投資擔保公司財務制度

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投資擔保公司財務制度

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投資擔保公司財務制度

財務管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范*******投資擔保有限公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，根據本公司實際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司執(zhí)行董事的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監(jiān)督。

第四條建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司股東會、總經理、財務分管經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展作好服務。

公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務管理工作的主要內容是：

(1)財務計劃管理

(2)收入管理

(3)支出管理

(4)擔保基金管理

(5)固定資產和低值易耗品管理

第二章財務計劃管理

第六條財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數據基礎上，由財會部門匯總編制。

第十條公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

(1)擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務的收入

(2)利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

(3)其他業(yè)務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等

(4)投資收益：進行投資取得的收益

(5)營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

(1)業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

(2)營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛(wèi)費、公雜費(車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品)、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金(房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

(3)營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

(4)提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余額返還擔保基金。

(5)提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提齲

(6)代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

(7)提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

(8)提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。

(9)利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進行核算。

(10)其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。

(11)營業(yè)外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。

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