌，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬等；

　　（三）財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；

　　（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　第二十三條業務類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內完成歸檔。歸檔時，檔案管理人員應當對所接收的業務檔案進行驗收，雙方在《業務檔案驗收單》上簽字確認。

　　第二十四條代理記賬機構的業務檔案管理職能崗位應與業務辦理職能崗位分高。

　　第二十五條業務類檔案管理人員負責業務檔案的歸檔，業務檔案的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。

　　第二十六條檔案管理人員在進行業務資料建檔時要注意以下事項：

　　（一）整理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。

　　（二）材料裝幀標準為A4紙，材料過小、過窄的，要進行粘貼或托裱。

　　（三）在進行檔案整理時，如發現資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。

　　（四）在整理業務檔案的同時應填好《業務檔案登記表》。

　　（五）裝訂檔案前，檔案管理人員應在業務人員移交的每冊檔案基礎上，準備封面、卷內備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內備考表放封底之前頁；

　　（六）檔案裝訂后應及時裝盒，裝盒前應在檔案盒封面寫清檔號和機構名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內容，裝盒時應盡量將盒裝滿，節約空間。

　　第二十七條檔案管理人員接收整理好的業務檔案后，在裝訂過程中如發現業務檔案不符合要求，應填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業務檔案一并退還原業務辦理人員。

　　第二十八條檔案管理人員應定期對已歸檔的業務檔案進行檢查清點，及時將清點結果向主管人員匯報。若發現檔案毀損、丟失等情況，應填寫《業務檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐級上報處理。

　　第二十九條檔案入庫存放應依據檔案載體選擇檔案柜架。紙質載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應異地備份。

　　檔案入庫前一般應仔細檢查。受損的檔案應及時修復或補救。對于易損的制成材料和字跡，應采取復制手段加以保護。

　　第三十條檔案管理的基礎設施應符合檔案管理的基本要求。

　　（一）檔案柜架應牢固耐用，紙質檔案采用密集架，一般應具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護功能的`柜架。

　　（二）檔案庫房應配置溫濕度監控設備及滅火器材、防光窗簾等必要的設施。

　　（三）根據庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機、空氣凈化器等設備。

　　（四）配備檔案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復印機等設備。

　　（五）配備信息化管理需要的計算機、服務器、掃描儀、光盤刻錄機等設備，以及容災備份設備、應急電源。

　　（六）庫房應保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。

　　（七）庫房溫、濕度應符合J6J25、GB/T1894和DA/T15對各類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應進行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。

　　（八）應定期檢查檔案庫房的設備運轉情況，并及時排除隱患。

　　（九）庫藏檔案應定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發生變化時應記錄說明。

　　（十）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。

　　第三十一條業務檔案屬于客戶機密，未經批準，不得隨意查閱或借閱。如因業務需要確需查閱或借閱檔案時，應當填寫《業務檔案借閱單》，經過指定負責人批準后方可查閱或借閱。

　　第三十二條在辦理紙質檔案借閱時，應注意以下事項：

　　（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續，實習生、學生不得辦理借閱手續。

　　（二）檔案借閱審批單，應由借閱人簽字，不得代借。

　　（三）業務檔案的借閱人應及時歸還所借檔案，借閱時間一般不應超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續借手續。借閱檔案應采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。

　　（四）檔案借閱人應當保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。

　　第三十三條外單位依據法律法規需調閱檔案時，對方單位需出具書面調閱函和相關法律法規的文件，經質監與技術支持部門審批后由項目所在業務部門指定人員辦理借閱手續，限在本單位內進行查閱。屬于司法機關（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應有代理記賬機構指定專人到場方可進行調閱。

　　如需復印相關底稿、借出代理記賬機構辦公場所，需單獨辦理相關申請手續，報主管人員批準。

　　第三十四條在歸還借閱的檔案時，應注意以下事項：

　　（一）歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。

　　（二）歸還的檔案若出現損壞、涂改、拆頁等現象，檔案管理人員應要求借閱人恢復原樣，必要時填寫“業務檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責任。

　　（三）借閱人員若將檔案丟失，應填寫“業務檔案毀損、丟失報告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。

　　（四）檔案管理人員在收回檔案時，應在《卷內備考表》中進行登記。外部借閱的檔案，還應保留書面調閱函及相關借閱批件（貼在備考表處）。

　　第三十五條代理記賬系統的賬套數據應當由負責信息化系統的專業人員實時備份，按數據安全要求進行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。

　　檔案管理人員應當對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲。

　　第三十六條當從業人員辦理高職手續時，檔案管理人員應查閱確定其是否存在有欠交業務檔案或未歸還業務檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認。

　　第三十七條業務檔案保存期屆滿后按規定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業務檔案銷毀審批登記單》，并經主要負責人批準后進行銷毀。

　　第三十八條代理記賬機構同委托單位進行會計資料的移交，應嚴格按照雙方簽訂的協議執行，由雙方指定人員，在提前準備的、固定格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認。

　　第三十九條代理記賬機構與委托單位終止委托協議時，所有會計資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業務受理協議處理，也可由雙方協商處理。

　　第四十條交接雙方辦理移交手續前，必須及時做好以下

　　工作：

　　（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　　（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；

　　（四）編制《會計檔案移交清冊》，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物及其他會計資料和物品等內容。

　　第四十一條代理記賬機構業務人員工作交接，移交人員在辦理移交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內容逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

　　（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　（二）各明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

　　（三）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　第四十二條辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。從業人員交接，由業務負責人負責監交。會計主管人員移交時，還必須將代理記賬業務工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　第四十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

　　移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，代理記賬機構存檔一份。

　　第四十四條接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續性。

　　第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第四十六條代理記賬機構從業人員工作調動或者因故高職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者高職。

　　第五章客戶溝通與投訴管理

　　第四十七條代理記賬機構應當體現“以客戶為中心“的服務理念，提高從業人員職業道德水平，增強服務意識和法律意識，提高會計處理質量，優化服務流程，加強業務溝通，努力構建和諧客服關系。

　　第四十八條代理記賬機構應當創造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時免費電話或網絡溝通渠道，以便保持信息暢通，并應將溝通業務內容做好記錄。

　　第四十九條代理記賬機構應加強對從業人員業務溝通技巧的培訓，提高其業務溝通能力，確保形成良好的溝通機制。

　　第五十條代理記賬信息系統應設置必要的信息反饋功能，將業務承辦過程中形成的財務、會計、稅務及其他相關信息定期反饋給委托單位。

　　第五十一條代理記賬機構應當建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯系方式。有條件的代理記賬機構可設立網絡投訴平臺，并安排專門人員處理、回復投訴。

　　第五十二條代理記賬機構應當建立與業務質量管理相結合的投訴管理責任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應履行以下職責：

　　（一）統一受理客戶投訴；

　　（二）調查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復投訴人；

　　（三）定期匯總、分析投訴信息，提出加強與改進工作的意見或建議。

　　第五十三條投訴接待人員應當認真聽取投訴人意見，核實相關信息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經投訴人簽字（或蓋章）確認。

　　第五十四條代理記賬機構各分支機構、各部門應當積極配合投訴管理部門開展投訴事項調查、核實、處理工作。

　　第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應當向投訴人說明情況，告知相關處理規定。

　　（一）投訴人已就投訴事項向人民法院起訴的；

　　（二）投訴人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；

　　（三）沒有明確的投訴對象和具體事實的；

　　（四）已經依法立案偵查的治安案件、刑事案件；

　　（五）其他不屬于投訴管理部門職權范圍的投訴。第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機構應當及時采取相應措施并依法向公安機關報告。

　　第五十七條代理記賬工作人員有權對代理記賬管理、服務等各項工作進行內部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機構負責人及有關部門應當予以重視，并及時處理和反饋。

　　第五十八條代理記賬機構應當建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內容包括：

　　（一）投訴人基本信息；

　　（二）投訴事項及相關證明材料；

　　（三）調查、處理及反饋情況；

　　（四）其他與投訴事項有關的材料。第六章信息化建設

　　第五十九條代理記賬機構應根據自身技術力量以及業務需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩定性、響應速度、可擴展性等要求，采用選擇購買、定制開發、購買與開發相結合等方式建立代理記賬信息化系統。

　　第六十條代理記賬信息化系統應當具有以下基本功能：

　　（一）為會計核算、財務管理、納稅申報直接采集數據；

　　（二）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；

　　（三）對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。第六十一條鼓勵代理記賬機構促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與財務數據的一體化，實現業財高度融合，企業內部信息資源共享。一體化信息系統應具備以下功能：

　　（一）以標準記賬及稅務申報為核心的財稅管理；

　　（二）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務管理為核心的CRM管理；

　　（三）以財稅信息查詢及服務進度推送為核心的協作管理。

　　第六十二條代理記賬機構可根據實際情況，開展本企業信息系統與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統的互聯，實現外部交易信息的集中自動處理。

　　第六十三條代理記賬信息化系統應符合以下要求：

　　（一）安全性。數據安全需要從底層硬件設備、網絡設備、操作系統、應用、運維管理等各個層面上保證。

　　（二）先進性、穩定性。需要采用業界領先的技術，能夠滿足系統在處理、運算等方面的需求，并且系統能夠24小時×7天不間斷的穩定工作，保證正常工作的持續、連貫。

　　（三）開放性、可擴展性。基于主流的網絡技術、硬件技術及云計算技術等，便于將來系統、設備的升級；具有強大的系統擴展性能，如計算、存儲、I/0等方面。

　　（四）高性能和可伸縮性。基于負載均衡與讀寫分離技術，具有適應代理記賬行業業務集中期的并發處理能力以及應對業務高速增長的水平擴容能力。

　　（五）易管理性。整個系統易于管理、維護和升級。

　　第六十四條代理記賬信息化系統標準記賬功能應符合國家統一會計準則和制度，不得有違背國家統一會計準則和制度的功能設計。

　　第六十五條代理記賬機構使用信息化系統所產生的電子客戶檔案、電子會計資料歸客戶所有，系統供應商應當提供符合國家統一標準的數據接口供客戶導出資料，不得以任何理由拒絕客戶導出資料的請求。

　　第六十六條代理記賬信息化系統應記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。

　　第六十七條代理記賬信息化系統應支持流程管理動態設置，允許代理記賬機構定義各業務環節操作權限和流轉控制節點，以滿足不同規模代理記賬機構實現業務規范化管理的要求。

　　第六十八條代理記賬信息化系統應能充分利用移動互聯網技術提升小微企業客戶服務體驗，滿足移動終端的應用，可增加在線支付、財稅信息查詢、服務進度推送及在線溝通等新型服務體驗。

　　第六十九條代理記賬信息化系統應能實現同第三方軟件及互聯網數據交互能力，包括電子發票、銀行流水及稅務報表等，以智能化和自動化為導向，提升代理記賬機構工作和管理效率，有效降低運營成本。

　　第七十條代理記賬信息化系統應具備數據分析及挖據能力，支持代理記賬機構充分利用現代信息化技術掌握企業自身運營現狀及小微企業數據，以提升財稅垂直服務能力或拓展水平增值服務能力。

　　第七十一條云服務代理記賬信息化系統對于客戶檔案等關鍵核心數據，應具備加密存儲、軟硬件隔高及分權運維等多種技術，嚴格保證客戶資料安全性。

　　第七十二條云服務代理記賬信息化系統應當能保障企業電子資料安全以及企業會計工作持續進行，應具備標準記賬功能的離線應用支持能力。

　　第七章業務質量控制

　　第七十三條代理記賬機構應當建立業務質量控制制度，減少和避免從業風險，確保業務質量符合國家財稅相關的法律、法規及制度要求。

　　第七十四條代理記賬機構從業人員與委托單位存在以下利害關系時，應向其上級聲明并實行回避。

　　（一）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；

　　（二）持有委托單位股票、債養或在委托單位有其他經濟利益的；

　　（三）與委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親屬關系的；

　　（四）其他或保持獨立性應回避的事項。第七十五條代理記賬機構應當保證其從業人員達到并保持履行其職責所需要的專業勝任能力，以應有的職業道鎮態度執行代理業務。

　　第七十六條代理記賬機構的業務工作應委派給具有勝任能力的人員擔任。在工作委派時應當考慮下列因素：

　　（一）業務的繁簡及復雜程度；

　　（二）特殊的知識要求；

　　（三）可供選擇委派的人員；

　　（四）執行工作時間的選擇；

　　（五）人員輪換的連續性和周期；

　　（六）人員的在職培訓機會；

　　（七）職業道德的回避要求。

　　第七十七條代理記賬機構應當實行二級復核及三級抽查形式的督導制度。對外出具的業務報告，須經過代理記賬機構指定的復核人員復核簽字認可。

　　第七十八條代理記賬機構每年應組織人員抽查業務檔案，對抽查中發現的問題，進行歸類整理，對一些共性問題經過專業人員的討論后，確定對質量控制的程序和方法的修改補充意見。對發現的個別問題責成有關人員限時整改。

　　第七十九條代理記賬機構應當建立業務質量過錯責任追究制度，對違反操作規程，出現重大質量責任事故的，應當追究其過錯責任。

　　第八章業務風險控制

　　第八十條代理記賬機構在業務承接前均應執行風險評估程序，業務承接入應全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機構風險管理人員介紹情況，在評估風險時應當實行回避制度。

　　第八十一條代理記賬機構應當抽調具有專業勝任能力的人員組成風險管理委員會，作為業務風險控制的最高領導機構。業務風險日常管理由代理記賬機構質量監管部門負責。

　　第八十二條代理記賬機構業務風險通常分為財務代理風險和稅務代理風險。

　　財務代理風險是指會計處理和財務報告存在重大錯報的可能性。評估該類風險時應關注客戶委托動機和目的是否正當，客戶所處的行業地位和社會環境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務法規的態度，客戶所處的經濟環境、經濟效益狀況以及未來的發展趨勢。

　　稅務代理風險指納稅申報及其他稅務代理業務出錯的可能性。稅務風險通過報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。

　　第八十三條業務承接風險評估為高、中、低三種，從業人員專業勝任能力風險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業務收益風險分為超額收益、一般收益、超低收益。

　　第八十四條業務承接風險評估后得出的結論為放棄業務、承接但需重點關注業務、承接業務。

　　放棄業務的標準：高風險、無專業勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。

　　承接但需重點關注業務的標準：具備專業勝任能力，風險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續關注的業務。

　　第八十五條凡未嚴格執行風險管理制度而承接業務或風險評估記錄歸檔不完整的，一經查實，將視具體情況對具體負責人予以如下處罰：責令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫停或收回簽字簽發權、辭退等。

　　第九章附則

　　第八十六條本規范由中國總會計師協會代理記賬行業分會負責解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關規定執行。

　　第八十七條在執行中如遇有本規范未明確的事項，依照國家有關規定執行。

　　代理記賬內部管理制度 3

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的`各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　代理記賬內部管理制度 4

　　第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：

　　(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；

　　(二)對外提供財務會計報告；

　　(三)向稅務機關提供稅務資料；

　　(四)委托人委托的其他會計業務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任；

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續；

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求；

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任；

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發生的`經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證；

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管；

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料；

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定；

　　(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密；

　　(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕；

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

　　***x有限公司

　　代理記賬內部管理制度 5

　　第一條公司內部管理制度設置

　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理，經公司股東會議研究一致決定設置以下管理制度。

　　第二條公司內部財務管理

　　1、本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家財政政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持業務人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經法律。嚴格執行財經法律，加強財務監督必須按照經濟核算原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按照規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時間向有關部門報送月報、季報和年報。

　　2、代理記賬、納稅申報、辦證、亂賬整理等各項服務費一律簽訂服務合同協議、若有特殊情況不能簽訂服務協議的，應寫明服務內容、服務時間、服務費收取的標準及服務單位名稱和聯系方式。

　　3、公司內部任何人員收取的各項服務費，應交到財務負責人處開取收據后及時入賬，收取的服務費由威寧縣金鼎財務公司專門負責人在5個工作日內匯入公司賬戶，若有特殊情況不能及時存入公司賬戶，經股東商量同意方可順延15個工作日。

　　4、代理記賬、納稅申報收取的服務費每季度進行一次清算在公司工作的業務人員按照收取代理記賬、納稅申報的服務費總和扣除公司各項支出后的凈利潤提取5﹪的業務提成，提成每一會計年度進行一次核算兌現到業務人員手中。

　　5、代理辦證、亂賬整理、其他各項服務費每季度進行一次清算在公司工作的業務人員按照每一項代理收取的服務費提取10﹪的業務提成，該項提成業務人員在辦理完成把資料交到客戶手中收取服務費開據收據后可以立即提取業務提成，扣除提成后剩余資金交到財務開具收據后（收據備注應寫明提成及收取費用分別是多少）限3個工作日內匯入公司賬戶，提取的提成可不經公司任何一個人同意方可自行提取。

　　6、根據公司法規定為了便于公司財務管理及公司股東及時有效的掌握公司內部情況，明確公司的一位股東負責公司的資金收入、支出、印鑒的管理，由另一位股東在開戶銀行預留電子銀行轉賬提示信息。

　　7、為了加強公司順利的向前發展，公司明確一位負責人管理公司的一切事物，在管理期間內計提公司凈利潤的20％作為管理費用，在管理期間內若存在應收或未付的款項待該項資金結算清楚后在給予計提（管理期限必須滿一個會計年度后在另行商議是否在進行以后的會計年度的管理權）。

　　8、若公司任何一位股東不同意負責管理公司平常業務，那么在每月1-15內股東之間股東提前聯系商定時間共同到公司進行報稅處理，盡量在每月的10日之間把公司一切報稅事物處理完畢，若在報稅期間內任何一位股東推諉不到公司處進行報稅業務，每次給予50-100元的罰金作為公司平時支出（在商定時間內若有特殊情況可提前半個小時內通知對方在另行商定時間），股東之間任何一個人接到業務可以通知公司任何一個人員到客戶所在地進行一切談判業務，所談業務一次性就完成的按照客戶所繳納的服務費提取10％的傭金，所談業務是長期進行的就按照每月客戶所繳納的服務費提取15％的傭金（只能提取一個月的.傭金），所談業務需要外出的按照路途的遠近及談判業務的難易程度給予一定的勞務補助，在威寧縣城內每次給予30元的油料補助，在30-60公里以內給予100元的油料費補助，在60-100公里范圍內給予150油料費補助，超出100公里以外給予200元的油料費補助，每次在談判過程中所產生的接待費、油料補助到公司寫明出差事由及出差地點給予報銷，公司股東出差其中一個股東出差必須另一位股東簽字方可報銷。

　　第三條代理記賬業務質量控制

　　本公司應當在代理記賬具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記賬業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。第四條代理記賬業務所涉及的咨詢服務

　　1、在代理記賬業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2、在代理記賬業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3、根據地理記賬業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五條代理記賬業務管理

　　本公司代理記賬業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。第六條代理記賬相關業務內容的保密

　　本公司應當加強業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

　　代理記賬內部管理制度 6

　　一、一般原則

　　根據中華人民共和國財政部頒布的“財務總規則”和“工業企業財務”，加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，提高經濟效益該系統專門配制了該系統。本系統適用于湘鄉公司。處理會計事務時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

　　二、會計機構的設立和會計人員的職責

　　公司財務部門的職能

　　(1)認真落實國家有關財務管理制度。

　　(2)建立健全財務管理各項規章制度，制定財務計劃，加強會計管理，反映和分析財務計劃的實施情況，檢查和監督財務紀律的實施。

　　(3)積極服務于管理，促進公司實現更好的經濟效益。

　　(4)經濟合理地使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。

　　(6)了解和檢查有關機構，財政，稅務和銀行部門的財務工作，主動提供相關信息，真實反映情況。

　　(7)完成公司指定的其他任務。公司的財務部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。

　　代理記賬財務管理制度7

　　第一條、根據會計法、會計基礎工作規范和國家統一的會計制度規定，從事財務會計工作。

　　第二條、財務會計管理基本要求

　　(一)會計從業人員從業資格要求：所有會計從業人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。

　　(二)會計機構設置及崗位要求：

　　(1)總審復核崗位(會計機構負責人)1個，由會計師或注冊會計師擔任;

　　(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;

　　(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯系和咨詢工作。

　　(三)會計核算基本要求：

　　(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

　　(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

　　(3)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以《企業會計準則—應用指南》為主;

　　(4)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;

　　(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內容報稅務主管機關備案。

　　第三條、貨幣資金管理要求

　　(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

　　(2)做好庫存現金的.保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。

　　第四條、往來賬目管理要求。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　第五條、會計報表的管理會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　第六條、財會人員的崗位職責

　　1、總審復核崗位(會計機構負責人)

　　(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;

　　(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;

　　(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

　　(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;

　　(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

　　(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;

　　(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2、主管會計(會計核算操作員)

　　(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

　　(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;

　　(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;

　　(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

　　(6)按照行業特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。

　　3、出納

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

　　(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;

　　(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;

　　(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;

　　(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　第七條、本制度從20xx年9月1日起執行。

　　代理記賬內部管理制度 7

　　1.繼續宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會計法》目前正處于推廣宣傳階段，我們應當借《會計法》宣傳的東風，大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用，進一步突出代理記賬的法律地位，增強人們，特別是一些規模較小的經濟組織及個體工商戶對代理記賬的認識，努力開創代理記賬新局面。

　　2.采取針對性措施，積極推動代理記賬的實施。關于代理記賬的推動及實施，我們認為除了有關部門單位大力宣傳以外，應當由稅務部門牽頭推動其實施。一是稅務部門同規模較小的單位組織，特別是一些規模較小的經營組織和個體工商戶聯系緊密，推廣工作力度大;二是稅務部門本身有這方面的經驗，一方面，稅務部門在建制建賬上有著豐富的經驗，另一方面，前幾年稅務部門曾進行過組織、督促小型經濟組織及個體工商戶建制建賬工作，只是由于種種原因沒有堅持下來;再有就是現有的稅務師事務所可以馬上開展這項業務。當然，代理記賬僅僅靠稅務部門一家是不夠的，其他符合法律要求的中介組織和機構，也應當積極開展這方面的業務，為代理記賬創造必要的條件。

　　3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認為，代理記賬本身只是一項單純的賬務處理工作，受托代理記賬人員既非委托人內部會計人員，也不是財務會計報告的審計人員，因此，受托代理人不應當同時履行會計監督職能或審計職能。他們所能負責的只是對原始憑證進行形式上的`審核，而非實質上的審核，當然也不可能深入實地去進行賬實核對工作，否則，就有可能超出代理記賬的范圍。那么，由于委托人提供原始會計資料而生成的有關財務會計報告及相關資料出現虛假或不實，自然就應當由委托人承擔相關責任，包括法律責任。當然，如果這種虛假或不實是由于受托人的過失所造成，那么，他不僅要承擔相關責任，而且還要負責賠償因此而給受托人造成的損失。

　　專業人員為企業服務的過程中，會幫助企業用足用好稅收政策，避免因信息不暢，精力所限理解不準確，而多交錯交稅費，給企業造成不必要的經濟負擔。同時，本公司提供的稅務咨詢稅務籌劃等業務使企業達到合理稅負的目的。本公司專業人員可以根據企業的經營情況，提出管理建議及財務監控措施，最大限度地避免企業因管理不善而造成經營效益受損，達到效益最大的目的。

　　代理記賬所需的資料

　　1.新接客戶應提供公司的證件復印件(包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法人身份證等復印件)

　　2.現金單據(差旅費、業務招待費、員工工資、辦公費、房租費、通訊費、運輸費等)

　　3.銀行單據(提現、轉帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單等)

　　4.發票(本月1日---31日開具的所有發票記帳聯)

　　5.公司員工的月工資額，身份證號碼，性別，名字，地址，郵政編碼

　　代理記賬內部管理制度 8

　　一、會計人員內部牽制管理

　　(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內部牽制管理內容

　　1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。

　　2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。

　　其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。

　　5.材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。

　　6.經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。

　　(三)不兼容職務分離控制

　　1.管理員不能同時兼任采購員職務。

　　2.填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。

　　3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

　　二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

　　根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

　　3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。

　　3.會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：

　　(1)有關財務方面的各種印鑒。

　　(2)會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　　(3)各種財務文件、規章制度等。

　　四、會計內部稽核管理

　　(一)內部稽核管理原則

　　1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。

　　2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

　　(二)稽核人員職責

　　1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。

　　審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

　　(三)稽核管理內容

　　1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

　　復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

　　五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

　　1.在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。

　　2.在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。

　　3.在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的'，均給予懲處，直至追究刑事責任

　　1.違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

　　(二)內審內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。

　　內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。

　　1.內審范圍

　　(1)本中心預算、決算;

　　(2)本中心財政、財務收支及經濟活動;

　　(3)本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

　　(4)本中心專項資金的使用情況;

　　(5)本中心固定資產;

　　(6)本中心財產物資;

　　(7)其他審計事項。

　　2.內審程序

　　(1)根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

　　(2)實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門;

　　(3)審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;

　　(4)對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;

　　(5)審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

　　(6)審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;

　　(7)征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;

　　(8)經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

　　(9)檢查審計意見書落實改正情況或復審。

　　代理記賬財務管理制度2

　　公司代理記賬的業務規范體系如下：

　　(1)簽署“代理記賬委托合同”。

　　當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應基于相互協商。，簽了書面合同。除法律規定的基本規定外，委托合同還應包括以下內容：

　　1.受托人和受托人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。

　　2.會計憑證的轉移手續和收據程序;

　　3.編制和提供會計報表的要求;

　　4.會計檔案的保管要求;

　　5.受托人，受托人終止委托合同應當由會計轉讓處理。

　　(2)雙方的責任和權力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應當履行下列義務：

　　1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。

　　2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專業人員;

　　3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;

　　4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。

　　公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：

　　1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;

　　2.對業務執行中已知的商業秘密負有保密義務。

　　3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;

　　4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。

　　(3)處理會計業務。

　　根據合同協議，公司定期派人到委托地點辦理會計業務。根據客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

　　(4)編制和提交會計報表。

　　按照國家統一的會計制度的規定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。

　　(5)定期向稅務機關提供稅務信息。

　　(六)承擔委托人委托的其他會計業務。

　　代理記賬內部管理制度 9

　　第一條:各成員必須愛崗敬業,認真完成指派的各項任務;

　　第二條:各代理記賬業務公司的所有相關資料不得帶出公司辦公室。

　　第三條:為保證代理記賬業務核算的準確、及時,本公司代理記賬業務實行老師項目負責制(各業務單位的指導老師及代理記賬學生安排表見附表一)。各成員必須按安排表與指導老師聯系且服從安排,按時按質完成任務。

　　第四條:各成員必須按安排表中安排在每月月底前10天內與業務單位取得聯系,索取票據,了解業務單位意圖,向代理記賬部經理及指導老師反映。

　　第五條:上月報表應在下月五日前完成做賬工作,經代理記賬部經理及指導老師同意審閱后才可進行網上報稅和去稅務部門報稅。

　　第六條:熟練掌握代理記賬業務流程;代理記賬業務流程如下:

　　索取憑證——賬務處理——代理記賬部經理審核(簽字)——指導老師審核(簽字)——加蓋業務單位公章及本公司章——報稅——向代理記賬部經理反映報稅情況——向指導老師反映報稅情況——向辦公室提交相關資料(紙質及電子版報表資料及在稅務部門、業務單位取得的其他相關資料)——電腦軟件做賬——代理記賬部經理審核及指導老師審核。

　　第七條:到稅務部門報稅時,一定要關注稅務部門的通知,打聽或索取有關政策法規及其他資料;

　　第八條:各成員必須按安排表負責各自業務單位的工作,一般情況下每個成員負責2—3個月的代理記賬工作,公司就會安排做另一公司的記賬業務或其他業務。在做下一工作前一定要辦好上一工作的.交接事宜,由此產生的工作過錯由移交者承擔。工作交接時要做好以下事情:

　　1、編制移交清冊;

　　2、確定移交時間、接交人、監交人員(包括指導老師及代理記賬部經理);

　　3、移交前能結出余額的要結出余額。

　　4、要建立新賬的,要在代理記賬部經理及指導老師幫助下建立好新賬。

　　以上各條希望各位成員嚴格遵守,如有違規,經公司領導層與帶隊老師集體商議后,作出警告、記過、開除等處分;如果按以上制度按時按質的完成了任務,且在自己空間里進行了反映,指導老師將給予相應社會實踐加分。

　　代理記賬內部管理制度 10

　　一、員工的職業道德

　　1.奉獻精神和奉獻精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻和盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

　　3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀守法，誠實守信。

　　4.客觀公正。要求會計人員糾正態度，依法行事，實事求是，公正，保持應有的獨立性。

　　5.遵守準則。會計人員要求熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，并始終堅持按照法律法規和國家統一的會計制度要求進行會計核算，并實行會計監督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的意識和緊迫感，努力學習，努力學習，不斷進步，提高業務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學習相關業務，充分熟悉業務活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8.加強服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計專業的良好社會形象。

　　二、內部財務管理制度

　　為了加強公司的財務會計管理，規范會計工作，促進公司業務運作的發展，提高公司的經濟效益。根據“中華人民共和國會計法”，國家財務會計管理相關法規和公司章程，結合公司實際情況，專門制定財務會計管理制度。

　　(一)財務會計管理的基本原則

　　公司會計應遵循權責發生制會計原則。

　　(二)財務會計管理的.基本任務和方法：

　　1.有效籌集資金和使用資金，監督資金的正常運行，維護資金安全，努力提高公司的經濟效益。

　　2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財政收支規劃，控制，核算，分析和評估工作。

　　3.加強財務會計管理，提高會計信息的及時性和準確性。

　　4.監督公司財產的購買，建設，儲存和使用，并與公司管理部門合作進行定期財產檢查。

　　5.準時編制各種會計報表和財務規范，做好分析評估工作。

　　(三)財務會計管理的基本內容

　　1.財務會計管理是公司經營管理的重要方面。公司財務部門負責人負責組織和實施財務會計管理檢查。財務人員必須認真貫徹執行會計法，堅決按照財務會計制度行事，嚴格遵守公司的秘密。

　　2.加強原始文件的管理，實現制度化和標準化。原始憑證是公司中發生的每項業務活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　3.公司應根據經過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內容必須包括：日期，編號，業務摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據和付款會計憑證也應由出納員簽字或蓋章。

　　4.完善會計核算，按照國家統一會計制度和會計業務需要設置會計賬簿。會計核算應基于實際經濟運作并按照規定的會計處理方法。確保會計指標一致。

　　代理記賬內部管理制度 11

　　第一節內部機構設置

　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。

　　第二節公司內部財務管理

　　本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

　　第三節代理記帳業務質量控制

　　本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的`其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。

　　第四節代理記帳業務所涉及的咨詢

　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五節代理記帳業務管理

　　本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節代理記帳相關業務內容的保密

　　本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

　　第七節代理記帳業務檔案管理

　　本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。

　　2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

　　4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。

　　代理記賬內部管理制度 12

　　一、代理記賬業務范圍：

　　根據《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協議》以及客戶需求，確定代理記賬業務范圍。

　　二、委托代理記賬協議本著責、權、利統一的原則簽訂。

　　（一）代理記賬機構從事代理記賬業務，應與客戶簽訂《委托代理記賬協議》。

　　（二）《委托代理記賬協議》應使用統一的格式。

　　（三）《委托代理記賬協議》應由專人簽訂和保管。

　　（四）《委托代理記賬協議》除法律法規規定的基本條款之外，應當明確以下內容：

　　1.確定責任會計；

　　2.委托人、受托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應承擔的責任；

　　3.會計憑證傳遞程序和簽收手續；

　　4.編制和提供會計報表要求；

　　5.會計檔案的保管要求；

　　6.委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜；

　　7.代理機構應按照委托代理記賬協議委托代理的內容和代理權限、期限承辦代理記賬業務，超出委托協議約定范圍的業務需要代理時，必須先修訂委托協議，才能確定代理關系。

　　三、建立客戶信息檔案

　　（一）企業名稱；

　　（二）注冊地址及經營地址；

　　（三）法定代表人姓名、身份證號、住址、聯系方式；

　　（四）注冊資金、經營期限、工商執照注冊號、經營范圍；

　　（五）代碼證注冊號、有效期；

　　（六）納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經營期限、專管員姓名及聯系方式；

　　（七）開戶銀行名稱及賬號；

　　（八）預留企業相關證件復印件；

　　（九）附《客戶基本信息情況表》。

　　四、會計原始憑證的傳遞、審核

　　（一）代理記賬機構與客戶依據《委托代理記賬協議》進行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核，依據國家統一會計制度的規定，經審核后應填寫《原始憑證交接清單》（見附件2），并由雙方簽字確認。對原始憑證的審核主要包括以下幾個方面的內容：

　　1.審核原始憑證所記載的經濟業務應正常，判斷應正確，涉及業務發生的日期、數量和單價應符合要求等；

　　2.審核原始憑證中所反映的經濟業務的內容應符合國家有關政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規定，應符合審批權限的手續，以及應符合節約原則等；

　　3.審核原始憑證的手續應完備，應填項目應填寫齊全，有關經辦人員應都已簽名或蓋章，主要人員應審批同意等；

　　4.審核原始憑證的摘要和數字應填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應相符等；

　　5.會計機構、會計人員在審核時發現不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向企業負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

　　（二）記賬憑證的填制、審核

　　1.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。

　　2.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。

　　3.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數，張數必須大寫。

　　4.已登記入賬的`記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　5.記賬憑證填完經濟業務事項后，如有空行，應當自最后一筆金額數字下的空行后至合計數上的空行處劃線注銷。

　　6.實行會計電算化的企業，對于機制記賬憑證，應當符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人員印章或簽字，以加強審核，明確責任。

　　7.正確編制會計分錄并保證借貸平衡，必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務內容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數必須計算準確。

　　8.摘要應與原始憑證內容一致，能正確反映經濟業務的主要內容，表述簡短精煉；

　　（三）賬簿

　　1.代理記賬機構應按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　2.現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　3.實行會計電算化的會計代理機構，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。

　　4.啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和負責人。并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者負責人調動工作時應當注明交接日期，接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

　　5.啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編訂頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

　　代理記賬內部管理制度 13

　　第一條為了加強代理會計機構的管理，規范代理會計業務，促進代理會計行業的健康發展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規定執行。按照規定的規定制定。

　　第二條本辦法適用于設立代理記賬機構和委托代理記賬機構辦理代理記賬業務。本辦法所稱代理會計機構是指從事代理記賬業務的中介機構。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機構辦理會計業務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業務的會計機構代理。

　　第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構的申請，應當經縣級以上__部門(以下簡稱審批機關)批準，并予以批準。機構簿記許可證由財政部印制。具體審批機關由省，自治區，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：

　　(1)3名以上全職員工持有會計從業資格證書;

　　(2)監理代理記賬業務負責人具有會計以上專業技術資格;

　　(3)有固定的辦公場所;

　　(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向審批機關提交申請報告，并提供以下材料：

　　(1)代理商的協議或章程;

　　(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業務負責人具有會計人員以上專業技術資格證明材料;

　　(3)代理人簿記業務負責人和持有會計從業資格證書的全職員工在機構全職工作的書面承諾;

　　(4)辦公地址和辦公場所產權或使用權證明;

　　(5)代理簿記業務規范和財務會計管理制度;

　　(六)工商行政管理部門批準的機構名稱的有關資料。

　　第六條審批機關應當自受理申請之日起20日內決定是否批準。如果不能在20天內作出決定，審批機關負責人的批準可以延長10天，并告知申請人延期的理由。

　　第七條審批機關審查滿足法定條件的'，應當自作出批準決定之日起十日內向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關決定不批準的，應當向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準決定的，審批機關應當將批準文件復制到當地省級財政部門。

　　第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應當依法辦理工商登記。

　　第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著位置設置代理簿記許可證。

　　第十條代理人會計機構名稱，會計，會計業務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關依法辦理。

　　第十一條單位應當依法設置會計帳簿，但沒有設立會計機構或者帳戶的條件簿記公司內部管理系統。

　　代理記賬內部管理制度 14

　　第一節內部機構設置

　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理，設置以下部門:業務部、咨詢部、財務部。

　　第二節公司內部財務管理

　　本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家財政政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經法律。嚴格執行財經法律，加強財務監督必須按照經濟核算原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按照規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時間向有關部門報送月報、季報和年報。

　　第三節代理記賬業務質量控制

　　本公司應當在代理記賬具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記賬業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。

　　第四節代理記賬業務所涉及的咨詢

　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

　　1、在代理記賬業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2、在代理記賬業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3、根據地理記賬業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五節代理記賬業務管理

　　本公司代理記賬業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節代理記賬相關業務內容的保密

　　本公司應當加強業務人員的`保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

　　第七節代理記賬業務檔案管理

　　本公司應當重視代理記賬業務檔案管理，以確保對代理記賬業務不至于給委托人造成任何損害，具體操作步驟如下：

　　1、本公司應當明確代理記賬業務所需保留檔案的具體內容。

　　2、本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務員一律不得翻閱。

　　3、本公司應當對代理記賬檔案及時整理，及時更新及時裝訂。

　　4、本公司業務人員需查閱代理記賬業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。

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