預算部的管理制度（通用16篇）

　　在人們的法律意識不斷增強的社會，能夠利用到的場合越來越多，能夠促使雙方正確行使權力，嚴格履行義務。有不同的類型，當然也有不同的目的，下面是小編精心整理的預算部的管理制度（通用16篇），希望能夠幫助到大家。

　　預算部的管理制度 1

　　一、貫徹執行國家、地方及行業有關工程建設和造價管理的法律法規，及時掌握工程計價政策和價格信息。

　　二、根據規劃建設部門提供的初裝工程量清單，進行入網費用的預算編制。

　　三、負責建設項目的概預算編制，招標標底的初步計算，為項目投資計劃、招投標活動及施工的簽訂提供依據，參與工程項目招投標活動。

　　四、草擬并簽訂施工，協同相關部門監督施工的履行，為項目索賠和反索賠提供技術和信息支持。

　　五、負責審核確認施工單位報送的'施工進度，控制工程建設投資完成情況和進度款的合理支付。

　　六、參與圖紙會審和工程竣工驗收，確認與工程結算有關的設計變更、簽證等資料，審核竣工結算資料。

　　七、完成領導交辦的其他工作。

　　預算部的管理制度 2

　　一、根據公司戰略發展規劃和當地社會經濟發展狀況，進行科學合理的城市燃氣管網規劃，提高管網利用率，減少重復投資。

　　二、對新建工程項目進行現場勘察，依據中長期管網規劃進行科學設計，實時組織技術交底，從源頭保障項目建設的經濟合理、安全優質。

　　三、編制工程建設招標文件，組織招投標有關事宜，協助預算部草擬并簽署施工，嚴格履行義務，合理控制處理項目索賠，保障公司合法權益。

　　四、辦理項目建設一切審批手續，協調處理施工中出現的各種問題。

　　五、根據工程建設內容和技術標準編制材料（甲供材料設備）采供計劃，組織材料檢查驗收。

　　六、合理平衡布置施工任務，保障工程進度；加強現場管理，全面控制工程質量、現場安全和投資成本。

　　七、及時準確地勘測、整理、錄入管網地理數據信息，審核繪制竣工圖紙，為調度指揮系統和公司各部門提供及時有效的`信息服務。

　　八、對工程建設各環節進行分段分步檢查記錄，組織工程竣工驗收，審查核對竣工資料、工程簽證和決算資料。

　　九、定期開展業務技術培訓和相關知識學習，提高項目管理能力和水平。

　　十、做好資料和信息的存檔、管理、利用工作。

　　十一、完成其它新建、整改、維護和測繪等工作任務。

　　預算部的管理制度 3

　　一、工程項目預算

　　1）根據工程設計圖紙組織編制工程項目預算

　　2）根據承包商的分工進行預算分配

　　3）提出方供應材料的采購項目和預算

　　二、工程款結算與支付

　　1）根據工程現場進度，對每月上報的工程量統計表進行審核

　　2）根據工程驗收單和施工承包為承包商辦理結算手續

　　三、工程成本控制

　　1）確認本項目使用的工程勞務定額、材料使用定額和設備臺班定額等

　　2）在工程結算時，控制勞務、材料、設備的數量和價格

　　3）審核方供應材料的采購計劃，進行數量和價格上的把關

　　4）進行預算和結算的'成本差異分析

　　四、工程項目決算

　　1）工程竣工時，編制工程決算方案

　　2）為工程承包商、材料供應商進行最終決算

　　3）進行最終的決算和預算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告

　　五、參與公司決策和其他管理活動

　　1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經濟技術基礎數據

　　2）配合財務部門向公司領導提出企業經營效益分析報告并提出改進方案

　　預算部的管理制度 4

　　局辦公室接收市財政部門下發的相關文件及數據后，根據年度防震減災工作目標，參考上一年預算執行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，并按照規定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：

　　（一）預算編制

　　1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。

　　2、分管領導牽頭各科室對各自業務進行預算編報，提出下年度將開展的項目、內容；要召開的會議、培訓等。

　　3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。

　　4、財政部門審批后下達預算控制數。

　　（二）預算審批

　　1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數，討論對財政下達的.項目預算控制數是否存在異議。

　　2、業務科室按會議決定進行預算調整。

　　3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數。

　　4、財政部門審批，確定最后的預算控制數。

　　5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數，各科室執行預算。

　　財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。

　　預算部的管理制度 5

　　為了建立科學規范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據省、市的要求，結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規定，特制定我校預算編制制度。

　　1、校園預算是指中小校園根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算。

　　2、校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。

　　3、校園編制的預算，務必及時立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

　　4、校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進行預算編制。

　　5、校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。

　　6、校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業發展計劃和目標任務的規模及要求相適應，按照規定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　7、校園預算支出的`編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。

　　8、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統義務教育經費保障機制改革的順利進行。

　　預算部的管理制度 6

　　第一章：總則

　　第一條：為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，：根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際狀況，制定本制度。

　　第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章：財務預算基本資料

　　第三條：預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第四條：企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對必須時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第五條：企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，：以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條：企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章：預算組織分工

　　第七條：企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行狀況，督促企業完成財務預算目標。

　　第九條：財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行狀況的分析和報告；負責預算執行狀況考核等。

　　第十條：企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔職責。

　　第十一條：企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業董事會的檢查、考核。其企業主要：負責人對本單位財務預算的執行結果承擔職責。

　　公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案務必上報公司總部審核批準。

　　第四章：財務預算的編制

　　第十二條：預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條：企業編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　　（二）：堅持用心穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　（三）：堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十四條：企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條：業務預算是反映預算期內企業可能構成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產：預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際狀況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條：資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條：籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條：財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條：企業財務預算能夠根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。

　　第二十條：編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

　　第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1：日開始至11月25日全部編制完成，：并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，：確保財務預算的順利編制。

　　第五章：財務預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，構成全方位的財務預算執行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量：管理等方法。

　　第二十三條：企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項：經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第二十四條：企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條：企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條：在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計：預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條：企業務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行狀況。對于財務預算執行中發生的新狀況、新問題及出現偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，：提出改善經營管理的措施和推薦。

　　預算差異分析報告應包括以下資料：

　　（一）：本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　　（二）：對差異額進行的分析；

　　（三）：產生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。

　　第二十九條：企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行狀況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的`影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

　　第六章：財務預算的調整

　　第三十條：下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，能夠調整財務預算。

　　第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的'實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章：財務預算的專評與激勵

　　第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經理辦公會報告財務預算執行狀況，并依據財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執行部門進行考核。

　　第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

　　第三十五條：預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經職責制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　（一）：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執行者的業績；

　　（二）：激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評務必與激勵制度相配合；

　　（三）：時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

　　（四）：例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊狀況處理；

　　（五）：分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條：為調動預算執行者的積極性，企業能夠制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改善內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章：附則

　　第三十八條：本制度自：20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條：企業能夠根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　第四十一條：本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　預算部的管理制度 7

　　第一章 總則

　　第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。

　　第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

　　企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，全面預算在其中起著承前啟后的作用。

　　第四條 全面預算以生產經營業務活動為出發點匯總編制，不以會計科目為出發編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

　　第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。

　　第二章 全面預算管理原則和基本流程

　　第六條 全面預算管理原則

　　(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;

　　(二)先進、經濟、合理;

　　(三)量入為出;

　　(四)輕重緩急，精打細算。

　　第七條 全面預算基本管理流程

　　(一)確定目標

　　1、明確公司戰略規劃和年度經營計劃;

　　2、組織制定預算目標、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

　　4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預算報董事會批準。

　　(三)預算執行，實行預算例會制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。

　　(四)預算調整

　　(五)預算考評

　　第三章 全面預算組織體系

　　第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

　　(一)預算管理委員會

　　1、預算管理委員會組成

　　預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

　　2、預算管理委員會職責

　　(1)擬定預算目標

　　(2)制定預算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預算方案。

　　(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)

　　(6)組織分解、下達預算指標

　　(7)協調解決預算編制和執行中的問題

　　(8)組織考核預算執行情況

　　(9)督促完成預算目標。

　　(二)預算管理委員會執行機構

　　預算管理委員會執行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：

　　1、擬定有關預算管理的制度、規定;

　　2、擬定預算編制的方針、程序、方法;

　　3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

　　4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算

　　5、匯總編制總預算、

　　6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

　　7、監督預算執行

　　8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進行評價

　　9、提出總預算的預算執行報告

　　10、提出預算工作改進的意見與建議。

　　(三)預算責任網絡

　　預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的`預算進行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網絡。

　　各責任單位的預算管理職責：

　　1、編制預算

　　2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實施

　　3、申請調整預算

　　4、指導或制定下一級預算表格

　　5、指導下級預算編制

　　6、接受上級預算指導、監督、考核

　　(四)各分、子公司的預算管理責任

　　1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施

　　2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作

　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

　　4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核

　　預算部的管理制度 8

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。

　　第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。

　　第三條、經費預算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執行情況，由報賬員定期向校長匯報。

　　第四條、經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

　　一、全校人員經費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學校的.有關決定確定，通知報賬員執行。由報賬員實行統一管理、一級核算。

　　二、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。

　　三、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更的辦學效益

　　第五條、經費使用規定及審批程序：

　　一、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

　　二、每年十一月底，由報賬員提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。報賬員要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。

　　三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。

　　四、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。如有違制度者，報賬員有權拒絕支付相關費用。

　　五、不在預算經費計劃安排內的開支，由報賬員(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　六、基建費支出的審批程序：

　　(一)、基建預付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執行支付。

　　(二)、基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　七、小型維修的修繕費。其經費預決算先由報賬員組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然后報校長審簽。

　　預算部的管理制度 9

　　醫院預算是對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。是醫院財務活動的基本依據。

　　一、編制預算的原則

　　1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理，統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排，要對各類資金統籌調度、合理安排。

　　2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支平?，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。

　　3.以法理財。收支預算是醫院財務工作的重要基礎，預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規制度，規范財務管理的過程。

　　二、預算編制的要求、程序、方法。

　　1、編制醫院財務預算的基本要求

　　醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環節，為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。

　　(1)對上年預算執行情況進行全面分析研究。

　　(2)核實基本數字。

　　(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。

　　(4)準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯系。

　　2、編制財務預算的組織程序

　　醫院提出預算建議，財政部門下達預算控制數，醫院編報正式預算，財政部門正式批復預算。

　　3、編制醫院財務預算的具體方法

　　醫院應逐步改革傳統的基數+增長的預算編制方法，采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。

　　(1)收入預算的'編制。財政補助收入數，應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入，門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算，其它醫療收入應區分不同的服務項目，確定不同的定額，分別計算;藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算編列;其它收入，可根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

　　(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業務成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

　　1、醫療業務支出

　　對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數和國家規定的離退休經費用于開支標準等計算編列;公用經費開支部分，對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

　　2、商品和服務支出

　　在上年度實際開支的基礎上，根據計劃年度業務工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。

　　3、藥品費用按實際費用編列。

　　4、對固定資產按月計提折舊。

　　5、根據收入預算計提醫療風險基金。

　　6、對醫院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。

　　7、其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素，正確預計編制。

　　預算部的管理制度 10

　　第一章總則

　　一、概念

　　預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

　　二、編制范圍

　　公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

　　三、編制原則

　　1、量入為出、綜合平衡；

　　2、全面預算、過程控制；

　　3、機構明確，多級實施；

　　4、注重效益，防范風險。

　　四、預算編制依據

　　1、國家法律法規、財務政策和有關規定；

　　2、會計準則的規定和要求；

　　3、公司經營發展戰略和整體目標；

　　4、公司生產經營計劃，投融資制度。

　　五、編制內容

　　公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

　　1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

　　2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

　　3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。

　　第二章組織機構及職責分工

　　一、組織機構

　　（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。

　　1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

　　2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

　　3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作

　　（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

　　二、職責分工

　　（一）預算管理委員職責。

　　1、決定公司預算管理制度；

　　2、審議并通過公司預算方案；

　　3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；

　　4、監督公司預算方案的實施，完成預算的目標。

　　（二）財務部的預算管理職責

　　1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

　　2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

　　3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。

　　4、負責預算管理的其他日常工作。

　　（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

　　1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。

　　2、采購部負責材料物品采購的預算管理。

　　3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

　　4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理。

　　5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發費的預算管理。

　　6、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。

　　7、武保安全部負責公司安全、保衛、消防的預算管理。

　　8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的.預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。

　　9、規劃發展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

　　10、綜合辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。

　　11、各分廠負責制造費用的預算管理。

　　12、庫管中心負責發貨及倉儲費用的預算管理。

　　第四章預算編制程序及方法

　　一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。

　　二、預算編制方法

　　1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。

　　2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

　　3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

　　4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。

　　5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

　　6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。

　　三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表

　　預算部的管理制度 11

　　根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。

　　一、預算管理原則

　　根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　二、預算編制原則和方法

　　1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。

　　2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

　　3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。

　　4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

　　5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預算審批程序

　　1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。

　　2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。

　　4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。

　　5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。

　　四、預算執行

　　院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

　　五、預算分析

　　醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。

　　六、預算調整

　　在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的.原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。

　　七、醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算

　　第八條醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院的不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

　　第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　第十一條醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。

　　第十二條在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，醫院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報主管部門備案。

　　預算部的管理制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強局屬事業單位財務管理，規范財務行為，提高財務管理水平，保障事業單位健康發展，根據《事業單位會計準則》等有關法律法規，結合我局事業單位實際，制訂本制度。

　　第二條 局財務審計處是全局財務管理的主管部門，負責局機關及事業單位的財務管理工作，負責監督、指導局屬事業單位財務管理活動。

　　第三條 市農業技術推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農業機械技術推廣站、水產技術推廣站的財務管理和會計核算由局財務審計處暫為代管，待條件成熟時交有關事業單位管理，其他局屬事業單位的財務管理和會計核算仍按原管理渠道執行。

　　第四條 局屬事業單位財務管理實行法人負責制，單位主要負責人對本單位財務收支情況的真實性和完整性負責。

　　第五條 財務管理和會計核算由局財務審計處代管的事業單位，要指定一名報帳員，協助局財務審計處編制本單位的部門預算和決算，負責本單位資金結算及其他財務相關工作。

　　第二章 部門預算管理

　　第六條 局屬各事業單位部門預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。

　　第七條 收入預算要本著實事求是、積極穩妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經營收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。

　　第八條 支出預算包括人員經費、商品和服務經費、項目經費和離退休經費預算。各事業單位要按照統籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農業局中心工作，結合本單位實際，合理編制支出預算。

　　第九條 政府采購預算的編制要遵循應編盡編、做實做細的原則，結合本單位人員和資產狀況，合理配置資產，進一步提高政府采購預算的科學性、準確性。

　　第十條 各事業單位年度部門預算，由局財務審計處按要求統一上報審批;年度部門預算一經批準，要嚴格遵照執行，不得隨意變更。

　　第三章 收入管理

　　第十一條 事業單位所有收入必須納入單位部門預算，由財務部門統一管理、統一核算。

　　第十二條 財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關規定申請、管理。

　　第十三條 各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取，并按規定使用財政部門統一印制的收費票據及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。

　　第十四條 有經營收入的事業單位要切實采取積極措施，強化經營管理，努力提高本單位經濟效益。

　　第十五條 按稅法有關規定需要交納稅金的事業收入、經營收入，必須及時、足額交納稅金。

　　第四章 支出管理

　　第十六條 支出管理的原則。

　　(一)勤儉節約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;

　　(二)管理與服務相結合、有利于保障各項工作正常開展的.原則;

　　(三)專款專用的原則。

　　第十七條 人員經費的管理。

　　(一)各事業單位按照市人事部門核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發放人員工資;財政統發工資的單位，要嚴格執行財政統發工資有關管理辦法，如實提供由財政統發工資人員的工資資料。

　　(二)人員經費管理實行動態管理，對調入、調出、退休等情況，及時辦理變更報批手續。

　　(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規發放各種補貼、獎金等。

　　第十八條 商品和服務經費的管理。

　　(一)事業單位商品和服務經費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、交通費、業務費等保證單位正常運轉的經費。

　　(二)事業單位的差旅費、會議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農業局機關會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國經費管理辦法》有關規定執行。

　　(三)從嚴控制公務接待費、交通費支出。公務接待費按《黨政機關國內公務接待管理規定》執行;交通費按財政部門核定的車輛數量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴禁無預算、超預算支付交通費用。

　　第十九條 項目經費的管理。

　　項目經費是指在基本支出之外，由市財政預算安排或上級業務部門專項下達的指定專門用途的農業專項資金。各事業單位項目經費的使用和管理要按照《濟南市農業局農業專項資金管理制度》規定執行。

　　第二十條 離退休經費的管理。

　　(一)事業單位離退休經費是指單位負擔在職人員養老保險、失業保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構開展業務工作等所需的資金。

　　(二)各事業單位繳納在職人員養老保險、失業保險必須做到計算準確、繳納及時，不準拖欠、少繳在職人員養老保險、失業保險資金。

　　第二十一條 各事業單位經費支出必須嚴格執行有關財經法律法規，要嚴格按照有關規章制度辦理資金結算業務;各事業單位主要負責同志對每筆經濟業務的真實性負責;涉及重大投資、資產處置、對外經濟合作等重大經濟事項，必須經單位領導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。

　　第五章 固定資產的管理

　　第二十二條 本制度所稱事業單位固定資產，是指各事業單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產。包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、交通工具、家具及其他固定資產。

　　第二十三條 固定資產管理應遵循預算管理，優化資源、合理配置，勤儉節約、物盡其用的原則。各事業單位必須明確一個部門或專人負責本單位固定資產的日常管理工作。

　　第二十四條 固定資產購置。

　　(一)各事業單位如需購置固定資產，需編入年度部門預算，原則上不辦理無預算采購，如確需采購必須經局領導同意后報市財政局審批。

　　(二)凡是政府采購目錄范圍內的貨物類、工程類、服務類采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續并進行招投標;

　　(三)重大國有資產購置必須經局主要負責人或局長辦公會研究決定方可辦理。

　　第二十五條 固定資產管理與使用。

　　(一)各事業單位占有、使用的固定資產，由單位統一管理、調配和使用，任何人不得私自占有和出借。

　　(二)各事業單位必須建立固定資產臺賬制度。對本單位使用的資產要重新登記、造冊，并按有關規定管理、使用本單位的資產。

　　(三)各事業單位不得用占有、使用的固定資產對外擔保(法律另有規定的除外)、舉辦經濟實體，如需對外出租、出借，必須按規定程序辦理報批手續。

　　(四)每年年底各事業單位要組織人員對固定資產進行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責任人負責賠償。

　　第二十六條 交通車輛的管理

　　(一)各事業單位交通車輛由單位統一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務活動。未經批準不得私自動用車輛。

　　(二)嚴格遵守節假日封車規定。封車期間，除批準的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。

　　第二十七條 資產處置。

　　(一)各事業單位對占有、使用的固定資產的轉讓、出售、置換、報廢等處置，必須經本單位領導班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產處置，報局財務審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產處置，必須經局主要領導同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。

　　(二)事業單位的固定資產處置，應當按照公開、公正、公平的原則進行。轉讓、出售、置換的固定資產應經技術部門審核鑒定后采取拍賣、招投標、協議轉讓等方式進行;因

　　超過規定使用年限、嚴重損壞無法修復等原因擬報廢的大型固定資產(含交通車輛)，應經技術部門審核鑒定后辦理報廢手續。

　　(三)處置固定資產的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規定，實行“收支兩條線”管理。

　　第六章 財務報告與財務監督管理

　　第二十八條 各事業單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務審計處報送單位財務收支情況;年末編制年度財務決算報表及財務分析和編制說明，由局財務審計處統一上報市財政局。

　　第二十九條 財務報告要根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告數字。

　　第三十條 局財務審計處根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對屬各事業單位財務管理情況實施審計監督。

　　第三十一條 財務監督主要包括以下內容：

　　(一)預算編制、預算執行和財務報告的真實性、準確性和完整性;

　　(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執行和稅費交納情況;

　　(三)各項支出合法性、及時性及手續完備性;

　　(四)固定資產管理使用情況;

　　(五)其他需要審計監督的事項。

　　第三十二條 財務審計處根據工作需要定期或不定期對局屬事業單位進行審計和檢查，根據審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內通報。

　　第三十三條 被檢查單位，要積極配合財務審計處的財務監督工作，并按照財務檢查小組的要求，全面、如實地提供相關會計資料。

　　第七章 附 則

　　第三十四條 各事業單位應根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則，并報局財務審計處備案。

　　第三十五條 本制度由局財務審計處負責解釋。

　　第三十六條 本制度自20xx年9月28日起施行。

　　預算部的管理制度 13

　　第一條部門預算的構成

　　行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業單位部門預算。

　　第二條部門預算的編制原則：

　　一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算;

　　二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點工作;

　　三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。

　　第三條收入預算的編制

　　收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

　　在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

　　第四條各項支出預算編制的程序和要求

　　本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

　　一、基本支出預算的編制

　　基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。

　　(一)基本支出預算的組成

　　基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。

　　1、人員經費

　　人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

　　2、公用經費

　　公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

　　(二)基本支出預算的編制過程

　　根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下：

　　1、根據區財政局《關于印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。

　　2、按照區財政局編制年度部門預算的要求，在規定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核匯總后報送區財政局。

　　3、區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執行。

　　二、項目支出預算的編制

　　項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。

　　(一)項目預算的申報條件

　　1、符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

　　2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。

　　3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。

　　(二)項目預算的申報要求

　　1、申報項目要有充分、合理的立項依據。

　　2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規范、明晰。

　　3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。

　　(三)項目預算的申報方式

　　項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

　　(四)項目預算的.管理職責

　　我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。

　　項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：

　　1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料;在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經局長辦公會審批;

　　批復預算后，在批準的預算范圍內實施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進行績效評價。

　　2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執行報告。

　　3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據資金審批權限有關規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規范性審查。

　　預算部的管理制度 14

　　一、根據國家對醫院實行“核定收支，定額或定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理原則，醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

　　二、在編制預算時，應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著開源節流，增收節支的`原則進行編制。

　　三、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

　　四、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃，收入預算，物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要，又要量入為出，測算編制支出預算。

　　五、定額預算補助，按去年的基數加一定的增長率編報。

　　六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，分輕重緩急，進行可行性論證后編報。

　　七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

　　八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

　　九、為了促進收入預算順利實現，加強對支出預算的控制，每季開展預算執行情況分析，考核，評價收入支出預算執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，研究對策，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　預算部的管理制度 15

　　第一條 為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　第二條 學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　第三條 財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

　　第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的.預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　第五條 學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　第六條 預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準公用經費定額標準編列。

　　第七條 預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　第九條 編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

　　第十條 項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

　　第十一條 各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論，經校務會審定、校長批準后執行。

　　第十二條 學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　第十三條 凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。

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　　一、建立健全幼兒安全管理網絡，成立幼兒園安全管理領導小組，下設工作小組，明確各小組的職責。實行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。

　　二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預防異物入耳、鼻及氣管以及火災等重大事故的發生。

　　三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。

　　四、認真貫徹衛生防預部門下達的有關食品衛生的規定，嚴把食品的進園關和食品入口關，嚴防食品中毒事件的發生。

　　五、對幼兒加強安全教育，各班根據實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學活動對幼兒進行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。

　　六、工作人員進行衛生保健知識的業務學習。每學年開展有針對性的安全培訓工作，加強幼兒園突發事件應急救助培訓及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。

　　七、幼兒園組織的'各項活動都應以幼兒的安全為第一要素，進行認真細致的事先準備、對場地進行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。

　　八、幼兒來離園嚴格實行安全接送，并由門衛加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。

　　九、嚴格現金管理制度，支票財務章按規定分開保管，現金保存不超過2000元。教職員工也應妥善保管好自己的物品。

　　十、下班后，各班教師要負責關好門窗，整理好教室內的物品。及時關燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應拔下。門衛或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類事件的發生。

　　十一、每月進行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發生一般事故做好記錄，幼兒園內發生重大傷害事故后，應在2小時內及時向上級主管部門匯報情況，并報當地的有關部門，不得漏報。

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