合伙企業財務管理制度（通用18篇）

　　在社會發展不斷提速的今天，制度使用的情況越來越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編整理的合伙企業財務管理制度，歡迎大家分享。

　　合伙企業財務管理制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的`原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　合伙企業財務管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

　　第三條財務管理的主要內容有：

　　1、固定資產管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　第二章固定資產管理制度

　　第一節總則

　　第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　　第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

　　第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

　　第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

　　第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　　第二節固定資產的分類

　　第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

　　第三節固定資產的折舊

　　第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

　　第四節固定資產的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　　第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：

　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

　　第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

　　第五節固定資產的維修

　　第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

　　第二十一條公司管理系統所用的`固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

　　第六節固定資產報廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

　　第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

　　第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節總則

　　第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

　　第二節現金管理

　　一、現金的收入

　　第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

　　第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

　　第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

　　第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

　　第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

　　第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

　　第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　　第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。

　　合伙企業財務管理制度 3

　　一、庫存現金管理

　　1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入賬。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7.現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8.現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9.出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

　　6.公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的'賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8.空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1.應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2.非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

　　3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　合伙企業財務管理制度 4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章 第1條的規定進行審批支付；

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的`采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　　（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　合伙企業財務管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條xx縣xx綠色農業投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業，負責xx縣獼猴桃產業園區管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業產業投資；非融資性擔保等業務，歸屬xx縣獼猴桃產業園區管理委員會管理。

　　第二條為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。

　　第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。

　　第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。

　　第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。

　　第十一條本公司不辦理現金業務。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。

　　第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應收及預付款項的管理：

　　（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

　　（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。

　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

　　第四章固定資產管理制度

　　第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的'機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。

　　第五章內部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責：

　　（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　（三）簽發支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。

　　第六章財務報告及財務評價制度

　　第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。

　　第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

　　第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產業園區管理委員會批準后實施，修正時亦同。

　　合伙企業財務管理制度 6

　　1、目的：

　　為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務管理。

　　3、責任人：

　　總經理、財務部經理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

　　4.2董事會財務管理職責

　　4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產處理。

　　4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項目。

　　4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。

　　4.3總經理財務管理職責

　　4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。

　　4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

　　4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監督檢查。

　　4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。

　　4.4財務部門工作職責

　　4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

　　4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

　　4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

　　4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。

　　4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行結果承擔責任。

　　4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

　　4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；

　　4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；

　　4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統籌處理財務工作中出現的問題。

　　4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財務報表；

　　4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。

　　4.5會計核算的一般原則

　　4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。

　　4.5.3存貨按實際成本入賬，發出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；

　　4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批準；超過1萬元須報總經理批準。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設；

　　4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥；

　　4.6.2.4正常業務支出的支票領用,都必須有經核準的發票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經理批準。

　　4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準；

　　4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買、統一保管、統一發放，發放時必須做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　4.6.2.8銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準；

　　4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發現問題應及時上報。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案；

　　4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；

　　4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。

　　4.7結算賬款的管理

　　4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。

　　4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

　　4.7.3發生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經理批準。

　　4.7.4公司確認發生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準；發生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。

　　4.8固定資產及其它資產管理

　　4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。

　　4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。

　　4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經主管副總審核后，報公司董事會批準。

　　4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的.卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費用的管理

　　4.9.1財務部應按照國家有關的規定合理計提有關費用。

　　4.9.2發生的所有費用必須先由財務經理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。

　　4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執行。

　　4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。

　　4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。

　　4.10營業收入和營業外收支的管理

　　4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。

　　4.10.2公司應當合理確認營業收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。

　　4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　4.11利潤及利潤分配的管理

　　4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等項目構成。

　　4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。

　　4.12財務報告的編制

　　4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。

　　4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。

　　4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。

　　4.12.4財務報告的公布

　　4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業外支出明細表等事項。

　　4.13財務電算化管理

　　4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控設備，實行發票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。

　　4.14財務檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。

　　4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　合伙企業財務管理制度 7

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部職責范圍

　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的.事。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　合伙企業財務管理制度 8

　　前言：

　　通常我們也把企業財務管理上的制度文化，稱作是企業的財務管理上的體制文化，這種理解主要是企業在財務管理的思想上的一種哲學的體現，可以說這種文化對于企業財務管理的運行有著非常大的約束能力。

　　一、企業財務管理文化的原則

　　1.自然的進化的原則

　　可以說在企業中的財務的管理上的發展主要依靠的就是企業自身的發展，只有企業自身發展的快速，企業才能夠在發展上處于不敗之地，在企業的管理上也被分成了私營企業的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業還有獨資的企業在管理上也是不相同的。

　　2.演變的相關原則

　　企業的演變原則主要指的是企業在進行正常管理的時候遇到了市場環境的變化，還有在相關的投資失敗以后，企業出現了危機的時候，企業對于自身的一種自救，而使企業所獲得的新的機會。通常在出現上述情況的時候，企業在財務的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業的財務管理才得到了更好的發展。

　　3.示范促進發展的原則

　　一個比較成熟并且發展的非常快速的企業在財務的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業自身發展的十分快速，同時它還對其他企業的發展起到了示范的作用。

　　4.企業管理思想的轉變

　　在特定的管理的環境中企業的發展思想也在不斷的發生著變化。同時企業的管理制度的文化的轉變也受到了企業的經營準則還有一些相關的企業管理的風險觀念所決定的，這些因素也對企業的財務管理制度文化有著不小的沖擊。

　　二、企業財務管理中財產制度文化

　　總體來說，不同的企業在企業的財務管理上所運用的制度也是不同的，產生這樣差異的主要原因就是企業的財產制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業還有合伙的企業以及股份制的企業和國有的企業他們都有著屬于自身企業發展的一套制度文化。其中獨資企業還有合伙人企業的財產制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海附近，這種制度在經歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對于企業在社會經濟發展的關系上起到了非常重要的作用。

　　三、企業財務管理在組織制度上的文化

　　企業財務在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業在對于財務進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業的財務管理中也不可缺少的一項。同時在企業財務管理開始出現的'那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的促進著企業的發展。在我們國家當前市場經濟的影響下，企業在財務管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態性以及綜合性。這些特點對于企業的發展是有著非常重要的地位的。同時在對企業的財務進行管理的時候。企業理財的設置還有人員的安排以及制度的執行等等都對企業財務管理的職責發揮著作用。在企業財務管理中進行制度的創新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點就是企業董事會的制度，這種制度不但能夠對企業的財務管理制度的執行進行監督，同時還能夠對企業財務的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業的所有者以及企業的經營者之間的關系形成一種緩沖，對企業相互之間的協調管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業來進行分析，企業中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業財務管理制度上的創新也是非常重要的，在企業中只有去進行了財務理財的民主化，企業才能夠獲得更好的發展。

　　四、企業管理制度中的人事制度

　　人事制度在企業的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業財產制度以及財務管理的組織制度還有企業制度文化的影響比較深，但是它的發展還是按照企業發展的觀念去作為相關理論的接觸的。在企業的財務管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業的財務人員屬于企業在財務管理上的戰略性的資源還有核心的資源。它是在企業中的另外一些和財務管理有關因素之上的一個要素。

　　結束語：

　　企業的財務管理制度的最后決策還是需要企業的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關環境的影響，主要的環境影響有經濟環境以及法律環境還有就是文化的環境以及企業自身的一些特點等的影響有關。隨著企業在不斷的發展壯大的過程中，還會出現很多的影響因素，這些因素對于企業的發展來說還是有著一定的關聯的。集團式的現代企業管理可以說是現代大公司財務在進行管理決策上經常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業都覺得制度的管理上還存在著非常復雜的因素對大企業的財務管理產生影響，所以我們要進行積極的應對，不斷的創新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業在不斷的發展壯大的過程中立于不敗之地。

　　合伙企業財務管理制度 9

　　第一章 總 則

　　第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業在資金管理方面可能出現的風險，保障企業的資金安全。

　　第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業"）。

　　第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業進行財務審計時，成員企業資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個重要部分。

　　第二章 成員企業銀行賬戶管理

　　第四條 開立賬戶：

　　成員企業需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需

　　填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。

　　第五條 賬戶統計與報告：

　　（一） 成員企業必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理。《銀行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。

　　（二） 成員企業資金日報應按照規定每天上報集團公司財務管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　　（一） 成員企業必須加強銀行預留印章的管理。成員企業財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據。

　　（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經過總經理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現金管理

　　第七條 成員企業根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過庫存限額的現金，當日（經過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　（一） 職工工資、各種工資性津貼。

　　（二） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

　　（三） 支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　（四） 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

　　（五） 收購成員企業向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

　　（六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　（七） 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。

　　（八） 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開戶成員企業，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

　　第九條 注意事項：

　　（一） 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現金支付。

　　（二） 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。

　　（三） 白條不得充抵現金。

　　（四） 不得在賬外保留公款。

　　（五） 不得與其它單位或個人互借現金。

　　（六） 成員企業另行規定的其他注意事項。

　　第十條 盤點制：

　　（一） 加強庫存現金的盤點工作，現金庫存至少每月盤點一次。

　　（二） 盤點工作由現金出納人員進行，編制《現金盤點表》并簽字，財務

　　負責人指定非現金出納人員負責監盤并簽字，財務負責人審核簽字。

　　（三） 《現金盤點表》作為會計檔案，按照有關規定進行保管。

　　第四章 報銷管理

　　第十一條 報銷單據：

　　（一） 所有報銷單據均須有經辦人的'背書，保證其真實性。

　　（二） 單據內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的單據必須經總經理背書。

　　（三） 非發票不得報銷。

　　第十二條 預先借款的費用報銷：

　　（一） 報銷單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。

　　（二） 成員企業應根據具體業務情況限定借款后的報銷期限。

　　第十三條 對于小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續。開支后直接到財務報銷。成員企業應根據實際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　　（一） 各成員企業必須制訂嚴格的業務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。

　　（二） 嚴禁成員企業總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　　（三） 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。

　　第十七條 業務審批：

　　在業務審批程序中，業務主管和成員企業總經理審批的內容如下：

　　（一） 對下級人員權限的審批。

　　（二） 對經濟業務發生的必要性及合理性的審批。

　　（三） 對經濟業務發生可行性的審批。

　　第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據內容的完整性、準確性、真實性。

　　第十九條 支付程序：

　　（一） 出納的支付應該在會計人員制單以后，根據會計憑證核實單據后支付。

　　（二） 收付款時，經辦人員要在相關單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團公司內部資金調劑程序

　　第二十條 調劑原則：

　　（一） 考慮到集團公司的整體利益和成員企業之間的業務需要，經集團公司財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業資金的使用。

　　（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　　（三） 正常的成員企業利潤分配根據股東大會的決議執行，不執行以下調劑程序。

　　第二十一條 調劑程序：

　　（一） 根據資金平衡計劃，集團公司財務總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關成員企業總經理協調。

　　（二） 集團公司總裁、財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據業務需要規定可借支備用金的部門或個人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。

　　第二十四條 備用金必須按規定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業造成損失的，對集團公司或所屬成員企業承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。

　　第二十六條 本規定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。

　　合伙企業財務管理制度 10

　　第一章 總則

　　第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務預算基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

　　第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

　　第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務預算的編制

　　第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的.預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

　　第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。

　　第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

　　第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進行的分析；

　　(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。

　　第六章 財務預算的調整

　　第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章 財務預算的專評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

　　第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

　　(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　合伙企業財務管理制度 11

　　一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

　　（一）我國中小企業財務管理思想較為落后

　　中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

　　（二）中小企業很難進行融資

　　我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

　　（三）中小企業的投資能力不強

　　在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的.貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

　　二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析

　　進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。

　　三、中小企業財務管理制度改革的具體措施

　　（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作

　　雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。

　　（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理

　　1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。

　　（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險

　　企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。

　　合伙企業財務管理制度 12

　　一、會計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。

　　2、建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證事務所資金和財產的安全，維護公司的`合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保事務所資金安全。

　　5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為事務所合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。

　　11、完成事務所工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。

　　12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫; 2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任; 4、負責保管公章及法人章，保證該印章的`正確使用及安全。

　　5、嚴格管理空白收據、發票及銀行有價票證，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，嚴禁簽發空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調整須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務負責人或合伙人授予權限人審批；

　　7、完成會計人員交付的其它工作。

　　合伙企業財務管理制度 13

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額__元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額__元以上）時，需由兩名人員乘坐__前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的.各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。

　　2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

　　合伙企業財務管理制度 14

　　1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的`專項經費由相關科室報審后實施。

　　3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

　　4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。

　　5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

　　6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

　　合伙企業財務管理制度 15

　　一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

　　三、對審批手續不全的`財務收支應當退回，要求更正。

　　四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的.財務收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

　　合伙企業財務管理制度 16

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的`合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的'“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　合伙企業財務管理制度 17

　　一、會計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。

　　2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的.措施保證管理中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。

　　11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。

　　12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

　　合伙企業財務管理制度 18

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會計和現金會計之間的`業務責任

　　主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫療費報銷制度

　　享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

　　4、車輛費用報銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實行統一采購、保管、發放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。

　　具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監督和審計制度

　　要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的`責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

【合伙企業財務管理制度】相關文章：

合伙管理制度11-23

公司合伙人管理制度02-28

企業財務的管理制度03-07

合伙人管理制度（精選5篇）01-25

公司合伙人管理制度通用12-25

企業財務管理制度07-07

企業財務管理制度11-10

企業財務管理制度09-09

小企業財務的管理制度05-15