發票管理制度（精選20篇）
在現在社會，接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的發票管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
發票管理制度 1
發票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據，必須加強對發票的管理，加強財務監督。
第1條開據增值稅專用發票時，必須認真審核業務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發票。
第2條增值稅專用發票，作廢的'要求：
�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
第3條開據增值稅專用發票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發票。
第4條銷售成本沒有取得進項發票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發票的，要有相關領導批準。
第5條開據完的增值稅專用發票，要及時通知相關業務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發票作廢。
第6條收取增值稅專用發票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發票號等相關信息，確定發票符合規定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發票一定要及時通知相關業務人員讓其盡快更換。
發票管理制度 2
為規范員工操作，對發票進行嚴格管理，有效控制發票開據情況，特制定以下發票管理制度，望前臺員工嚴格執行。
一、發票備用
1、前臺發票實行備用金管理制，即前臺發票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據發票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發票，由財務處直接給團隊開據發票。
二、發票開據登記
1、客人在前臺辦理退房手續時主動提及開據發票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發票。
2、在結賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發票，則在結賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據發票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應將開了發票和不開發票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、在發票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手人。
三、發票金額核對
每日收銀箱內剩余的發票金額加上發票開據登記表上的.金額應必須等于10000元。
四、發票補充
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發票的金額，然后加上發票開據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據發票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據發票的總金額補給前臺。
5、將已補充發票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
五、任何人若將酒店發票據為已有，處以罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執行。
發票管理制度 3
1、目的
為了加強公司發票開具管理，明確發票相關人的責任，保障各種稅務發票的安全完整、填開合法合規。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門。
3、含義
本制度所指的發票是銷售商品，提供勞務以及其他經營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關監制章。
4、內容
4.1普通發票的基本內容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。
4.2我公司目前使用發票由經營和納稅范圍決定，由公司依據自己的實際情況向稅務機關辦理相關發票領購。
5、發票的領購和領用
5.1公司對發票實行專人管理，從稅務機關領購發票由專人負責，責任到人，嚴格管理。
5.2公司的發票填開人或保管人負責本公司發票在稅務機關的的領購。
5.3發票領購人向稅務機關領購發票時，要攜帶稅務機關核發的“發票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發票領購臺帳，及時與發票領用簿上的記錄核對。
5.4公司領用發票時應建立發票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。
5.5公司應定期向稅務機關報告發票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。
6、發票的開具
6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業執照經營范圍相符的`經營活動時，才能向付款人開具發票。發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不得對經營業務以外的單位和個人開具發票。
6.2公司發票開具人應嚴格按照制度規定，認真審查發票開具內容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發票，并及時向財務經理反映情況。
6.3發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經理匯報，同時與領購稅務機關聯系解決。
6.4開具發票時應按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發票專用章。
6.5各發票開具完成后，發票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。
6.6發票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的發票；使用計算機開具發票的財務人員應該保管好自己的發票軟件系統密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個人不得轉借、轉讓、代開和虛開發票；未經主管稅務機關批準不得拆本使用發票；不得擴大公司專用發票的使用范圍。
6.8開具發票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規范、字跡清楚、不得缺聯填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9發票開具后，如果發生銷貨退回情況需開紅字發票時，必須及時收回原發票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關開具紅字發票要求的。有關資料，同時在退回發票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務機關啟用新版發票而禁止舊版發票時，公司發票專管人員應攜帶稅務機關的發票領用簿核銷，舊版發票應繳回稅務機關或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開具增值稅專用發票時，要根據銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12發票開具流程：
6.12.1業務部門發票經辦人填寫《發票申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經理進行復核，財務經理復核無誤后，交發票管理人開具，蓋章后交由經辦人。
6.12.2業務部門申請開具《發票申請單》及附件，應附銷售合同或協議復印件及出庫單，以及其他有關銷貨證明憑證（如運費憑證等）。
7、發票的管理
7.1公司發票管理人應妥善保管各自空白發票實物，不得丟失，如發生丟失應及時報告直接財務經理；財務經理得到發票丟失的消息后應主動和主管稅務機關溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實際情況，發票開具人和發票保管人為同一人，對發票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關罰款或公司經濟損失的，應予以賠償；構成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權利。
7.3發票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。
7.4公司發票管理人要保管好與發票相關的臺賬和備查簿，例如：稅務機關核發的發票領用簿、發票領購臺賬、發票領出備查簿、發票開具明細登記臺賬等，如果公司發票業務小，以上資料可以合并設立；與發票相關的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發票開具明細登記臺賬，按照發票開出的流向逐份登記，分別記錄發票號、開票客戶名稱、金額、業務經辦人和開票人。
8.2本制度修改權、解釋權歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規定廢止，具體業務按照本制度執行。
8.4本制度經總經理批準后實施。
發票管理制度 4
第一條為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的.處罰。
1、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發票后未及時向企業領導報告的，扣責任人50元。
4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
發票管理制度 5
一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發票：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。
三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。
四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。
八、增值稅發票的.有關特殊規定，按有關相應的規定執行。
九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
發票管理制度 6
第一條為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發票后未及時向企業領導報告的`，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
發票管理制度 7
為了更好地加強發票管理制度和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的.發票由專人負責領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。
二、開具發票必須按規定的時限、順序、逐欄、全部聯一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆開本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。
四、填開發票必須在發生經營業務，確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。
五、必須按規定妥善存放、保管專用發票，不得放置在不安全地方。
六、已經開具的發票存根應按稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。
七、在使用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
發票管理制度 8
為了加強財務管理，避免因增值稅專用發票管理不善而給企業和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發票的領購和保管
1、財務部設增值稅專用發票專管員，負責增值稅專用發票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經營。
4、無論何種原因造成發票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。
二、專用發票的開具和使用
1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發票的部門，經辦人要持業務單位的`詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯系人、品名、數量、單價、金額等。
2、增值稅專用發票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發票開具后，應由業務經辦人員仔細核對無誤后，在發票第四聯（記帳聯）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發票存根聯及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專用發票的傳遞
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續。
2、業務人員開具專用發票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發票掛帳待付手續，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發票的，經辦人要避開密碼區折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發生的專用發票丟失，業務人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務部門負責解釋。
發票管理制度 9
第一條本辦法所稱發票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l票；
�。ǘ┯啥悇詹块T統一印制的各類普通發票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�。（視同發票管理）。
第二條公司使用的各類發票，由公司財務部集中統一管理。財務部指定專人負責發票的日常管理工作（下稱發票管理員）。發票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務機關申請購買發票、并建立登記臺帳，分類登記發票種類及起至號碼和領用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_具發票；
（三）按規定發放發票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l票；
�。ㄎ澹z查公司各有關部門的發票使用情況；
（六）協調、監督與發票有關的其他事宜。
第三條各類發票由公司財務部發票管理員統一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費業務，均應向交款人開具發票或收據，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統一核算。
第五條發票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發日期、銷售商品名稱、數量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務部門的規定為準）。
第六條發票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發票必須各聯齊備，已撕下的'發票聯應及時用膠水粘回原處，每聯須加蓋作廢章，并在發票封面上注明作廢發票的號碼。
第七條發票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等有關規定使用發票。若發生違反發票管理規定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。
第八條發票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發票管理方面的審查驗證。
發票管理制度 10
1.目的：為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發票領用、填制和保管的要求和方法。
3、發票領用
3.1發票統一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。
3.2設“發票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。
3.3確定專人負責發票管理、領、退、開具等日常工作。
3.4發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發票的填制
4.1填寫發票時必須在發生經營業務確認收入時，沒有經營業務一律不準開具發票。
4.2取得發票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發票專用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。
4.4建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。
4.5填寫錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發票的保管
5.1出辦稅員負責發票的'領用和保管。
5.2發票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經開具的發票存根和發票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務機關進行檢查必須出示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發票調出時應開具借用單，需調出空檔發票查驗時，應當開付收據。
發票管理制度 11
第一、為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二、建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三、對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四、禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。
第五、具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六、凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七、使用后的'發票要按照發生的時間順序妥善保管。
第八、公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。
第九、違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發票后未及時向企業領導報告的，扣責任人50元。
4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
發票管理制度 12
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡稱票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動，行使票據權利，履行票據義務。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行匯票業務的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行本票業務的銀行。
第八條商業匯票的出票人，為銀行以外的企業和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開立存款賬戶；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
第九條承兌商業匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實的委托付款關系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開立存款賬戶；
(二)與出票人、前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系。
第十一條支票的出票人，為在經中國人民銀行批準辦理支票存款業務的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開立支票存款賬戶的企業、其他組織和個人。
第十二條票據法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據債務能力的法人、其他組織或者個人。
國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經中國人民銀行批準。
第十四條商業匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關規定的`身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效；背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時間和事由；
(二)票據種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；
(三)掛失止付人的名稱、營業場所或者住所以及聯系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書轉讓的票據，任何單位和個人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經獲得付款。
第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱"退票理由書"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類；
(二)退票的事實依據和法律依據；
(三)退票時間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關證明"是指：
(一)醫院或者有關單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關出具的具有拒絕證明效力的文書。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關依法予以處罰。
第三十一條簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業務中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業執照。
第三十五條票據的格式、聯次、顏色、規格及防偽技術要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時，可以根據少數民族地區和外國駐華使領館的實際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發票管理制度 13
為了加強酒店的財務管理，作好發票的購買、領用、退回及管理工作，凡領用發票的酒店，都必須加強發票的管理。
一、發票的購買
1、酒店內指定專人（財務出納）負責發票的`管理工作。
2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發票、對發票的日常使用進行管理，并向稅務機關報送使用情況。發票購買、核銷及管理中的相關事宜，由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員（財務）進行溝通與協調。
3、購買發票是要對發票進行檢查，對有缺聯、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發票，及時地整本退還稅務部門。
4、票購買后應在封面及發票聯加蓋發票專用章方可領用。
5、為便于發票的購買，酒店的“發票專用章”和“稅務登記證副本”交由發票保管員財務出納予以保管。
二、發票的領用與退回
1、酒店前臺需用發票時，從財務出納處領取，出納員須在發票管理臺帳上注明領用日期、領用數量、發票起至號碼，并由領用人簽字；
2、前臺領用發票后應單獨設置發票交接本，詳細登記每班發票領取、使用、交接等具體情況。
3、發票用完后，前臺收銀人員將發票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數量、發票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發票的開具
1、開具發票前須認真閱讀發票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，
2、填開發票時，應按規定順號、全部聯次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發票，應注明“作廢”字樣并保持原發票完整內容，要求作廢聯次齊全，不得隨意丟失。
3、填開發票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應的帳單或消費單上注明“發票已開”，嚴禁開無頭發票、大頭小尾發票；大小寫金額數字的填寫要規范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發票填開后，發票聯交給客人，財務聯撕下與客人帳單訂在一起轉財務部。整本發票開具完后，將發票存根聯退回出納員，并辦理退回登記手續。
5、酒店的發票只限在本酒店合法經營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代理開發票。
四、發票的保管
1、出納員設〈發票管理臺帳〉，對發票的購買、領用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發生遺失、導致罰款的，由出納員負責。
2、發票管理應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
3、已整本填開的發票須及時收回保管；如發現遺失發票或有違反發票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關，以便及時處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務部會計申報上月發票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發票的相關人員，必須認真遵守此規定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規定的，根據不同的情節，給予處分和罰款。
發票管理制度 14
一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷業務，必須詳細填明收款單位全稱。匯款需同時具備對方銀行帳號、結算行全稱。
二、凡對外支付加工費，協作費、工程款等開支項目，必須有雙方簽定的合同或協議書，大項工程款必須具有工程結算單。
三、報銷用的發票必是國家監制統一發票。不符合規定要求的`發票，一概不予報銷。購買各種物品、材料的發票，必須有購貨單位全稱、品名、數量、單價和金額，有收款單位財務章。否則財務處有權拒絕報銷。有詳見清單字樣的發票應附清單。
四、報銷用的發票必須按財務規定辦理三人簽字手續，其中一人為負責人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術圖書、資料等，必須嚴格執行驗收制度，任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人，如有發現假票、假報銷、虛報假帳時，要按違反財經紀律處分，情節嚴重的要按貪污金額大小追究刑事責任。
五、對連號發票沒有特別說明的，一律不予報銷。對超現金報銷金額起點以上的支出(限額1000元，國家規定現金使用范圍內的除外)，北京地區請使用轉帳支票，外地支出辦理匯款。
六、每年度發票的報銷截止日期為次年3月31日。
七、個人立項的課題費比照上述規定辦理。
發票管理制度 15
發票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷的環節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失，必須加強對發票的購買、領用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執行規范流程和遵守發票管理制度。
一、費用發票的管理
1、定義。費用發票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發票。
2、管理規定。
1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發票，取得的發票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發票，應將其退回經辦人，由其負責將發票調換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發票，但發票金額小于報支金額的，按發票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發票，財務必須拒絕報支。
5）財務將費用憑證和原始發票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發票的費用，不得報銷；對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。
二、進貨發票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發票（一律為增值稅發票），包括進貨退貨獲取的紅字發票，在我公司商業類公司進貨必須獲得增值稅發票（手機卡除外）。
2、管理規定。
3）收到進貨發票必須辦理簽收手續，公司內部業務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進貨發票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續。
5）收到進貨發票必須進行審核發票的真偽，開具的規范性和準確性，記帳聯與抵扣聯的一致性，對于有疑問的發票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發票、開具錯誤、開具不規范和與進貨不符的發票應退回，退回發票進也必須做好簽收手續。
6）進貨發票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發票記帳聯和抵扣聯的完整性。
8）進貨發票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發票自動作廢。
9）財務入帳后，增值稅發票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。
10）增值稅發票入帳后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。
11）抵扣聯錄入后應按稅務規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進貨增值稅發票遺失，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯系，若為電腦打印發票可到稅務所進行認證手續，誰遺失誰負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開具錯誤、開具不規范、與進貨不符的發票進行入帳處理。
2）不得收取三不符發票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。
3）未收到發票不得進行結算帳務處理。
4）發票未進行結算帳務處理前，不得將發票記帳聯與抵扣聯拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發生違規操作的，獎勵300元。
2）發生進貨發票（包括抵扣聯）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。
4）帳務科目發生額與抵扣聯金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發票管理員據實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進行簽收手續的，每發現一次對移交人扣款50元。
三、銷售發票的管理
（一）定義。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發票，包括增值稅發票（下稱增票）和普通發票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發票。
�。ǘ┰鲋刀惏l票的管理
1、購買。增票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。
2、領用。
1）增票的領用人必須限于指定的少數人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。
2）領用時必須在發票管理簿（稅務印發）上辦理簽收手續。
3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；
2）將開具增票發票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領用后的增票由領用人負責保管，營業終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發票管理員，發票管理員進行審核增票的連續性、開具的規范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一起裝訂，此工作由領用人負責，發票管理員監督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發票必須保證聯次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發票聯、抵扣聯附于紅字增票后，紅字增票上備注原發票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可。
3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發票的發票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發票后，紅沖發票記帳聯與增票記帳聯捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象。
（三）普通發票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買；
2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發票管理員辦理相關的印制手續；印制發票由發票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領用。
1）發票管理員和門店財務主管必須設置“發票領用收回登記簿”。
2）發票由發票管理員負責發放，若發票管理員不在應授權指定人進行發放工作。
3）門店領用發票后，必須由領用人在“發票領用收回登記簿”上簽收。
4）發票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經授權的人員方可進行代為領用，否則發票管理不得發放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務主管應注意發票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。
6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發放小票，必須由收銀在“門店發票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。
7）收銀領用小票后應登記“發票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開具。
1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發票一律無效。
3）手工開票的，嚴格按規定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規格、數量、單價、金額、營業員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規定的銷售單或違規開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據使用需要加蓋發票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營業終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數量的`完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發票的連續性、開票的規范性，審核無誤在收銀的“發票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發票領用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務主管對于收回存根聯按序排列，并按月按號存放。小票存根聯在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發票管理員按門店按序號存放存根聯，便于以后查用。
6）公司發票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發生不一致必須查明原因，發生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。
7）小票遺失必須立即發布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發現用遺失小票提貨的，立即通知門店經理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發票管理檢查，門店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發票，發票的收發領用和監控嚴密清晰，發票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發生發票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發。
2）發票管理員嚴格保管各類發票存根聯、抵扣聯，并對門店加強監控，存根聯保存有序、整齊，發票庫存量與登記簿一致，當年未發生發票遺失現象，對發票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續進行發票收發領用的登記工作，每發現一次對相關登記責任人（發票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發現三次以上予以除名。
2）未開具的發票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。
3）發票存根聯保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發現一次，根據情節對門店財務主管扣罰50―100元，發現三次以上予以除名。
4）發生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。
5）虛開發票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務主管不按規定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執行
1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規定均以商業類核算分公司為基礎，其他行業分公司參照執行。
本規定即日起執行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執行。
發票管理制度 16
第一章 總則
第一條 為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本規定。
第二條 本規定所稱發票包括：一是國稅局出售的普通發票和增值稅專用發票。二是地稅局出售的飲食服務業、旅游業、娛樂業、廣告業和其他收入發票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發票的領購、保管和使用
第三條 領購發票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種 發票購買、領用和結存情況，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。如發票保管人員工作變動，必須嚴格履行發票管理交接手續。
第五條 已繳銷或使用完畢的發票，根據業務發生時間順序按會計檔案管理規定進行保管�？瞻装l票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。
第六條 填開發票的單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。
第七條 各單位需要開具發票，首先由經辦業務人員填寫《銷售發票開具申請單》，經相關手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發票，發票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發票和普通發票經濟業務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發票，其他業務開具國稅或地稅的普通發票。
第九條 發票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第十條 經主管稅務機構批準使用電子計算機開具發票的單位，必須使用稅務機關統一監制的發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代 開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大發票使用范圍。
第十一條 開具的.增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，可收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發票全聯次留存�？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，申請開具紅字專用發票，按照稅務機關相關規定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規，變造、虛開發票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
第十三條 根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。
第三章 發票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假 發票。由于經辦人員責任，取得虛假 發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假 發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。
第十八條 日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。
丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。
第四章 發票審查和財務處理
第二十條 審查發票的開具項目：普通發票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發票。營業稅項目必須使用對應稅目規定的發票，如服務業、建筑業、娛樂業、廣告業、運輸業、郵政電信、文化事業等。
第二十一條 審查發票的筆跡。要審查發票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發票，由經辦人員負責更換。
第二十四條 審查發票的填寫內容。審查發票報銷聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發票的，應附發票明細表，詳細列明物品名稱、規格、單價、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發票，應首先審查提供運輸發票單位是否具有開具發票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發的營業執照、地方稅務局核發的稅務登記證、交通管理部門核發的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業發票。
第二十七條 建筑業營業稅由屬地管理，接受建筑業勞務應取得勞務發生的主管稅務機關發售或勞務發生地主管稅務機關代開的建筑業發票。
第二十八條 所有發票必須加蓋單位財務專用章或發票專用章。
第二十九條 對不能判斷發票真偽的，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第三十二條 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發票管理情況進行檢查，對存在未按照規定使用、開具、取得、保管發票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執行
發票管理制度 17
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發票不丟失。
二、公司指派專人購買發票，保管發票。
三、公司堅決做到發票不亂開，亂畫。
四、開發票人不得以任何形式虛開，套開發票。
五、公司如有發票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發票進行檢查，以免發生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發票管理法規。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發票管理法》。
發票管理制度 18
一、目的
為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務管理部門：
（1）、公司發票管理的歸口部門，負責公司發票的領購、開具、交付、保管工作；
（2）、負責向稅務機關上報有關發票的管理報表，協助、配合稅務機關進行各項檢查工作；
�。�3）、負責公司發票的合規性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
�。�4）、負責本部門費用發票的取得、審查工作。
2、其他相關部門（含綜合辦采購）：
�。�1）、負責本部門相應發票的取得、核對工作；
�。�2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發票、普通發票，以及相應的取得的發票。
四、流程圖：略。
五、制度內容
1.1發票領購
1.1.1財務管理部門根據業務需要向主管稅務局申請領購發票。
1.1.2財務專人對領購的發票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發票。
1.1.4財務管理部門設立《發票領購/驗銷簿》、《發票開具簽收登記簿》，由財務專人對發票的領購、使用、結存進行登記。
1.2.增值稅專用發票紅沖
1.2.1增值稅專用發票開出后，發生銷貨退回、開票有誤、發票無法認證等情形但不符合作廢條件的'，應及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
1.2.3經主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發票。
1.3.發票作廢
1.3.1只有在當月開具金稅系統未抄稅且發票聯次齊全時才可以作廢發票。
1.3.2開票員作廢發票時，要保證開票系統和紙質發票同時作廢，并在紙質發票的所有聯次加蓋作廢章。
1.4.發票的開具及交付
1.4.1公司業務部門需要開具發票，首先由經辦人員提供相關經濟業務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經核對無誤業務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發票的開具必須按照以下要求
（1）、所有發票須由公司財務專人按發票號碼順序填開。
（2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。
�。�3）、所開發票字跡清楚，不得壓線、錯格。
�。�4）、要求全部聯次一次打印，內容完全一致。
�。�5）、發票聯和抵扣聯必須加蓋發票專用章。
1.4.3相關業務人員到財務部門領取其辦理業務開具的發票，核對一致后進行簽收。業務部門在收到財務專人開具的發票后，應及時將發票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發票內容。
1.4.4對客戶拒收的發票，業務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發票。
1.5.發票保管
1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發票和開具發票的專用設備。
1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發票的領、購、存登記簿，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。
1.5.3如發票保管人員工作變動，必須履行發票管理交接手續。
1.5.4發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的責任。
2.1發票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發票、行政收據或其他票據。
2.1.1.1發票種類是否與所發生的經濟業務性質相符合。發票種類只能在其適用范圍內使用，以下是主要發票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）
�。�1）增值稅專用發票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務局發行的通用發票（通用機打發票、通用手工發票、通用定額發票）：適用于除按國家規定必須使用專用營業稅發票外的大部分服務業務；
�。�4）機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票：適用于機動車采購業務；
（5）貨物運輸業增值稅專用發票：適用于在境內購買公路、內河貨物運輸勞務；（此類發票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業統一發票：適用于建筑安裝業務、裝修業務；（業務發生地與發票所屬地應一致）
�。�7）不動產銷售統一發票：適用于房地產交易業務；
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
（9）行政事業性收據：適用于政府等國家機關團體行政事業性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統一規定的發票種類外，各地方稅務局還現存在以下發票種類：
（1）服務業發票：適用于除廣告業、旅館業、建筑安裝業、房屋租賃業、房地產業、技術貿易業、律師業、拍賣行業、全國聯運業務、個體旅館業、個體服務業、照相業等業務外的營業稅應稅業務。
（2）廣告業發票：適用廣告代理業；
（3）房屋租賃業發票：適用于房屋租賃業務。
（4）技術貿易發票：適用于技術轉讓等技術服務業務。
�。�5）律師業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業發票：適用于律師行業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業。
（6）個體旅館業和個體服務業發票：適用于個體從事旅館業和服務業行為。
�。�7）餐飲住宿定額發票：適用于餐飲業、賓館住宿服務行為。
2.1.2各部門在接受發票時應認真檢查發票是否符合規定，對于不合規發票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內提供合規發票，超過期限可不予受理。
2.1.3發票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發票認真審核，審核內容主要如下：
（1）發票內容是否與所發生的經濟業務性質相符合；
（2）發票是否印有“發票監制章”，聯次是否齊全；
（3）發票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
�。�4）發票注明的開票公司名稱、加蓋的發票章或財務章是否相符；
�。�5）發票各項目不得涂改；票據填寫內容要齊全；機打發票不得手寫；
（6）是否有其他不符合規定的情況。
2.2增值稅專用發票認證
2.2.1增值稅專用發票抵扣聯應在開具180天內認證；逾期發票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務人員將發票抵扣聯裝訂成冊，妥善保管。
2.3發票記賬
2.3.1業務經辦人員在取得發票后應及時辦理財務結算手續。
2.3.2財務人員收到發票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發票退回并向經辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續管理。
2.4取得發票遺失或業務實際發生確實無法取得發票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。
2.4.2對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經總經理簽署后生效，自發布之日起執行，原相關制度自行廢除。
2、本制度解釋權歸公司財務管理部。
發票管理制度 19
為了認真貫徹執行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》等法規文件，加強本校發票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
�。ㄒ唬┍拘０l票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂谩⒔佑|、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發票
（一）銷貨發票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發票。
�。ǘ┴攧詹科惫軉T負責公司銷售發票的購買、保管、發放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發票，票管員要及時登記“增值稅專用發票使用日記賬”，月終填報“增值稅發票購、用、存情況月報表”和“發票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
�。ㄈ┌l票使用部門必須指定專人負責開具發票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續。
�。ㄋ模┌l票使用部門領用空白發票時，須到財務部辦理登記手續，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發票。使用完的發票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續，并由財務部存檔保管。計算機打印發票的領用限量為每次不超過十份。
�。ㄎ澹┙浿鞴芏悇諜C關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_具發票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發票專用章。
（八）銷售發票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
�。ň牛┤魏尾块T和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開的發票，不得自行擴大發票使用范圍，不得攜帶空白發票外出或郵寄空自發票z
（十）發票開具后，發現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發票中按編號保存。
�。ㄊ唬┌l票開具后，若發生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發票作廢后，重新開具增值稅專用發票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發票。
3、購貨方已作賬務處理，在發票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發票的存根聯后面，紅字專用發票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓Ｓ冒l票的范圍如下：
1、銷售本公司生產的產品；
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資；
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；
1、向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。
（十四）本公司開具的銷貨發票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
�。ㄊ澹┮呀浭褂眠^的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監督銷毀。
三、購貨發票
（一）購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票（本制度另有規定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。若本公司業務人員未按規定索取增值稅專用發票，而以普通發票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票：
1、具有獨立法人資格的.交通運輸企業提供的運輸勞務；
2、建筑企業提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規定不實行增值稅專用發票的項目。
�。ㄎ澹└鳂I務部門向供貨單位采購物資，發生的勞務、費用，一經發生，不管付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發票報銷的各種手續齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款：
1、未按本公司規定辦理法定手續的發票；
2、應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票；
3、項目不全、填寫不清楚的發票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發票。
（七）購貨后，若遺失發票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
�。ㄈ⿲G失增值稅專用發票者，除責令寫出檢查外，每份空白發票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。
（五）本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
發票管理制度 20
1、發票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發票的專賣店，必須辦理領用登記手續。
2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開的發票。
3、負責管理各類發票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續。
4、對已經用過的發票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發票的完整內容。
5、未使用過的發票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。
6、管理發票的人員調動工作時，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯，如有問題應及時處理，填寫發票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發票的'人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據發票，如開據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。
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