餐飲門店財務管理制度

時間：2023-06-30 09:00:42 管理制度我要投稿

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餐飲門店財務管理制度范文（通用6篇）

　　在日新月異的現代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的餐飲門店財務管理制度范文，歡迎大家分享。

餐飲門店財務管理制度范文（通用6篇）

　　餐飲門店財務管理制度篇1

　　餐廳現金管理制度

　　一、目的

　　為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。

　　二、適應范圍

　　適用于本餐廳營業款、備用金、費用扣銷等各項現金業務。

　　三、管理規定

　　（一）營業額的管理

　　1對所收到的營業額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫當班所收的實際營業額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會）對本餐廳營業額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營業額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營業收繳情況表上簽注姓名和時間。

　　6、如有特殊情況需動用營業款的，餐廳應向總經理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業額中抵扣。

　　7、餐廳財務及值班經理須每日對營業額的存繳情況檢查和簽字確認。

　　二、備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉借他人。

　　2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經理及財務將不定期地對備用金的數額進行抽檢。

　　（三）費用的報銷程序

　　1、餐廳經理對所支出的原始票據（憑證）的真實性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送餐廳經理審核、財務審查，總經理審批后，方可付款。

　　3、相關人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：

　　（1）采購物品的真實性。

　　（2）是否有經手人簽名、證明人簽名、餐廳經理審查簽名、總經理簽名、日期、用途、金額等。

　　（3）是否有正規的發票。

　　（4）辦公用品報銷時需附原始發票。

　　（5）原材料在自行采購時，報銷時需附經過驗收的“入庫單”及原始發票。

　　（6）差旅費報銷時需附有關的原始票據，票上須簽字并注明日期，經辦事情等。

　　（7）其他費用報銷時需附有關原始票據。

　　（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發票。

　　（四）營業收記帳本的填報方法

　　1、收銀員按規定在值班經理的監督下點錢上線和下線，并負責將本班次的營業狀況填寫在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營業額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業額以短信的方式發送給餐廳經理及餐廳總經理。

　　餐廳結帳服務流程規范

　　一、目的

　　為規范本餐廳顧客結帳、收銀工作，特制定本規范。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳樓面服務員、收銀員的收銀工作。

　　三、樓面服務員結帳服務規定

　　顧客用餐完畢欲結帳，服務人員應先做好菜品及酒水的核對與確認工作，以便隨時配合顧客的結帳要求。

　　1、結帳服務要領

　　在結帳前，服務人員必須掌握以下幾個重點：

　　（1）不要讓客人等太久。

　　（2）將賬單雙手遞補給顧客或放在賬盤內呈送給顧客。

　　（3）當顧客取錢時，服務人員不得靠近桌旁，應立于桌邊待命，避免顧客產生壓迫感。

　　2、結帳服務流程（回應——帳單——核對——修正——結帳——送客）

　　（1）回應：當顧客向樓面服務員發出結帳要求時，服務員應快速回應：“好的，請稍等。”

　　（2）帳單：服務員確認顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費帳單。

　　（2）核對：收銀員根據帳單核對顧客臺號、人數、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯結，漏結。

　　（3）修正：如有不符的，要與顧客核對無誤后再行結帳。

　　A、沒有上的菜品，應立即查詢并請值班經理做退菜處理；

　　B、已經在做的菜品，則應從減少餐廳損失的角度出發，說服顧客將菜吃完再結帳；

　　C、多打、錯打的酒水及時報值班經理處理，漏打的及時補上。

　　D、查看是否有上米飯，如漏打及時補上，錯打或多打請值班經理處理。

　　E、其他需要協助修改的及時請值班經理處理。

　　（4）結帳：當確認無誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應輕聲問：“請問由哪位付帳呢？”收款時應唱收唱找“先生/小姐，您好，收您xx元，需找您xx元，請稍等。”

　　（5）送客：找零并送客至門前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶好您的隨身物品。”“歡迎下次光臨！”

　　3、不同付款方式的.注意要點

　　（1）現金結帳

　　如果顧客用現金結帳，要當著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔，并將點出的數目與顧客核對無誤后再離開，將款項送至收銀處。

　　收銀員清點余額后，會將收據或發票及找零放回帳盤，由服務員退回，此時，服務員應回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產生被要求給小費的印象。

　　（2）信用卡結帳

　　如果顧客用信用卡結帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將刷卡聯用結帳夾送到顧客身邊請其簽字認可。等收銀臺將顧客的簽名核對無誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯交還給顧客。

　　（3）簽帳單

　　對于總經理同意簽單消費的帳單，服務員須立即知會餐廳值班經理，由總經理簽單并由值班經理簽字備查。

　　（4）免費餐券

　　餐廳于促銷活動期間發行的一些免費的菜品兌換券或現金抵用券，當餐券發出后，服務人員應熟悉每種餐券的使用方法，當顧客以免費餐券付款時，得以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結帳，帳單上必須注明以免費券付款，當顧客消費金額超過指定金額時，差額則請顧客以現金支付。

　　四、收銀員收銀服務流程規定

　　1、當收到顧客要求結帳的信息后，要重新核對帳單是否與實際上菜相符；

　　2、收到顧客的現金后，要確認鈔票的真假和其數目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢交給負責結帳的同事；發現數目不對或不夠時，要馬上通知負責結帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結帳；對于數目與帳單正好相符的，應告之負責結帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”

　　3、收到信用卡時，要確定信用卡的真實性和有效性。要確認顧客的簽名是否與信用卡上的`一致。刷卡單有一聯是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯與帳單一并訂好，放入已結帳的收銀單中。

　　4、給顧客開發票。（如有停車票則負責保管和發送，并做好記錄）

　　餐飲門店財務管理制度篇2

　　一、主管會計賬務處理、報表制度

　　1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

　　2、會計記帳程序：

　　A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

　　B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。

　　C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

　　D、根據科目匯總表登記總分類帳。

　　E、月末要核對總帳與明細帳。

　　3、會計報表：

　　A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。

　　B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。

　　C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

　　二、現金、支票借用制度

　　1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

　　2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

　　3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

　　4、請總經理核準后，交于財務部。

　　5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

　　6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。

　　三、費用支出報銷制度

　　1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

　　2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。

　　3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。

　　4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。

　　5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。

　　6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。

　　7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。

　　四、固定資產、低值易耗品管理制度

　　1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

　　2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的'審批程序進行報廢處理。

　　3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

　　4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

　　5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

　　6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

　　五、發票管理制度

　　根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

　　1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

　　2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。

　　3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。

　　4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

　　5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

　　6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。

　　六、備用金管理制度

　　1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

　　2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

　　3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。

　　4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。

　　5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

　　七、收銀員交接班制度

　　1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。

　　2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。

　　3、由交—班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。

　　4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。

　　5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。

　　八、收銀員交款見證制度

　　收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：

　　1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。

　　2、交款必須由收銀員本人親自交款。

　　3、交款工作必須由收銀員做見證。

　　4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。

　　5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

　　6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。

　　7、見證工作不許非財務人員進行。

　　九、計算機網絡設備維護及保養制度

　　為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。

　　1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。

　　2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。

　　3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。

　　4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。

　　5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。

　　6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

　　餐飲門店財務管理制度篇3

　　一．餐飲財務的職責

　　１．餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

　　２．餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和后勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

　　３．餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的'規劃和決策。

　　４．財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

　　５．會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

　　二．現金管理制度

　　１．嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

　　２．遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

　　３．不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

　　４．現金發生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

　　５．各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

　　６．每天營業收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

　　７．任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

　　８．采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

　　９．因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

　　三．銀行存款，支票管理制度

　　１．財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

　　２．填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

　　３．出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

　　４．出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

　　５．中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

　　６．支票與印鑒要分開存放。

　　７．采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

　　８．采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

　　四．借款制度

　　１．任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

　　２．任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　３．采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　　４．一般借款必須在任務完成一周內報帳。

　　五．收據管理與報帳制度

　　１．建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

　　２．開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

　　３．購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

　　４．報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發貨票后。

　　５．旅差費按學校財務規定執行。

　　六．會計憑證復合及會計檔案管理制度

　　１．會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

　　２．對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規定的程序改正。

　　３．會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　　４．每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　　５．會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

　　６．會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

　　餐飲門店財務管理制度篇4

　　1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目（總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號）。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼。

　　3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

　　4、原材料賬務分為兩部份：

　　（1）鮮活食品平時只登記購入數量，到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。

　　（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

　　5、所有賬務登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。

　　7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

　　8、違返上述工作制度，落實責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的'給予辭退或追究法律責任。

　　9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

　　在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據餐飲酒店的具體情況來進行確定。

　　餐飲門店財務管理制度篇5

　　第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

　　第二節內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責

　　（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

　　（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

　　（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

　　（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

　　（六）表彰獎勵會計人員。

　　第六條財務部機構設置

　　（一）財務部設置原則公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的.財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

　　（二）會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：（略）第七條內部會計核算形式公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

　　（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

　　（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

　　（四）收入、費用的核算采用權責發生制。

　　（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

　　（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。第三節會計人員崗位職責第八條會計工作崗位的設置根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

　　第九條財務部的職責。

　　（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

　　（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

　　（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

　　（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

　　餐飲門店財務管理制度篇6

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

　　第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

　　第二章核算體系

　　第三條

　　統一核算，分級管理。公司財務核算體系由總部-地區總部（必要可設）-輔助核算部門/輔助核員-分店構成。公司的核算以總部為一個核算中心，所有的分店都視為該總部的銷售終端，門店的所有賬目必須并入總部賬目，同時門店應根據管理的需要設置必要的輔助賬目，并定期與總部總部對賬。門店所有的資產、負債和損益，都歸總部或地區總部統一核算。在總部和分店不在同一個城市當中，或是在比較近的下級縣市設置門店，總部可以視情況而定在該區域設置輔助核算部門（可以是單獨指派一個人），作為總部在該區域負責對所有分店的核算、監督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責，并對該區域所有分店進行日常工作的監督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區域內，可以設立區域總部，實行“總部——地區總部——門店”的管理模式，地區總部在總部監督下嚴格按總部有關規定開經營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區總兩級管理體制。區域總部具有單獨的財務核算中心，區域總部下設的所有的門店的所有帳目都入區域總部的帳目進行統一核算，區域總部應定期和總部進行對帳工作，并在指定的財務核算周期內向總部上交經營和財務報表，由總部進行帳套合并處理。

　　第四條

　　由連鎖總部進行統一核算是連鎖經營眾多統一中的核心內容。區域性的連鎖企業，由總部實行統一核算；跨區域且規模較大的連鎖擴展，可建立區域性的分總部，負責對本區域內的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。

　　第五條

　　本企業統一核算的主要內容是：對采購貨款進行支付結算；對銷售貨款進行結算；進行連鎖企業的資金籌集與調配等等。

　　第六條

　　店鋪一般不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區域內的，由總部統一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區域的，則由該區域的分總部或店鋪向當地稅務機關辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。

　　第七條

　　區域分總部應定期向總部匯報該區域各店鋪的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況。

　　第八條

　　原則上連鎖企業在建立時就應實行統一核算，有特殊情況的企業在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

　　第三章會計核算原則、科目及報表

　　第九條

　　本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十條

　　本公司實行分級核算、按部設帳。第十一條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

　　第十二條

　　公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。

　　第十三條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

　　第十四條

　　本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。

　　第十五條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

　　第十六條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

　　第十七條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。

　　第十八條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

　　第十九條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

　　第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法，所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

　　第二十一條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

　　第二十二條本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

　　第二十三條本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的1%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

　　（一）房屋為20年；

　　（二）通用機械及其它設備為10年；

　　（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

　　第二十四條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　第二十五條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

　　第二十六條公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

　　第二十七條

　　公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　第二十八條

　　本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入長期待攤費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在3年的期限內分期調整扣除。

　　第二十九條

　　本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

　　第三十條

　　本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

　　第三十一條

　　本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。第三十二條

　　公司的稅后利潤按下本列順序分配：

　　（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的'滯納金、罰款；

　　（二）彌補以前年度虧損；

　　（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

　　（四）向投資者分配利潤。

　　第三十三條

　　本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。會計報表主要有如下幾種：

　　（一）資產負債表（月）；

　　（二）利潤表（月）；

　　（三）分部報表（月）；

　　（四）現金流量表（年度）；

　　（五）管理費用明細表（月）；

　　（六）營業費用明細表（月）；

　　（七）利潤分配表（年度）；

　　（八）財務狀況變動表（年度）。

　　以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。

　　第三章資金及費用的管理

　　第三十四條

　　財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十五條

　　本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在到達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。

　　第三十六條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。

　　第三十七條

　　對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十八條

　　出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

　　第三十九條

　　關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。

　　第四十條

　　因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

　　第四十一條

　　購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第四十二條

　　購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第四十三條

　　公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。

　　第四十四條

　　公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。

　　第四十五條

　　出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

　　第四十六條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

　　第四十七條

　　公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

　　第四章

　　采購及資產的管理

　　第四十八條

　　各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

　　第四十九條

　　供貨商將原材料送到后，店長應對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯交供貨商作結算憑據。

　　第五十條

　　各分店產品的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將產品送到后，店長產品的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

　　第五十一條

　　財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

　　第五十二條

　　財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。

　　第五章

　　內部牽制制度

　　第五十三條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。第五十四條

　　本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

　　第五十五條

　　本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

　　第五十六條

　　本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。

　　第五十七條

　　銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第五十八條

　　本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。

　　第五十九條

　　出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

　　第六十條

　　出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

　　第六十一條

　　本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

　　第六章

　　財務檔案

　　第六十二條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、U盤等應指定專人進行保管。

　　第六十三條

　　公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

　　第六十四條